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目录 1

一、税制改革的总体思路 1

1、税制改革前我国税制的基本状况是怎样的？ 1

2、改革前我国税制存在哪些矛盾和问题？ 4

3、社会主义市场经济体制对税制建设提出哪些新要求？ 9

4、新税制改革所要达到的目标是什么？ 15

5、新税制改革的指导思想是什么？ 19

6、新税制改革要遵循的是什么原则？ 21

7、新税制改革的总体思路是什么？ 23

二、增值税 27

1、增值税在国际上的实践情况怎样？ 27

2、增值税是怎样在我国建立和发展的？ 28

3、增值税的扣税方法在我国是如何演变的？ 29

4、增值税的改革背景是什么？ 30

5、增值税的征收范围是怎样规定的？ 31

6、增值税的纳税人包括哪些？ 32

7、增值税的税率是如何设计的？ 33

8、什么是销售货物？哪些行为可视为销售货物？ 34

9、对混合销售行为、兼营应税与非应税行为如何征收增值 35

税？ 35

10、怎样确定增值税的销售额？ 36

11、增值税计税依据和计算方法是什么？ 37

12、什么是小规模纳税人？其划分标准和有关规定怎样？ 41

13、增值税专用发票有哪些规定？ 42

14、增值税的纳税地点是怎样规定的？ 44

15、增值税的纳税期限是什么？ 45

16、增值税的减免有哪些规定？ 46

17、增值税有关会计科目是怎样设置的？ 48

18、增值税帐务处理有何规定？ 49

19、增值税的会计报表是怎样设置的？ 53

20、如何做好新旧增值税税制的衔接？ 54

三、消费税 56

1、消费税在我国的发展情况怎样？ 56

2、国际上征收消费税的情况如何？ 57

3、我国开征消费税的目的是什么？ 58

4、消费税的征收范围是怎样规定的？ 59

5、消费税的纳税人和负税人有哪些？ 60

6、消费税的税率是怎样确定的？ 61

7、消费税的计税方法和计税依据是什么？ 62

8、消费税的计税销售额如何确定？ 63

9、应税消费品的销售数量如何确定？ 65

10、消费税的纳税环节是什么？ 66

11、消费税纳税义务的发生时间及其纳税期限是怎样规定 67

的？ 67

12、消费税的纳税地点是怎样确定的？ 68

13、消费税的减免、退税和补征有哪些规定？ 69

14、消费税有关会计处理方法是什么？ 69

四、营业税 73

1、营业税在我国的发展情况怎样？ 73

2、营业税的征收范围是怎样规定的？ 74

3、营业税的纳税义务人、扣缴人和代征单位包括哪些？ 75

4、营业税的税率是如何确定的？ 77

5、营业税的计税依据和征收方法是什么？ 78

6、营业税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 80

7、营业税有哪些减免规定？ 82

8、营业税有关会计处理办法是什么？ 83

五、进出口税收 85

1、新税法实施后进口产品税收有哪些改变？ 85

2、税制改革后进口产品的减免税优惠政策有哪些改变？ 86

3、税制改革后出口退税有哪些改变？ 87

六、个人所得税 90

1、什么是个人所得税？ 90

2、为什么要重新修订个人所得税？ 91

3、修订新税法的指导思想和原则是什么？ 92

4、我国新的个人所得税法对原来个人所得税制度作了哪些 92

修改？ 92

5、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人是怎样规定的？ 94

6、税收上是如何界定居民和非居民的？ 94

7、税法的适用范围是如何规定的？ 95

8、个人所得税的征税对象是什么？ 95

10、个人所得税的具体征税范围是如何规定的？ 96

9、为什么要设立个体工商业户生产、经营所得这一应税项 96

目？ 96

11、哪些所得必须按照税法规定纳税？ 98

12、如果纳税人的应纳税所得是实物、有价证券和外国货 98

币怎么办？ 98

13、对在我国居住满一年、不满五年的纳税人如何征收个 99

人所得税？ 99

14、个人所得税的适用税率是怎样规定的？ 99

15、对劳务报酬一次收入畸高的如何征税？ 101

16、应纳税所得额是如何计算的？ 101

17、为什么个人所得税法规定对有些所得项目按月或年征收，有些所得项目按次征收？ 104

18、为什么对工资、薪金所得征税时要减除费用？ 105

19、为什么对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得征税 105

时采取定额或定率减除费用的作法，而对利息、股息、 105

红利所得不减除费用？ 105

20、如何确定生产、经营所得和承包经营、承租经营所得？ 106

21、个人所得税有哪些免税项目？ 106

22、为什么对各国驻华外交官员的薪金所得和我国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得给予免税待遇？ 107

23、对个人所得税的减征项目及具体征管是如何规定的？ 108

24、纳税人兼有两项以上的纳税所得，应当如何计算纳税？ 108

25、为什么对在中国境内工作的外国专家另外附加减除费用？ 109

26、自行申报个人所得税在纳税地点上有何具体规定？ 109

27、纳税人在我国境外的所得已在外国缴纳了所得税怎么办？ 110

28、所得为外国货币的如何缴纳税款？ 110

29、个人所得税的缴税方式及纳税日期是如何规定的？ 111

七、企业所得税 113

1、什么是中华人民共和国企业所得税？ 113

2、为什么要统一内资企业所得税制？ 113

3、企业所得税制的立法原则是什么？ 114

4、企业所得税的纳税义务人及征税范围是如何规定的？ 114

5、企业所得税的征税对象和计税依据是什么？ 115

6、企业所得税的税率为什么定在33％？ 116

7、生产、经营收入具体包括哪些内容？ 117

10、准予扣除的成本、费用和损失具体包括哪些内容？ 118

哪些内容？ 118

9、特许权使用费收入、股息收入和其他收入具体包括 118

8、财产转让收入、利息收入、租赁收入包括哪些内容？ 118

11、计税工资包括哪些内容？ 119

12、何谓公益、救济性捐款？社会团体具体指什么？ 119

13、纳税人发生的业务招待费如何扣除？ 120

14、税法规定的其他扣除项目有哪些？ 120

15、企业所得税税法规定哪些项目在计算应纳税所得额时 122

不得扣除？ 122

16、企业所得税税收优惠是如何规定的？ 123

17、国家规定实行税收优惠政策的有哪些？ 123

18、税务上对固定资产、无形资产、递延资产、流动资产 125

是如何界定的？ 125

19、固定资产的计价在税务上是如何处理的？ 125

20、如何提取固定资产折旧？ 126

21、无形资产的计价与摊销如何处理？ 128

22、企业筹建期发生的开办费应如何扣除？ 128

24、对来源于中国境外的所得如何征税？ 129

23、企业存货的计算在税务上是如何规定的？ 129

25、纳税人缴纳的税款为外国货币时应如何处理？ 130

26、企业所得税对纳税地点是如何规定的？ 130

27、企业所得税的缴税日期、方法是如何规定的？ 130

28、企业所得税的纳税年度、计算清缴是如何规定的？ 131

29、企业所得税执行的是怎样的会计原则？ 132

2、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪 133

些？ 133

1、什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 133

八、外商投资企业与外商投资企业所得税 133

3、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什 134

么？ 134

4、外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应 134

当纳税？ 134

5、企业的清算所得是否应当纳税？ 135

6、外商投资企业和外国企业所得税的税率是怎样确 135

定的？ 135

7、税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内的所得” 136

的具体含义是什么？ 136

算？ 137

8、外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计 137

9、税法中所说的“纳税年度”如何计算？ 139

10、制造业企业的应纳税所得额如何计算？ 139

11、商业企业的应纳税所得额如何计算？ 140

12、服务业企业的应纳税所得额如何计算？ 140

度内可以作为费用列支？ 141

用开支？ 141

15、为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费 141

14、企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限 141

13、企业的预提费用或准备金在计算所得税时如何列支？ 141

16、外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？ 142

17、对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税 143

方法？ 143

18、外国企业常驻代表机构收取的佣金如何缴纳所得税？ 144

19、对于不能提供完整、准确成本、费用赁证或者收入凭 144

证的企业应如计算确定其应纳税所得额？ 144

义是什么？ 145

21、税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”的含 145

样计算纳税？ 145

20、税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎 145

22、企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度如何确定？ 146

23、哪些设在沿海经济开放区、经济特区和技术开发区所 146

在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投 146

资企业可以减按15％的税率征收所得税？ 146

24、外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接 147

再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额 147

如何计算？ 147

25、外商投资企业的外国投资者如何办理再投资退税手续？ 148

26、预提所得税方面有哪些优惠规定？ 149

27、外商投资企业的境外所得税税款扣除限额如何计算？ 149

28、合并申报纳税的外国企业如何计算缴纳所得税？ 150

29、企业如何分季预缴和清缴所得税？ 151

九、资源税 152

1、什么是资源税，它有什么特点？ 152

2、我国扩大开征资源税的依据和目的？ 152

4、资源税的征税范围是怎样规定的？ 153

3、资源税的纳税人有哪些？ 153

5、资源税的计税方法及税额是怎样规定的？ 154

6、资源税有哪些减税、免税规定？ 155

7、如何确定资源税纳税义务的发生时间？ 155

8、资源税的扣缴义务人包括哪些？ 156

9、对跨省开采的矿山或油（气）田如何征税？ 156

10、资源税的报缴方法是怎样规定的？ 157

11、资源税的纳税地点及纳税期限是如何规定的？ 157

1、为什么要开征土地增值税？ 159

十、土地增值税 159

2、征收土地增值税的目的和作用是什么？ 160

3、土地增值税的设置原则是什么？ 162

4、税名为什么叫“土地增值税”？ 162

5、土地增值税的纳税人及征税范围？ 163

6、土地增值税的课税对象和计税依据是什么？ 164

7、土地增值税规定了哪些扣除项目？ 164

8、税率及如何计算应纳税款？ 166

9、在什么情况下要按房地产的评估价征税？ 167

11、土地增值税的纳税地点与纳税期限是怎样规定的？ 168

10、土地增值税的减税、免税是如何规定的？ 168

12、土地增值税是否适用于外商投资企业、外国企业和外 169

国人？ 169

13、土地增值税与所得税的关系？ 169

14、开征土地增值税的难点及需要配套的措施？ 169

十一、农林特产农业税 171

1、什么是农林特产农业税？ 171

2、为什么要对农林特产收入单独征收农业税？ 171

3、农林特产税的纳税义务人有哪些？ 172

4、农林特产税的纳税对象和征税范围是什么？ 173

5、农林特产税的税率是怎样规定的？ 174

6、农林特产税的计税依据是什么？ 174

7、农林特产税有哪些减免税规定？ 175

8、农林特产税的纳税时间和纳税期限如何确定？ 175

9、农林特产税的税源管理包括哪些内容？ 176

10、农林特产税主要有几种征收方式？ 176

13、农林特产税税源培植资金及如何管理？ 177

12、农林特产税代扣代缴单位包括哪些？ 177

11、对农业税计税土地种养农林特产如何征收农林特产 177

税？ 177

14、如何提取农林特产税征收经费？ 178

十二、税收征管法 179

1、税收征管法的主要内容和适用范围是怎样的？ 179

2、税收征管法对我国税收立法权是怎样规定的？ 180

3、什么是税务登记？为什么要建立税务登记制度？ 182

4、税务登记的范围和办法是怎样的？ 183

5、税收征管法对税务登记的变更和注销有哪些规定？ 184

6、税收征管法对税务登记证件的使用有哪些规定？ 186

7、为什么要建立帐簿、凭证管理制度？帐簿的设置范围是 187

怎样的？ 187

8、纳税人为什么要向税务部门报送财务、会计制度及其处 188

理方法？ 188

9、我国的发票管理制度是怎样的？ 189

10、什么是纳税申报？征管法对纳税人和扣缴义务人办理纳 192

税申报有何要求？ 192

11、税务机关的征税权如何界定？ 194

12、目前我国税收的征收方法有哪些？ 195

13、税款扣缴义务人有哪些责任和义务？ 196

14、税收减免政策的必要性是什么？执行中应注意哪些问 197

题？ 197

15、怎样规范关联企业的避税行为？ 199

16、什么是税收保全？执行税收保全措施应注意什么？ 200

17、税务机关采取税收强制措施的内容是什么？执行中怎样 201

保护纳税人的合法权利？ 201

18、对多缴、应缴未缴或少缴税款的行为怎样处理？ 202

容是什么？ 203

19、税务检查的含义是什么？我国税务检查制度的主要内 203

20、税务检查的主要内容是什么？ 205

21、什么是税收法律责任？ 206

22、纳税人未按规定办理税务登记和纳税申报，应受到怎 208

样的处罚？ 208

23、什么是偷税？对偷税者应怎样处罚？ 209

24、对欠税和隐匿欠税的行为应怎样处罚？ 210

26、什么是抗税？对抗税者应怎样处罚？ 211

25、对骗取出口退税的行为应怎样处罚？ 211

27、对税务人员的违法行为怎样处罚？ 212

28、什么是税务行政复议？税务行政复议的受案范围是什 213

么？ 213

29、什么是税务行政复议机关？什么是税务行政复议机 215

构？ 215

30、哪些人可以作为税务行政复议的申请人？谁是税务行政 216

复议的被申请人？ 216

31、申请税务行政复议应具备哪些条件？ 217

32、税务行政复议的基本程序如何？ 218

33、提起税务行政诉讼应具备哪些条件？哪些税收具体行政 219

行为不能直接起诉，而必须先经税务复议？ 219

34、怎样送达税务文书？ 220

十三、附 录 222

中华人民共和国增值税暂行条例 222

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 228

关于增值税会计处理的规定 237

增值税若干具体问题的规定 244

增值税专用发票使用规定（试行） 246

中华人民共和国消费税暂行条例 253

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 259

关于消费税会计处理的规定 265

消费税若干具体问题的规定 268

中华人民共和国营业税暂行条例 272

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 277

关于营业税会计处理的规定 285

税、营业税等税收暂行条例的决定 287

人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费 287

中华人民共和国个人所得税法 288

中华人民共和国企业所得税暂行条例 294

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 297

中华人民共和国资源税暂行条例 304

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 307

中华人民共和国土地增值税暂行条例 310

中华人民共和国税收征收管理法 312