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目录 1

前言（初版之序） 1

译审者序 1

第一编　税法序说 3

第一章　税的概念 3

第一节　现代国家与税 3

第二节 税的定义和种类 7

第三节 税的根据 15

第二章　税法的概念与特征 18

第一节 税法的概念与范围 18

第二节 税法的特色 22

第三节 税法的地位 25

第三章 日本税制的沿革 30

第一节 序 30

第二节 战前的日本税制 31

第三节 战后的税制沿革 44

第四章　税法的基本原则 57

第一节 税的法律主义 57

第二节 税公平主义 64

第三节 自主财政主义 71

第五章　税法的法源和效力 76

第一节 税法的法源 76

第二节 税法的效力（适用范围） 85

第六章　税法的解释与适用 88

第一节 税法的解释 88

第二节 税法的适用 102

第二编　税实体法 107

第一章　绪说 107

第一节 税的实体法概念 107

第二节 税法上的各种义务 109

第一款　纳税义务人 111

第二章　课税要件总论 111

第一节 纳税义务人 111

第二款　连带纳税义务人 114

第三款　第二次纳税义务人 116

第四款　税理士（税务代理） 124

第二节 课税对象 127

第三节　课税对象的归属 129

第四节 课税标准 134

第五节　税率 135

第三章　课税要件各论 137

第一节 概说 137

第二节　所得课税 138

第一款　所得税 138

第一项　概说 138

第二项　所得税制度的基本框架 145

第三项　各种所得的概念和范围 150

第四项　收入金额与必要经费 185

第五项　税额的计算 191

第二款　法人税 193

第一项　概说 193

第二项　法人所得的意义和计算 204

第三项　法人税额的计算 234

第四项　关于退职年金等的公积金的法人税 235

第五项　法人组织税制（法人的设立、合并、分割、解散及所得课税）——包括清算所得的法人税 237

第三款　同族公司与所得课税 243

第四款　国际贸易与所得课税 248

第五款　居民税及事业税 262

第三节 继承税及赠与税 273

第一款　继承税 273

第二款　赠与税 285

第三款　财产的评估 289

第四节　地价税 300

第五节 固定资产税 301

第六节 消费税 322

第一款　概说 322

第二款　“消费税” 331

第一项　概说 331

第二项　课税对象（课税物件） 335

第三项　纳税义务人 339

第四项　课税标准与税率 342

第五项　税额的计算与还税额的扣除 345

第六项　地方消费税 349

第三款　个别消费税 353

第四款　关税 360

第七节 流通税 365

第一节 纳税义务的成立 380

第四章　纳税义务的成立、继承和消灭 380

第二节 纳税义务的继承 382

第三节 纳税义务的消灭 384

第五章　附带税（附带债务） 389

第六章　纳税人的债权（还付请求权） 399

第三编　税程序法 407

第一章　概述 407

第一节 税收程序法的概念 407

第二节 税收行政组织 411

第二章　税收确定程序 416

第一节 确定方式 416

第二节 申报纳税方式 421

第一款　纳税申报 421

第二款　更正的请求 428

第三款　更正、决定 433

第四款　推算课税 437

第三节 课赋纳税方式 442

第四节 确定权的除斥期间 444

第五节 质问检查权 446

第三章　税收征收程序（一） 451

——交纳和征收 451

第一节 税的交纳 451

第二节 征收交纳（源泉征收等） 458

第三节 税的征收 464

第四节 提前征收与纳税延缓 466

第五节 担保、债权人代位权和取消权 470

第四章　税收征收程序（二） 475

——滞纳处分 475

第一节　概说 475

第二节 税收债权的优先劣后 477

第三节 滞纳处分的程序 487

第一款　财产的扣押 487

第二款　交付要求，参加扣押 498

第三款　扣押财产的换价 500

第四款　分配 504

第五款　滞纳处分的缓和 506

第四节 滞纳处分和其他强制换价程序的关系 507

第四编　税诉讼法 517

第一章　概述 517

第二章　税收不服申诉 525

第一节　概说 525

第二节 异议申诉 530

第三节 审查请求 531

第三章　税收诉讼 537

第五编　税处罚法 555

第一章　税收犯罪 555

第二章　税收犯罪调查和通告处分 564

参考文献 573