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第一编 总论 1

第一章 税收的概念 1

第一节 什么是税收 1

第二节 税收的产生和发展 5

第三节 税收的特征 7

第二章 税收的本质 11

第一节 资本主义国家税收的本质 11

第二节 社会主义国家税收的本质 14

第三章 税收的职能 19

第一节 社会主义国家税收存在的必要性 19

第二节 社会主义国家税收的职能 26

第四章 社会主义国家税收的作用 36

第一节 为四化建设积累资金 36

第二节 配合价格政策加快国民经济发展 38

第三节 促进企业增强活力，推进横向经济联合 42

第四节 调节企业的利润水平 49

第五节 促进对外贸易的发展 54

第五章 税收制度组成要素和分类 58

第一节 税收制度组成要素 58

第二节 税收制度要素分类 70

第六章 我国税收制度的建立和发展 75

第一节 我国税收制度的建立原则 75

第二节 我国税收制度的建立和发展 81

第二编 税种设置 99

第七章 产品税 99

第一节 产品税的意义和特点 99

第二节 产品税的纳税人和征税对象 101

第三节 产品税的税目、税率 105

第四节 产品税的纳税环节 108

第五节 产品税的计算和交纳 112

第六节 产品税的减税、免税 117

第八章 增值税 143

第二节 增值税的纳税人、征税范围和税率 145

第三节 增值税的计算方法 149

第四节 增值税的扣除项目 152

第五节 增值税的计算缴纳 155

第六节 增值税的减税、免税 165

第九章 营业税 170

第一节 营业税的意义和作用 170

第二节 营业税的纳税人和征税对象 171

第三节 营业税的税目、税率 173

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 175

第五节 营业税的征收方法 178

第六节 营业税的减税、免税 179

第七节 营业税应纳税款的计算 181

第八节 临时经营的征税 184

第一节 国营企业所得税的意义和作用 187

第十章 国营企业所得税和调节税 187

第二节 国营企业所得税的征收范围和纳税人 188

第三节 国营企业所得税的征税对象及利润、所得税的计算 189

第四节 国营企业所得税税额的计算 191

第五节 国营企业所得税的减税、免税规定和亏损抵补 194

第六节 国营企业调节税 196

笫十一章 集体企业所得税 205

第一节 集体企业所得税的意义和特点 205

第二节 集体企业所得税的纳税人和纳税对象 206

第三节 集体企业所得税税率 208

第四节 集体企业所得税的计算和交纳 211

第五节 集体企业所得税的减税、免税 220

第十二章 城乡个体工商业户所得税 223

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义 223

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和征税对象 224

第三节 城乡个体工商业户所得税的税率 225

第四节 城乡个体工商业户所得税的计算方法 225

第五节 城乡个体工商业户所得税的减税、免税 229

第六节 城乡个体工商业户所得税的征收 230

第十三章 对外税收 231

第一节 对外税收制度的主要内容 231

第二节 关于对外税收立法原则 232

第三节 中外合资经营企业所得税 232

第四节 外国企业所得税 239

第五节 个人所得税 241

第六节 对经济特区和沿海港口城市的税收政策 244

第七节 有关国际税收协定 246

第十四章 资源税、盐税 248

第一节 资源税 248

第二节 盐税 256

第十五章 地方各税 268

第一节 屠宰税 268

第二节 牲畜交易税 271

第三节 房产税 273

第四节 车船使用税 275

第五节 城市维护建设税 279

第六节 土地使用税 280

第七节 集市交易税 283

第八节 契税 285

第十六章 特定目的税 288

第一节 烧油特别税 289

第二节 建筑税 295

第三节 奖金税 302

第四节 国营企业工资调节税 306

第五节 个人收入调节税 316

第十七章 关税 321

第一节 关税的概念 321

第二节 关税制度 324

第三节 船舶吨税 331

第一节 农业税的意义 333

第十八章 农业税 333

第二节 农业税政策 336

第三节 农业税征收制度 338

第十九章 国家能源交通重点建设基金 356

第一节 国家能源交通重点建设基金的概念、性质和征集的意义 356

第二节 征集国家能源交通重点建设基金的对象和范围 358

第三节 国家能源交通重点建设基金的征集率和计算方法 361

第四节 国家能源交通重点建设基金的交纳 364

第三编 征收管理 379

第二十章 我国税收管理体制 379

第一节 我国税收管理体制建立的原则 379

第二节 税收管理体制的内容 383

第三节 实施税收管理体制 385

第四节 税收管理体制的发展 388

第二十一章 征收管理(一) 391

第一节 税务登记 393

第二节 税收收入岗位计划 398

第三节 征收方法 405

第四节 纳税鉴定 409

第二十二章 征收管理(二) 418

第一节 纳税申报 418

第二节 纳税辅导 423

第三节 组织入库 427

第四节 纳税检查 432

第二十三章 征收管理(三) 438

第一节 促产增收 438

第二节 发票管理 442

第三节 税户档案 445

第四节 违章处理 450

第二十四章 税收计划、统计、会计 456

第二节 税收统计 467

第三节 税收会计 474