增值税实用手册PDF电子书下载

目 录 1

第一编增值税概述 1

第一章税收概述 3

第一节导论 3

第二节税收的职能与作用 13

第三节税收原则 20

第二章增值税概述 25

第一节增值税的基本原理 25

第二节增值税的主要构成要素 33

第三节增值税的形成与发展 42

第四节我国增值税的建立与发展 45

第五节我国增值税的改革 48

第六节我国现行的增值税制度 54

第二编增值税的纳税人 73

第一章增值税纳税人的认定 75

第一节纳税人的有关概念 75

第二节一般纳税人的认定 80

第三节小规模纳税人的认定 85

第二章增值税纳税人的管理 86

第一节一般纳税人的权利和义务 86

第二节一般纳税人违章的处理 87

第三节小规模纳税人的征收管理 89

第三章增值税纳税人的帐簿、凭证管理 91

第三编增值税的征税范围 93

第一节 增值税征税范围的一般规定 95

第一章增值税征税范围的有关规定 95

第二节 增值税征税范围的特殊规定 96

第三节增值税适用于低税率货物的具体范围 97

第二章增值税的征税范围的确定 101

第一节 销售市场、应税劳务行为的确定 101

第二节进口货物行为的确定 102

第三节增值税货物的征税范围的确定 102

第四节 增值税劳务的征税范围的确定 104

第五节视同销售货物的确定 105

第六节 混合销售行为的确定 109

第七节 兼营非应税劳务的确定 111

第八节增值税征税范围的其他规定 113

第四编增值税的税率 119

第一章税率与税率的分类 121

第一节税率的概念及其意义 121

第二节比例税率 121

第三节 累进税率 123

第四节 定额税率及其它税率 129

第二章增值税税率 134

第一节增值税税率的设计原则 134

第二节增值税税率特点和零税率 135

第三节确定适用税率应注意的问题 137

第四节增值税的定额税率和征收率 138

第二节增值税适用税率的征收对象 141

第一节 增值税的征收范围 141

第三章增值税的具体征税对象 141

第五编增值税的计税依据 147

第一章计税依据的概念和种类 147

第一节计税依据的概念 149

第二节计税依据的种类 149

第二章增值税的计税依据形式 153

第一节销售额 153

第二节组成计税价格 154

第三节增值税计税依据的外币折算 154

第三章增值税计税依据的有关规定 156

第一节增值税的纳税依据的有关规定 156

第二节增值税的扣税依据的有关规定 157

第六编增值税的应纳税额计算 159

第一章增值税应纳税额的计算前提 161

第一节应纳税额计算中的几个概念 161

第二节销售货物或应税劳务的计税依据 163

第三节进项税额的计算的有关规定 169

第四节有关增值税应纳税额的计算公式 178

第二章增值税应纳税额计算实例 180

第一节增值税的一般计算 180

第二节增值税分类计算实例 182

第七编增值税的减免退税 199

第一章税收的减免与退税 201

第一节税收减免类型与形式 201

第二节起征点、免征额与项目扣除的规定 202

第三节政策性退税与税式支出 203

第二章增值税的减免退税 205

第一节增值税减免退税的规定 205

附：出口货物退（免）税管理办法 213

第二节 专案批准或特许的减免税项目 220

附：财政部、国家税务总局有关免征增值税的通知 224

第八编增值税的征收管理 229

第一章一般纳税人的认定的管理 231

第一节 一般纳税人的概念 231

第二节确认一般纳税人的目的和原则 232

第三节一般纳税人的标准 234

第四节 申请办理一般纳税人认定的办法及其审批的管理 236

第五节 一般纳税人的权力和义务 240

第二章增值税专用发票的管理 241

第一节增值税专用发票的一般概念 241

第二节 销货退回或销售折让的专用发票开具要求 257

第三节 税务所代开与计算机开具发票的管理 258

第三章增值税纳税申报及税款缴纳 261

第一节纳税期限 261

第二节增值税纳税的申报 262

第三节增值税款的缴纳 266

第四节 以纳税制计算申报应纳税额 267

第四章严格增值税规范化管理制度 270

第一节 强化管理的具体工作 270

第二节严格对增值税进项税额的管理 271

第九编增值税专用发票 273

第一章增值税专用发票概述 275

第一节 增值税的概念和内容、种类 275

第二节增值税专用发票防伪与鉴别 277

第二章增值税专用发票的基本内容、格式及其填制实例 278

第一节 专用发票的基本内容与格式 278

第二节 增值税专用发票的填开实例 282

第三章增值税专用发票开具 284

第一节 增值税专用发票开具的一般条件 284

第二节 开具增值税专用发票的主体 288

第三节进货退出或索取折让证明单时增值税专用发票的开具 290

第二节增值税专用发票的存储 292

第一节增值税专用发票的运输 292

第四章增值税专用发票的运输、存储、缴销和短失处理 292

第三节增值税专用发票缴销 293

第四节 增值税专用发票长短、损失处理 294

第五章增值税专用发票的稽查 295

第六章增值税专用发票的管理 301

第一节增值税专用发票的领购和印制管理 301

第二节 增值税专用发票的使用管理 302

第三节增值税专用发票的保管管理 307

第四节加强对增值税专用发票使用管理的一些具体措施 307

第十编增值税的有关表格票据的填制 311

第一章一般税收表格的填制 313

第一节我国现行税收体系一览表 313

第二节税务登记表的填制 316

第三节纳税申报期限一览表 322

第二章增值税有关表格的填制 324

第一节增值税应纳税额的计算表 324

第二节增值税一般纳税人申请认定表的填制 326

第三节增值税小规模纳税人申请代开专用发票审批表的填制 328

第四节福利企业退还增值税税额申请表的填制 329

第五节增值税一般纳税人的纳税申报表的填制 333

第六节增值税小规模纳税人的纳税申报表的填制 335

第七节 增值税专用发票的填制和使用 336

第八节 一般增值税退付申请书的填写 341

第九节 应交增值税明细表的填制 342

第十一编增值税的避税与节税 345

第二节 节税与避税的特征 347

第一章节税与避税 347

第一节 节税与避税的共同点 347

第三节避税行为的判定 349

第二章增值税的节税与避税 351

第一节 一般纳税人的增值税节税、避税方式 351

第二节利用进项税金调整节税与避税 352

第三节 利用增值税减免规定节税、避税 353

第四节 节税、避税案例分析 354

第三章增值税节税、避税的会计处理 366

第一节节税、避税会计科目 366

第二节缴纳增值税企业的会计处理 367

第三节 增值税的减免及会计处理 372

第十二编增值税检查 377

第一节税务检查的定义与基本内容 379

第一章税务检查概述 379

第二节税务检查的原则和意义 380

第三节税务检查的一般程序 382

第四节税务检查的一般方法与技巧 385

第五节税务检查在税收征管中的作用和地位 391

第六节 我国税务检查的现状与改革方向 393

第二章增值税纳税申报检查 396

第三章增值税的税务检查 404

第一节增值税计税销售额的检查方法 404

第二节增值税销项税额的检查方法 415

第三节增值税进项税额的检查方法 420

第一节发票检查的一般方法 435

第四章增值税发票检查 435

第二节 增值税专用发票的检查 440

第三节增值税专用发票检查的有关法规及表格 442

第五章增值税减税、免税检查 458

第六章增值税偷税检查 471

第七章增值税的交叉审计 483

第十三编增值税的计算与会计处理 487

第一章增值税的基本原理及会计处理 489

第一节增值税的基本原理 489

第二节增值税的帐务处理及实例 495

第三节增值税会计处理具体办法 505

第一节增值税的计算公式 517

第二章增值税的计算 517

第二节增值税计算的具体方法 518

第三节一般纳税人增值税的结算 526

第三章增值税的纳税计算与会计处理实务 534

第一节 增值税会计核算的帐务处理实例 534

第二节增值税计算实例 542

第十四编增值税税收案例 545

第一章增值税偷税漏税案例 547

第一节 产品销售方面的偷漏税案例 547

第二节扣除项目方面的偷漏税案例 557

第三节 自产自用产品方面的偷漏税案例 561

第四节 销售自制半成品、原材料方面的偷漏税案例 564

第五节 委（受）托加工产品方面的偷漏税案例 568

第六节其他方面偷漏税案例 571

第二章行业增值税实例分析 576

第一节工业企业增值税实例分析 576

第二节 商品流通企业增值税实例分析 584

第三节修理修配企业增值税实例分析 589

第四节 小规模纳税人增值税实例分析 590

第五节其他行业增值税实例分析 591

第六节 外商投资企业增值税实例分析 593

第三章增值税税收舞弊案例 601

第十五编增值税有关法律法规 613

1．中华人民共和国增值税暂行条例 615

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 618

3．关于增值税会计处理的规定 624

4．增值税专用发票使用规定（试行） 628

5．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税所得税的通知 632

6．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 633

7．国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知 634

8．财政部关于增值税会计处理的补充通知 638

9．财政部、国家税务总局关于对商品企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知 639

10．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 639

11．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 641

12．财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知 642

13．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知 643

14．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知 646

15．国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知 647

16．国家税务总局关于印发“关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告”的通知 649

17．财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 650

18．财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物质准予抵扣进项税额司题的通知 650

19．财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 651

20．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知 652

21．财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 653

22．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 655

23．国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知 657

24．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知 658

25．财政部、国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税的退还问题的通知 659

26．财政部、国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 660

27．国内贸易部、纺织总会、国家税务总局、国家计委关于明确棉花供应价格和缴纳增值税有关问题的通知 660

28．国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 661

29．国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 663

30．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 664

31．国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知 665

32．财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知 666

33．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 668

34．国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 669

35．财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知 670

36．财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 671

37．国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知 673

38．中央铁路运营业务营业额具体范围 674

39．财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 675

40．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 675

41．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知 676

42．国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知 678

43．国家税务总局关于调整华北电管局所属北网电力增值税预征的定额税率和征收率的通知 679

44．国家税务总局关于上报1994年期的存货已征税款有关数据的通知 679

45．国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知 681

46．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 689

47．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 690

48．财政部、国家税务总局关于停止执行以增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知 691

49．财政部、国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知 692

50．财政部 国家税务总局关于外国驻华使馆及外交人员的购买的自用汽油增值税实行零税率的通知 694

51．财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知 696

52．国家税务总局关于固定业户临时支出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 696

54．国家税务总局 关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 697

53．财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知 697

55．国家税务局关于严格控制增值税发票使用范围的通知 698

56．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 698

57．国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知 699

58．国家税务局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 702

59．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知 702

60．财政部、国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知 703

61．国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知 704

62．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 704

63．财政部、国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知 705

64．财政部、国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知 706

65．财政部、国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知 706

66．财政部、国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知 707

67．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 708

68．财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 710

（附件：农业产品征税范围的注释） 714

69．国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知 714

《增值税问题解答（之一）》 718

70．国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知 718

71．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知 719

72．国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知 719

73．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 720

74 ．国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知 720

75．国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知 720

76．国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 722

77．国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知 723

78．财政部、国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定 724

79．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知 724

80．关于转发国务院领导对打击伪造、倒卖发票违法犯罪活动的指示的通知 725

81．关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定 727

82．关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知 728

83．增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 729

84．转发国家税务总局关于增值税专用发票计算机稽核管理问题的补充通知 734

85．关于增值税专用发票计算机稽核管理总理的补充通知 735

86．转发国家税务总局《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》的通知 736

87．增值税发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行） 737

89．关于被盗、丢失增值税专用发票刊登遗失声明的函 743

88．关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 743

90．关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见通知 744

91．关于刊登增值税专用发票遗失声明的具体办法的函 744

92．转发国家税务总局关于更改大面额版增值税专用发票的通知 746

93．关于更改大面额版增值税专用发票的通知 746

94．转发国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 748

95．关于增值税若干征收问题的通知 748

96．转发国家税务总局《增值税问题解答（之一）》的通知 750

97．增值税问题解答（之一） 750

98．国家税务总局关于纳税人1994年7月1日以后取得增值税原版专用发票抵扣期限问题的通知 755

99．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 755

100．财政部、国家税务总局关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 756

101．财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 757

103．中共中央关于领导干部的廉政纪律规定 760

102．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 760

104．1994年中纪委三次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的五条规定 761

105．1995年中纪委五次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的四条补充规定 761

106．国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定 761

107．国家税务人员关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定（试行） 762

108．国家税务总局关于税务人员不准参加用公款支付的营业性娱乐场所活动的规定 763

109．国家税务总局关于各级税务机关和领导干部不准收受下级赠送的奖金、红包问题的实施意见 764

110．国家税务总局关于税务人员违法违纪行政处分暂行规定 764

111．增值税一般纳税人纳税申报办法 768

112．《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明 772

113．国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 775

114．财政部、国家税务总局关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知 777

115．增值税重点税源企业监控表 778

116．国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 780

117．财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知 781

118．财政部 国家税务总局关于停止若干增值税优惠政策问题的通知 784

119．财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 785

120．财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知 786

121．财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知 786

122．财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知 787

附编Ⅰ 土地增值税 789

第一章土地增值税的实施 791

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 791

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》 792

第一节 土地增值税的概念 797

第二章我国开征土地增值税的意义 797

第二节 我国开征土地增值税的原因 799

第三节 我国开征土地增值税的立法原则 802

第三章土地增值税的征税范围与纳税义务人 804

第一节 土地增值税的征税范围 804

第二节 土地增值税的纳税义务人 808

第四章土地增值税的计算 811

第一节 房地产转让收入的确定 811

第二节 土地增值税扣除项目的计算 812

第三节 有关房地产增值税的计算 815

第四节 土地增值税的计税单位 821

第五节 计算土地增值税时如何扣除与土地有关的成本 821

第六节 土地增值税的税率和计算公式 822

第五章土地增值税的减税免税 827

第一节 建造普通标准住宅的免税政策 827

第二节对国家征用收回和房地产的减税免税政策 830

第三节对个人转让房地产的优惠政策 831

附编Ⅱ 西方国家增值税介绍 833

第一章欧共体国家增值税概要 835

第一节 引言 835

第二节增值税概要 836

第二章法国增值税 846

第一节 简介 846

第二节 纳税人 847

第三节 应税交易 848

第四节进出口 856

第五节免税 858

第六节计征规定 862

第七节 有关征管和记录的规定 868

第八节稽征办法 869

第九节过渡措施 871

第十节 外国纳税人 872

附 录 873

第三章联邦德国增值税 875

第一节 简介 875

第二节纳税人 876

第三节应税交易 879

第四节 进口和出口 888

第五节免税 892

第六节计征规定 901

第七节管理和计录的规定 916

第八节稽征和申诉 919

第九节 过渡性和临时性措施 923

第十节 非居民企业 924

附录Ⅰ 927

附录Ⅱ 927

附录Ⅲ 928

第四章荷兰增值税 931

第一节 引言 931

第二节 纳税人 932

第三节 应税交易 935

第四节 进口和出口 943

第五节免税 947

第六节计征规定 953

第七节 征管理和计录的规定 963

第八节 稽征和申诉 966

第九节过渡性和临时性措施 969

第十节 非居民企业主 969

附录Ⅰ 971

附录Ⅱ 974

附录Ⅲ 976

第五章意大利增值税 978

第一节 简介 978

第二节纳税人 979

第三节 应税交易 982

第四节 进口与出口 988

第五节 免税 991

第六节 计征规定 994

第七节 管理和计录的规定 1000

第八节稽征与申诉 1002

第九节 过渡性和临时性措施 1005

第十节 非居民企业主 1005

附录Ⅰ 1007

附录Ⅱ 1009

附录Ⅲ 1011

附录Ⅳ 1016

附录Ⅴ 1017