会计核算模式与账务系统设计PDF电子书下载

目录 1

第一章 企业会计核算模式概述 1

第一节企业会计模式的基本涵义 1

第二节企业会计核算模式设计的原则 3

一、合规性原则 3

二、实用性原则 3

三、系统性原则 4

四、前瞻性原则 4

一、企业会计核算模式设计的种类 5

第三节企业会计核算模式设计的种类和程序 5

五、效益性原则 5

二、企业会计核算模式的设计方式 7

三、企业会计核算模式设计的程序 8

第四节企业会计核算模式设计人员的条件 10

一、谙熟国家有关财经法规政策 11

二、通晓会计理论和会计实务 11

三、具备企业组织管理方面的知识 11

四、明确审计与会计的关系，熟知审计工作的特点 12

五、具有创新精神和严谨的工作作风 12

一、经济因素 13

六、语言文字功夫过硬 13

第五节企业会计核算模式的影响因素 13

二、政治法律因素 15

三、科学技术因素 15

四、文化教育因素 15

五、民族文化因素 16

六、企业规模因素 17

第二章会计科目设计 18

第一节会计科目与设计要求 18

一、会计科目设计的意义 18

二、会计科目设计的总体要求 19

三、会计科目分类的设计 24

第二节总账科目设计 25

一、资产类会计科目设计 26

二、负债类会计科目设计 31

三、所有者权益类会计科目设计 33

四、成本类会计科目设计 34

五、损益类会计科目设计 35

六、会计科目设计的共性问题 37

第三节明细科目设计 37

二、按核算内容的对象分别设计 38

一、按核算内容的类别或项目分别设计 38

三、按业务部门设计 39

四、按核算内容的种类、对象、地点、用途相结合设计 39

五、备查登记簿设置与明细科目设计相结合 40

第四节会计科目表及使用说明 40

一、会计科目表设计 40

二、会计科目使用说明书的设计 48

第五节会计科目设计案例 50

一、公司的基本状况和设计要求 50

二、整理分析 51

三、东方有限责任公司会计科目具体设计 52

第三章会计凭证设计 55

第一节会计凭证设计与设计要求 55

一、会计凭证的作用 55

二、会计凭证设计的原则 56

三、会计凭证设计的要求 56

第二节原始凭证的设计 57

一、原始凭证的分类 57

二、原始凭证的基本内容 58

三、原始凭证的设计 59

一、记账凭证的种类 69

第三节记账凭证的设计 69

二、记账凭证的设计 70

第四章 会计账簿设计 79

第一节会计账簿设计原则与要求 79

一、会计账簿的作用 79

二、会计账簿的种类与设计原则 79

三、会计账簿设计的要求 82

第二节 日记账簿的设计 84

一、日记账簿的种类 84

二、日记账簿设计的方法 84

一、分类账簿的种类和作用 91

第三节分类账簿的设计 91

二、总分类账簿的设计 92

三、明细分类账簿的设计 96

第四节备查账簿的设计 99

一、备查账的特点及反映的主要事项 99

二、备查账簿的设计 100

第五章财务会计报告设计 103

第一节财务会计报告设计概述 103

一、财务会计报告的种类及设计的作用 103

二、财务会计报告设计的原则 106

三、财务会计报告基本内容的设计 107

四、财务会计报告设计的步骤 108

第二节财务会计报告编报程序的设计 109

一、财务会计报告编制程序的设计 109

二、财务会计报告报送程序的设计 113

第三节对外报告的设计 114

一、会计报表的设计 114

二、会计报表附注的设计 135

三、财务情况说明书的设计 140

一、对内管理报表的特点和设计要求 141

第四节对内管理报表的设计 141

二、提供详细信息的内部报表 142

三、日常管理报表设计 146

四、成本管理报表设计 147

第六章 账务处理程序设计 152

第一节账务处理程序设计概述 152

一、账务处理程序的设计意义 152

二、账务处理程序设计的种类 154

三、账务处理程序的设计原则 155

四、账务处理程序的设计步骤 159

第二节逐笔过账账务处理程序的设计 160

一、记账凭证账务处理程序的设计 161

二、日记总账账务处理程序的设计 163

第三节汇总过账账务处理程序的设计 165

一、记账凭证全部汇总账务处理程序的设计 165

二、记账凭证分类汇总账务处理程序的设计 167

三、科目汇总账务处理程序的设计 171

四、多种日记账账务处理程序的设计 173

五、凭单日记账账务处理程序的设计 176

二、货币资金内部控制设计 180

一、货币资金业务会计处理程序设计的意义和内容 180

第一节货币资金业务会计处程序的设计 180

第七章 企业主要业务处理程序设计 180

三、货币资金业务凭证的设计 181

四、货币资金业务处理程序的设计 181

第二节采购业务会计处理程序的设计 183

一、采购业务会计处理程序设计的意义和内容 183

二、采购业务内部控制设计 183

三、采购业务凭证的设计 184

四、采购业务处理程序的设计 185

第三节存货业务会计处理程序的设计 185

一、存货业务会计处理程序设计的意义和内容 185

二、材料存货内部控制设计 186

三、材料存货业务凭证的设计 187

四、材料存货业务处理程序的设计 187

第四节 固定资产业务会计处理程序的设计 188

一、固定资产业务会计处理程序设计的意义和内容 188

二、固定资产业务内部控制设计 189

三、固定资产业务凭证的设计 189

四、固定资产业务处理程序的设计 190

三、销售业务凭证的业务 191

二、销售业务内部控制设计 191

一、销售业务会计处理程序设计的意义和内容 191

第五节销售业务会计处理程序的设计 191

四、销售业务处理程序的设计 192

第六节投资与筹资业务会计处理程序的设计 192

一、投资业务会计处理程序设计的意义和内容 192

二、投资业务内部控制设计 193

三、投资业务凭证的设计 193

四、投资业务处理程序的设计 194

五、筹资业务会计处理程序设计的意义和内容 194

六、筹资业务内部控制设计 195

七、筹资业务凭证的设计 195

八、筹资业务处理程序的设计 196

第八章 成本核算制度设计 198

第一节成本核算制度设计概述 198

一、产品成本概念与成本内容 198

二、成本核算制度的设计意义 199

三、成本核算制度设计的主要内容 199

四、成本核算制度的设计原则 200

第二节成本核算基础制度的设计 201

一、明确成本开支范围 202

二、建立健全成本核算的原始记录 204

四、制定各种消耗定额 205

三、制定内部结算价格，实行内部结算制度 205

第三节成本计算对象的设计 206

一、企业生产类型 206

二、成本计算对象的组成要素 207

三、成本计算对象的具体设计 208

第四节费用要素与成本项目的设计 210

一、费用要素的设计 210

二、成本项目与费用要素的联系 211

三、成本项目的具体设计 212

第五节 费用归集分配程序和成本核算方法的设计 214

一、费用归集和分配程序的设计 214

二、成本计算方法的设计 216

第九章 账务处理子系统设计 224

第一节账务处理子系统概述 224

一、账务处理子系统的内容 224

二、账务处理子系统的特点 227

第二节账务处理业务流程 228

一、手工系统业务流程分析 228

二、电算化系统和手工系统的区别 229

三、电算账务处理子系统的业务流程分析 230

第三节账务处理子系统功能模块设计 248

一、账簿设置 249

二、凭证处理 250

三、账簿处理 251

四、账簿输出 252

第四节账务处理子系统代码、库文件设计 253

一、会计科目的编码方案与设计 253

二、账务处理子系统相关的代码设计 255

三、账务处理子系统的数据库文件设计 256

第五节账簿的查询与输出 262

一、总账的查询与输出 262

三、三栏式明细账的查询与输出 263

二、日记账的查询与输出 263

四、数量金额式明细账的查询与输出 264

五、查询已入账凭证 264

第十章 采购与应付账款子系统设计 265

第一节采购与应付账款子系统概述 265

一、采购与应付子系统的内容 265

二、采购与应付子系统的特点 269

第二节材料采购与应付账款的业务流程 270

一、手工材料采购与应付账款业务流程分析 270

二、计算机采购与应付子系统业务流程分析 271

一、材料采购与应付账款子系统的功能分析 273

第三节材料和应付账款核算子系统功能模块设计 273

二、功能模块分析 275

第四节数据库文件设计 278

一、材料基本属性文件 278

二、客户代码文件 280

三、付款结算凭证库文件（CLPK、DBF） 281

四、采购发票文件 281

五、采购发票——物资文件 282

六、入库单文件 283

七、入库单——物资文件 284

八、出库单文件 285

九、工程／产品材料成本文件 286

十、材料代码 287

十一、工程／产品代码 287

十二、部门代码 287

第五节材料采购及应付账款子系统输入、输出设计 288

一、输入设计 288

二、输出设计 288

第一节存货子系统概述 290

一、存货子系统处理的内容 290

第十一章 存货子系统设计 290

二、存货子系统的特点 291

第二节存货子系统业务流程 293

一、手工存货子系统业务处理流程分析 293

二、计算机存货子系统处理流程分析 295

三、计算机与手工条件下存货处理的区别 297

第三节存货核算子系统功能模块设计 299

第四节存货核算子系统代码、库文件设计 300

一、代码设计 300

二、数据库文件设计 302

一、输入设计 307

第五节存货核算子系统输入、输出设计 307

二、输出设计 308

三、存货分析 309

第十二章 销售与应收子系统设计 311

第一节销售和应收核算概述 311

一、销售和应收核算子系统内容 311

二、销售与应收子系统的特点 314

三、销售和应收的管理 315

第二节销售与应收子系统业务流程 316

一、手工销售与应收子系统的业务流程分析 316

二、计算机销售与应收子系统的业务流程分析 318

第三节销售及应收账款子系统功能模块设计 319

一、功能模块图 319

二、功能模块介绍 319

第四节销售与应收账款子系统代码、库文件设计 321

一、代码设计 321

二、销售与应收子系统的数据文件 322

第五节销售和应收核算子系统输入、输出设计 327

一、输入设计 327

二、输出设计 328

一、工资子系统内容 330

第一节工资子系统概述 330

第十三章 工资核算子系统设计 330

二、工资子系统的特点 331

第二节工资子系统的业务流程 332

一、手工处理流程分析 332

二、计算机处理流程分析 332

第三节工资子系统功能模块设计 334

一、初始化模块设计 334

二、更新固定数据模块设计 335

二、主要数据文件设计 341

一、职工代码与部门代码设计 341

第四节工资子系统数据编码及主要数据文件设计 341

第五节工资子系统打印输出设计 344

一、打印“工资结算单”设计 344

二、打印“工资条”设计 345

三、打印“工资汇总表”设计 345

四、打印“工资费用分配表”设计 346

五、打印“转账凭证”设计 346

第十四章 目定资产核算系统设计 347

第一节固定资产核算系统概述 347

一、固定资产核算的内容 347

二、固定资产核算系统的特点 350

第二节 固定资产核算的业务流程 351

一、手工固定资产核算业务流程分析 351

二、计算机固定资产核算系统业务流程分析 351

第三节 固定资产核算系统功能模块设计 352

一、固定资产核算系统功能需求 352

二、固定资产核算系统功能模块设计 353

第四节 固定资产核算系统代码和数据库设计 355

一、固定资产代码库结构 355

三、部门代码库结构 356

二、固定资产类别库结构 356

四、固定资产库结构 357

五、固定资产增减变动库结构 357

六、分类汇总库结构 358

七、固定资产折旧库结构 359

八、固定资产登账明细库结构 359

九、转账格式数据结构 360

第五节 固定资产子系统的输入和输出 360

一、固定资产子系统的输入 360

二、固定资产子系统的输出 362

一、成本核算的内容 363

第一节成本核算子系统概述 363

第十五章 成本核算子系统设计 363

二、成本核算的要求 366

三、成本核算的方法 368

四、成本计算方法 370

第二节成本核算子系统业务流程 371

一、手工成本核算的业务流程分析 371

二、成本费用的归集和分配 373

三、计算机下的成本核算业务流程分析 374

一、电算化成本核算子系统的功能要求 375

第三节成本子系统功能模块设计 375

二、主要设计思路 377

三、成本核算子系统功能结构图 379

第四节成本核算子系统代码、库文件设计 381

一、成本核算子系统代码设计 381

二、成本核算子系统数据库文件设计 382

第五节成本核算与管理子系统输入输出设计 384

一、成本核算与管理子系统输入设计 384

二、成本核算与管理子系统输出设计及控制 388

第一节会计报表子系统概述 390

一、会计报表的内容 390

第十六章 会计报表子系统设计 390

二、报表子系统分类 391

三、报表结构分析 392

第二节会计报表子系统流程 395

一、手工会计报表编制流程分析 395

二、计算机会计报表编制流程分析 396

第三节报表子系统功能模块设计 398

一、报表定义 398

二、报表生成 398

三、报表使用 398

第四节报表子系统库文件设计 399

四、报表核对 399

五、报表管理 399

一、报表注册库（BBZC、DBF） 400

二、表体格式定义库（BTGS、DBF） 400

三、报表的数据定义库（BBSJ、DBF） 401

四、报表库（BB、DBF） 402

五、报表勾稽关系库（GJGX、DBF） 402

第五节会计报表汇总与合并会计报表 402

一、会计报表汇总 402

二、合并会计报表 404

后记 408