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目 录 1

一、企业财务概论 1

（一）财务基本概念 1

1．什么是企业财务？ 1

2．企业财务同国家财政有什么关系？ 2

3．什么是资金？资金有何特征？ 3

4．什么是企业资金运动的过程？ 7

内容？ 9

5．什么是企业的财务关系？财务关系包括哪些 9

6．什么是各种资金形态并存性和继起性规律？ 12

7．资金收支在数量上和时间上协调平衡的必要性 14

是什么？ 14

8．各种不同性质的资金在形成来源和使用范围方 15

面的特点有哪些？ 15

9．资金运动同物资运动的关系如何？ 16

10．企业资金运动同社会总资金运动有什么样的关 18

系？ 18

11．什么是企业财务管理？企业财务管理包括哪 19

些基本内容？ 19

（二）财务管理组织 19

12．企业财务管理同企业其他管理的关系如何？ 20

13．企业财务管理的任务是什么？ 21

14．在新形势下进行财务管理应该树立哪些新观 26

念？ 26

15．什么是财务管理中统一领导、分口分级管理原 27

则？ 27

16．什么是财务管理中自筹资金、自负盈亏原则？ 29

17．什么是财务管理中有偿调拨、有偿占用原则？ 30

则？ 31

18．什么是财务管理中分清资金渠道、专款专用原 31

19．什么是企业财务管理体制？企业财务管理体制 32

同经济核算制有何关系？ 32

20．国家与企业间的财务管理体制包括哪些内容？ 33

应当如何制定？ 33

21．企业内部的财务管理体制包括哪些内容？应当如何制定？ 35

22．什么是企业财务制度？企业财务制度如何制定 38

和执行？ 38

23．企业财务管理机构如何设置？ 39

24．搞好企业财务管理要抓好哪些基础工作？ 40

环节？ 43

25．什么是财务管理环节？财务管理有哪些基本 43

26．什么是财务预测？怎样进行财务预测？ 44

27．企业财务计划有哪些内容？其编制要求如何？ 45

28．什么是财务控制？怎样进行财务控制？ 46

29．什么是财务分析？怎样进行财务分析？ 47

30．什么是财务检查？怎样进行财务检查？ 49

31．财务管理和会计的关系如何？会计对财务管理 51

有何重要作用？ 51

32．建国以来我国财务管理工作的发展情况如何？ 52

33．全民所有制企业的资金供应体制曾经采取过哪 57

些方式？存在哪些问题？ 57

二、工业财务管理 57

（一）资金筹集 57

34．企业筹集资金的必然性何在？ 59

35．对企业筹集资金有哪些要求？ 61

36．企业筹集资金的渠道有哪些？它们分别体现 63

什么样的所有制成分？ 63

37．企业筹集资金可以采取哪些方式？它们分别体 66

现什么样的经济关系？ 66

的？ 67

38．什么是股票？股票的股息、红利是如何确定 67

39．什么是债券？它同股票在性质上有何区别？ 69

40．什么是租赁？融资性租赁同其他筹资方式比较有何特点和优点？ 70

41．什么是国内联营？国内联营企业盈利如何 71

分配？ 71

42．什么是商业信用？企业利用商业信用筹集短期 72

资金的形式有哪些？ 72

43．什么是资金市场？ 75

44．在我国为什么要建立资金市场？ 76

45．资金市场有哪些作用？ 78

46．资金市场按交易对象区分有哪些分市场？ 80

47．资金市场按融资主体区分有哪几个层次？ 82

48．什么是资金时间价值？其表现形式是什么？ 84

49．资金时间价值存在的条件是什么？ 86

50．在我国运用资金时间价值的必要性何在？ 87

51．复利终值如何计算？ 88

52．复利现值如何计算？ 89

53．年金终值如何计算？ 90

54．年金现值如何计算？ 92

55．什么是资金成本？ 94

异同？ 95

56．资金成本是怎样产生的？ 95

57．资金成本同产品成本、资金时间价值有何 95

58．资金成本有何作用 96

59．各种资金来源的资金成本如何计算？ 98

60．加权平均的资金成本如何计算？ 103

61．在资金筹集中如何利用资金成本确定最优资金 104

结构？ 104

（二）固定资金管理 109

62．什么是固定资金？ 109

63．固定资金的周转有哪些特点？ 110

64．工业企业的固定资产与低值易耗品是怎样划分 111

的？为什么要作这样的划分？ 111

65．工业企业固定资产怎样进行分类？ 112

66．什么叫固定资产计价？工业企业固定资产有哪 114

几种计价方法？ 114

67．工业企业固定资金的来源有哪些？ 115

68．什么是固定资金有偿占用？其作用如何？ 116

69．什么是固定资产有偿调拨？其作用何在？ 118

71．加强固定资金管理有何重要意义？ 119

其理由是什么？ 119

70．对暂时闲置的固定资产，企业是否有权出租？ 119

72．对固定资金管理有哪些要求？ 120

73．提高固定资产利用效果的意义何在？怎样提高固定资产的利用效果？ 121

74．考核固定资产利用效果的指标主要有哪些？怎 122

样进行计算？ 122

75．什么是固定资产的分口分级管理？怎样进行固 124

定资产的分口分级管理？ 124

76．在固定资产分口分级管理中，财务部门应尽哪些职责？ 124

门的职责是什么？ 125

77．在固定资产分口分级管理中，固定资产使用部 125

78．什么是固定资产的有形损耗和无形损耗？ 126

79．什么是固定资产折旧、折旧费？ 127

80．什么是固定资产折旧额？固定资产折旧额的计 128

算方法主要有哪几种？ 128

81．什么是使用年限法？ 128

82．什么是工作量法？ 129

83．什么是产量法？ 130

84．什么是加速折旧法？为什么要使用加速折旧 130

法？ 130

算折旧？ 131

85．常用的加速折旧法有哪几种？如何运用它们计 131

86．什么是固定资产折旧率？在实际工作中有哪 135

几种折旧率？ 135

87．工业企业应计折旧的固定资产包括的范围 136

如何？ 136

88．什么是应计折旧固定资产的总值和平均总值？ 137

怎样进行计算？ 137

89．怎样编制固定资产折旧计划？ 138

变情况如何？ 140

90．我国建国以来固定资产折旧基金管理体制的演 140

91．工业企业固定资产的需要量怎样核定？ 141

92．固定资产投资效益预测的基本方法有哪几种？ 144

93．对投资数年后开始取得收益的项目，如何进行 148

可行性分析？ 148

94．如何预测投资完工工期变动对投资效益的影 149

响？ 149

95．如何确定基建借款分年等额还款的还款金额？ 150

（三）流动资金管理 151

96．什么是流动资金？ 151

97．流动资金有何特点？ 152

98．工业企业流动资金是由哪些项目组成的？什么 153

是定额流动资金？什么是非定额流动资金？ 153

99．流动资金定额、超定额流动资金和流动资金总 155

额三者有何区别和联系？ 155

100．什么是流动资金的结构？ 155

101．什么是流动资金的循环和周转？加速流动资 156

金周转有什么意义？ 156

102．怎样加速流动资金的周转？ 157

要节约使用资金的原则是什么？ 158

103．流动资金管理中既要保证生产经营需要，又 158

104．流动资金管理中保证资金使用和物资运动相 159

结合，遵守结算纪律的原则是什么？ 159

105．工业企业流动资金的供应方式有哪些？ 159

106．银行统一管理国营企业流动资金办法的基本 161

内容是什么？ 161

107．工业企业为什么必须核定流动资金定额？核 162

定流动资金定额应注意哪些问题？ 162

108．核定流动资金定额通常采用哪几种方法？ 163

109．运用定额日数法核定原材料资金定额要确 166

定哪些因素？ 166

间隔系数？供应间隔系数怎样查定？ 167

110．什么是供应间隔系数？为什么要计算供应 167

111．运用定额日数法核定在产品资金定额要确 170

定哪些因素？ 170

112．什么是在产品成本系数？为什么要计算在产 171

品成本系数？在产品成本系数怎样查定？ 171

113．运用定额日数法核定产成品资金定额要确 173

定哪些因素？ 173

114．什么是定额负债？怎样计算定额负债的计划 173

数？ 173

115．怎样编制定额流动资金来源计划？ 174

116．流动资金借款包括哪些项目？ 176

117．怎样编制超定额借款计划？ 178

118．超定额借款的申请和取得的数额如何确定？ 180

119．怎样建立流动资金分口分级管理责任制？ 181

120．工业企业流动资金指标如何进行分解？ 183

121．管好用好生产储备资金应做好哪些方面的 185

工作？ 185

122．怎样确定原材料的采购量？ 185

123．怎样确定原材料采购资金计划指标？ 186

124．怎样确定原材料最佳采购批量？ 187

125．什么是流动资金ABC分类管理？ 188

126．什么叫超储积压物资？ 191

127．对超储积压物资如果降价处理，结合资金时 192

间价值考虑应怎样进行决策？ 192

128．管好用好在产品资金应做好哪些方面的工 192

作？ 192

129．联系各个生产环节的生产管理形式主要有哪 193

几种？ 193

130．什么是生产流动卡管理形式？ 193

132．什么是资金流通券管理形式？ 194

131．什么是实物周转券管理形式？ 194

133．什么是台份管理形式？ 195

134．什么是在产品看板管理形式？ 196

135．管好用好成品资金应该做好哪些方面的 198

工作？ 198

136．怎样加强货币资金的管理？ 198

137．工业企业通常采用的结算方式有哪几种？ 199

138．商业汇票有哪几种？商业汇票如何贴现？ 199

139．考核流动资金利用效果的指标有哪些？ 200

140．什么是产品成本？ 202

（四）成本管理 202

141．产品成本包括哪些基本内容？ 204

142．产品成本有何作用？ 205

143．什么是生产费用要素和产品成本项目？ 207

144．什么是变动成本和固定成本？为什么要加以 208

区分？ 208

145．什么是全面成本管理？ 209

146．加强成本管理有何重要意义？ 211

147．成本管理的内容有哪些？ 212

148．工业企业为什么必须遵守成本开支范围？ 213

149．在成本管理中如何处理好生产消耗和生产 214

成果的关系？ 214

150．如何紧密结合生产技术搞好成本管理？ 216

151．降低产品成本的途径主要有哪些？ 217

152．编制产品成本计划有何意义？ 219

153．工业企业的成本计划包括哪些内容？ 220

154．工业企业编制成本计划通常采用哪几种方 221

法？ 221

155．什么是目标成本？怎样进行目标成本预测？ 223

156．在成本管理中怎样进行功能成本预测分析？ 224

157．怎样进行成本降低指标的试算平衡？ 227

158．怎样运用直接计算法编制主要产品单位成本 229

计划？ 229

159．什么是成本分级分口管理责任制？ 231

160．企业领导对成本管理应负什么责任？ 234

161．企业财务部门对成本管理应负什么责任？ 235

162．企业其他职能部门对成本管理应负什么责任？ 235

163．对原材料费用的管理应做好哪些工作？ 236

164．如何进行工资费用的管理？ 238

165．如何进行综合费用的管理？ 240

166．产品设计过程中成本控制要运用哪些方法？ 242

167．产品生产过程中成本控制要运用哪些方法？ 243

168．反映产品成本水平的指标主要有哪几种？ 244

169．怎样进行成本考核？ 245

170．怎样分析可比产品成本降低计划的完成情况？ 247

171．怎样分析主要产品单位成本的变动？ 250

（五）销售收入和企业纯收入管理 251

172．什么是工业企业商品销售活动？组织好商品 251

销售活动有何重要意义？ 251

173．什么是工业企业销售收入？实现和取得商品 251

销售收入的重要性何在？ 251

对它进行单独核算？ 252

174．工业企业销售费用包括哪些内容？为什么要 252

176．销售收入管理应做好哪些工作？ 253

175．工业企业销售收入的组成内容有哪些？ 253

177．怎样进行销售收入预测？ 255

178．怎样编制销售收入计划？ 258

179．怎样进行销售收入分析？ 260

180．如何结合资金时间价值分析商品发运结算时 261

间对资金使用效益的影响？ 261

181．如何考核工业企业的销售收入？ 262

182．工业品价格由哪些因素构成？ 262

183．工业品价格按其组成内容分为哪几种？它们 263

各包括哪些内容？ 263

184．工业品价格按其管理方式分为哪几种？ 264

185．什么是不变价格？什么是现行价格？ 265

186．制定产品价格应遵循哪些原则？ 266

187．怎样制定工业品价格？ 266

的金额？ 268

189．什么是企业纯收入？企业纯收入管理有何重要意义？ 268

间价值确定分期付款销售的商品应现付 268

188．在企业自行定价的条件下，如何结合资金时 268

190．对工业企业纯收入管理有什么要求？ 269

191．工业企业增加盈利的途径有哪些？ 270

192．工业企业各种销售税金的计税依据、计算方 271

法和缴纳办法是什么？ 271

193．企业利润总额如何计算？ 275

194．营业外收入和营业外支出包括哪些项目？ 276

195．怎样进行利润预测？ 276

196．怎样用直接计算法编制利润计划？ 280

197．怎样用分析计算法编制利润计划？ 281

198．工业企业利润考核指标有哪些？ 285

199．怎样进行利润额的分析？ 287

200．怎样进行利润率的分析？ 291

201．我国国营工业企业利润分配制度如何演变？ 292

202．国营工业企业利改税的主要内容有哪些？ 295

203．什么是资源税？怎样计算应缴纳的资 297

源税税额？ 297

204．怎样确定国营企业的应纳税所得额？ 297

206．按八级超额累进税率计算所得税时，速算 298

扣除数是什么意思？ 298

额怎样计算？ 298

205．国营大中型企业和小型企业应缴所得税税 298

207．什么是调节税？怎样计算应缴纳的调节税？ 300

208．企业承包经营下如何进行利润分配？ 301

209．原规定在企业留用利润中支付的税金有哪几 305

种？ 305

210．企业缴纳所得税后的利润如何分配使用？ 306

（六）财务收支管理 307

211．什么是财务收支管理？为什么要加强财务收 307

支管理？ 307

212．年度财务收支计划如何编制？ 309

213．怎样编制月度财务收支计划？ 311

214．如何开好资金平衡会议？怎样实行财务收支 313

指标分管责任制？ 313

215．怎样进行财务收支的日常控制？ 314

三、交通运输财务管理 317

216．什么是交通运输企业财务？ 317

（一）铁路运输财务 318

217．铁路运输财务有何特点？ 318

218．铁路运输支出包括哪些具体内容？ 319

220．什么是铁路运输进款？ 320

219．铁路运输成本指标有哪些？ 320

运输收入？它同铁路运输进款有何区别？ 321

221．什么是铁路运输企业经济核算制中的铁路 321

222．铁路运输企业利润总额的构成是怎样的？ 322

（二）公路运输财务 322

223．公路运输企业财务管理的形式有何特点？ 322

224．什么是公路运输营运费用？公路运输营运费 323

用如何分类？ 323

225．公路运输营运收入包括哪些内容？ 324

226．公路运输企业利润总额是由哪些项目构成的？ 324

228．什么是水运企业营运费用？水运企业营运费 325

用如何分类？ 325

（三）水路运输财务 325

227．水路运输财务有何特点？ 325

229．什么是水运企业营运成本？包括哪些成本指 326

标？ 326

330．水运企业营运收入包括哪些内容？ 326

331．水运企业利润总额是由哪些项目组成的？ 327

（四）民航运输财务 327

232．民航运输财务的主要内容是什么？ 327

233．民航运输企业营运收入包括哪些项目？ 328

234．民航运输企业营运支出有哪些项目？ 329

235．民航运输企业营运成本有哪些指标？ 330

236．什么是民航运输企业结算业务？ 331

237．民航运输企业利润总额是由哪些项目构成的？ 331

四、商业财务管理 332

238．商业企业财务管理的内容有哪些？ 332

239．商业企业财务管理的任务是什么？ 333

240．商业企业流动资金有什么特点？它是怎样组 335

成的？ 335

（一）流动资金管理 335

241．商业企业流动资金如何分类？ 336

242．国营商业企业流动资金的供应来源和方式是 337

什么？ 337

243．商业企业流动资金管理应遵循哪些原则？ 338

244．商业企业怎样计算流动资金周转率和流动 340

资金占用率？ 340

245．商业企业怎样计算商品资金周转率、非商品 341

定额流动资金周转率和结算资金周转率？ 341

是什么？ 343

247．商业企业加速流动资金周转的主要途径 343

额？ 343

246．商业企业怎样计算流动资金节约（或浪费） 343

248．零售企业为什么实行商品资金定额管理？核 344

定商品资金定额的要求是什么？ 344

249．核定商品资金定额的方法有哪些？ 346

250．大中型工业品批发企业商品资金的管理方法 350

有哪些？ 350

251．粮食商业企业商品资金管理的特点是什么？ 355

252．商品如何进行保本保利期的管理？ 356

253．什么是商品资金ABC分类管理？ 358

254．什么是非商品定额资金？怎样进行管理？ 359

255．农副产品收购企业对业务周转金怎样进行管 362

理？ 362

256．什么是委托银行收款？怎样管理委托银行收款？ 363

257．怎样分析商业企业流动资金的结构？ 363

258．怎样进行流动资金增减速度的分析？ 366

259．怎样分析商品资金的占用情况？ 368

260．商业企业怎样分析自有流动资金？ 370

261．粮油商品的资金来源有哪些？ 372

263．商业企业固定资金管理的原则是什么？ 374

（二）固定资金管理 374

262．基层供销合作社拨付给收购站的业务周转金的方式有哪些？ 374

264．商业企业固定资产增加怎样管理？ 376

265．商业企业固定资产减少怎样管理？ 377

266．考核商业企业固定资金利用效果有哪些指标？ 379

267．为什么要建立统筹退休基金？统筹退休基金 380

的上缴和拨付有哪些方式？ 380

268．商业企业为什么要提取商品削价损失准备？ 381

怎样提取？ 381

269．供销合作社的自有资金有什么特点？ 381

样进行管理？ 383

270．供销合作社的扶持生产资金有哪些来源？怎 383

（三）商品流通费管理 384

271．什么是商品流通费？哪些开支不能列入商 384

品流通费？ 384

272．商品流通费包括哪些基本内容？ 385

273．商品流通费按经济内容分类可以分为哪些项 386

目？ 386

274．商品流通费按商品流转的环节加以归类，可 390

以分为哪几类？ 390

275．加强费用管理有何重要意义？ 391

276．降低商品流通费的途径有哪些？ 392

277．商品流通费管理的要求是什么？ 393

278．什么是可变费用和相对不变费用？怎样进行 395

商品流通费的预测分析？ 395

279．什么是费用的计划管理？如何确定商品流通 397

费的各项计划指标？ 397

280．什么是商品流通费的归口、分级管理？ 400

281．商品流通费的考核指标有哪些？ 401

分析？ 403

282．怎样进行商品流通费计划执行情况的一般 403

283．怎样进行可变费用和相对不变费用的分析？ 405

284．怎样进行商品流通费率升降程度的分析？ 406

285．怎样进行商品流通费率升降速度的分析？ 408

286．粮食商业企业商品流通费的管理有哪些方法？ 410

287．粮食商业企业考核商品流通费有哪些指标？ 410

（四）销货进款和利润管理 411

288．什么是商业企业的商品销售活动？ 411

289．什么是商业企业的销货进款？及时取得销货 412

进款的重要意义何在？ 412

290．如何进行批发业务销货进款的管理？ 413

291．如何进行零售业务销货进款的管理？ 414

292．农副产品收购企业如何进行销货进款的管理？ 416

293．国营商业企业向国家缴纳的税金分几类、有 418

多少种？ 418

294．商业企业所缴纳的营业税的计算依据、计 418

算方法和缴纳办法是什么？ 418

295．国营商业企业在商品流通费用中列支的税 420

金有哪些？如何计算这些税金应缴纳的数额？ 420

296．商业企业利润总额如何计算？ 422

怎样计算？ 423

297．基层供销合作社收购农副产品缴纳什么税？ 423

298．基层供销合作社怎样计算预缴所得税额？ 424

299．粮食商业企业的财务成果是由哪些因素构 425

成的？ 425

300．粮食企业怎样划分政策性亏损和经营性亏损 426

的界限？ 426

301．怎样进行商业企业利润的预测分析？ 427

302．如何确定商业企业利润计划指标？ 430

303．商业企业的利润如何分配？ 432

304．商业企业利润考核指标有哪些？ 434

305．怎样进行商业企业利润额的分析？ 436

306．怎样进行商业企业利润率的分析？ 438

307．怎样进行商品销售毛利的分析？ 441

308．怎样利用经营状况雷达图进行商业企业经 442

营状况的综合分析？ 442

309．怎样利用经济考核指标体系对不同企业的经 448

济效益进行综合对比分析？ 448

310．粮食商业企业财务分析的主要内容是什么？ 454

五、外贸财务管理 456

311．什么是外贸企业？经营进出口业务外贸企 456

业的经营业务有哪些？ 456

312．什么是外贸承包经营责任制？ 458

313．外贸企业财务计划的组成内容是什么？编 460

制财务计划的依据是什么？ 460

（一）流动资金管理 461

314．考核流动资金周转速度有哪些指标？怎样 461

计算？ 461

315．怎样核定流动资金定额？怎样按定额控制 462

资金占用？ 462

316．如何进行商品资金的分环节管理？ 464

317．怎样加强外汇结算资金管理？ 465

怎样加强管理？ 466

318．外贸企业可取得哪几种银行流动资金借款， 466

（二）成本管理 467

319．出口成本包括哪些基本内容？ 467

320．正确计算出口成本，应注意划清哪些界限？ 468

321．什么是出口每美元成本，怎样计算？ 469

322．出口每美元成本和自营出口盈亏额、自营出 470

口减（超）亏额有何关系？ 470

323．为什么要实行出口退税？出口退税的原则和 471

具体办法是什么？ 471

何计算出口退税额？ 472

324．怎样办理出口退税的登记、鉴定和申报？如 472

325．怎样加强佣金支出的管理？ 474

326．出口成交前怎样测算出口每美元成本？ 474

327．怎样根据承包的出口每美元成本，测算最低 476

出口成交价？ 476

328．进口商品采购成本包括哪些内容？ 478

329．什么是进口每美元赔赚额？怎样计算？ 478

330．什么是外汇增殖额、外汇增殖率和增殖外 479

汇换汇成本？ 479

331．什么是进出口业务的价格条件？ 481

332．怎样进行价格条件换算？ 482

333．怎样进行出口每美元成本升降的因素分析？ 485

334．外贸企业费用的范围和特点是什么？ 487

335．怎样计算出口、进口费用水平？ 487

（三）纯收入管理 489

336．外贸企业利润（亏损）总额的构成是什么？ 489

337．外贸企业利润（亏损）额管理有哪些特点？ 489

338．什么是倒贴外汇损失，怎样加强对倒贴外 491

汇损失的管理？ 491

339．何时是进出口关税、进口产品税（增值税）的纳税义务发生时间？其计税方法有哪些？ 492

341．怎样进行盈亏额增减的因素分析？ 494

340．什么是外贸企业销售税金的纳税环节？ 494

（四）外汇管理 497

342．我国外汇管理的基本方针和主要内容是 497

什么？ 497

343．什么是现汇？什么是记帐外汇？ 498

344．什么是外汇留成？对外汇留成的使用有何规 499

定？ 499

345．什么是外汇额度？外贸企业办理进口使用哪 501

些外汇额度？ 501

346．什么是外汇调剂？按什么程序办理外汇调剂？ 502

347．我国金融体系的构成情况如何？ 504

六、金融财务管理 504

（一）银行财务管理一般 506

348．银行经营的业务有哪些具体内容？ 506

349．银行信贷资金运动的特点和方式是什么？ 507

350．什么是银行信贷资金来源与运用的构成内 508

容？ 508

351．银行财务管理的内容包括哪些？ 510

务计划和分析计划执行情况？ 511

352．银行财务计划包括哪些内容？如何编报财 511

353．什么是信贷计划和综合信贷计划？其主 513

要内容是什么？ 513

354．如何编制信贷计划？ 514

355．信贷计划被批准后，如何组织实施？ 515

356．如何检查和分析信贷计划执行情况？ 516

357．什么是现金收支计划？ 516

358．如何编制现金收支计划？ 517

359．信贷计划与现金计划有何联系与区别？ 518

360．银行营运资金的构成如何？ 519

（二）银行资金管理 519

361．什么是银行的自有资金？如何对自有资金 520

进行管理？ 520

362．什么是银行吸收本行可运用存款资金？ 521

如何对存款资金进行管理？ 521

363．什么是联行汇差资金？如何对汇差资金进 523

行管理？ 523

364．．什么是人民银行再贷款资金？如何对再贷款资金进行管理？ 525

365．什么是银行同业拆借资金？如何对同业拆 526

借资金进行管理？ 526

券资金进行管理？ 527

366．什么是发行金融债券资金？如何对发行债 527

367．什么是信托存款资金？如何进行管理？ 528

368．什么是现金铺底资金？如何进行管理？ 529

（三）银行成本管理 529

369．什么是银行经营成本？它的性质与企业生产 529

成本有何不同？ 529

370．银行成本项目包括哪些内容？ 531

371．银行综合费用包括哪些内容？ 532

372．银行成本管理包括哪些内容？ 532

373．银行成本率指标有哪些？ 534

374．什么是银行内部管理的成本核算？ 535

375．什么是银行成本的定额管理？ 537

376．什么是银行成本的分口管理？ 537

377．影响银行成本变动的主要因素有哪些？ 538

378．降低银行成本的途径有哪些？ 540

（四）银行经营成果管理 541

379．银行收入是由哪些项目构成的？ 541

380．什么是银行营业外收支核算？ 543

381．银行利润的性质是什么？与企业利润相比有 544

何特点？ 544

382．如何通过利润指标反映银行利润水平？ 545

383．如何计算银行损益？ 547

384．如何计算与缴纳银行税款？ 548

385．什么是银行的全额利润留成制？ 549

386．如何根据经济指标考核情况提取利润留成资 550

会？ 550

387．银行财务报表的种类及内容主要有哪些？ 551

（五）非银行金融机构财务管理 552

388．什么是信用合作社？其财务活动主要有哪 552

些？ 552

有哪些？ 554

389．什么是保险公司？保险公司的财务活动 554

390．什么是信托投资公司？信托投资公司有 556

哪些财务活动？ 556

391．什么是租赁公司？租赁公司有哪些财务活动？ 558

392．什么是企业集团财务公司？其财务管理的范 559

围和内容如何？ 559

七、国内联营和中外合资财务管理 561

（一）国内联营企业财务管理 561

393．什么是国内联营企业？建立国内联营企业、 561

实行资金联合的必然性何在？ 561

394．国内联营企业的财务活动有何特点？ 563

395．国内联营企业财务管理应遵循哪些原则？ 565

396．国内联营企业财务管理体制有哪几种类型？ 568

397．国内联营企业资金筹集有何特点？ 571

398．国内联营企业资金使用有何特点？ 574

399．松散型联营企业如何通过收支结算进行经 575

营成果的分配？ 575

400．松散型联营企业除了通过收支结算的办法 582

以外，还有哪些分配经营成果的方法？ 582

401．紧密型联营企业如何进行利润分配？ 583

402．国内联营企业如何进行投资返还？ 588

403．国内联营企业如何进行解体清算？ 589

（二）中外合资企业财务管理 590

404．什么是中外合资企业？按其组织形式分 590

为哪几种类型？ 590

405．中外合资企业财务管理应遵循哪些原则？ 592

406．中外合资企业的资金来源有哪些？ 594

407．什么是中外合资企业的资本结构？ 596

408．合资各方投入的资产如何作价？ 598

409．中外合资企业的验资工作如何进行？ 600

410．如何应用销售百分比法预测资金需要量？ 601

何？ 603

411．中外合资企业固定资产的构成和资金来源如 603

412．中外合资企业的固定资产折旧制度有何特点？ 604

413．什么是无形资产？无形资产如何计价和摊销？ 605

414．中外合资企业流动资金的构成和资金来源如 605

何？ 605

415．中外合资企业产品成本由哪些项目构成？哪 606

些费用不能列入产品成本？ 606

416．中外合资企业应着重控制的管理费用项目有 608

哪些？如何进行控制？ 608

定？ 611

417．中外合资企业外销产品的出口价格如何制 611

418．中外合资企业外销产品的国际结算有哪 613

几种方式？ 613

419．中外合资企业所得税如何计算与缴纳？ 615

420．中外合资企业关税、工商统一税如何计算和 617

缴纳？ 617

421．中外合资企业利润如何计算？ 618

422．中外合资企业利润如何分配？ 620

423．中方从合营企业中分得的利润应如何处理 621

和分配？ 621

424．中外合资企业解散时如何进行财务清算？ 622

八、事业单位财务管理 624

425．什么是事业单位？工商部门有哪些事业单位？ 624

426．什么是工商部门事业单位财务管理？其特点 624

如何？ 624

427．工商部门事业单位（以下简称事业单位）财务管理有哪些任务？ 626

428．事业单位财务管理体制有哪几种类型？ 629

429．什么是定员定额？制定定员定额的要求如何？ 632

430．制定定员定额有哪些方法？ 636

如何？ 637

431．什么是收支标准？制定收支标准的要求 637

432．制定收支标准有哪些方法？ 640

433．什么是单位预算？编制单位预算的要求如何？ 641

434．事业单位编制单位预算通常采用哪些方法？ 643

435．事业单位如何进行费用和成本管理？ 644

436．事业单位收益的构成和分配项目有哪些？ 646

九、经济效益和经济核算 647

（一）经济效益 647

437．什么是经济效益？ 647

438．社会主义经济效益有何特点？ 649

439．经济效益如何分类？ 650

440．经济效益同经济效果有无区别？ 653

441．讲求经济效益有何现实意义？ 655

442．如何认识经济效益同经济发展速度的关系？ 657

443．经济效益的表示方法主要有哪几种？ 658

444．经济效益的要素指标有哪些？ 660

445．经济效益指标主要有哪些类别？ 663

446．经济效益的评价方法有哪几种？ 665

（二）经济核算 668

447．什么是经济核算？ 668

448．为什么要实行经济核算？ 669

449．经济核算的基本内容是什么？ 670

450．经济核算的主要指标有哪些？ 673

451．什么是经济核算制？为什么要实行经济核算 677

制？ 677

452．经济核算制同经济核算有何区别？ 678

453．经济核算制的原则是什么？ 680

454．经济核算制的内容有哪些？ 681

455．什么是厂内经济核算制？为什么要实行厂 682

内经济核算制？ 682

456．为什么要实行指标分解？怎样进行指标分解？ 685

457．怎样进行企业内部资金的核定与考核？ 687

458．企业二级单位自计盈亏的必要性和可能性何 688

在？ 688

459．怎样计算内部利润？ 689

460．企业内部为什么要实行计价结算？企业内 691

部结算方式有哪几种？ 691

461．什么是厂内银行？厂内银行有何作用？ 693

462．企业内部实行物质奖励的形式有哪几种？ 695

463．厂内经济核算制的会计核算有哪几种方式？ 698