怎样依法纳税、免税、避税PDF电子书下载

一、增值税 1

【问1】什么人是增值税的纳税义务人？ 1

【问2】增值税税率是怎样规定的？ 1

【问3】销售货物或者应税劳务，按照什么方式计算税额？ 2

【问4】什么项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 3

【问5】小规模纳税人的销售货物或者应税劳务怎样计算税额？ 3

【问6】纳税人进口货物，按什么税价纳税？ 4

【问7】哪些项目免征增值税？ 4

【问8】纳税人兼营免税、减税项目的怎么办？ 5

【问9】增值税纳税义务发生在什么时间？ 5

【问10】进口货物的增值税由那些部门征收？ 6

【问11】什么情形不得开具增值税专用发票 6

【问12】增值税纳税地点在哪里？ 6

【问13】增值税暂行条例第一条所称货物，是指什么？ 7

【问14】增值税暂行条例第一条所称销售货物，是指什么？ 7

【问15】单位或个体经营者的什么行为，视同销售货物？ 8

【问16】一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务怎么办？ 8

【问17】纳税人兼营非应税劳务的怎么办？ 9

【问18】企业租赁或承包给他人经营的，谁是纳税人？ 9

【问19】纳税人销售不同税率货物怎么办？ 9

【问20】一般纳税人因销货退回或折让的增值税额怎么办？ 10

【问21】什么是价外费用？ 10

【问22】混合销售行为和兼营的非应税劳务怎么办？ 10

【问23】一般纳税人销售货物怎样计算销售额？ 11

【问24】纳税人价格明显偏低怎么办？ 11

【问25】什么是固定资产？ 11

【问26】什么是非应税项目？ 12

【问27】不得抵扣的进项税额公式是什么？ 12

【问28】小规模纳税人的标准是什么？ 12

【问29】什么是一般纳税人？ 13

【问30】部分免税项目的范围怎样限定？ 13

【问31】增值税起征点的幅度是怎样规定的？ 14

【问32】销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间是什么时候？ 14

【问33】增值税部分货物征税的范围是哪些？ 15

【问34】增值税专用发票的使用范围是怎样的？ 19

【问35】哪些情形不得开具增值税专用发票？ 20

【问36】增值税专用发票怎样开具？ 21

【问37】增值税专用发票开具时有什么限定？ 22

【问38】增值税专用发票的各联次应怎样使用？ 22

【问39】什么情况不得抵扣进项税额？ 23

【问40】什么情形为未按规定保管专用发票？ 23

【问41】销售货物并向购买方开具专用发票后发生退货或销售折让，怎么办？ 24

【问42】使用电子计算机开具专用发票必须符合什么条件？ 24

【问43】增值税专用发票的要求是什么？ 25

【问44】增值税征税范围是什么？ 26

【问45】增值税计税依据是什么？ 26

【问46】小规模纳税人标准是什么？ 27

【问47】增值税一般纳税人申请的认定是什么？ 27

【问48】电力产品征收增值税的有哪些具体规定？ 29

【问49】增值税小规模纳税人征收怎样管理？ 31

【问50】增值税专用发票计算机怎样稽核？ 33

【问51】怎样征收增值税？ 40

【问52】增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用如何掌握？ 41

【问53】增值税一般纳税人销售、购买货物所支付的邮寄费，能否依10%的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 41

【问54】铁路工附业的具体范围应如何掌握？缴纳增值税的纳税地点应如何确定？进项税额应如何确定？ 42

【问55】代理进口货物应如何征税？ 42

【问56】集邮公司销售的集邮商品应如何征税？ 43

【问57】利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告，介绍商品、经营服务、文化体育节目或通告、声明等事项的业务，取得的广告收入应如何征税？ 43

【问58】对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照，牌照和有关证书等取得的工本费收入，是否征收增值税？ 44

【问59】企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 44

【问60】对纳税入倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？ 44

【问61】其增值税一般纳税人，不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？ 45

【问62】对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税金大于销项税金后不足抵扣部分，税务机关是否退税？ 45

【问63】对出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费，在征收增值税时是否允许从销售额中减除？ 45

【问64】“使用过的其他属于货物的固定资产”的具体标准应如何掌握？ 46

【问65】纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，逾期未收回包装物不再退还押金的，“逾期”的期限应如何确定？ 46

【问66】纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的如何处理？ 47

【问67】一般纳税人收购废旧物资，对收购凭证应如何管理？ 47

【问68】新申请认定为增值税一般纳税人的，是否允许计算期初存货已征税款？ 48

【问69】“主管税务机关”，是否包括国家税务总局所属的各级征收机关？ 48

【问70】一些生产、经营品种较多的企业在一张申报表货物名称填写不下的应如何解决？ 48

【问71】税款计算项目中的“累计数”应如何填写？ 49

【问72】农业产品征税范围是什么？ 49

【问73】纳税地点问题怎样处理？ 53

【问74】非企业性单位可否认定为一般纳税人？ 53

【问75】无偿赠送货物可否开具专用发票？ 54

【问76】混合销售征税怎么办？ 54

【问77】怎样外购农业产品的进项税额？ 54

【问78】增值税专用发票怎样填写？ 55

【问79】一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用怎样抵扣？ 56

【问80】供残疾人专用的假肢等器械怎样缴增值税？ 56

【问81】怎样缴专供少数民族饮用的边销茶增值税？ 56

【问82】农业产品收购单位在收购价格之外怎样缴税？ 57

【问83】铁路工附业单位怎样缴增值税？ 57

【问84】农用水泵、农用柴油机怎样缴增值税？ 57

【问85】怎样加强增值税征收管理？ 58

【问86】超面额开具专用发票的怎么办？ 60

【问87】价格换算出现误差的怎么处理？ 60

【问88】军队系统所属企业怎样征收增值税？ 61

【问89】旧货经营怎样征收增值税？ 61

【问90】增值税一般纳税人怎样进行年审？ 62

【问91】增值税怎样进行日常稽查？ 64

【问92】增值税检查的基本方法是什么？ 67

【问93】增值税检查调帐的方法是什么？ 69

二、消费税 70

【问94】哪些人是消费税的纳税义务人？ 70

【问95】消费税的税目、税率怎样执行？ 70

【问96】纳税人怎样缴纳消费税？ 71

【问97】消费税的纳税期限是多长时间？ 74

【问98】实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位的换算标准是什么？ 75

【问99】实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品怎样计算？ 75

【问100】什么是“价外费用”？ 76

【问101】什么是同类消费品的销售价格？ 76

【问102】消费税征收范围是哪些？ 77

【问103】卷烟怎样分类计税？ 87

【问104】酒的征收范围是哪些？ 88

【问105】消费税计税依据是什么？ 88

【问106】纳税地点怎样确定？ 90

【问107】怎样报缴税款？ 91

【问108】国家计划内卷烟有哪些生产企业？ 91

【问109】“小客车”怎样缴消费税？ 93

【问110】委托加工怎样征税？ 93

【问111】已税消费品怎样扣除？ 94

【问112】普通发票不含增值税销售额的怎样换算？ 94

【问113】工业企业从事应税消费品购销的怎样征税？ 95

【问114】配制酒、泡制酒怎样征税？ 95

【问115】特种用车的范围是什么？ 96

【问116】饮食业、商业、娱乐业生产啤酒的怎样征税？ 96

三、营业税 97

【问117】哪些人是营业税的纳税义务人？ 97

【问118】纳税人兼有不同税目应税行为的怎么办？ 97

【问119】营业额税率计算公式是什么？ 97

【问120】纳税人的营业额哪些情形除外？ 98

【问121】哪些项目免征营业税？ 98

【问122】营业税的纳税义务发生时间是什么时候？ 99

【问123】哪些人是营业税扣缴义务人？ 100

【问124】营业税纳税地点在哪里？ 100

【问125】营业税税目税率是什么？ 101

【问126】什么是应税劳务？ 101

【问127】什么是外汇、有价证券、期货买卖业务？ 102

【问128】什么是提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产？ 102

【问129】什么是混合销售行为？ 103

【问130】纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，怎么办？ 103

【问131】哪些行为是中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产？ 104

【问132】运输部门的纳税人分别为哪些人？ 104

【问133】立法机关、司法机关、行政机关的收费，是否征收营业税？ 105

【问134】什么是价外费用？ 105

【问135】纳税人提供应税劳务等价格明显偏低的怎么办？ 105

【问136】纳税人按外汇结算营业额的，怎样折合人民币？ 106

【问137】运输企业从事联运业务的怎样计算营业额？ 106

【问138】纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业如何计算营业额？ 107

【问139】什么是转贷业务？ 107

【问140】保险业实行分保险的怎样计算营业额？ 107

【问141】单位或个人进行演出怎样计算营业额？ 108

【问142】娱乐业怎样计算营业额？ 108

【问143】旅游业怎样计算营业额？ 108

【问144】部分免税项目的范围怎样限定？ 108

【问145】营业税起征点的适用范围限于哪些人？ 110

【问146】异地提供应税劳务怎么办？ 110

【问147】营业税税目是什么？ 111

【问148】运输业务纳税人范围是哪些？ 118

【问149】联运业务征税怎么办？ 119

【问150】与运营业务相关劳务征税怎么办？ 119

【问151】搬家业务怎样征税？ 119

【问152】自建建筑物怎样征税？ 120

【问153】有线电视安装费怎样征税？ 120

【问154】建筑业纳税义务发生时间怎样计算？ 120

【问155】国防工程、军队系统工程怎样认定免税问题？ 121

【问156】工会疗养院怎样征税？ 121

【问157】融资租赁怎样征税？ 121

【问158】集邮商品怎样征税？ 122

【问159】会员费、席位费和资格保证金怎样征税？ 122

【问160】代理业营业额怎样认定？ 122

【问161】转租业务怎样征税？ 122

四、企业所得税 123

【问162】什么是企业所得税？ 123

【问163】哪些企业为企业所得税的纳税义务人？ 123

【问164】企业所得税的税率是多少？ 124

【问165】纳税人的收入总额都包括什么？ 124

【问166】计算应纳税所得额时准予扣除的项目是什么？ 125

【问167】在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 126

【问168】对哪些纳税人，实行税收优惠政策？ 126

【问169】纳税人与其关联企业之间的业务往来怎样处理？ 126

【问170】纳税人发生年度亏损的怎么办？ 127

【问171】纳税人来源于中国境外的所得怎么办？ 127

【问172】纳税人依法进行清算，其清算终了后的清算所得怎么办？ 127

【问173】缴纳企业所得税，按什么时间计算？ 128

【问174】什么是生产、经营所得？ 128

【问175】什么是纳税所得额的计算公式？ 128

【问176】什么是利息支出？ 129

【问177】什么是计税工资？ 129

【问178】什么是公益、救济性的捐赠？ 129

【问179】纳税人支出的与生产、经营有关的业务招待费怎么办？ 130

【问180】纳税人上交的各类保险基金等怎么办？ 130

【问181】纳税人按照规定交纳的保险费用怎么办？ 130

【问182】纳税人根据生产、经营需要租入固定资产所支付租赁费的扣除怎么办？ 131

【问183】纳税人提取的坏帐准备金、商品削价准备金怎么办？ 131

【问184】纳税人在生产、经营期间发生的外国货币存、借和以外国货币结算的往来款项增减变动时怎么办？ 131

【问185】纳税人按规定支付给总机构的管理费怎么办？ 132

【问186】纳税人的固定资产是什么？ 132

【问187】固定资产的计价，按什么原则处理？ 133

【问188】固定资产的折旧，按什么规定处理？ 133

【问189】无形资产按照什么计价？ 134

【问190】企业在筹建期发生的开办费怎样扣除？ 135

【问191】纳税人的商品、材料、产成品、半成品怎样计算成本？ 135

【问192】企业所得税有哪些税收优惠？ 136

【问193】税额怎样扣除？ 136

【问194】企业所得税怎样征收管理？ 137

【问195】符合什么条件的企业，可给予减税或免税优惠？ 139

【问196】第三产业企业在什么情况下可减征或者免征所得税？ 139

【问197】企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在什么情况下减征或者免征所得税？ 140

【问198】“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在什么情况下减征或者免征所得税？ 141

【问199】技术转让及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询等可在什么情况下暂免征收所得税？ 141

【问200】企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，所得税怎么办？ 141

【问201】新办的劳动就业服务企业，在什么情况下可减征或者免征所得税？ 142

【问202】高等学校和中小学校办工厂，所得税怎么办？ 142

【问203】民政部门举办的福利生产企业所得税怎么办？ 143

【问204】乡镇企业的所得税怎么办？ 144

【问205】水利工程管理单位取得的收入所得税，怎么办？ 144

【问206】地质矿产部所属的地质勘探单位的所得税怎么办？ 144

【问207】新成立的对外承包公司的境外收入的所得税怎么办？ 145

【问208】生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税的怎么办？ 145

【问209】有经营收入的单位和组织的企业所得税怎么办？ 145

【问210】联营企业的企业所得税怎么办？ 146

【问211】企业对外投资分回的股息、红利收入怎样纳税？ 146

【问212】中央与地方所属企业事业单位组成的联营企业和股份制企业的所得税怎么办？ 147

【问213】企业工资的列支怎么办？ 147

【问214】固定资产怎样折旧？ 148

【问215】纳税有几种方式？ 148

【问216】行业政策怎样衔接？ 149

【问217】怎样进行两档照顾性税率？ 149

【问218】其他有关政策性问题怎样衔接？ 149

【问219】企业是否还上缴利润？ 150

【问220】企业接受捐赠的怎样处理？ 150

【问221】企业经批准集资的利息怎样支出？ 150

【问222】弥补亏损后有所得的怎样适用税率？ 151

【问223】未到期减免税优惠政策怎样处理？ 151

【问224】企业所得税减免税政策交叉怎么办？ 151

【问225】从联营企业分回的利润及股息、红利怎样补税？ 151

【问226】企业转让投资损益怎样计税？ 152

【问227】公益性、救济性损赠怎样计算？ 152

【问228】享受优惠政策的乡镇企业的范围是什么？ 153

【问229】新办企业的概念是什么？ 153

【问230】企业亏损的含义是什么？ 153

【问231】工效挂钩企业工资扣除是指什么？ 154

【问232】投资方企业从联营企业分回的税后利润怎样补税及弥补亏损？ 154

【问233】企业保险费用怎样扣除？ 155

【问234】行政管理费在什么情况下扣除？ 155

【问235】企业所得税在什么情况下可以多退少补或抵缴？ 155

【问236】大型企业集团怎样征收所得税？ 156

【问237】企业所得税征收和管理的范围是什么？ 157

【问238】怎样加强汇总纳税企业所得税征收管理？ 158

【问239】企业所得税怎样进行汇算清缴改革？ 162

【问240】企业纳税年度内应计未计扣除项目，应提未提折旧等怎么办？ 164

【问241】企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面的怎么办？ 164

【问242】企业对外投资应分配给投资方的利润、股息、红利等，投资方企业未否收到的怎么办？ 165

【问243】怎样严格控制企业所得税核定征收范围？ 165

【问244】怎样加强企业所得税税前扣除费用审核？ 167

【问245】股份公司取得的新股申购冻结资金利息怎样征收企业所得税？ 168

【问246】企业所得税怎样减免？ 168

【问247】事业单位社会团体怎样征收企业所得税？ 171

【问248】境外所得怎样计征所得税？ 173

【问249】企业所得税税前弥补亏损怎样审核？ 175

【问250】企业财产损失税前怎样扣除？ 177

【问251】纳税检查中查出问题的怎样处理？ 178

【问252】怎样加收逾期还款罚息？ 179

【问253】清算期间怎样执行优惠政策？ 179

【问254】行业会费能否在税前扣除？ 179

【问255】纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目怎么办？ 180

【问256】新办企业、单位开业之日怎样计算？ 180

【问257】一次性收取或支付租赁费怎样处理？ 181

【问258】对政策性金融债券利息收入怎样征收企业所得税？ 181

【问259】农村信用社有关企业所得税问题怎样处理？ 181

【问260】专门生产酱油、醋等产品的企业和饲料加工企业怎样征收企业所得税？ 182

【问261】哪些行业、企业继续执行企业所得税优惠政策？ 182

【问262】怎样制止越权减免企业所得税？ 183

五、外商投资企业和外国企业所得税 185

【问263】什么是外商投资企业和外国企业？ 185

【问264】外商投资企业和外国企业怎样缴纳所得税？ 185

【问265】设在经济特区等地的外商投资企业怎样征收所得税？ 186

【问266】生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，怎样征收所得税？ 186

【问267】对鼓励外商投资的行业、项目是否可以免征、减征地方所得税？ 187

【问268】外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本的怎样退税？ 187

【问269】外商投资企业和外国企业在中国境内发生年度亏损怎么办？ 188

【问270】外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税怎么办？ 188

【问271】外商投资企业或者外国企业在中国境内与其关联企业之间的业务往来怎样进行业务往来收取或者支付价款、费用？ 188

【问272】外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构合并、分立、终止以及变更的怎么办？ 189

【问273】外商投资企业何时缴纳企业所得税和地方所得税？ 189

【问274】外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所的财务、会计制度报送哪级机关备查？ 189

【问275】外商投资企业怎样进行清算？ 190

【问276】外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的利润、利息等怎么办？ 190

【问277】税务机关对外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所的财务、会计和纳税情况是否有检查权？ 191

【问278】缴纳的所得税以人民币为计算单位，所得为外国货币的怎么办？ 191

【问279】外商投资企业、外国企业违反《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的怎样处罚？ 192

【问280】中华人民共和国政府与外国政府所订立的有关税收的协定同《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》有不同规定的，怎么办？ 193

【问281】生产、经营所得和其他所得是什么？ 193

【问282】什么是营业代理人？ 194

【问283】源于中国境内的所得指什么？ 194

【问284】纳税年度指什么？ 195

【问285】应纳税的所得额怎样计算？ 195

【问286】企业应纳税所得额的计算原则是什么？ 196

【问287】企业所得为外国货币的怎么折合成人民币计算应纳税所得额？ 197

【问288】企业不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的怎么办？ 197

【问289】外国航空、海运企业从事国际运输业务，怎样计算纳税所得额？ 198

【问290】外商投资企业在中国境内投资于其他企业的怎样计算纳税所得额？ 198

【问291】在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用和损失？ 199

【问292】外国企业在中国境内设立的机构、场所怎样向其总机构支付管理费？ 199

【问293】企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息怎么办？ 200

【问294】企业发生与生产、经营有关的交际应酬费怎么办？ 200

【问295】企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益怎么办？ 201

【问296】企业怎样支付职工的工资和福利费？ 201

【问297】从事信贷、租赁等业务的企业怎样计提坏帐准备？ 201

【问298】坏帐损失是指什么？ 202

【问299】外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与利润(股息)、利息、租金、特许权使用费怎么办？ 202

【问300】什么是企业的固定资产？ 203

【问301】固定资产怎样计价？ 203

【问302】固定资产怎样折旧？ 203

【问303】房屋、建筑物，是什么固定资产？ 204

【问304】固定资产火车、轮船、机器、机械和其他生产设备指什么？ 205

【问305】固定资产电子设备和火车、轮船以外的运输工具是什么？ 205

【问306】固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，怎么办？ 206

【问307】固定资产的扩充、更换、翻修等支出怎么办？ 206

【问308】固定资产折旧足额或转让的怎么办？ 207

【问309】企业接受赠与的固定资产怎么办？ 207

【问310】企业等无形资产的计价怎么办？ 207

【问311】从事开采石油资源的企业所发生的合理的勘探费用怎么办？ 208

【问312】企业在筹办期发生的费用怎么办？ 208

【问313】各项存货的发出或者领用，成本价怎样计算？ 209

【问314】怎样处理关联企业业务往来？ 209

【问315】什么是源泉扣缴？ 210

【问316】对外商投资企业有哪些税收优惠？ 212

【问317】怎样扣除税额？ 217

【问318】外商投资企业和外国企业的税收怎样征管？ 218

【问319】中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法公布前已经办理工商登记的外商投资企业怎么办？ 221

【问320】鼓励外商投资的税收优惠条款怎样实施？ 222

【问321】外资企业再投资退税的范围是什么？ 224

【问322】中外合资经营企业再投资退税的范围是什么？ 224

【问323】外国公司、企业和其他经济组织在我国境内提供管理服务收入怎样征税？ 225

【问324】企业获利年度怎样计算？ 225

【问325】“所得为外国货币”的含义是什么？ 226

【问326】融资租赁承租方对承租资产的怎样处理及计税？ 226

【问327】中外合资经营企业解散时的清算所得怎样征税？ 227

【问328】中外合资经营企业、外资企业享受了减免企业所得税优惠，经营期不足10年提前解散如何补税？ 227

【问329】中外合资经营企业的外国合营者，外资企业的出资者转让股权所得怎样征税？ 228

【问330】中外合资经营企业、外资企业转让财产所得怎样征税？ 228

【问331】1991年度企业所得税和地方所得税怎样计算？ 229

【问332】《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》公布施行前设立的生产性的中外合作经营企业和外资企业减免税期怎样计算 229

【问333】地方所得税的减征、免征怎样调整？ 230

【问334】不组成企业法人的中外合作经营企业的税收怎样处理？ 231

【问335】高新技术企业的税收怎样优惠？ 231

【问336】外国合营者从合营企业分得的利润汇出时是否免征所得税？ 232

【问337】企业汇总或合并申报纳税有关地方所得税怎样处理？ 232

【问338】1991年交际应酬费列支限额怎样计算？ 233

【问339】怎样计提坏帐准备？ 233

【问340】税法施行前的固定资产怎样处理？ 234

【问341】税法施行前发生的施欠税款怎样加收滞纳金？ 234

【问342】再投资的怎样退税？ 235

【问343】怎样解释企业筹办期自批准筹办之日起？ 235

【问344】怎样确定中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法施行前设立的外商投资企业，对其经营期开始日期的确定？ 236

【问345】先进技术企业延长3年是否减半征收企业所得税？ 236

【问346】外商投资企业怎样采用企业会计年度为纳税年度？ 236

【问347】关联企业间业务往来税务怎样管理？ 237

【问348】外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务的怎样处理税收问题？ 239

【问349】怎样对外商投资企业的外国投资者再投资退税？ 241

【问350】外商投资企业从事投资业务怎样收税？ 242

【问351】外商投资企业发包经营、出租经营的怎样收税？ 244

【问352】外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务怎样收所得税？ 246

【问353】外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴怎样管理？ 253

六、个人所得税 256

【问354】什么人应缴纳个人所得税？ 256

【问355】哪些个人所得应纳个人所得税？ 257

【问356】个人所得税的税率是什么？ 259

【问357】哪些个人所得，免纳个人所得税？ 259

【问358】哪些可以减征个人所得税？ 260

【问359】纳税所得额怎样计算？ 261

【问360】纳税义务人从中国境外取得的所得怎么办？ 263

【问361】纳税义务人应当怎样申报纳税？ 263

【问362】扣缴义务人怎样履行职责？ 264

【问363】附加减除费用是什么？ 265

【问364】自行申报的纳税义务人应当怎样向税务机关申报纳税？ 266

【问365】个人所得税有关政策怎样衔接？ 266

【问366】如何掌握“习惯性居住”？ 267

【问367】工资、薪金所得怎样征税？ 268

【问368】在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样征税？ 268

【问369】稿酬所得怎样征税？ 269

【问370】拍卖文稿所得怎样征税？ 270

【问371】财产租赁所得怎样征税？ 270

【问372】如何确定转让债权财产的原值？ 271

【问373】董事费怎样征税？ 271

【问374】个人取得不同项目劳务报酬所得怎样征税？ 271

【问375】外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 272

【问376】派发的红股怎样征税？ 272

【问377】怎样运用速算扣除数法计算应纳税额？ 272

【问378】纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红怎样征税？ 273

【问379】单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法是什么？ 273

【问380】纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税？ 274

【问381】在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款？ 274

【问382】承包、承租期不足1年的如何计征税款？ 275

【问383】利息、股息、红利的扣缴义务人是谁？ 275

【问384】工资、薪金所得与劳务报酬所得怎样区分？ 276

【问385】什么是工资、薪金所得税率？ 276

【问386】什么是个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率？ 277

【问387】什么是劳务报酬所得税率？ 278

【问388】对个体工商户怎样征税？ 278

【问389】哪些所得暂免征收个人所得税？ 279

【问390】中介费怎样扣除？ 280

【问391】个人所得税怎样代扣代缴？ 280

【问392】个人所得税怎样自行申报？ 284

【问393】广告市场个人所得税怎样征收？ 286

【问394】个体工商户个人所得税怎样计税？ 288

【问395】外籍个人取得有关补贴怎样征免个人所得税？ 294

【问396】怎样进一步强化个人所得税征收管理？ 295

【问397】怎样加强个人所得税代扣代缴工作？ 298

【问398】股份制企业转增股本和派发红股怎样征免个人所得税？ 300

【问399】个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入怎样征收个人所得税？ 301

【问400】保险企业营销员(非雇员)取得的收入怎样计征个人所得税？ 302

七、资源税 304

【问401】中华人民共和国怎样征收资源税？ 304

【问402】资源税怎样代扣代缴？ 308

八、城镇土地使用税 312

【问403】中华人民共和国怎样征收城镇土地使用税？ 312

【问404】哪些是城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地？ 314

【问405】哪些是城市、县城、建制镇、工矿区？ 314

【问406】土地使用征税范围是什么？ 314

【问407】怎样确定土地使用的纳税人？ 315

【问408】土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税？ 315

【问409】纳税人实际占用的土地面积如何确定？ 315

【问410】大中小城市的范围是什么？ 316

【问411】人民团体指什么？ 316

【问412】国家财政部门拨付事业经费的单位是哪些？ 316

【问413】免税单位自用土地的怎么办？ 317

【问414】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的怎么办？ 317

【问415】征用的耕地与非耕地怎样确定？ 317

【问416】开山填海整治的土地和改造的废弃土地及其免税期限怎样确定？ 318

【问417】纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的怎么办？ 318

【问418】公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，应否征收土地使用税？ 318

【问419】房管部门经租的公房用地，如何征收土地使用税？ 319

【问420】企业办的学校、医院、托儿所等可否免征土地使用税？ 319

【问421】哪些土地的征免税由省、自治区、直辖市税务局确定？ 319

【问422】对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征税？ 320

【问423】纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的怎样征税？ 320

【问424】缴纳农业税的土地应否征税？ 320

【问425】基建项目在建期间的用地应否征税？ 321

【问426】城镇内的集贸市场(农贸市场)用地应否征税？ 321

【问427】对房地产开发公司建造商品房的用地应否征税？ 321

【问428】落实私房政策后已归还产权，但房主尚未能收回的房屋用地，可否给予减免税？ 322

【问429】防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征税？ 322

【问430】对关闭、撤销的企业占地应否征税？ 322

【问431】对搬迁企业的用地应如何征税？ 323

【问432】对企业的铁路专用线、公路等用地应否征税？ 323

【问433】对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税？ 323

【问434】对企业的绿化用地可否免征土地使用税？ 324

九、房产税 325

【问435】怎样征收房产税？ 325

【问436】城市、县城、建制镇、工矿区怎样解释？ 326

【问437】城市、建制镇征税范围是什么？ 326

【问438】由国家财政部门拨付事业经费的单位，是否包括由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的事业单位？ 327

【问439】国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，有无减免税优待？ 327

【问440】免税单位自用房产的怎么办？ 327

【问441】纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税？ 328

【问442】房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地点？ 328

【问443】在开征地区范围之外的工厂、仓库，可否征收房产税？ 329

【问444】企业办的各类学校、医院、托儿所等，可否免征房产税？ 329

【问445】营业用的地下人防设施，应否征收房产税？ 329

【问446】个人所有的房产用于出租的，应否征收房产税？ 330

【问447】个人所有的居住房屋，可否由当地核定面积标准，就超过面积标准的部分征收房产税？ 330

【问448】个人所有的出租房屋，是按房产余值计算缴纳房产税还是按房产租金收入计算缴纳房产税？ 330

【问449】房产原值如何确定？ 331

【问450】毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税？ 331

【问451】依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳房产税，其减除幅度，可否按照房屋的新旧程度分别确定？ 331

【问452】对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税？ 332

【问453】新建的房屋如何征税？ 332

【问454】企业停产、撤销后应否停征房产税？ 332

【问455】基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 333

【问456】公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应否征收房产税？ 333

【问457】房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否征收房产税？ 333

【问458】房屋大修停用期间，可否免征房产税？ 334

【问459】纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？ 334

【问460】如何征收城市房地产税？ 334

十、车船使用税 337

【问461】怎样征收车船使用税？ 337

【问462】哪些是车船税的“纳税义务人”？ 339

【问463】什么是“纳税人所在地”？ 339

【问464】企业内部行驶的车辆应否征收车船使用税？ 340

【问465】车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 340

【问466】拖拉机如何征税，税额如何确定？ 340

【问467】客货两用汽车如何征收车船使用税？ 341

【问468】新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税？ 341

【问469】残疾人专用的车俩应否征收车船使用税？ 341

【问470】国家机关、人民团体、军队等免税单位非自用的车船应否征收车船使用税？ 342

【问471】国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船使用税优待？ 342

【问472】市内公共汽车、电车，目前票价偏低，可否暂给予减免税优待？ 342

【问473】什么是“载重量不超过1吨的渔船”？ 343

【问474】免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何计算征收车船使用税？ 343

【问475】怎样征收车船使用牌照税？ 343

十一、土地增值税 347

【问476】怎样征收土地增值税？ 347

【问477】怎样计算增值额的扣除项目？ 349

【问478】土地增值税以什么为单位计算？ 350

【问479】四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例按什么计算？ 351

【问480】什么是普通标准住宅？ 351

【问481】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的怎么办？ 352

【问482】怎样计算房地产评估价格？ 352

【问483】哪些是缴纳城市房地产税的违规行为？ 353

【问484】纳税人应按照什么程序办理纳税手续？ 353

【问485】纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入怎么办？ 354

【问486】什么是房地产所在地？ 354

【问487】哪些土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供哪些资料？ 354

【问488】纳税人未按规定提供房屋及建筑物产权、土地使用权证书等的怎么办？ 355

【问489】土地增值税以人民币为计算单位。转让房地产所取得的收入为外国货币的怎样？ 355

【问490】以房地产进行投资、联营的怎样征免土地增值税？ 355

【问491】合作建房的怎样征免土地增值税？ 356

【问492】企业兼并转让房地产的怎样征免土地增值税？ 356

【问493】“赠与”所包括的范围是什么？ 356

【问494】个人互换住房的怎样征免土地增值税？ 357

【问495】地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 357

【问496】新建房与旧房怎样界定？ 358

【问497】扣除项目金额中的利息支出如何计算？ 358

【问498】计算增值额时扣除已缴纳印花税的怎么办？ 358

【问499】转让旧房如何确定扣除项目金额？ 359

【问500】已缴纳的契税可否在计税时扣除？ 359

【问501】评估费用可否在计算增值额时扣除？ 359

【问502】既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税？ 360

【问503】预售房地产所取得的收入是否申报纳税？ 360

【问504】分期收款的外币收入如何折合人民币？ 361

【问505】怎样确定纳税期限？ 361

十二、固定资产投资方向调节税 362

【问506】怎样征收固定资产投资方向调节税？ 362

【问507】什么是投资方向调节税的纳税人？ 374

【问508】什么是固定资产投资？ 374

【问509】纳税人应按照什么规定程序办理固定资产投资方向调节税纳税手续？ 375

【问510】纳税人未按规定提供固定资产投资计划文件、会计报表和有关纳税资料的怎么办？ 375

【问511】投资方向调节税税率怎样分类？ 376

【问512】税金怎样纳入建设项目总投资？ 377

【问513】基建项目怎样按项目的单位工程计税？ 377

【问514】项目纳税计划怎样编报？ 378

【问515】实行项目怎样征税？ 378

【问516】投资项目怎样发放投资许可证？ 379

【问517】投资方向调节税怎样缴纳？ 380

【问518】计划外项目怎样征收投资方向调节税？ 380

【问519】投资许可证怎样发放？ 381

【问520】中、西部地区乡镇企业怎样征免固定资产投资方向调节税？ 382

【问521】怎样征收城乡房地产经营开发公司的固定资产投资方向调节税？ 383

【问522】治理污染搬迁的非生产性投资怎样征免固定资产投资方向调节税？ 383

【问523】个人修建营业性房屋怎样征收固定资产投资方向调节税？ 384

【问524】什么是固定资产投资方向调节税税目？ 384

十三、印花税 389

【问525】怎样征收印花税？ 389

【问526】对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？ 392

【问527】对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？ 393

【问528】房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴印花？ 393

【问529】技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 393

【问530】货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？ 394

【问531】运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？ 394

【问532】不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 394

【问533】 1988年10月1日开征印花税，以前签订的合同，是否补贴印花？ 395

【问534】某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ 395

【问535】企业租赁承包经营合同，是否贴花？ 395

【问536】企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，是否贴花？ 396

【问537】什么是副本视同正本使用？ 396

【问538】如何确定纳税人的自有流动资金？ 396

【问539】设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何贴花？ 397

【问540】对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？ 397

【问541】对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金的，是否按定额贴花？ 397

【问542】对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如何贴花？ 398

【问543】跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花？ 398

【问544】对企业兼并的并入资金是否补贴印花？ 398

【问545】对微利、亏损企业，可否减免印花税？ 399

【问546】对营业帐簿，应在什么位置上贴花？ 399

【问547】汇总缴纳印花税税额怎样计算？ 399

【问548】工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花？ 400

【问549】印花税施行细则中所指的“收购部门”和“农副产品”的范围如何划定？ 400

【问550】以货换货业务签订的合同应如何计税贴花？ 400

【问551】仓储保管业务的应税凭证如何确定？ 401

【问552】我国的“其他金融组织”是指哪些单位？ 401

【问553】财政部门的拨款改贷款业务中所签订的合同是否贴花？ 401

【问554】办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花？ 402

【问555】何为“银行同业拆借”？在印花税上怎样确定同业拆借合同与非同业拆借合同的界限？ 402

【问556】分立、合并和联营企业的资金帐薄如何计税贴花？ 403

【问557】“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？ 403

【问558】土地使用权出让、转让书据(合同)是否贴花？ 403

【问559】出版合同是否贴花？ 404

【问560】银行经理或代理国库业务设置的帐簿是否贴花？ 404

【问561】代理单位与委托单位签订的代理合同，是否属于应税凭证？ 404

【问562】怎样理解印花税施行细则中“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”的规定？ 405

【问563】外商投资企业和外国企业怎样征收印花税？ 405

【问564】集体企业清产核资中怎样征收房产税、印花税？ 406

十四、城市维护建设税 407

【问565】怎样征收城市维护建设税？ 407

十五、契税 410

【问566】怎样征收契税？ 410

【问567】怎样具体实施对契税的征收？ 412

【问568】契税征收怎样管理？ 415

十六、税收征管 417

【问569】税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，按什么原则执行？ 417

【问570】什么是纳税义务人和扣缴义务人？ 417

【问571】全国税收征收管理工作由哪个部门主管？ 418

【问572】税务人员的形象是什么？ 418

【问573】怎样进行税务登记？ 418

【问574】帐薄、凭证怎样管理？ 419

【问575】怎样进行纳税申报？ 421

【问576】怎样进行税款征收？ 422

【问577】怎样进行税务检查？ 428

【问578】违反《中华人民共和国税收征收管理法》如何承担法律责任？ 429

【问579】纳税人的义务是什么？ 434

【问580】从事生产、经营的纳税人的义务是什么？ 436

【问581】税务机关的文书怎样送达？ 436

【问582】税务登记的具体程序是什么？ 437

【问583】延期申报纳税的怎么办？ 438

【问584】延期缴纳税款的怎么办？ 439

【问585】怎样核定税额？ 439

【问586】扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值怎样计算？ 439

【问587】纳税担保财产的价值怎样计算？ 440

【问588】税款怎样抵缴？ 440

【问589】纳税人拒绝接受扣缴税款怎样处理？ 441

【问590】税收保全措施怎样解除？ 441

【问591】多缴税款怎样退还？ 441

【问592】减免税怎样管理？ 442

【问593】税务行政复议规则是什么？ 442

【问594】怎样调整国家税务局、地方税务局税收征管范围？ 452

【问595】怎样深化税收征管改革？ 454

【问596】怎样实施行政处罚听证程序？ 459

【问597】怎样实施税务案件调查取证与处罚？ 462

【问598】税务违法案件怎样举报？ 465

【问599】怎样进行税务登记管理？ 469

【问600】怎样具体实施税务行政处罚？ 476

附 478

中华人民共和国增值税暂行条例(1993年12月13日) 478

增值税专用发票使用规定(试行)(1993年12月27日) 482

增值税一般纳税人年审办法(1998年3月17日) 487

中华人民共和国消费税暂行条例(1993年12月13日) 489

消费税征收范围注释(1993年12月27日) 493

中华人民共和国营业税暂行条例(1993年12月13日) 504

营业税税目注释(试行稿)(1993年12月27日) 507

中华人民共和国企业所得税哲行条例(1993年12月13日) 515

国家税务总局 关于严格控制企业所得税核定征收范围的通知(1996年11月8日) 518

国家税务总局 企业所得税减免税管理办法(1997年6月18日) 520

财政部 国家税务总局 关于制止越权减免企业所得税的通知(1998年4月6日) 522

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法(1991年4月9日) 523

财政部《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法(1987年1月23日) 528

外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法(1997年6月20日) 530

中华人民共和国个人所得税法(1993年10月31日) 533

个人所得税代扣代缴暂行办法(1995年4月6日) 537

个人所得税自行申报纳税暂行办法(1995年4月28日) 541

中华人民共和国资源税暂行条例(1993年12月25日) 543

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日) 545

中华人民共和国房产税暂行条例(1986年9月15日) 547

中华人民共和国城市房地产税暂行条例(1951年8月8日) 548

中华人民共和国车船使用税暂行条例(1986年9月15日) 551

中华人民共和国土地增值税暂行条例(1993年12月13日) 553

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例(1991年4月16日) 555

中华人民共和国印花税暂行条例(1988年8月6日) 567

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(1985年2月8日) 571

中华人民共和国契税暂行条例(1997年4月23日) 572

中华人民共和国税收征收管理法(1995年2月28日) 574

税务行政处罚听证程序实施办法(试行)(1996年9月28日) 584

税务违法案件举报管理办法(1998年4月17日) 587