中华人民共和国涉外税收法律法规汇编 续一PDF电子书下载

1.增值税 1

1.2 五年超税负返还 1

1.2.7 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知 1

1.2.8 国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知 8

1.2.9 国家税务总局涉外税务管理司关于查补税款是否享受超税负返还优惠政策的函 8

1.3 进出口税收 9

进口税收 9

1.3.18 国务院关于调整进口设备税收政策的通知 9

1.3.19 中华人民共和国国家计划委员会 中华人民共和国国家经济贸易委员会 中华人民共和国对外贸易经济合作部令 11

1.3.20 海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知 24

1.3.21 国家税务局 海关总署 国家计划委员会 经贸部国家物价局 中国汽车工业总公司 国务院机电设备进口审查办公室关于执行中外合资合作经营企业进口自用轿车审批管理办法中有关问题的通知 86

1.3.22 海关总署 国务院关税税则委员会 财政部 国家税务总局关于《国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知》有关执行问题的通知 87

1.3.23 国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税后进口环节多缴税款具体操作问题的通知(摘要) 89

1.3.24 关于改革和调整进口税收政策的通知(摘要) 90

1.3.25 关于边境贸易有关问题的通知 93

1.3.26 国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知 96

1.3.27 海关总署 对外贸易经济合作部关于执行国务院对外商投资企业税收政策调整的具体实施规定的通知 98

1.3.28 财政部关于来料加工、来件装配和补偿贸易进口设备税收问题的通知 99

1.3.29 财政部关于来料加工、来件装配和补偿贸易进口设备税收问题的批复 100

1.3.30 海关总署关于加工装配和补偿贸易进口加工设备税收问题的紧急通知 101

1.3.31 海关总署关于对限额以下外商投资企业免税进口物资宽限期予以延长的紧急通知 102

1.3.32 对外贸易经济合作部办公厅关于转发《海关总署关于加工装配和补偿贸易进口加工设备税收问题的紧急通知》的通知 104

1.3.33 财政部 国家税务总局 海关总署关于印发《特定区域进口自用物资后续监管暂行办法》的通知 104

1.3.34 财政部 国家税务总局关于部分远洋渔业企业进口渔用设备暂免征收进口环节增值税的通知 106

1.3.35 财政部 国家税务总局关于进口台、澎、金、马关税区货物征收进口环节税的通知 106

1.3.36 国家税务总局关于美国驻广州总领事馆开办外籍学校有关税务问题的批复 107

1.3.37 国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 107

1.3.38 国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知 108

1.3.39 国家税务总局关于外商投资企业进口环节超税负返还后生产环节税务调整的通知 108

出口退税 109

1.3.40 财政部 国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税若干问题规定》的通知 109

1.3.41 国务院关于调低出口货物退税率的通知 113

1.3.42 国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知 113

1.3.43 国家税务总局关于下发《出口货物退税税率对照表》的通知 117

1.3.44 国家税务总局关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知 118

1.3.45 财政部 国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知 118

1.3.46 国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知 126

1.3.47 财政部 国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营(委托)出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知 127

1.3.48 国家税务总局关于印发《出口货物税收函调规定》的通知 134

1.3.49 海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知 136

1.3.50 财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知 142

1.3.51 国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知 145

1.3.52 国家税务总局关于商业企业经营出口业务开具专业税票等问题的批复 147

1.3.53 国家税务总局关于转发《海关总署关于修订对出口监管仓库所存货物出口退税管理规定的通知》的通知 148

1.3.54 国家税务总局关于外商投资企业出口货物未取得法定的退(免)税凭证税务处理问题的批复 149

1.3.55 国家税务总局 海关总署关于外商投资企业出口货物办理出口退税专用报关单问题的通知 150

1.3.56 海关总署 国家税务总局关于严厉打击卷烟走私、骗取出口卷烟免税的联合通知 151

1.3.57 国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理办法》的通知 152

1.3.58 财政部 国家税务总局 海关总署关于使用新疆棉生产出口产品实行零税率管理办法的通知 165

1.3.59 ？ 168

1.3.60 对外贸易经济合作部 国家经贸委 国家税务总局 海关总署 纺织总会关于下发第一批使用新疆棉“以产顶进”出口企业名单的通知 171

1.3.61 国家进出口商品检验局 国家税务总局关于做好出口棉产品含棉率检验工作的通知 177

1.3.62 国家税务总局关于提高纺织品出口退税率的通知 182

1.3.63 国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知 182

1.3.64 国家税务总局关于明确甜菊糖出口退税有关问题的批复 183

1.3.65 国家税务总局关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的补充通知 183

1.3.66 国家税务总局关于出口乙烯产品退税问题的通知 184

1.3.67 财政部 国家税务总局关于出口成品冬虫夏草退税问题的批复 184

1.3.68 国家税务总局涉外税务管理司关于××××(中国)有限公司为所投资企业代理出口货物有关税收问题的函 185

1.3.69 国家税务总局关于××××工业有限公司有关税收问题的批复 185

1.3.70 国家税务总局关于张家港保税区企业开展来料发外加工业务有关税收问题的批复 186

1.3.71 国家税务总局关于出口企业遗失出口货物增值税税收专用缴款书后如何办理退税问题的批复 187

1.3.72 国家税务总局关于维美德西安造纸机械有限公司增加投资计算超税负返还及出口退免税问题的批复 187

1.3.73 国家税务总局关于金银首饰出口退税免予提供增值税(出口货物)税收专用缴款书的通知 188

1.3.74 国家税务总局关于出口退税有关问题的批复 188

1.3.75 国家税务总局关于恢复新闻纸出口退税的通知 190

1.3.76 国家税务总局关于修理外轮有关出口退税问题的通知 190

1.3.77 国家税务总局关于出境口岸免税店经营国产品试行退(免)税办法的通知 191

1.3.78 国家税务总局关于下发国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店名单的通知 192

1.3.79 关于外国驻华使(领)馆及其外交人员购买中国产物品有关退税问题的通知 195

1.4 期初存货税务处理 196

1.4.5 国家税务总局关于加强期初存货已征税款抵扣工作管理的通知 196

1.4.6 国家税务总局关于进一步加强期初存货已征税款抵扣工作管理的通知 198

1.4.7 国家税务总局关于增值税一般纳税人跨区市县搬迁期初存货已征税款抵扣问题的批复 199

1.6 其他规定 200

1.6.31 国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 200

1.6.32 国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 201

1.6.33 国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知 203

1.6.34 国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知 204

1.6.35 国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 204

1.6.36 财政部 国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知 206

1.6.37 国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 207

1.6.38 国家税务总局关于偷税额认定问题的批复 209

1.6.39 财政部 国家税务总局关于停止若干增值税优惠政策问题的通知 209

1.6.40 财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 210

1.6.41 财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知 211

1.6.42 财政部 国家税务总局关于山西平朔安太堡露天煤矿继续执行中外合作企业税收政策的通知 212

1.6.43 财政部 国家税务总局关于外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题的通知 212

1.6.44 财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知 213

1.6.45 财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知 214

1.6.46 财政部 国家税务总局关于对东北电力集团公司、内蒙古自治区东部农电企业征收增值税问题的通知 214

1.6.47 国家税务总局关于上海××××有限公司陕西分公司增值税纳税地点问题的批复 215

1.6.48 国家税务总局关于中外合资××××有限公司缴纳增值税、企业所得税问题的通知 216

1.6.49 国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复 217

1.6.50 财政部 国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知 217

1.6.51 财政部 国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知 218

1.6.52 国家税务总局关于学校办企业返还增值税问题的批复 219

1.6.53 国家税务总局关于××××有限公司有关增值税问题的通知 219

1.6.54 国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复 220

1.6.55 国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定 220

1.6.56 国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知 221

1.6.57 财政部 国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知 222

1.6.58 国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知 222

1.6.59 财政部 国家税务总局关于调整东北电力集团预征增值税发电环节定额税率和供电环节征收率的通知 223

1.6.60 国家税务总局关于对山西省煤焦管理站收取的价差、量差及各种价外费用征收增值税问题的批复 223

1.6.61 国家税务总局关于中外合资××××有限公司饮料折扣销售额征收增值税问题的批复 224

1.6.62 国家税务总局关于洗净毛征收增值税问题的批复 224

1.6.63 国家税务总局关于代销手续费征收流转税问题的批复 225

1.6.64 国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复 225

1.6.65 国家税务总局涉外税务管理司关于××××有限公司政策性粮食加工收入税收问题的函 226

1.6.66 财政部 国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知 226

1.6.67 国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知 227

1.6.68 国家税务总局关于淀粉的增值税适用税率问题的批复 228

1.6.69 财政部 国家税务总局关于对福利企业学校办企业征收流转税问题的通知 228

1.6.70 国家税务总局关于饲料用赖氨酸征收增值税问题的批复 229

1.6.71 国家税务总局涉外税务管理司关于××××有限公司政策性粮食加工收入税收问题的函 229

1.6.72 国家税务总局关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知 230

1.6.73 国家税务总局关于××××有限公司生产经营饲料添加剂预混料应否免征增值税问题的批复 230

1.6.74 国家税务总局关于厦门××××股份有限公司销售传呼机、移动电话征收增值税问题的批复 231

1.6.75 国家税务总局关于铁路部门所属旅行服务所征收增值税问题的批复 232

1.6.76 财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后返的通知 232

1.6.77 国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知 236

1.6.78 财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知 237

1.6.79 国家税务总局关于宾馆附设门市部对旅客销售货物征收增值税问题的批复 238

1.6.80 财政部 国家税务总局关于对福利企业继续执行税收优惠政策的通知 238

1.6.81 财政部 国家税务总局关于加强商业环节增值税征收管理的通知 239

1.6.82 国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复 240

1.6.83 国家税务总局关于北京市国有粮食企业委托合资面粉厂加工面粉有关税收问题的批复 241

1.6.84 国家税务总局涉外税务管理司关于××××有限公司缴纳增值税问题的函 241

1.6.85 财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知 242

1.6.86 国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知 242

2.消费税 244

2.2 一般规定 244

2.2.14 财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知 244

2.2.15 国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知 244

2.2.16 财政部 国家税务总局关于对摩托车胎暂减征消费税的通知 245

2.2.17 国家税务总局关于桑塔纳轿车纳税问题的批复 246

2.2.18 国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复 246

2.2.19 国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 247

2.2.20 国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知 248

3.营业税 251

3.2 一般规定 251

3.2.20 财政部 国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知 251

3.2.21 财政部 国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知 252

3.2.22 财政部 国家税务总局关于调整行政事业性收费(基金)营业税政策的通知 253

3.2.23 财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 254

3.2.24 财政部 国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知 255

3.2.25 财政部 国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知 255

3.2.26 财政部 国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知 256

3.2.27 国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知 256

3.2.28 国家税务总局关于劳动服务公司的收费征收营业税问题的批复 257

3.2.29 国家税务总局关于电信业务征收营业税问题的通知 257

3.2.30 国家税务总局关于非电信部门开办电话咨询业务适用税目问题的批复 258

3.2.31 国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知 258

3.2.32 国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知 259

3.2.33 国家税务总局关于中国南方航空公司湖北分公司包机费收入适用营业税税目问题的批复 260

3.2.34 国家税务总局关于交通运输业征税问题的批复 260

3.2.35 国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 261

3.2.36 国家税务总局关于江苏省送变电工程公司承建的输变电工程营业税纳税地点问题的批复 262

3.2.37 财政部 国家税务总局关于铁路施工企业承建京九铁路、浙赣复线工程收取三项费用等征收营业税问题的批复 262

3.2.38 国家税务总局关于矿务局所属单位承建本局建安工程征收营业税问题的批复 263

3.2.39 国家税务总局关于美国摩托罗拉公司在华提供建筑安装指导劳务有关税收问题的通知 263

3.2.40 财政部 国家税务总局关于纳税人承包以工代赈工程征收营业税问题的通知 264

3.2.41 国家税务总局关于天津×××电梯有限公司在外埠设立的分公司缴纳流转税问题的批复 264

3.2.42 国家税务总局关于新疆库鄯输油管道运输业务营业税纳税地点的通知 265

3.2.43 国家税务总局关于深圳宝日友好高尔夫球观光娱乐有限公司境外会员费收入征收营业税问题的批复 265

3.2.44 国家税务总局关于宝安宝日高尔夫球娱乐观光有限公司税务处理的批复 266

3.2.45 财政部 国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知 267

3.2.46 国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 269

3.2.47 国家税务总局关于金融保险业税收政策调整后若干具体征管问题的通知 270

3.2.48 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于外资金融机构经营人民币业务有关税收问题的通知 272

3.2.49 国家税务总局关于外资、中外合资金融机构征收营业税问题的通知 272

3.2.50 国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知 273

3.2.51 国家税务总局关于美国友邦保险有限公司上海分公司部分险种保费收入免征营业税问题的批复 273

3.2.52 财政部 国家税务总局关于金融保险业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知 274

3.2.53 国家税务总局关于中国银行外汇收入计征营业税问题的函 274

3.2.54 国家税务总局关于邮政汇兑资金利息收入征收营业税问题的批复 275

3.2.55 财政部 国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知 276

3.2.56 国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函 276

3.2.57 国家税务总局关于电力建设资金有偿使用利息收入征收营业税的通知 277

3.2.58 国家税务总局关于公路养路费、增容费收入征收营业税问题的批复 277

3.2.59 国家税务总局关于严格执行对高速公路车辆通行费征收营业税规定的通知 278

3.2.60 国家税务总局关于外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否征收营业税问题的通知 279

3.2.61 关于执行《国家税务总局关于外国企业在中国境内取得利息、租金收入是否征收营业税问题的通知》有关问题的复函 279

3.2.62 国家税务总局涉外税务管理司关于××-××(中国)有限公司及其在华关联公司股权转让有关税收问题的函 280

3.2.63 国家税务总局涉外税务管理司关于国际标准电子公司在中国成立×××工业(中国)投资有限公司有关税收问题的函 281

3.2.64 国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知 281

3.2.65 国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知 282

3.2.66 国家税务总局关于个人从事房地产经营业务征收营业税问题的批复 283

3.2.67 国家税务总局关于房产开发企业销售不动产征收营业税问题的通知 283

3.2.68 国家税务总局关于有偿转让资产使用权的行为征收营业税问题的批复 284

3.2.69 国家税务总局涉外税务管理司关于百事(中国)投资有限公司及其在华关联公司股权转让有关税收问题的复函 285

3.2.70 国家税务总局关于以不动产作为股、利进行分配征收营业税问题的批复 285

3.2.71 国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复 286

3.2.72 国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复 286

3.2.73 国家税务总局关于煤炭企业转让井口征收营业税问题的批复 287

3.2.74 国家税务总局关于技术转让征收营业税问题的批复 287

3.2.75 国家税务总局关于深圳爱都酒店转让经营权及全部资产征税问题的批复 288

3.2.76 国家税务总局关于陕西省电力建设投资开发公司转让股权征税问题的批复 289

3.2.77 国家税务总局关于中国××化学工程公司征收营业税问题的批复 290

3.2.78 国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理业营业税问题的通知 290

3.2.79 国家税务总局关于动物检疫站收取的肉品检疫费征收营业税问题的批复 291

3.2.80 国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知 291

3.2.81 国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复 292

3.2.82 财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目营业税问题的复函 292

3.2.83 国家税务总局关于运输企业的供车行为征收流转税问题的批复 293

3.2.84 国家税务总局关于成品油管理费缴纳营业税问题的通知 293

3.2.85 国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知 294

3.2.86 国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函 295

3.2.87 财政部 国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知 296

3.2.88 国家税务总局关于港资北京××国际学校征免营业税问题的函 296

3.2.89 财政部 国家税务总局关于对福利企业学校办企业征收流转税问题的通知 297

3.2.90 国家税务总局关于“免征营业税的博物馆”范围界定问题的批复 297

3.2.91 国家税务总局关于重油调拨手续费营业税问题的通知 298

3.2.92 国家税务总局关于安达信公司有关税收问题的通知 298

3.2.93 国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知 299

3.2.94 财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知 299

3.2.95 国家税务总局关于美国西屋电气公司提供技术服务、检验等劳务适用税目税率问题的批复 300

3.2.96 国家税务总局关于房地产租赁行为征收营业税问题的批复 301

3.2.97 财政部 国家税务总局关于美国船级社继续享受免税待遇的通知 302

4.外商投资企业和外国企业所得税 303

4.2 一般规定 303

4.2.43 国家税务局关于外资银行分行向其总行支付的营运资金利息列支问题的批复 303

4.2.44 国家税务局关于南通新海通有限公司买卖股票净收益税务处理问题的批复 303

4.2.45 国家税务总局涉外税务管理司关于印发国税发［1995］045号文有关问题举例说明的通知 304

4.2.46 国家税务总局关于外商投资企业在筹办期取得收入计征所得税问题的补充通知 305

4.2.47 国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务取得收入计算征税有关问题的通知 306

4.2.48 国家税务总局关于外国企业提供传输信息资料服务税收处理问题的通知 307

4.2.49 国家税务总局关于×××(烟台)精密纺织器械有限公司购买国有企业部分资产所支付的补偿金处理问题的批复 308

4.2.50 国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知 308

4.2.51 国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知 309

4.2.52 国家税务总局关于外商投资企业虚报亏损税务处理问题的通知 315

4.2.53 国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知 316

4.2.54 国家税务总局关于从事信贷、租赁业务的外商投资企业和外国企业计提坏账准备金问题的批复 317

4.2.55 国家税务总局涉外税务管理司关于香港凤凰卫视有限公司从内地收取电视广告费有关税收问题的函 318

4.2.56 国家税务总局关于郑州新力电力有限公司企业所得税税收待遇问题的批复 319

4.3 预提所得税 319

4.3.26 税务总局关于对专有技术使用费计算征收所得税问题的通知 319

4.3.27 国家税务总局关于外国金融机构收取的担保费税务处理问题的批复 320

4.3.28 国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知 321

4.3.29 国家税务总局涉外税务管理司关于B股税收问题的函 322

4.3.30 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知 322

4.3.31 国家税务总局关于外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税的通知 323

4.3.32 财政部 国家税务总局关于外国企业来源于中国境内的担保费所得税务处理问题的通知 323

4.3.33 国家税务总局关于WRP公司提供降解塑料生产技术所取得的特许权使用费免征预提所得税问题的批复 324

4.4 外国企业常驻代表机构 325

4.4.16 关于对常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易区分问题的通知 325

4.4.17 国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知 326

4.4.18 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税收若干具体问题的通知 328

4.5 优惠规定 330

4.5.40 国家税务总局关于北京市执行沿海开放城市政策有关税收问题的批复 330

4.5.41 财政部 国家税务总局关于联合国养恤基金对华投资税收处理的函 330

4.5.42 国家税务总局关于外商投资企业出口产品产值确定问题的批复 331

4.5.43 国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复 332

4.5.44 国家税务总局关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知 332

4.5.45 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于外资金融机构经营人民币业务有关税收问题的通知 333

4.5.46 财政部 国家税务总局关于外商投资企业投资人民防空工程有关税收问题的通知 334

4.5.47 国家税务总局关于江西铜业股份有限公司税收问题的批复 334

4.5.48 国家税务总局关于专业从事商品检验的外商投资企业认定问题的通知 335

4.5.49 国家税务总局关于贯彻执行外商投资企业投资人防工程有关税收政策问题的通知 335

5.个人所得税 336

5.2 一般规定 336

5.2.25 国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 336

5.2.26 国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知 339

5.2.27 财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知 341

5.2.28 国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知 342

5.2.29 国家税务总局关于征收管理范围调整后做好个人所得税征管若干具体问题的通知 344

5.2.30 国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知 346

5.2.31 国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知 347

5.2.32 国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 349

5.2.33 国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知 351

5.2.34 国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知 352

5.2.35 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知 354

5.2.36 国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知 355

5.2.37 国家税务总局关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题的通知 356

5.2.38 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知 358

5.2.39 国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知 359

5.2.40 国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知 360

5.2.41 国家税务总局关于××××(×)大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复 362

5.2.42 财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知 363

5.2.43 国家税务总局 涉外税务管理司关于在中国境内无住所的个人取得的奖金征税问题的批复 364

5.2.44 财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知 365

5.2.45 国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知 366

6.其他税收及石油开发矿区使用费 368

6.1 资源税 368

6.1.5 财政部 国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60%征收的通知 368

6.1.6 财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知 368

6.1.7 财政部 国家税务总局关于临时调减北方海盐资源税税额的通知 369

6.1.8 财政部 国家税务总局关于铁路系统征收资源税问题的通知 369

6.1.9 财政部 国家税务总局关于调整陕西榆林地区煤炭资源税税额的通知 370

6.1.10 国家税务总局关于手工回收煤炭征收资源税问题的批复 370

6.1.11 财政部 国家税务总局关于调整新疆原油资源税税额的通知 371

6.1.12 财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知 371

6.2 土地增值税 372

6.2.7 国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 372

6.2.8 国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 374

6.3 印花税 376

一般规定 376

6.3.8 国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定 376

6.3.9 国家税务局关于对特种储备资金不征收印花税问题的通知 377

6.3.10 国家税务局关于汇总缴纳印花税税额计算问题的通知 377

6.3.11 国家税务局关于中国银行营运资金印花税纳税地点问题的批复 378

6.3.12 国家税务局关于订货会所签合同印花税缴纳地点问题的通知 378

6.3.13 国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 379

6.3.14 国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复 381

6.3.15 财政部 国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的通知 382

购销合同 382

6.3.16 国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知 382

6.3.17 国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复 383

6.3.18 国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知 384

工程 384

6.3.19 国家税务局关于天广输变电工程项目有关合同缴纳印花税问题的复函 384

6.3.20 财政部 国家税务总局关于中国石油工程建设公司有关印花税缴纳问题申复报告的复函 385

租凭 386

6.3.21 国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的批复 386

6.3.22 国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的函 389

货运 389

6.3.23 国家税务局 铁道部关于铁路货运凭证汇总缴纳印花税问题的联合通知 389

6.3.24 国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知 391

6.3.25 国家税务局关于改变铁路国际货运凭证印花税缴纳办法的通知 392

借款 393

6.3.26 国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定 393

6.3.27 国家税务局关于对“拨改贷”借款合同征收印花税问题的复函 394

6.3.28 国家税务局关于代购、代销“国务院市场调节粮”协议书征免印花税事宜的函 395

6.3.29 国家税务局关于借贷业务应纳印花税凭证问题的批复 395

6.3.30 国家税务局关于中国银行为“三贷”业务申请免征印花税问题的复函 396

6.3.31 国家税务局关于中国人民银行向专业银行发放贷款所签合同征免印花税问题的批复 396

6.3.32 财政部 国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 397

6.3.33 财政部 国家税务总局关于农业发展银行缴纳印花税问题的复函 397

保险 398

6.3.34 国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知 398

6.3.35 国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税问题的批复 399

6.3.36 国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知 399

6.3.37 国家税务局地方税管理司关于改变保险合同计税依据适用范围的批复 399

6.3.38 国家税务局关于船舶保险合同印花税征免问题的批复 400

技术 400

6.3.39 国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知 400

产权转移 402

6.3.40 国家税务总局关于中国证券研究设计中心和中国证券交易系统有限公司证券交易印花税征管手续问题的批复 402

6.3.41 国务院关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知 402

资金账薄 403

6.3.42 国家税务局关于对金融系统营业账薄贴花问题的具体规定 403

6.3.43 国家税务局关于华能集团公司资金账薄贴花问题的复函 404

6.3.44 国家税务局关于由铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的批复 405

6.3.45 国家税务局关于对水库水工建筑物原值征收印花税问题的批复 405

6.3.46 国家税务局关于投资银行系统资金账薄缴纳印花税问题的复函 406

许可证照 407

6.3.47 国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知 407

6.3.48 国家税务局关于“集体土地建设用地使用权登记证”贴花问题的批复 408

6.3.49 国家税务局关于专利证书印花税代征办法的批复 409

6.5 城市房地产税 409

6.5.5 国家税务总局关于外商投资企业新建房屋适用城市房地产税政策的批复 409

6.5.6 国家税务总局关于外商投资企业征免土地使用税问题的批复 410

6.5.7 国家税务总局涉外税务管理司关于对昆明××饭店计征房产税问题的函 411

6.7 石油开发矿区使用费及其他税收 412

石油税收 412

6.7.14 国家税务局海洋石油税务管理局关于美国菲利浦斯石油国际亚洲公司境外保险费税收处理问题的批复 412

6.7.15 国家税务局关于外国石油公司境外母公司提取管理费有关税务处理问题的通知 412

6.7.16 国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知 413

6.7.17 国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知 415

6.7.18 财政部 国家税务总局关于外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题的通知 416

6.7.19 国家税务总局关于合作开采海洋石油提供应税劳务适用营业税税目、税率问题的通知 417

6.7.20 财政部 国家税务总局 海关总署关于印发《关于在我国海洋开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定》和《关于在我国陆上特定地区开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定》的通知 417

6.7.21 国家税务总局关于中国海洋石油总公司油气增值税销售费用问题的批复 429

6.7.22 国家税务总局涉外税务管理司关于外国石油公司采用产量法计提折旧问题的通知 430

6.7.23 国家税务总局关于中外合作开采石油资源申报缴纳矿区使用费有关问题的通知 430

6.7.24 国家税务总局关于海洋石油税收征管范围问题的通知 436

6.7.25 国家税务总局关于做好中国海洋石油总公司及其所属公司所得税管理工作的通知 437

6.7.26 国家税务总局关于海洋石油税务分局使用发票监制章问题的批复 444

6.8 契税 444

6.8.1 中华人民共和国国务院令 444

6.8.2 中华人民共和国契税暂行条例细则 446

6.9 文化事业建设费 449

6.9.1 国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定 449

6.9.2 财政部 国家税务总局关于印发《文化事业建设费征收管理暂行办法》的通知 451

6.9.3 财政部 国家税务总局关于对外商投资企业 外国企业和外籍个人征收文化事业建设费问题的通知 453

6.10 其他 453

6.10.1 外交部 财政部关于对外国驻华使、领馆人员免征地方性捐税的通知 453

7.税收协定执行 454

7.1 基本法规 454

7.1.19 国家税务总局关于印发《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》及《备忘录》的通知 454

7.2 一般规定 459

7.2.66 财政部 国家税务总局关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通知 459

7.2.67 国家税务总局关于印制使用《外轮运输收入税收报告表》的通知 462

7.2.68 国家税务总局关于税收协定中有关确定雇主问题的通知 466

7.2.69 国家税务总局涉外税务管理司就税收协定适用税种变化致有关国家税务主管当局的司长通函 467

7.2.70 国家税务总局关于修改《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》的通知 468

7.2.71 国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知 474

7.2.72 国家税务总局涉外税务管理司关于印发我国对外签订税收协定学生和实习人员条款有关规定一览表的通知 480

7.2.73 国家税务总局涉外税务管理司关于印发《我国对外签订税收协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表》的通知 482

7.2.74 国家税务总局关于检查国际空运税收执行情况的通知 521

7.2.75 国家税务总局关于日本航空系统有限公司有关税收问题的通知 539

7.2.76 国家税务总局关于中日税收协定及其议定书有关条文解释的通知 540

7.2.77 国家税务总局关于日本进出口银行从我国境内取得的利息所得免征所得税的批复 541

7.2.78 国家税务总局关于美国联邦快运公司有关税收问题的通知 542

7.2.79 国家税务总局关于下发美国居民身份证明式样的通知 543

7.2.80 国家税务总局关于印发中国、新加坡两国政府税收换函的通知 545

7.2.81 国家税务总局关于新加坡发展银行(总行)从我国境内取得的利息所得免征所得税的批复 547

7.2.82 国家税务总局关于澳大利亚快达航空公司有关税收问题的通知 548

7.2.83 国家税务总局关于瑞士航空公司有关税收问题的通知 549

7.2.84 国家税务总局关于奥地利航空公司有关税收问题的通知 550

7.2.85 国家税务总局关于意大利航空公司有关税收问题的通知 551

7.2.86 国家税务总局关于俄罗斯国际航空公司有关税收问题的通知 552

7.2.87 国家税务总局关于俄罗斯萨马拉航空公司有关税收问题的通知 553

7.2.88 国家税务总局关于白俄罗斯航空公司有关税收问题的通知 554

7.2.89 国家税务总局关于南阳鸭河火力发电有限公司纳税事宜的批复 555

7.2.90 国家税务总局关于缅甸国际航空公司有关税收问题的通知 555

7.2.91 国家税务总局关于老挝航空公司有关税收问题的通知 556

7.2.92 国家税务总局关于阿富汗阿利亚纳航空公司有关税收问题的通知 557

7.2.93 国家税务总局关于越南企业以汽车从事运输从我国取得收入利润征税的通知 558

7.2.94 国家税务总局关于执行中老澜沧江一湄公河客货运输协定有关税收规定的通知 562

7.2.95 国家税务总局关于俄罗斯海参威航空公司有关税收问题的通知 563

7.2.96 国家税务总局关于俄罗斯东方航线航空公司有关税收问题的通知 564

7.2.97 国家税务总局关于俄罗斯赤塔航空公司有关税收问题的通知 565

7.2.98 国家税务总局关于俄罗斯新西伯利亚航空公司有关税收问题的通知 566

8.税收征管与税务稽查 568

8.1 基本法规 568

8.1.4 国家税务总局关于下发《贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定》的通知 568

8.1.5 国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知 571

8.1.6 国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知 573

8.2 税务登记 575

8.2.3 国家税务总局关于税务登记代码问题的批复 575

8.2.4 国家技术监督局 国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用《全国组织机构统一代码证书》的通知 575

8.2.5 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件有关具体问题的通知 577

8.2.6 国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件工作中有关问题的补充通知 595

8.3 纳税申报 596

8.3.7 国家税务总局 邮电部关于印发《邮寄纳税申报办法》的通知 596

8.3.8 国家税务总局涉外税务管理司关于涉外企业增值税纳税申报有关问题的通知 602

8.5 征收管理 603

8.5.14 国家税务总局关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知 603

8.5.15 国家税务总局关于加强外国企业税收征管协调配合的通知 604

8.5.16 国家税务总局 中国人民银行关于明确“扣缴税款通知书”有效期限的批复 606

8.5.17 国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 607

8.5.18 国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》的通知 616

8.5.19 国家税务总局关于做好外商投资企业联合年检工作的通知 620

8.5.20 对外贸易经济合作部 国家工商行政管理局 国家经贸委 国家外汇管理局 财政部 国家税务总局海关总署关于对外商投资企业联合年检工作的补充通知 622

8.5.21 财政部关于对外国会计核算软件应用情况加强监督管理的通知 623

8.5.22 对外贸易经济合作部 国家外汇管理局 国家工商行政管理局 国家经贸委 国家税务总局 财政部海关总署关于开展1998年外商投资企业联合年检工作的通知 625

8.5.23 国家税务总局关于印发《关于进一步推进和深化涉外税收征管改革的补充意见》的通知 635

8.5.24 国家税务总局转发外经贸部《关于请配合外经贸部门做好启用新版批准证书的函》的通知 639

8.6 票证管理 639

8.6.11 最高人民法院印发《关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》的通知 639

8.6.12 最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释 640

8.7 税务稽查 643

8.7.3 国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 643

8.7.4 国家税务总局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法 652

8.7.5 国家税务局关于贯彻《关联企业间业务往来税务管理实施办法》几个具体问题的通知 656

8.7.6 国家税务局关于进一步加强转让定价税收管理工作的通知 669

8.8 行政处罚及行政复议 672

8.8.1 国家税务总局关于印发《税务行政复议规则》的通知 672

8.8.2 国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知 681

8.8.3 国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知 682

8.8.4 国家税务总局关于纳税复议条件问题的批复 690

8.8.5 国家税务总局关于不申报缴纳税款定性问题的批复 691

9.附录 692

9.8 中华人民共和国中外合资经营企业法 692

9.9 中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 694

9.10 国务院关于修订《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第八十六条第三款的通知 713

9.11 中华人民共和国中外合作经营企业法 714

9.12 中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则 717

9.13 中华人民共和国外资企业法 727

9.14 中华人民共和国外资企业法实施细则 729

9.15 中华人民共和国公司法 742

9.16 中华人民共和国合伙企业法 775

9.17 《中华人民共和国刑法》(摘录) 785

9.18 中国对外开放地区名单 788

9.19 我国对外签订避免双重征税协定一览表 792

《中华人民共和国涉外税收法律法规汇编》目录(1995年10月出版) 796

文号总索引 842