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目 录正确引导舆论旗帜鲜明地支持改革（代序言） 1

国务院副总理朱镕基在全国宣传思想工作会议上的讲话第一部分领导讲话积极推行新税制为企业进入市场平等竞争创造条件 国家经贸委主任王忠禹 4

社会主义市场经济的税收新体制 国家税务总局副局长 金 鑫 13

建立社会主义市场经济体制的基础框架为深化企业改革创造条件 国家经贸委副主任 陈清泰 27

税制改革与企业改革 国家经贸委企业司司长 蒋黔贵 41

半年多来完善新税制的举措和我们的一些看法 国家税务总局政策法规司副司长 许善达 49

第二部分 企业执行新税制答疑一、开篇的话国家经贸委副主任陈清泰的讲话 80

国家税务总局总经济师张忠诚的讲话 82

二、增值税的特征 82

1．新…增值税有何区别？ 83

2．甲单位用乙单位的水、电、气，乙单位这部分收入应作销售收入，还是冲减成本？ 85

3．货物代销或委托他人销售、在异地分支机构销售，为什么应视同销售？ 86

4．饭店从事多种经营时，客房还按原来营业税计征，对吗？ 87

5．进项税额无法分开核算时，应如何处理？ 87

6．混合销售和兼营有何不同？ 88

三、增值税的计算方法和扣税 88

7．增值税有何计算方法？小企业都是小规模纳税人吗？小规模纳税人、一般纳税人税款如何计算？ 89

8．对于没有专用发票的制造费用如何处理？ 91

9．专用发票只开给批发货物而不开给零售货物吗？ 92

10．从外地购进材料，用托收承付办法结算，没有专用发票无法扣税怎么办？ 92

11．小规模纳税人开不出专用发票，企业从它那里购买货物无法扣税，这是重复纳税吗？怎样解决和小规模纳税人来往的矛盾？ 93

四、增值税专用发票 94

12．各地执行小规模纳税人规定不同步的问题如何解决？ 94

13．增值税专用发票有何填写要求？ 95

14．交纳增值税时，是否必须出示税证复印件和填写税证号码？ 96

15．新税制规定的退货手续能简化吗？ 97

16．期初库存已交税款如何处理？ 97

17．增值税可否减免、缓交？ 98

五、消费税和资源税 99

19．有些产品既征消费税，又征增值税，这不是重复纳税吗？ 99

18．增值税由国税局征收，税收减免是否还得经国税局批准？ 99

20．对于消费税，不同类型的汽车，有的不征税，有的征税；有的原来不征税，现在征税。为什么？ 100

21．对轮胎征了一次消费税，对汽车又征消费税，这不是重复纳税吗？能否抵扣？ 101

22．一些产品开征消费税，企业税负增加，会引起涨价吗？ 101

23．一些矿山企业对资源税类问题反映较多，有人甚至说：采矿不如买矿，请问新、旧资源税有何区别？ 101

24．为什么把资源税作为一种地方税种？对此，国家税务总局如何宏观监督？ 103

六、企业所得税 103

25．新、旧企业所得税有何区别？ 104

26．企业所得税扣除项目有哪些？ 104

27．企业享受的所得税减免税待遇有何变化？ 105

30．对某些原来产品税税率是3％，现在提高到增值税税率为17％的产品，只有重新作价，才有助于解决税负提高带来的问题，对吗？ 106

七、一些特殊问题 106

29．地方政府是否有权作出企业所得税的减免？ 106

28．什么样的企业可享受企业所得税的两档照顾税率27％．18％？ 106

31．新增值税是否考虑到资源综合利用问题？ 107

32．新税制规定，肉蛋禽蔬菜在批发环节也要征税，此类企业税负增加，又无法转嫁，对此问题如何解决？ 108

33．存货中已征税款的扣除率为什么不同？另外，是按库存量，还是按储备金额？ 108

34．无线电话寻呼机和移动电话在零售环节如何征税？糕点、糖类等商品销售时如何征税？ 109

第三部分 有关新税制的基本概念 109

1．新税制由哪些税种组成？ 110

2．新税制对减免税政策做了哪些调整？ 110

4．什么是增值税？ 111

3．什么是流转税？ 111

5．增值税对纳税人有何规定？ 112

6．增值税对征税范围有何规定？ 113

7．增值税对税率有何规定？ 114

8．什么是比例税率、累进税率？ 114

9．增值税为什么要采取价外税形式？ 115

10．如何将含税价格转化为不含税价格？ 116

11．什么是销项税额、进项税额？ 117

12．如何计算销项税额、进项税额？ 118

13．哪些进项税额项目准予从销项税额中抵扣？ 119

14．哪些进项税额项目不准从销项税额中抵扣？ 121

15．如何计算增值税应纳税额？ 122

16．如何计算视同销售的销售额？ 123

17．新增值税对减免税问题是如何规定的？ 124

18．哪些企业可以申请办理增值税一般纳税人认定手续？ 125

19．申请办理增值税一般纳税人认定的程序是什么？ 126

20．什么是消费税？ 127

21．为什么要开征消费税？ 127

22．消费税同原产品税有何不同？ 128

23．消费税对纳税人有何规定？ 128

24．消费税对征税范围有何规定？ 129

25．消费税关于税基有何规定？ 129

28．消费税计算的一般方法是什么？ 130

26．消费税对纳税环节有何规定？ 130

27．对出口的应税消费品是否征税？ 130

29．消费税是否允许减免？ 131

30．什么是营业税？ 131

31．营业税在哪些方面进行了改革？ 131

32．营业税对纳税义务人有何规定？ 132

33．营业税对扣缴义务人有何规定？ 133

34．营业税对征税范围有何规定？ 134

35．如何计算计税营业额？ 134

36．如何计算营业税税额？ 135

38．对混合销售及兼营如何征收营业税？ 136

37．哪些项目免征营业税？ 136

39．什么是企业所得税？ 137

40．为什么要进行企业所得税制度改革？ 138

41．企业所得税的纳税人有哪些？ 138

42．企业计税收入包括哪些内容？ 139

43．企业的会计利润是否等于应纳税所得额？ 140

44．计算应纳税所得额时，哪些项目可以扣除？哪些项目不得扣除？ 141

45．新、旧企业所得税减免优惠政策有何变化？ 142

46．纳税人来源于中国境外的所得应如何纳税？ 143

47．企业所得税一般的计算方法是什么？ 144

48．对联营企业所得税有何规定？ 145

49．资源税对纳税义务人有何规定？ 146

50．资源税对扣缴义务人有何规定？ 146

51．资源税对征税范围有何规定？ 147

52．资源税对课税数量有何规定？ 147

53．资源税的计税依据是什么？ 148

54．资源税对税目、税率有何规定？ 148

55．资源税对减免税有何规定？ 149

56．为什么要开征土地增值税？ 149

57．涉外企业所得税的税率有何规定？ 150

58．工业企业进口产品应如何计算应纳增值税？ 150

59．如何使用增值税专用发票？ 151

60．如何管理增值税专用发票？ 152

61．税款征收的方式有哪几种？ 154

62．什么是分税制？ 156

63．我国的中央税、地方税和中央地方共享税种是怎样划分的？ 158

64．在工商税制改革实施方案中，哪些措施已经出台，还有哪些措施将陆续出台？ 159

第四部分 法律法规汇编国务院关于实行分税制财政管理体制的决定1993年12月15日国发［1993］85号 161

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1993年12月25日 国发［1993］090号 168

一、流转税类（一）增值税中华人民共和国增值税暂行条例1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 179

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第38号 185

关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1993年11月20日 国税明电［1993］052号 193

关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定1993年12月4日 国税明电［1993］060号 198

关于印发《增值税纳税申报表》式样的通知1993年12月24日 国税发［1993］147号 199

增值税部分货物征税范围注释1993年12月25日国税发［1993］151号 207

关于对明年实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知1993年12月27日 国税明电［1993］070号 213

增值税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发11993］1 54号 218

财政部关于增值税会计处理的补充通知1993年12月28日 （93）财会明电传10号 220

国家税务总局对国税明电［1993］070号文件的两个附件部分内容的更正1993年12月29日 221

关于商业企业明年期初存货已征税款处理问题的通知1993年12月29日 国税明电［19931072号 222

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知1993年12月29日 国税明电［1993］076号 222

财政部关于增值税会计处理的规定1993年12月30日 （93）财会字第83号 223

关于经济特区征免流转税问题的通知1993年12月30日国税明电［1993］078号 229

关于调查增值税纳税人情况的通知1994年1月7日 国税明电［1994］007号 230

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知1994年1月24日 （94）财预明电字第3号 233

财政部关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知1994年2月14日 （94）财会字第04号 233

关于军队系统企业和军工企业征免税暂按原规定办理的通知1994年1月31日 国税明电［1994］032号 235

关于铁路系统征收流转税问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］047号 236

关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1994年3月15日 国税发［1994］059号 239

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见1994年3月15日 国税发［1994］060号 243

关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］063号 246

关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1994年3月15日国税发［1994］064号 247

关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年3月15日 国税明电［1994］061号 249

关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复1994年3月28日 国税函发［1994］087号 251

财政部、国家税务总局关于农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知1994年3月29日 （94）财税字第004号 252

财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知1994年4月6日 （94）财税字第019号 254

财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知1994年4月12日（94）财税字第012号 256

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知1994年4月12日 （94）财税字第014号 257

关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知1994年4月 1 3日国税发［1994］090号 257

增值税小规模纳税人征收管理办法1994年4月23日 国税发［1994］116号 258

财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知1994年4月27日 （94）财税字第022号 261

财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知1994年4月27日 （94）财税字第024号 262

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知1994年5月5日（94）财税字第026号 262

关于增值税若干征收问题的通知1994年5月7日国税发［1994］122号 265

财政部关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知1994年5月12日（94）财商字第221号 267

财政部、国家税务总局关于城镇公有事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知1994年6月7日 财税字〔1994〕第035号 273

财政部、国家税务总局关于中国石化总公司所属生产企业供应平价柴油财政返还的价差征收增值税税率的通知1994年6月28日 〔94）财税字第037号 274

关于民政福利企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］155号 275

关于学校办企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］156号 277

关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知1994年8月18日 国税发［1994］185号 279

关于增值税几个业务问题的通知1994年8月19日 国税发［1994］186号 280

关于罚没收入应否计征增值税问题的答复1994年8月23日 国税法函发［1994］010号 281

财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知1994年10月1 1日（94）财税字第063号 282

财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知1994年10月18日 财税字［1994］060号 283

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知1994年10月22日 （94）财税字第073号 285

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知1994年11月3日 （94）财税字第071号 286

（二）消费税中华人民共和国消费税暂行条例1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布 289

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第39号 293

消费税征收范围注释1993年12月27日 国税发［1993］153号 299

消费税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发［1993］156号 314

财政部关于消费税会计处理的规定1993年12月30日 （93）财会字第83号 318

关于核定卷烟计税价格的通知1994年1月25日 国税明电［1994］028号 321

关于《消费税征收范围注释》的补充通知1994年2月4日国税发［1994］026号 322

关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知1994年3月22日 国税发［1994］084号 322

财政部、国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知1994年4月12日 （94）财税字第016号 323

关于消费税若干征税问题的通知1994年5月26日 国税发［1994］130号 324

财政部关于《一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法》的通知1994年5月26日（94）财商字第278号 325

财政部、国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月27日 （94）财税字第038号 335

关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知1994年6月9日 国税发［1994］142号 335

关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的批复1994年8月9日 国税函发［1994］462号 336

（三）营业税中华人民共和国营业税暂行条例1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第136号发布 337

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第40号 341

关于航空运输征收营业税问题的通知1993年11月2日 国税发［1993］116号 349

营业税税目注释（试行稿）1993年12月27日 国税发［1993］149号 350

财政部关于营业税会计处理的规定1993年12月30日 （93）财会字第83号 360

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 （94）财税字第002号 362

财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知1994年4月14日 （94）财税字第015号 366

关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知1994年4月30日 国税发［1994］088号 367

关于营业税若干征税问题的通知1994年7月18日国税发［1994］159号 368

财政部、国家税务总局关于科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知1994年6月3日（94）财税字第010号 368

关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复1994年9月13日 国税函发［1994］514号 371

二、所得税类（一）企业所得税中华人民共和国企业所得税暂行条例1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第137号发布 373

关于企业所得税预缴问题的通知1994年1月26日 国税明电［1994］030号 377

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1994年2月4日 （94）财法字第3号 378

关于大型企业集团缴纳所得税问题的通知1994年2月8日 国税发［1994］027号 391

关于铁路部门所属企业缴纳所得税的规定1994年3月9日 国税发［1994］066号 392

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定1994年3月9日 国税发n994］067号 394

关于交通部直属企业缴纳所得税的规定1994年3月9日 国税发［1994］068号 396

关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的规定1994年3月9日 国税发［1994］069号 397

关于贯彻执行企业所得税和个人所得税法律、法规的通知1994年3月10日 国税发［1994］048号 398

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知1994年3月24日 国税发［1994］083号 400

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知1994年3月29日 财税字（94）001号 401

财政部、国家税务总局关于《企业所得税若干政策问题的规定》 401

1994年5月13日 财税字［1994］009号 407

财政部关于煤炭部直属工业生产、供销企业执行新的工商税制后有关问题的通知 407

1994年5月1 3日（94）财工字第79号 411

关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知1994年5月23日 国税发［1994］127号 412

关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知1994年5月27日 国税发［1994］131号 413

关于企业所得税若干问题的通知1994年5月31日 国税发［1994］132号 422

关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知1994年6月29日 国税发［1994］151号 425

关于企业所得税几个具体问题的通知1994年10月24日 国税发［1994］229号 426

财政部关于印发《企业所得税会计处理的暂行规定》的通知1994年6月29日（94）财会字第25号 428

财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知1994年7月6日 （94）财会字第31号 434

关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的补充通知1994年7月30日国税发［1994］176号 438

财政部、国家体改委、国家经贸委、国家税务总局、国务院法制局关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的通知1994年8月27日（94）财税字第044号 439

关于承包企业亏损弥补问题的通知1994年9月13日 国税发［1994］204号 440

（二）个人所得税全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 441

中华人民共和国个人所得税法 447

关于印发个人所得税申报表式样的通知1993年12月24日国税发［1993］145号 452

中华人民共和国个人所得税法实施条例1994年1月28日 中华人民共和国国务院令第142号发布 454

关于个人所得税有关政策衔接问题的通知1994年3月8日 国税发［1994］045号 463

关于征收个人所得税若干问题的规定1994年3月31日 国税发［1994］089号 464

关于认真执行个人所得税法的通告1994年4月27日 国税发［1994］第1 12号 473

关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知1994年5月4日 国税发［1994］1 18号 475

财政部、国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知1994年6月20日 （94）财税字第040号 475

国务院办公厅转发财政部、国家税务总局关于加强个人所得税征收管理意见的通知1994年6月24日国办发［1994］81号 476

关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知 476

1994年6月30日 国税发［1994］148号 479

关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 479

1994年8月1日 国税发［1994］179号 485

三、资源税类中华人民共和国资源税暂行条例1993年12月25日 中华人民共和国国务院令第139号发布 487

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日 （93）财法字第43号 490

资源税若干具体问题的规定1994年1月18日 国税发［1994］015号 519

财政部关于资源税会计处理的规定1994年2月21日 （94）财会字第80号 521

关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知1994年6月8日（94）财税字第036号 523

四、涉外税收类中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 525

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1991年6月30日 中华人民共和国国务院令第85号发布 532

关于涉外税收实现增值税有关征管问题的通知1993年11月6日国税发［1993］138号 559

关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知1993年12月3日 国税发［1993］139号 562

关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复1993年12月15日国税函发［19931469号 564

关于印发《涉外税务检查规程》的通知1993年12月22日国税发［1993］144号 565

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 565

1993年12月25日国税发［1993］155号 604

关于做好对外商投资企业和外国企业征收增值税、消费税、营业税各项准备工作的紧急通知1993年12月25日国税明电［1993］068号 608

关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1993年12月28日 国税明电［19931071号 609

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1993年12月29日 中华人民共和国主席令第18号 611

关于外籍人员取得属于1993年度的应税所得如何计算征收个人所得税问题的通知1993年12月31日 国税明电［1993］077号 612

关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税收申报表式样的通知1994年1月3日国税发［1994］002号 613

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1994年1月6日国税明电［1994］006号 614

关于摸清外商投资企业存货情况，做好税款分离工作的通知1994年1月6日 国税明电［1994］008号 616

关于调整对外轮、外航从我国取得运输收入计算征税的通知1994年1月8日 国税明电［1994］009号 618

关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知1994年1月15日 国税发［1994］012号 618

关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知1994年1月18日 国税明电［1994］020号 621

财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知1994年1月26日（94）财会字第02号 622

关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知1994年1月27日 国税发［1994］019号 627

关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知1994年2月15日 国税发［1994］028号 628

关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的通知1994年2月18日 国税发［1994］030号 629

出口货物退（免）税管理办法1994年2月18日国税发［1994］031号 630

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知1994年2月22日 国发［1994］10号 650

关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知 650

1994年2月25日 国税发［1994］038号 652

关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知1994年3月8日 国税发［1994］044号 653

关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的补充通知1994年3月15日 国税函发［1994］072号 655

关于 1993年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知1994年3月23日 国税发［1994］082号 655

1994年3月24日 国税发［1994］085号 659

关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知 659

关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知1994年3月24日 国税发［1994］084号 659

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知1994年4月7日 国税发［1994］095号 660

关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知1994年4月18日 （94）财税字第017号 661

关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］106号 662

关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］107号 665

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知1994年4月21日 国税发［19941115号 666

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 666

1994年4月28日国税发［1994］114号 668

关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知1994年5月9日 国税发［1994］123号 670

关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的规定1994年5月13日 国税发［1994］128号 671

关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复1994年6月10日 国税函发［1994］304号 673

财政部关于进一步完善外贸财务管理若干问题的通知1994年6月13日 （94）财商字第294号 674

退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知1994年6月27日国税发［1994］145号 679

财政部印发《关于外汇管理体制改革后有关会计处理的补充规定》的通知1994年7月2日 （94）财会字第29号 680

关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知1994年7月4日国税发［1994］152号 682

关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复1994年7月4日 国税函发［1994］383号 683

关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复 683

1994年7月6日 国税函发［1994］389号 684

关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复1994年7月6日 国税函发［1994］388号 685

关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知1994年7月26日 国税发［1994］165号 685

财政部、国家税务总局关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知1994年7月29日（94）财税字第051号 687

财政部、国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1994年8月25日 （94）财税字第058号 689

关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知1994年9月1 5日 国税发［1994］205号 690

关于加强合作油田外国承包商税务管理的通知1994年9月19日 国税发［1994］213号 691

关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知1994年11月7日 国税发［1994］239号 693

五、征收管理类中华人民共和国税收征收管理法 695

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1993年8月4日 中华人民共和国国务院令第123号发布 708

关于 印发《增值税专用发票》式样的通知1993年10月25日国税发［1993］112号 723

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1993年1 1月2日 国税发［1993］117号 724

税务行政复议规则1993年11月6日 国税发［1993］119号 728

关于加强税款入库管理工作的紧急通知1993年1 1月10日 国税发［1993］124号 740

国家税务总局、财政部、中国人民银行关于检发税收缴款书式样的通知1993年11月17日国税发［1993］131号 742

关于加强增值税专用发票印制、发放工作的紧急通知1993年12月3日国税明电［1993］059号 747

关于税收征缴入库有关事项的通知1993年12月20日国税明电［1993］066号 748

中华人民共和国发票管理办法 750

关于检发《1994年税收计划会计统计报表制度》及有关指标口径调整的通知1993年12月27日国税发［1993］148号 757

增值税专用发票使用规定（试行）1993年12月27日 国税发［1993］150号 766

关于印发《关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定》的通知1993年12月27日 国税发［1993］152号 772

中华人民共和国发票管理办法实施细则1993年12月28日国税发［1993］157号 783

关于税收填票缴库有关事项的通知1993年12月30日国税明电［1993］073号 794

关于印制增值税专用发票必须使用统一规定的防伪专用纸的紧急通知 794

1994年1月4日 国税明电［1994］005号 796

关于增值税专用发票联次问题的通知1994年1月11日 国税发［1994］010号 797

关于增值税专用发票委托人民银行印制的有关问题的通知1994年1月18日 国税明电［1994］021号 798

关于开展增值税专用发票检查工作的通知1994年1月18日 国税发［1994］014号 799

关于由税务所为小规模纳税企业代开增值税专用发票的通知1994年1月20日 国税明电［1994］023号 801

关于增值税专用发票印制、使用问题的通知1994年1月26日 国税明电［1994］031号 802

关于报送增值税专用发票使用量月报表的通知1994年2月2日 国税明电［1994］034号 803

国家税务总局、中国人民银行关于修改税收缴款书的通知1994年2月4日 国税明电［1994］011号 805

关于统一管理发票防伪专用品的通知1994年2月9日 国税函发［1994］047号 807

关于增值税专用发票使用问题的通知1994年2月14日 国税明电［1994］035号 808

关于增值税专用发票使用问题的补充通知1994年2月25日 国税明电［1994］039号 810

关于税收缴款书加设机构标记的通知1994年2月26日 国税发［1994］037号 811

关于增值税专用发票使用问题的补充通知1994年3月15日 国税发［1994］056号 812

关于增值税专用发票使用问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］057号 814

关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告1994年3月16日 国税发［1994］081号 816

关于1994年税收会计、统计报表中增设指标项目的通知1994年3 月 21日 国税发［1994］079号 817

关于认真执行填票缴库规定的通知1994年4月7日 国税发［1994］097号 820

关于统一代扣代收税款凭证的通知1994年4月18日 国税发［1994］102号 821

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知1994年5月17日 （94）财预字第55号 822

国家税务总局关于增值税专用发票换版的公告1994年6月5日 831

关于转发《最高人民法院、最高人民检察院关于伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》的通知（摘要）1994年6月6日 国税明电［1994］067号 832

关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知1994年6月9日 国税发［1994］139号 833

财政部关于《企业执行现行会计制度有关问题的解答》1994年7月6日（94）财会字第31号 837

关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知1994年7月26日 国税发［1994］173号 841

1994年8月25日 国税发［1994］190号 846

关于明确发票印制有关问题的通知1994年8月2 日 国税发［1994］178号 846

关于中央、地方两套税务机构建立后税收征管有关问题处理意见的通知 846

关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知1994年9月22日 国税发［1994］212号 849

六、其 他中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月1 3日 中华人民共和国国务院令第138号发布 851

财政部、中国人民银行、国家税务总局关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定1993年12月31日（93）财预明电字第4号 853

财政部关于城建税征收问题的通知1993年12月29日 （93）财法字第42号 860

国家税务总局、国家计委关于印发《固定资产投资方向调节税“资源综合利用”、“仓储设施”税目税率注释》的通知1994年1月8日 国税发［1994］008号 861

国家税务总局、国家计委关于下发固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释的通知1994年1月8日 国税发［1994］021号 863

关于屠宰税问题的通知1994年1月10日 国税明电［1994］013号 866

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税、筵席税下放给地方管理的通知1994年1月23日国发［1994］7号 867

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定1994年1月30日 中华人民共和国国务院令第143号发布 868

关于资金帐簿印花税问题的通知1994年2月5日 国税发［1994］025号 872

关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知1994年2月25日 国税发［1994］035号 873

关于屠宰税征收问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］050号 874

关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知1994年4月7日国税发［1994］086号 874

关于抓紧做好烧油特别税遗留问题清理工作的通知1994年7月21日 国税发［1994］164号 875

关于提支代征手续费问题的通知1994年8月3日 国税发［1994］177号 876

关于开展税务代理试点工作的通知1994年9月16日 国税发［1994］21 1号 877

财政部、国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知1994年10月10日（94）财税字065号 887

第五部分 税制改革大事记 887

1993年 889

1994年 892