2003注册会计师全国统考辅导用书 税法PDF电子书下载

读者寄语 1

第一章税法概论 1

一、内容概述及学习重点与难点 1

（一）税法的概念 1

（二）税法的地位及与其他法律的关系 1

（三）我国税收的立法原则 1

目 录 1

（四）我国税法的制定与实施 2

（五）我国现行税法体系 2

（六）我国税收管理体制 2

二、例题解析 3

三、练习题及答案 3

四、历年试题解析 4

（一）征税范围及纳税义务人 5

第二章增值税法 5

一、内容概述及学习重点与难点 5

（二）增值税税率 6

（三）应纳税额的计算 6

（四）几种经营行为的税务处理 9

（五）出口货物退（免）税政策 10

（六）进口货物征税 13

（七）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 13

（八）增值税专用发票的使用和管理 14

二、例题解析 15

三、练习题及答案 18

四、历年试题解析 28

（三）应纳税额的计算 35

（二）税目、税率 35

一、内容概述及学习重点与难点 35

第三章消费税法 35

（一）纳税义务人 35

（四）自产自用应税消费品 36

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算 37

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 37

（七）进口应税消费品应纳税额的计算 38

（八）出口应税消费品退（免）税 38

（九）纳税义务发生时间、纳税期限及地点 39

（十）增值税与消费税的主要区别和联系 40

二、例题解析 40

三、练习题及答案 42

四、历年试题解析 46

（二）税目、税率 49

（三）免税项目 49

第四章营业税法 49

（一）纳税义务人 49

一、内容概述及学习重点与难点 49

（四）应纳税额的计算 50

（五）几种经营行为的税务处理 51

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 51

（七）扣缴义务人的确定 52

（八）起征点的规定 52

二、例题解析 53

三、练习题及答案 54

四、历年试题解析 58

（四）教育费附加的征收规定 61

（三）应纳税额的计算 61

二、例题解析 61

第五章城市维护建设税法 61

（二）纳税环节、地点、纳税期限 61

（一）纳税义务人、税率、计税依据 61

一、内容概述及学习重点与难点 61

三、练习题及答案 62

四、历年试题解析 63

第六章关税法 65

一、内容概述及学习重点与难点 65

（一）征税对象及纳税义务人 65

（二）税率 65

（三）完税价格 65

（五）征收管理 67

（四）应纳税额的计算 67

二、例题解析 68

三、练习题及答案 69

四、历年试题解析 72

第七章资源税法 74

一、内容概述及学习重点与难点 74

（一）纳税义务人 74

（二）税目、税率 74

（三）课税数量 75

（四）应纳税额的计算 75

（五）减税免税 75

（六）纳税义务发生时间及纳税期限 75

（八）资源税与增值税的关系 76

二、例题解析 76

（七）纳税地点 76

三、练习题及答案 77

四、历年试题解析 80

第八章土地增值税法 82

一、内容概述及学习重点与难点 82

（一）征税范围 82

（二）纳税义务人 83

（三）转让房地产取得的收入 83

（四）确定增值额的扣除项目 83

（五）增值额及税率 84

（六）应纳税额的计算 84

二、例题解析 85

（八）纳税申报及纳税地点 85

（七）减免税优惠 85

三、练习题及答案 87

四、历年试题解析 94

第九章城镇土地使用税法 96

一、内容概述及学习重点与难点 96

（一）纳税义务人、征收范围 96

（二）税率、计税依据 96

（三）应纳税额的计算及减免 96

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限 96

二、例题解析 97

三、练习题及答案 97

四、历年试题解析 99

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限 100

（二）计税依据和应纳税额的计算 100

二、例题解析 100

第十章房产税法 100

（一）纳税义务人、征收范围、税率 100

一、内容概述及学习重点与难点 100

三、练习题及答案 101

四、历年试题解析 102

第十一章车船使用税法 103

一、内容概述及学习重点与难点 103

（一）纳税义务人征收范围 103

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算 103

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 103

二、例题解析 103

三、练习题及答案 104

四、历年试题解析 105

第十二章印花税法 106

一、内容概述及学习重点与难点 106

（一）纳税义务人 106

（二）税目、税率 106

（三）应纳税额计算的一般方法 106

（四）特殊凭证应纳税额的计算 107

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题 107

（六）纳税办法 108

（七）免税项目 108

（八）处罚规定 108

二、例题解析 108

三、练习题及答案 109

四、历年试题解析 112

一、内容概述及学习重点与难点 114

（一）纳税义务人、税率、计税依据 114

（二）税额计算、纳税办法 114

（三）减税、免税 114

第十三章契税法 114

二、例题解析 115

三、练习题及答案 115

四、历年试题解析 117

第十四章企业所得税法 118

一、内容概述及学习重点与难点 118

（一）纳税义务人和征税对象 118

（二）应纳税所得额的计算 118

（五）企业股权投资与合并 122

分立的税务处理 122

（三）税率 122

（四）资产的税务处理 122

（六）应纳税额的计算 124

（七）税收优惠 125

（八）税额扣除 126

（九）纳税申报及缴纳 126

二、例题解析 127

三、练习题及答案 130

四、历年试题解析 138

（三）应纳税所得额的计算 145

（一）纳税义务人和征税对象 145

（二）税率 145

业所得税法 145

第十五章外商投资企业和外国企 145

一、内容概述及学习重点与难点 145

（四）资产的税务处理 148

（五）税收优惠 148

（六）境外所得已纳税款的扣除 150

（七）关联企业业务往来 150

（八）源泉扣缴 151

（九）纳税申报及缴纳 151

二、例题解析 151

三、练习题及答案 154

四、历年试题解析 162

（一）纳税义务人 168

（二）所得来源的确定 168

一、内容概述及学习重点与难点 168

第十六章个人所得税法 168

（三）应税所得项目 169

（四）税率 169

（五）应纳税所得额的规定 169

（六）应纳税额的计算 171

（七）税收优惠 174

（八）境外所得的税额扣除 175

（九）纳税申报及缴纳 176

二、例题解析 177

三、练习题及答案 178

四、历年试题解析 186

（二）税务管理 192

（一）《征管法》概述 192

第十七章税收征收管理法 192

一、内容概述及学习重点与难点 192

（三）税款的征收 194

（四）税务检查 196

（五）法律责任 196

二、例题解析 197

三、练习题及答案 198

四、历年试题解析 201

第十八章税务行政法制 203

一、内容概述及学习重点与难点 203

（一）税务行政处罚 203

（二）税务行政复议 204

（四）税务行政赔偿 205

（三）税务行政诉讼 205

二、例题解析 206

三、练习题及答案 207

四、历年试题解析 209

附录模拟试题 211

试卷一 211

试卷二 218

试卷三 225

试卷四 232

试卷一答案 239

试卷二答案 243

试卷三答案 247

试卷四答案 251