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目 录 3

前言 3

一、基础理论综合类 3

税收 3

税收职能 3

税收特征 3

税基 4

税源 4

税本 4

税收作用 4

说明 4

税收要素 5

课税主体 5

代扣代缴义务人 5

代收代缴义务人 5

征税对象 5

税率 6

定额税率 6

税目 6

纳税环节 6

比例税率 7

累进税率 7

全额累进税率 7

超额累进税率 8

全率累进税率 8

超率累进税率 8

超倍累进税率 8

税收负担率 9

平均税率 9

边际税率 9

名义税率 9

实际税率 9

累退税率 9

递减累进税率 10

递增累进税率 10

直线累进税率 10

零税率 10

负税率 10

计税价格 11

计税依据 11

计税标准 11

加成加倍 11

正税率 11

计税单位 11

起征点 12

免征额 12

退税 12

税式支出 12

税务违章 12

逃税 13

税种 13

抗税 13

欠税 13

偷税 13

滞纳 13

税务罚则 13

税收分类 14

税收按课征环节分类 14

税收按征税对象分类 15

税收按税负归宿分类 15

税收按税收支配权分类 16

分税制 16

主体税与辅助税 17

定率税与配赋税 17

实物税与货币税 17

从量税与从价税 18

价内税与价外税 18

一般税与目的税 19

经常税与临时税 19

正税与附加税 19

对人税与对物税 19

税收负担 20

税收占财政收入比重 21

税收占国民生产总值比重 21

税收占国民收入比重 21

税收负担转嫁 22

税负转嫁的因素 22

税收额外收益与税收额外损失 23

税收成本 24

税收杠杆 24

治税思想 25

税收政策 26

税收制度 27

税法 27

税制建立原则 28

社会主义税制建立原则 28

税收公平原则 29

税收取之有度原则 29

税收效率原则 30

税收中性原则 30

税收主权原则 31

税收的稳定原则 31

税收的财政原则 31

税收的经济原则 32

税收行政原则 32

纳税便利原则 33

普遍征税原则 33

税收政策原则 34

工商税收 34

流转额课税 34

内资企业所得税 35

所得额课税 37

税收管理体制 38

工商税收管理体制 39

地方税管理体制 39

税收立法权 40

民族自治区税收管理体制 40

税收开征停征权 41

征收管理 41

税法解释权 41

纳税程序 42

纳税申报 42

纳税地点 43

税收代征 43

税收代扣代收 44

退税管理 44

税务违章 45

涉外税务管理 45

国际税收 46

国际间重复征税 47

免除双重征税的方法 47

税收饶让 48

差额饶让抵免 48

定率饶让抵免 48

国际避税 49

转让定价避税 49

避税港 50

国际反避税 50

税收陷井 51

缔约国 51

税收无差别待遇 51

一般税收协定 51

特殊税收协定 52

税收国际惯例 52

国际税收协定范本 52

经济合作与发展组织范本 52

联合国税收协定范本 53

国际税收协定约束力 54

税收情报交换 54

二、流转税类 57

增值税 57

增值税沿革 57

增值税改革原则 58

增值税优点 58

增值税纳税人 59

一般纳税人 60

小规模纳税人 61

增值税征收范围 61

增值税税率 62

修理修配 62

货物 62

加工 62

销售额 63

增值税应纳税额的计算 64

销项税额 67

进项税额 67

增值税组成计税价格 67

增值税零税率 68

增值税免税 68

免税农产品 68

征收率 68

扣除率 68

增值税会计处理 68

期初存货已征税款 69

增值税专用发票 70

进货退出或索取折让证明单 70

营业税 71

营业税特点 71

营业税作用 71

“一五”时期营业税 72

1950年营业税 72

1973年营业税 73

1984年营业税 73

1958年营业税 73

营业税纳税人 74

营业收入 74

营业额 74

应纳营业税额 75

营业税起征点 75

营业税减免 75

营业税税率 76

营业税税目 76

营业税应税行为 77

混合销售行为 77

应税劳务 77

营业税调整 77

交通运输业 78

建筑业 78

金融保险业 78

娱乐业 79

文化体育事业 79

邮电通信业 79

服务业 80

转让无形资产 80

销售不动产 80

营业税纳税义务发生时间 81

营业税扣缴义务人 81

营业税纳税地点 81

营业税纳税期限 81

消费税 82

营业税会计处理 82

产品税 83

消费税特点 84

消费税立法宗旨 85

消费税征税范围 85

消费税纳税人 85

消费税税目 85

消费税税率 86

消费税计税依据 86

从价定率计算法 86

消费税组成计税价格 87

消费税减免税 88

从量定额计算法 88

烟 89

酒及酒精 89

化妆品 90

护肤护发品 90

贵重首饰珠宝玉石 91

汽车轮胎 93

小汽车 93

摩托车 93

柴油 93

汽油 93

鞭炮焰火 93

消费税纳税地点 94

消费税纳税期限 94

消费税报缴税款办法 94

消费税会计处理 94

绝对收入 95

资源及开发条件差异 96

资源税 96

资源 96

级差收入 96

资源税开征依据 97

资源税立法宗旨 97

资源税作用 97

资源税纳税人 98

资源税征收范围 99

资源税税目 99

资源税税率 100

资源税计税依据 100

资源税纳税地点 101

资源税减免税 101

资源税计税公式 101

资源税扣缴义务人 102

资源税纳税环节 102

资源税纳税义务发生时间 102

资源税纳税期限 103

资源税会计处理 103

三、所得税类 107

收益课税 107

所得税 107

个人所得税 108

分类税制 109

综合所得税 109

分类所得税 109

混合所得税 110

混合税制 110

公司所得税 110

企业所得税 111

个人收入调节税 112

城乡个体工商业户所得税 112

存款利息所得 113

国营企业所得税 113

利息所得税 113

薪给报酬所得 113

国营企业调节税 114

国营企业承包费 115

集体企业所得税 115

工商业所得税 116

工商所得税 116

私营企业所得税 116

国家预算调节基金 117

国家能源交通重点建设基金 117

非税论 118

税利合一论 119

全额上交利润制度 119

利润留成制度 119

企业基金制度 120

国有企业征税必要性 120

利改税 121

以税代利 122

第一步“利改税” 122

第二步“利改税” 122

税前承包 122

承包所得税 123

税后承包 123

税利分流 123

税前还贷 124

所得税税基 125

税额扣除 125

计税所得额 125

双重课税 125

会计 125

纳税年度 125

应纳税所得额 125

以税还贷 125

课税所得额 125

会计准则 126

帐户 126

会计方法 126

会计原则 126

会计工作 126

会计管理 126

会计科目 127

会计分录 127

记帐方法 127

复式记帐法 127

借贷记帐法 127

会计凭证 127

会计帐簿 127

企业财务 128

对外报告会计 128

企业财务管理 128

会计报表 128

会计决算 128

财务会计 128

资产 129

负债 129

业主权益 129

个人所得税纳税人 129

自然人 129

居民 129

非居民 129

个人所得税征税范围 129

劳务报酬所得 130

专利 130

特许权使用费所得 130

稿酬所得 130

工资、薪金所得 130

租经营所得 130

对企事业单位的承包经营、承 130

个体工商户生产、经营所得 130

个人所得税征税对象 130

个人所得税税率 131

偶然所得 131

财产转让所得 131

财产租赁所得 131

企业分红 131

公司分红 131

红利 131

股利 131

股份 131

利息 131

利息、股息、红利所得 131

股息 131

所得额级距 132

级距 132

换算全年所得额 132

个人所得税应纳税所得额 133

工资薪金应纳税所得额的确认 133

速算扣除数 133

个人所得税减免 133

附加减除费用 134

个体工商户生产经营应纳税所 134

得额的确认 134

对企事业单位承包经营、承租经 134

营应纳税所得额的确认 134

和其它所得应纳税所得额的确认 135

对利息、股息、红利、偶然所得 135

个人所得税计算 135

所得、及财产租赁所得应纳税所得 135

额的确认 135

对劳务报酬所得、稿酬特许权使用 135

对财产转让应纳税所得额的确认 135

工资、薪金所得应纳税额计算 136

个体工商户生产、经营所得和对 136

企事业单位承包经营、承租经营 136

所得应纳税额计算 136

劳务报酬所得应纳税额的计算 136

利息、股息、红利、偶然所得应 137

个人所得税扣缴义务人 137

个人所得税税额扣除 137

纳税额计算 137

稿酬所得应纳税额的计算 137

财产转让所得应纳税额的计算 137

纳税额的计算 137

特许权使用费、财产租赁所得应 137

独立经济核算单位 138

企业所得税纳税人 138

个人所得税自行申报 138

个人所得税纳税期限 138

个人所得税纳税地点 138

非独立核算单位 139

企业所得税征税范围 139

生产、经营所得含义 139

其他所得 139

企业所得税应纳税所得额 139

企业所得税计税依据 140

企业所得税课税所得额 140

会计所得 140

计税所得 140

生产、经营收入 141

直接费用 142

成本 142

权责发生制 142

收付实现制 142

其他收入 142

特许权使用费收入 142

租赁收入 142

利息收入 142

财产转让收入 142

股息收入 142

财务费用 143

劳动保险费 143

职工教育经费 143

工会经费 143

公司经费 143

管理费用 143

期间费用 143

销售（经营）费用 143

费用 143

制造成本法 143

完全成本法 143

间接费用 143

技术转让费 144

技术开发费 144

土地损失补偿费 144

坏帐损失 144

坏帐准备金 144

直接转销法 144

业务招待费 144

土地使用费 144

诉讼费 144

审计费 144

咨询费 144

董事会费 144

待业保险费 144

公益、经济性捐赠 145

损失 145

税金 145

上交上级管理费 145

应收帐款余额百分比 145

帐龄分析法 145

赊销净额百分比法 145

备抵法 145

利息支出 146

计税工资 146

汇总损益 146

保险费 146

租赁费 146

经营租赁 146

融资租赁 146

固定资产 147

递延资产 147

赞助支出 147

的部分 147

开办费 147

土地使用权 147

资本性支出 147

自然灾害或意外事故损失有赔偿 147

各项税收的滞纳金、罚金和罚款 147

损失 147

违法经营的罚款、被没收财物的 147

无形资产受让、开发支出 147

收益性支出 147

商誉 148

流动资产 148

应收帐款 148

应收票据 148

应收未收款 148

现金折扣 148

商业折扣 148

销货退回与折让 148

存货 148

权益法 149

长期投资 149

长期投资成本法 149

其他资产 149

对外投资 149

特种储备物资 149

短期投资 149

有价证券 150

债券溢价发行 150

债券折价发行 150

固定资产计价 150

固定资产折旧 150

有形损耗 150

工作量法 151

加速折旧法 151

无形损耗 151

直线法 151

固定资产残值 151

余额递减法 152

年限总额法 152

双倍余额递减法 153

递减折旧率法 153

先进先出法 154

成本与市价孰低法 154

存货成本法 154

无形资产摊销 154

后进先出法 155

加权平均法 156

移动平均法 156

个别计价法 157

永续盘存法 157

定期盘存法 158

固定资产盘盈 158

固定资产出售、报废、毁损 158

低值易耗品 159

低值易耗品摊销 159

固定资产盘亏 159

固定资产修理 159

包装物 160

一次使用包装物 160

周转使用包装物 160

存货盘盈、盘亏 161

工业产品生产成本的核算 161

工程施工成本的核算 162

商品采购成本的核算 163

房地产开发产品成本的核算 163

库存商品的核算 164

商品削价准备金 164

企业所得税税率 164

企业所得税税收优惠 165

企业所得税税额扣除 166

境内投资已缴纳的 167

所得税款扣除 167

所得税款扣除 167

境外投资所得已在境外缴纳的 167

关联企业往来 168

企业清算 168

清算所得 169

清算费用 169

企业所得税纳税地点 169

企业所得税纳税方法 169

企业所得税纳税时间 170

所得税会计 170

财产转移税 175

财产税系列 175

财产增值税 175

中国财产税沿革 175

财产税改革 175

财产税 175

一般财产税 175

财产 175

四、财产、行为税类 175

特别财产税 175

城市房地产税计税依据 176

标准房地租价 176

标准房地价 176

标准地价 176

标准房价 176

城市房地产税纳税义务人 176

城市房地产税税率 176

城市房地产税征税范围 176

城市房地产税 176

不动产税 176

不动产 176

县城 177

建制镇 177

城市 177

工矿区 177

房产税纳税义务人 177

房产税 177

房产税的作用 177

房产税特点 177

城市房地产税减税免税 177

房地产评价委员会 177

房产税征税范围 177

房产税计税依据 178

房产租金 178

房产余值 178

房产原值 178

房产 178

房产代管人 178

房产税税率 178

房产使用人 178

房产承典人 178

房产产权出典人 178

房产产权所有人 178

简易仓棚 179

公产 179

仓库 179

间架税 179

净值税 179

遗产税 179

宗教寺庙 179

招待所 179

托儿所和幼儿园 179

名胜古迹 179

人民团体 179

房产转移 179

房产税减税免税 179

赠予税 180

车船 180

车船税 180

车船使用牌照税征税范围 180

车船使用牌照税税额 180

车船使用牌照税计税依据 181

车船使用牌照税减税免税 181

车船使用税 181

车船使用税沿革 181

车船使用税计税标准 182

车船使用税税率 182

车船使用税减税免税 182

车船使用税征税范围 182

车船使用税纳税义务人 182

车船使用税的作用 182

车船使用人 183

车船所在地 183

载重吨位 183

总吨位和净吨位 183

港作船 183

工程船 183

船舶吨税 183

船料 184

趸船 184

驳船 184

轮船 184

牛车 184

马车 184

自行车 184

板车 184

客货两用汽车 184

乘人汽车 184

汽车 184

救护车船 184

消防车船 184

警车 184

拖拉机 184

城镇土地使用税的作用 185

城镇土地使用税征税范围 185

城镇土地使用税 185

城镇土地使用税沿革 185

土地税 185

城镇土地使用税纳税义务人 186

城镇土地使用税税额标准 186

城镇土地使用税计税依据 186

城镇土地使用税减税免税 186

土地所有权 187

土地使用权 187

土地权属 187

土地买卖 187

地籍和地籍管理 187

土地管理 187

土地 187

地价税 187

地产税 187

土地增值税扣除项目 188

土地增值税 188

耕地占用税会计处理 188

耕地占用税 188

耕地 188

城市规划 188

土地划拨 188

土地征用 188

国家建设用地 188

土地权属纠纷 188

土地证书 188

土地收益税 189

土地原价税 189

土地所得税 189

单一土地税 189

企业管理费 189

商品流通费 189

土地增值税减免 189

土地增值税征税范围 189

土地增值税纳税人 189

土地增值税计税依据 189

土地增值税税率 189

土地增值税会计处理 189

行为税体系 190

行为税沿革 190

中国行为税的建立与发展 190

行为税系列 190

行为税的作用 190

行为税 190

行为税的特点 191

特种消费行为税 191

特种消费行为税征税范围 191

特种消费行为税纳税义务人 191

特种消费行为税税率 191

特种消费行为税计税依据 192

特种消费行为税沿革 192

筵席税 192

筵席税沿革 192

筵席税征税范围 192

筵席税纳税义务人 192

文化娱乐税的特点 193

文化娱乐税征税范围 193

文化娱乐税的沿革 193

文化娱乐税纳税义务人 193

筵席税税率 193

筵席税的征收管理 193

筵席税的起征点 193

筵席税计税依据 193

文化娱乐税 193

文化娱乐税税率 194

文化娱乐税计税依据 194

文化娱乐税减免税 194

筵席 194

饭店和宾馆 194

其他饮食场所 194

饮食业 194

交易税沿革 194

牲畜交易税的起征点 195

牲畜交易税纳税义务人 195

牲畜交易税征收管理 195

牲畜交易税税率 195

牲畜交易税的作用 195

牲畜交易税沿革 195

牲畜交易税 195

牲畜交易税征税范围 195

集市交易税纳税义务人 196

集市交易税计税依据 196

集市交易税税率 196

集市交易税减税免税 196

集市交易税征税范围 196

集市交易税的沿革 196

牲畜交易税减免税……………………（196 ）集市交易税 196

牲畜交易税计税依据 196

市场 197

农村集市贸易 197

土特产品 197

牌价 197

贸易货栈 197

牲畜交易市场 197

种畜 197

牙行 197

经纪人 197

黑市 197

屠宰税特点 198

屠宰税税率 198

屠宰税 198

屠宰税计税依据 199

屠宰税标准重量 199

屠宰税纳税肉价 199

屠宰税报验制 199

滚动印 199

自带红水滚筒印 199

活字印 199

火印 199

私宰牲畜 200

农牧场 200

三自免税 200

违禁宰杀 200

针印 200

报验 200

伊斯兰三大节日 200

屠宰税减税免税 200

屠宰税代征制 200

印花税的作用 201

中国印花税的建立 201

印花税沿革 201

印花税 201

印花税起源 201

印花税纳税人 202

印花税征税范围 202

印花税税目 202

印花税税率 203

印花税纳税方法 203

印花税一般纳税方法 203

印花税简化纳税方法 203

产权转移书据的印花税 204

印花税罚则 204

合同的印花税 204

营业帐簿的印花税 205

当事人 205

法人 205

公证与鉴证 206

标的 206

汇总贴花 206

简贴 206

凭证鉴别 206

定额贴花 206

印花税票 206

咨询 206

广告 206

代理权限 206

商事凭证 206

“四小税”会计处理 207

特定目的税系列 207

特定目的税沿革 207

烧油特别税特点 208

烧油特别税纳税人 208

烧油特别税征税对象 208

特定目的税的特点 208

烧油特别税作用 208

烧油特别税 208

特定目的税体系 208

烧油特别税的代收代缴 209

重油税额 209

烧油特别税征税方法 209

烧油特别税税率 209

原油税额 209

烧油特别税的自行报缴 210

烧油特别税优惠照顾 210

建筑税 210

建筑税的建立 210

建筑税征税范围 211

国家预算外资金 211

建筑税特点 211

开征建筑税的目的 211

地方机动财力 212

银行贷款 212

企业事业单位的自有资金 212

其他自筹资金 212

不属于建筑税征税范围的资金 212

建筑税纳税人 212

建筑税税率 213

建筑税计税依据 213

建筑税计算公式 214

其他投资完成额计算 214

建筑税一般征收方法 214

建筑税征收方法 214

建筑安装工程投资完成额计算 214

建设项目投资完成额计算 214

设备投资完成额计算 214

建筑税纳税形式 215

建筑税缴纳地点 215

建筑税减税免税 215

固定资产投资方向调节税 216

固定资产投资方向调节税的产生 216

开征固定资产投资方向调节税的 217

基本建设项目税率 217

固定资产投资方向调节税税率 217

作用 217

固定资产投资方向调节税的基本 217

特点 217

固定资产投资方向调节税的 217

内容 217

固定资产投资方向调节税征收 218

免税 218

办法 218

计划外投资项目税率 218

更新改造项目税率 218

固定资产投资方向调节税的减税 218

固定资产投资方向调节税纳税时间 219

固定资产方向调节税会计处理 219

城市维护建设税 219

城市维护建设税纳税义务人 219

城市维护建设税计税依据 219

城市维护建设税税率 219

城市维护建设税特点 219

城市公共设施 220

城市维护专项资金 220

城市公用事业 220

国拨城市维护费 220

公用事业附加 220

城市维护建设税作用 220

摊派 221

城市维护建设税会计处理 221

五、农业税类 225

农业税 225

公粮 225

农业税的特点 225

《中华人民共和国农业税条例》 225

农业税纳税人 226

增产不增税 226

农业收入 226

农业税的轻税政策 226

农业税的合理负担 226

农业税的计税土地 227

主粮 227

查田定产 227

原粮 227

常年产量 227

农业收入的计算标准 227

经济作物 227

粮食作物 227

细粮 228

农业税征收价格 228

“倒三七”比例价 228

农业税地区差别比例税率 228

农业税的平均税率 228

农业税优待减免 229

农业税实际负担水平 229

农业税的正税 229

农业税地方附加 229

农业税的最高税率 229

农业税灾歉减免 230

农业税社会减免 230

农业税贫穷减免 230

农业税起征点 230

农业税减免指标 230

农业税任务的调整 230

夏征与秋征 230

农业税征实 231

折征代金 231

实物缴纳和货币结算 231

先征后购和先税后贷 231

队交队结 231

户交村结 231

牧业税的特点 232

牧业税的征收政策 232

牧区 232

开征牧业税的地区 232

牧业税 232

义务运送里程 232

户交户结 232

牧业税有免征额的比例税率 233

牧业税有起征点的比例税率 233

牧业税全额比例税率 233

牧业税税制 233

小牲畜 233

大牲畜 233

牧业税的纳税对象 233

牧业税纳税人 233

征一不征二 233

半农半牧区 233

牧业税的灾情减免 234

牧业税的优待照顾 234

牧业税的征收环节 234

西宁自原毛 234

畜牧业总收入 234

牧畜头数 234

牧业税计税依据 234

牧业税分类幅度税额 234

牧业税地区差别税额 234

牧业税分类税额 234

牧业税定额税率 234

征收农业税的规定》 235

《国务院关于对农业特产收入 235

农业特产税 235

评定基数 235

育草基金 235

牧业税收入的使用 235

牧业税的征收方式 235

牧业税征收时间 235

牧业税征收形式 235

牧业税贫困减免 235

牧业税的社会减免 235

农业特产税的作用 236

农业特产税纳税人 236

农业特产税税款缴纳人 236

农业特产税的扣缴义务人 236

食用菌收入 237

农业特产税税目税率表 237

牲畜收入 237

中央规定的征税品目 237

烟叶 237

林木收入 237

水产收入 237

园艺收入 237

烟叶收入 237

农业特产收入 237

食用菌 238

牲畜产品 238

天然橡胶 238

生漆与天然树脂 238

原竹 238

原木 238

水产品 238

蚕茧 238

果用瓜 238

水果 238

毛茶 238

最低税率和最高税率 239

地方自定税率 239

全国统一税率 239

地方规定的征收品目 239

鱼翅 239

鱼唇 239

干贝 239

鲍鱼 239

海参 239

贵重食品 239

燕窝 239

连续加工的产成品 240

农业特产品不含税价格 240

烟叶计税收入的确定 240

农业特产品含税价格 240

产品实际收入 240

农业特产税地方附加 240

适用税率 240

农业特产税的减免税 241

生产地缴纳农业特产税 241

收购地缴纳农业特产税 241

农业特产税纳税义务发生时间 241

农业特产品的收获 241

农业特产品的出售 241

扣除农业税法 241

农业特产税税源管理 241

《契税暂行条例》 242

农业特产税征收经费 242

农业特产税税源培植资金 242

农业特产税的征收方式 242

定产征收 242

契 243

房产契约 243

红契 243

白契 243

正契 243

上手契 243

上手白契 243

草契 243

中证人 243

不动产合法权益 243

房屋评估价 244

草契产价 244

房屋成交价 244

房屋现值价 244

房屋拍卖价 244

契税的税率 244

房屋裁价 244

房产价格 244

产权承受人 244

契税纳税人 244

房屋契约价 244

买卖契税 245

房屋的买卖 245

典当契税 245

房屋的典当 245

典房和租房 245

赠与契税 246

继承契税 246

房屋的分析 246

分析契税 246

房屋的赠与 246

交换契税 246

房屋的交换 246

赎 246

出典人 246

承典人 246

房屋的继承 247

契纸工本费 247

契税的纳税环节 247

契税的减免税政策 247

投税 247

补契 247

农用土地 248

耕地 248

土地 248

耕地资源 248

耕地占用税 248

暂行条例》 248

《中华人民共和国耕地占用税 248

耕地占用税的作用 248

土地征用 249

非生产性建设用地 249

乡镇集体建设占地 249

国家建设占地 249

国家建设用地 249

生产性建设用地 249

休闲地 249

菜地 249

园地 249

荒地 249

人均耕地 249

耕地面积 249

耕地占用税的免税 250

耕地占用税平均税额 250

耕地占用税地区差别定额税率 250

耕地占用税税额标准 250

建设用地审批权限 250

耕地占用税的减税 251

耕地占用税的优待照顾 251

耕地占用税减免审批权限 251

分期缴纳耕地占用税 251

先交税后用地 252

垦荒 252

垦植指数 252

农田基本建设 252

土地管理 252

土地退化 252

土地补偿费 252

耕地占用税与土地垦复费 252

耕地占用税的加倍征收 252

耕地占用税征收经费 253

耕地占用税收入分成 253

农业税收征解会计 253

预缴税款办法 253

同级征收办法 253

耕地占用税册籍 253

农业税收征解会计记帐方法 254

农业税收征解会计科目 254

农业税收会计凭证 254

农业税收会计报表 255

农业税收统计 255

农业税收征税票证 255

农业税收决算 255

农业税收月报表 255

农业税收会计帐簿 255

农业税解缴数和入库数 255

农业税收征解会计年度 255

待解农业税收存款 255

待退农业税款 255

农业税收计划 256

农业税收应征数和实征数 256

农业税收征解会计制度 256

关税学 259

关市之征 259

关税法 259

关税 259

关境 259

六、关税类 259

关税战 259

关税同化 260

关税自主 260

关税同盟 260

关税会议 260

关税合并 260

关税水平 260

关税政策 260

关税国境 261

关税配额 261

关税领域 261

关税减让 261

关税减免 261

关税豁免 261

关税税则 261

税则目录 261

非关税壁垒 262

关税壁垒 262

关税纳税人 262

关税课税对象及征收范围 262

概括品目 262

列举品目 262

关税境界 262

反补贴税 263

最惠国待遇 263

反津贴税 263

反倾销税 263

反倾销 263

补偿税 263

反倾销关税 263

关税特惠制 263

片面最惠国待遇 264

普遍优惠制 264

关税及贸易总协定 264

关税合作理事会 265

乌拉圭回合谈判 265

协定关税 265

协定税则 265

协定税率待遇 265

名义关税 266

自主关税 266

实际关税 266

财政关税 266

优惠关税 266

有效关税 266

复式关税 266

特惠关税 266

抵销关税 267

混合关税 267

滑动关税 267

弹性关税 267

滑动税 267

报复关税 267

收入关税 267

禁止性关税 267

保护关税 267

复进口税 268

复合关税 268

灵活关税 268

科学性关税 268

互惠关税 268

选择税 269

选择关税 269

国定关税 269

差额税 269

差价税 269

从价关税 269

单一关税 269

从量关税 269

加重关税 269

差别关税 269

贸易战 270

出口税 270

保护贸易 270

贸易壁垒 270

通过税 270

过境税 270

紧急关税 270

出口许可证 271

自动出口配额 271

出口寄售 271

进口税 271

进口税条例 271

进口附加税 272

进口调节税 272

最低税则 272

最高税则 272

特惠税则 272

互惠税则 272

国定税则 272

国定税率 272

最惠税则 272

进口商品总值 273

海关 273

海关自主权 273

进口配额制 273

进出口许可证 273

海关行政权 274

海关程序 274

海关分类程序 274

海关估价程序 274

海关结关程序 274

海关估价 274

退关 275

报关手续 275

报关 275

应税通道 275

海关总署 275

关税异议申诉 275

免税通道 275

海关监督 276

自由港 276

海关保税输出证 276

海关仓库 276

海关代征 276

海关发票 276

领事发票 276

结汇地 276

结关 276

自由口岸 277

自由贸易区 277

超保护贸易政策 277

关税完税价格 277

进口关税完税价格 277

离岸加运费价格 278

离岸价格 278

离岸加保险费价格 278

成本加运费价格 278

抵岸价格 278

出口关税完税价格 278

装运港船上交货价格 279

船上交货价格 279

目的港完税后交货 279

过境货物 279

过境贸易 279

保税区 279

保税棚 279

保税工厂 279

保税仓库 279

保税制度 279

载重吨位 280

净吨位 280

吨税 280

吨位 280

船舶吨税 280

指定保税区 280

保税陈列场 280

保税仓库区 280

保税货物 280

登记吨 281

吨税单 281

吨位证书 281

管理法实施细则》 285

《中华人民共和国税收征收 285

《中华人民共和国税收征收管理法》 285

税收征收管理 285

七、税收征收管理类 285

《税收征管法》立法原则 286

《税收征管法》立法依据 286

《税收征管法》适用范围 286

《中华人民共和国税收征收管理 286

暂行条例》 286

纳税鉴定 286

对外税收优惠政策 287

税收征管国际惯例 287

纳税人合法权益 287

税收立法 287

税收实体法 287

税收行政法规 287

税收法律 287

依法治税 287

税收程序法 287

税收的开征 288

税收的停征 288

减税 288

免税 288

退税 288

补税 289

纳税人 289

扣缴义务人 289

代扣代缴 289

代收代缴 289

支持税务机关依法执行职务 289

徇私舞弊 290

索贿受贿 290

滥用职权多征税款 290

故意刁难纳税人和扣缴义务人 290

玩忽职守 290

秉公执法 290

阻挠税务机关依法执行职务 290

协助税务机关依法执行职务 290

忠于职守 290

违反税收法律、行政法规的行为 291

检举人 291

为检举人保密 291

对检举人给予奖励 291

协税护税 291

协税护税网络 291

国务院税务主管部门 291

税务机关 291

税务检察室 292

税务法庭 292

税务公安派出所 292

税务检查 292

税务管理 292

税务稽查队 292

发票管理所 292

税务所 292

税务检查站 292

税务登记 293

开业税务登记 293

从事生产经营的纳税人 294

企业 294

个体工商户 294

从事生产经营的事业单位 294

企业法人营业执照 295

营业执照 295

企业法人 295

工商行政管理机关 295

临时营业执照 296

税务登记表 296

企业名称 296

法定代表人 296

护照 296

住所 296

经营地点 296

经济性质 296

投资总额 297

注册资金（资本） 297

经营方式 297

生产经营范围 297

核算方式 297

企业形式 297

开户银行及帐号 298

生产经营期限 298

从业人数 298

经济合同 298

章程 298

税务登记代码 299

注册税务登记证 299

税务登记证 299

税务登记证件 299

协议书 299

变更税务登记 300

变更工商登记 300

注销工商登记 300

吊销营业执照 301

注销税务登记 301

报验登记 302

外出经营活动税收管理证明 302

遗失税务登记证件 302

伪造税务登记证件 302

损毁税务登记证件 302

涂改税务登记证件 302

转借税务登记证件 302

税务登记验证和换证制度 302

买卖税务登记证件 302

总帐 303

明细帐 303

日记帐 303

帐簿 303

帐簿、凭证管理 303

漏管户 303

现金日记帐 304

银行存款日记帐 304

转帐日记帐 304

辅助性帐簿 304

订本式帐簿 304

活页式帐簿 304

卡片式帐簿 304

收支凭证粘贴簿 304

一次凭证 305

外来原始凭证 305

自制原始凭证 305

凭征 305

进货销货登记簿 305

原始凭征 305

累计凭证 306

原始凭证汇总表 306

记帐凭证 306

单式记帐凭证 306

复式记帐凭证 306

收款凭证 306

合法有效凭证 307

财务会计制度 307

付款凭证 307

通用凭证 307

转帐凭证 307

《会计法》 308

《企业财务通则》 309

《企业会计准则》 309

完税凭证 310

纳税申报 311

纳税资料保管期限 311

专用或通用完税证 311

“三自”纳税 312

纳税申报方式 312

邮寄申报 312

税款所属期限 312

纳税申报期限 312

延期申报 313

代扣代缴、代收代缴税款报告表 313

财务会计报表 313

纳税申报表 313

扣缴税款期限 313

税款缴库期限 313

不可抗力 314

税款征收 314

税收征纳法律关系 314

征税主体 315

征税依据 315

委托代征 316

定期定额征收 316

查定征收 316

查验征收 316

查帐征收 316

税款征收方式 316

税款征收权 316

代扣、代收、委托代征手续费 317

纳税期限 317

延期缴纳税款 317

滞纳金 317

减税免税 318

执行罚 318

滞纳金加收率 318

滞纳税款 318

滞纳天数 318

核定征收 319

关联企业 319

独立企业之间的业务往来 319

转让定价 319

税收保全措施 320

纳税保证金 321

纳税担保 321

查封 322

扣押 322

拍卖 322

拍卖商品、货物、财产决定书 322

查封商品、货物、其他财产清单 322

纳税担保人 322

行政强制执行 323

离境清税 324

税款退还 324

漏缴税款追征期 325

税务检查 325

税务审计 325

场地检查权 326

查帐权 326

税务检查权 326

责成提供资料权 327

询问权 327

在交通要道和邮政企业的查证权 328

查核存款帐户权 328

税务违法案件取证手段 329

税务检查证件 329

偷税 330

罚款 330

责令限期改正 330

为被检查人保守秘密 330

法律责任 330

偷税罪 331

逃避追缴欠税 332

法人犯罪 332

行贿 332

出口退税 333

抗税行为 333

行政处罚 334

应扣未扣、应收未收税款 334

阻碍税务人员依法执行职务 335

罚没收入 335

共同犯罪 335

行政处分 336

受贿罪 336

税务人员玩忽职守 336

税务行政复议 337

税务行政诉讼 338

申请人民法院执行书 340

税务文书送达 341

税理士 342

税务代理 342

《中华人民共和国发票管理办法》 343

发票 345

印制、使用发票的单位和个人 345

发票管理 345

发票的设计 346

发票管理体制 346

发票的印制管理 347

发票防伪专用品 347

发票防伪专用品准产证 347

发票准印证 347

全国统一发票监制章 347

发票印制通知书 348

发票防伪专用品生产通知书 348

品企业的条件 348

企业应建立的制度 348

印制发票和生产发票防伪专用品 348

印制发票和生产发票防伪专用 348

品企业的确定程序 348

印制发票和生产发票防伪专用 348

发票防伪专用品生产管理程序 348

发票印制管理程序 348

购票经办人身份证明 349

发票购领簿 349

购票申请 349

购领发票的对象 349

发票购领的管理 349

不定期换版制度 349

发票专用章 350

购票方式 350

保证人 350

发票保证金 350

担保书 350

发票的使用区域 351

机外发票 351

发票的保管 351

发票使用登记制度 351

专业发票 351

不符合规定的发票 351

开具发票的时限 351

发票的开具 351

工本管理费 351

发票登记簿 352

发票使用情况报告 352

发票购领簿的变更、缴销手续 352

发票缴销 352

发票缴销的手续 352

销毁发票 352

发票的检查 352

发票填写情况核对卡 353

发票换票证 353

发票违法行为 354

未按规定开具发票的行为 354

未按规定保管发票的行为 354

未按规定接受税务机关检查 355

的行为 355

发票违法行为的处罚 355

没收非法所得 355

伪造、变造发票 355

转借、代开发票 355

“大头小尾”发票 355

发票违法案件处罚程序 356

增值税的小规模纳税人 357

增值税的一般纳税人 357

发票行政复议 357

发票行政复议的程序 357

增值税一般纳税人确认专章 358

会计核算不健全 358

不能够提供准确税务资料 358

增值税专用发票防伪措施 358

增值税专用发票真伪鉴别的方法 358

增值税专用发票的开具 358

汇总开具专用发票 359

价外费用项目表 359

未按规定保管专用发票 359

未按规定取得专用发票 359

八、涉外税收与国际税收类 363

车船使用牌照税 363

《车船使用牌照税暂行条例》 363

车船使用牌照税纳税人 363

车船使用牌照税课税对象 363

外商投资企业和外国企业所得税 363

外商投资企业和外国企业 364

所得税纳税人 364

所得税课税对象 364

外商投资企业和外国企业 364

外商投资企业和外国企业 364

所得税法 364

外商投资企业和外国企业 365

所得税税率 365

外商投资企业和外国企业 365

所得税违章处理 365

地方所得税 365

预提所得税 365

中外合资经营企业所得税 366

中外合资经营企业所得税法 366

外国企业所得税 366

外国企业所得税法 366

汇出利润所得税 366

中国境内所得 366

企业清算所得 367

利息所得 367

未分配利润 367

红利所得 367

中国境外所得 367

股息所得 367

毛利 368

特许权 368

专利权 368

专有技术 368

场地使用权 369

开始获利年度 369

著作权 369

商标权 369

弥补年度亏损 370

免一减二 370

免二减三 370

再投资退税 370

优惠利率 370

最短折旧年限 371

开办费 371

捐赠款 371

无形资产 371

互惠待遇 371

有形资产 371

罚款性支出 372

有限纳税义务 372

无限纳税义务 372

汇总缴纳 372

核定利润率计征 372

按年计算分季预缴 372

外商投资企业税额扣除 373

减低税率 373

境内投资所得 373

境内营业利润 373

定期减免 374

间接投资所得减免税 374

财务制度与税制的关系 375

转让定价管理 375

关联企业认定 375

商品交易价格调整 375

融资利息调整 375

劳务费用调整 375

财产收益和所得调整 375

特许权使用费减免税 375

美国州税 376

税收饶让抵免 376

税境 376

税收抵免 376

纳税人流动 376

避税 376

回扣 377

犬税 377

死税 377

岁入 377

避税地 377

避税港 377

假移居 377

最惠国 377

资本捐 377

用户费 377

毛所得 377

公路税 378

税讫证 378

死亡税 378

联邦税 378

生产税 378

净所得 378

总所得 378

豁免法 378

估税员 378

董事税 379

什一税 379

黄金税 379

地租税 379

国产税 379

汽车税 379

地亩税 379

铸造税 379

就业税 379

隐蔽税 379

继承税 379

资本税 379

垃圾税 380

使用税 380

法人税 380

净值税 380

居民税 380

停泊税 381

暴利税 381

销售税 381

投入税 381

购买税 381

单位税 381

遗嘱税 381

粮食税 381

溢利税 381

救贫税 381

富裕税 381

唯一税 381

核能税 382

饭馆税 382

分红税 382

证券税 382

旅游税 382

农药税 382

包装税 382

娱乐税 382

饮料税 382

息票税 382

海员税 382

森林税 382

工业税 382

磁带税 382

汽车地方税 383

徒弟税 383

狩猎税 383

限制税 383

国防税 383

环境税 383

矿区税 383

学徒税 383

花炮税 383

防火税 383

沐浴税 383

自雇税 383

开发税 383

广告税 383

源泉税 383

地面税 383

特殊税 383

土价税 384

烦扰税 384

自由港 384

教会税 384

能力税 384

牺牲税 384

掠夺税 384

奢侈税 384

雅温得协定 385

手提箱原则 385

纳税人身份 385

终点管辖权 385

起点管辖权 385

运输税 385

博彩税 385

赌博税 385

危险点 385

外国投资法 386

东非共同体 386

累进免税法 386

税收饶让制 386

专项限额法 386

综合限额法 386

全额免税法 386

税收抵免制 386

科布顿条约 386

外资引进法 387

最惠国条款 387

帝国特惠制 387

无岐视待遇 387

跨国纳税人 387

狙击手方法 387

契约检验法 387

操作检验法 387

国际避税港 387

标准基期法 387

公司所得税制 387

预扣所得税 388

预缴公司税 388

通货膨胀税 388

超额利润税 388

统一过户税 388

预缴法人税 388

国内消费税 388

国内货物税 388

个别财产税 388

资本收益税 388

消费支出税 389

砂糖消费税 389

遗产替代税 389

差价流通税 389

资产转户税 389

财产房屋税 389

土地收益税 389

最低限额税 389

事业税 389

国家让与税 390

国家下拨税 390

固定资产税 390

财产价值税 390

财产增值税 390

伪装财产税 390

临时财产税 390

真正财产税 390

实际财产税 390

名义财产税 390

静态财产税 390

动态财产税 390

客体财产税 390

主体财产税 390

经常财产税 390

个人财产税 391

美国国税局 391

渔猎执照税 391

法人居民税 391

兵役免服税 391

地方道路税 391

个人居民税 391

飞机燃料税 391

普通下拨税 391

特别下拨税 391

税收扣押权 392

税务扣押证 392

税收中立性 392

税款缺缴额 392

净所得概念 392

税收指数化 392

低所得宽让 392

老年免税额 392

超额利润点 392

税负归属法 392

税务会计师 392

日本关税局 392

税收管辖权 393

赋税基金会 393

农业调整法 393

日本国税制 393

哈瓦那宪章 393

居民（公民）管辖权 394

地域管辖权 394

分国限额法 394

肯尼迪回合 394

关税特惠制 394

社会保险费 395

社会保险税 395

普惠制 395

社会保障税 395

普惠制税率 395

关税委员会 396

班日收授法 396

经济开放区 396

矿山定额税 396

事业利得税 396

枪支转让税 396

免除军役税 396

战时利润税 396

猎人执照税 396

资本利得税 396

资本所得税 396

联邦失业税 397

最低个人税 397

累积盈余税 397

联邦保险税 397

国内税务局 397

递减累进税 397

特别税公债 397

股息预提税 397

船舶转让税 397

消除林木税 397

商品销售税 397

预期收入税 397

积累收益税 397

烟草消费税 397

资本收益税 397

限制消费税 398

娱乐特别税 398

特别商品税 398

水力电力税 398

股票印花税 398

彩票奖金税 398

公路交通税 398

认缴资本税 398

公共宣传税 399

私人流通税 399

公用事业税 399

农村土地税 399

旅馆居住税 399

机械车辆税 399

普通收入税 399

普通利润税 399

城乡发展税 399

特别货物税 399

地方娱乐税 400

业务数字税 400

电力煤气税 400

未改良地税 400

公司车辆税 400

中央国产税 400

个体业主税 400

土地投机税 400

工人福利税 400

动产收入税 400

石油收入税 400

各类服务税 400

商品流通税 400

外汇汇兑税 400

财政住所 401

国内税法 401

国际税务 401

属人管辖权 401

个人资本税 401

一次特别捐 401

府县居民税 401

一次利润税 401

利息平衡税 401

汽车购置税 401

补充所得税 401

农业所得税 401

老年福利税 401

地价增值税 401

地方道路税 401

税项抵免 402

过渡抵免 402

分项限额 402

分国限额 402

综合限额 402

免税方法 402

协定免除 402

例外条款 403

保障条款 403

免责条款 403

洛美协定 403

标准扣除 403

税额扣减 403

分项扣除 403

扣除方法 403

单方免除 403

合理原则 404

优惠原则 404

优惠待遇 404

互惠免税 404

优惠税率 404

多国公司 404

基地公司 404

信托公司 404

跨国公司 404

信箱公司 404

境内所得 405

税收难民 405

经济特区 405

国际逃税 405

猎枪条款 405

猎枪方法 405

文件公司 405

税收流亡 405

转让价格 406

划拨价格 406

中介业务 406

常设机构 406

涉外征税 407

涉外税收 407

涉外税法 407

引力原则 407

归属原则 407

国际惯例 407

正常借款 408

外汇牌价 408

三来一补 408

来件装配 408

来样加工 408

特许权税 409

自由贸易 409

预扣赋税 409

销货退回 409

待摊费用 409

来料加工 409

租赁贸易 409

血什一税 410

遗产税署 410

外加税收 410

输油管税 410

沙里要税 410

麦肯拿税 410

扎卡特税 410

小什一税 410

大什一税 410

培训捐税 410

推定收入 410

负所得税 410

分遗产税 410

奢侈品税 410

正常所得 411

劳务所得 411

个人宽免 411

货币所得 411

投资所得 411

分劈税率 411

税务顾问 411

税务法院 411

个人扣除 411

税收支出 412

特殊条款 412

税收援助 412

税收津贴 412

亏损结转 412

不予课税 412

普通收益 412

平均收入 412

平均所得 412

共同税单 413

中间申报 413

蓝色申报 413

合并税单 413

单独税单 413

替代效应………………………………（413 ）所得效应 413

所得分割 413

所得平均 413

平衡所得 413

档次爬升 413

资本征收 414

超额税负 414

税务均衡 414

税收妥协 414

税收分享 414

税收弹性 415

大化革新 415

额外折旧 415

延期纳税 415

边际税率 415

税额减免 415

分散转嫁 415

税基侵蚀 415

税收漏洞 415

税收竞争 415

税收庇护 415

橡胶园税 416

最低额税 416

企事业税 416

交易额税 416

外国人税 416

英法商约 416

分红征税 416

石油标价 416

加速折旧 416

出口税制 416

虚税实扣 417

属人原则 417

属地主义 417

属地原则 417

国际税法 417

税收扣除 417

自由口岸 417

税收协定 417

虚拟抵免 417

饶让抵免 417

保险业税 417

录像机税 417

州所得税 417

特别税捐 417

总收入税 417

抵免方法 418

征税豁免 418

直接抵免 418

间接抵免 418

合理避税 418

属人主义 418

全额抵免 418

避税场所 418

避税乐园 418

双边税收协定 419

双边税收条约 419

国际税收条约 419

一套衣服原则 419

住所虚假迁出 419

终点征税原则 419

起点征税原则 419

国际税收调整 419

抵免限额 419

限额抵免 419

特定优惠原则 420

最大负担原则 420

外国投资条例 420

伊斯兰堡宣言 420

合并累计抵免 420

东非共同市场 420

国际税收关系 420

影子税收抵免 420

外国税收抵免 420

多边税收条约 420

多边税收协定 420

双重课税协定 420

全面优惠原则 421

互惠贸易协定 421

共同竞争规则 421

外国基地公司 421

国际金融组织 421

跨国资本利得 421

先期交税债券 422

不动产购置税 422

未分配利润税 422

汇出利润征税 422

纯国际避税地 422

跨国联属企业 422

跨国营业所得 422

独立核算原则 422

赋税亏损退算 423

直接支出计划 423

税收支出分析 423

生产经营所得 423

赋税亏损结转 423

调整后毛所得 423

税收阻碍作用 423

国内收入法典 423

国内税务公报 423

国内收入手册 423

国内税收专员 423

合并所得税单 424

边际税收比率 424

匈牙利免税区 424

所得级距迁升 424

不合理保留税 424

不动产购置税 424

石油液化气税 424

地方三税拨款 424

已获未收收入 424

不予计列项目 424

特殊税率减免 424

税收优惠待遇 424

优惠税收待遇 424

关联税收基准 424

勤劳所得抵免 424

赌金计算器税 425

国际双重征税 425

不动产转移税 425

工业制成品税 425

最低额所得税 425

不动产转让税 425

联邦岁入制度 425

特别税捐基金 425

通货膨胀税收 425

轻质油交货税 425

电影片租赁税 425

未利用土地税 425

国际税收协定 426

美国税务法院 426

国境税收调整 426

国际税收协会 426

一般税收协定 426

国际税收惯例 426

国际重复征税 426

特殊税收协定 426

税收协定范本 428

税收豁免待遇 429

美国海关总署 429

土地转移增值税 429

个人资本所得税 429

个人控股公司税 429

国内税务署署长 430

农业企业收入税 430

农业企业生产税 430

工资分红累进税 430

证券交易转让税 430

机动车辆销售税 430

有价证券交易税 430

铁路公司退职税 430

高速公路使用税 430

促进电源开发税 430

战时财产增值税 430

金融活动特别税 430

过份利得临时税 430

税收管辖权冲突 431

税收管辖权重叠 431

收入来源管辖权 431

居民（公民）管辖权重叠 431

脑力劳动收入税 431

废物垃圾处理税 431

公共土地占用税 431

城乡发展资助税 431

交通通讯服务税 431

不合并累进抵免 432

关于累进税率下抵免限额的计算 432

超限额结转抵免 432

中美洲共同市场 432

西非经济共同体 432

欧洲经济共同体 433

欧洲自由贸易区 433

欧洲共同体预算 433

比荷卢经济联盟 434

德意志关税同盟 434

跨国公司一体化 434

经济技术开发区 435

商标权转移所得 435

加勒比海避税港 435

英国国内税务局 436

付出股息扣除法 436

股息不予计列法 436

收列股息抵免法 436

土地定期增值税 436

闲置土地价值税 436

美国涉外所得税 436

商标权出租所得 436

规范所得税条款 437

规范所得税基准 437

抚养费税额减免 437

伊尔基泽姆制度 437

旅馆饭馆消费税 437

关税与消费税税务局 437

农产品进口差额税 437

欧洲自由贸易联盟 438

南部非洲关税同盟 438

税收抵免限额方法 438

布鲁塞尔税则目录 438

中非关税经济联盟 438

旅游区临时居住税 438

生产者价差流通税 438

老年人退休捐助金 438

银行、金融公司税 438

国际贸易标准分类 439

特定最大负担原则 439

全面最大负担原则 439

互惠贸易协定方案 439

个人持股信托公司 439

美国联邦税务法院 440

加速成本回收速度 440

个人所得税指数化 440

标准投资利润率法 440

美国联邦关税法院 440

出口商品换汇成本 440

加勒比自由贸易区 440

国内国际销售公司 441

税收协定联合国范本 441

渥太华帝国经济会议 441

中非国家经济共同体 441

欧洲经济共同体关税同盟 441

跨国一般动态财产价值 442

贴补与反贴补税法典 442

欧洲共同体联系制度 442

西非国家经济共同体 442

布鲁塞尔关税税目表 442

美国联邦国际贸易法院 443

关税和消费税税收专员 443

美国联邦关税及专