企业如何进行纳税筹划PDF电子书下载

第1章 纳税筹划基本知识 1

企业纳税筹划的背景及发展 2

企业忽视纳税筹划的原因 2

纳税筹划越来越受到重视 2

纳税筹划的概念 3

纳税筹划的概念 3

纳税筹划的意义 4

减轻税收负担的含义 5

涉税零风险的含义 8

纳税筹划的基本特点 9

合法性 9

专业性 10

超前性 10

目的性 10

纳税筹划与其他少交税款行为的法律区别 11

偷税 11

漏税 12

抗税 12

骗税 12

欠税 13

避税 13

第2章 纳税筹划的条件与主要方法 17

企业资产流动性强 18

纳税筹划的条件 18

企业规模较大 18

企业行为决策程序简化 19

与企业长远发展目标一致 20

纳税筹划的主要方法 21

充分利用现行税收优惠政策 22

选择最优纳税方案 24

充分利用税法及税收文件中的一些条款 25

充分利用财务会计规定 26

税负转嫁 27

第3章 企业日常成本管理与纳税筹划 31

采购发票与纳税筹划 32

注意发票的合法性 33

注意发票的真实性 34

注意发票开具的内容 35

注意避免取得虚开、代开、借开的发票 35

限制性费用与非限制性费用的处理 38

业务招待费 39

广告费 40

业务宣传费 41

销售佣金 41

公益性捐赠支出 41

固定资产改良与修理支出 42

福利化与节税效应 43

福利化的实质 43

福利化的含义 43

福利化的作用 43

资产处理方法与纳税筹划 44

资产处理方法 44

资产处理方法与纳税筹划的关系 44

第4章 企业采购、销售与纳税筹划（上） 49

如何选择供货单位 50

一般纳税人与小规模纳税人的区别 50

三种进货渠道分析 51

企业增值税税负过高的原因 56

固定资产采购、销售与纳税筹划 57

销售收入时间的确认与利用 59

签订销售合同的节税技巧 62

第5章 企业采购、销售与纳税筹划（下） 65

混合销售收入与兼营销售收入 66

混合销售的纳税筹划 66

兼营销售的纳税筹划 69

促销方式的选择 71

八折销售 72

返还购物券 72

返还现金 74

销售分支机构形式的选择 75

办事处 76

常设分支机构 76

独立核算机构 77

销售价格的确定 78

第6章 企业利润分配与纳税筹划 83

经营所得向资本利得转化 84

经营所得与资本利得含义 84

稀释资本法 84

推迟获利年度，利用优惠政策 86

企业内部弥补 87

利用弥补以前年度亏损所得税政策 87

企业外部弥补 88

保留在低税地区投资的利润不分配 89

不分配低税地区利润的益处 89

注意问题 90

私营企业税后计提生产发展基金 92

直接再投资退税和追加投资退税的选择 93

直接再投资 93

追加投资 94

第7章 企业设立与纳税筹划 99

个人独资企业、合伙企业与股份公司的选择 100

企业性质的选择 100

分公司与子公司的选择 102

投资合作伙伴的选择 103

投资方向的选择 104

新兴行业的优惠 104

特殊企业的优惠 106

了解优惠税收政策 107

注册地点的选择 107

高新技术产业开发区 108

经济开发区 108

西部地区 109

经济特区 109

保税区 109

国家扶持的贫困地区 109

第8章 企业合并分立与纳税筹划 113

企业合并与纳税筹划 114

合并产权支付方式的选择 114

企业分立与纳税筹划 119

有混合销售的企业 120

分立便于企业性质的确认 120

含有免税项目的企业 121

分立有利于享受低所得税税率 122

企业分立产生契税问题 122

增资扩股 123

企业股权重组与纳税筹划 123

股权转让 123

第9章 企业筹资、投资与纳税筹划 127

不同筹资方式的选择 128

租赁与纳税筹划 129

固定资产投资与纳税筹划 133

资本结构与纳税筹划 135

对外投资资产评估与纳税筹划 136

第10章 房地产开发企业的纳税筹划 139

房地产企业的主要税收优惠政策 140

营业税 140

土地增值税 141

房产税 141

房地产企业主要经营活动的纳税筹划 143

在建项目整体转让的纳税筹划 143

合理分解租金收入 147

变房屋出租为对外投资 148

分解商品房销售价格 149

变房屋出租为承包业务 150

合作建房的纳税筹划 151

土地增值税的纳税筹划 152

自建行为的纳税筹划 153

变房地产销售业务为代建行为 153

第11章 外商投资企业与外国企业的纳税筹划 155

外资企业的主要税收优惠政策 156

增值税优惠 156

外商投资企业和外国企业所得税 156

城建税和教育费附加 158

房产税和车船税 158

外资企业投资的纳税筹划 159

选择适当的地区进行投资 159

选择出资方式 159

先分配股息再转让股权 160

关联企业的避税形式 162

外资企业生产经营的纳税筹划 162

关联企业的避税方法 163

应注意的问题 163

外资企业利用税收优惠的纳税筹划 165

在低税率地区设置机构 166

尽量采购国产设备 166

再注册新企业来替代优惠政策到期的老企业 167

第12章 高新技术企业的纳税筹划 169

高新技术企业的主要税收优惠政策 170

增值税税收优惠 170

营业税税收优惠 171

企业所得税税收优惠 172

进出口税收优惠 174

高新技术企业主要经营活动的纳税筹划 175

选择入住高新技术开发区 175

混合销售与兼营销售的筹划 176

从事电子商务的筹划 178

利用投资抵免政策节税 178

再注册新企业替代优惠政策到期的老企业 179

参考答案 181

附录 工具表单 185

表2—1 企业创造纳税筹划的条件 186

表3—1 检查发票问题表 187

表3—2 企业转化限制性费用方法表 188

表4—1 企业性质及购销活动选取纳税筹划措施表 189

表5—1 企业销售活动与纳税筹划措施表 190

表6—1 企业利润分配与纳税筹划表 191

表7—1 企业设立的纳税筹划表 192

表8—1 企业合并分立的纳税筹划表 193

表9—1 企业筹资、投资的纳税筹划表 194

表10—1 房地产开发企业的纳税筹划表 195

表11—1 外商投资企业的纳税筹划表 196

表12—1 高新技术企业的纳税筹划表 197