欺诈101 识别技巧和应对策略PDF电子书下载

1 欺诈的世界 1

欺诈的三种类型 1

第一类欺诈：暴露且已公开的欺诈 1

第二类欺诈：少数人知道但未公开的欺诈 2

第三类欺诈：未查出的欺诈 3

欺诈的本质 3

欺诈的类型构成 6

欺诈类型的比例划分 6

第一类欺诈的比例 7

大部分欺诈是偶然发现的 8

案例1.1九年内挪用公款328万美元 9

缺乏欺诈预警审计 9

不完备的内部控制 10

案例1.2一个傲慢的索要回扣的人 13

第二类以及第三类欺诈的比例 13

案例1.3工资表欺诈 16

欺诈类型的比例划分的重要意义 16

财务报表欺诈 19

“贷款抵押”欺诈 20

2 800万美元的存货 22

25万美元的零用现金基金 24

独立审计师的困境 24

案例2.1审计遗漏欺诈，险失执业资格 26

资产流失欺诈 26

资产流失欺诈审计 27

已经被受害者察觉到的资产流失欺诈 28

财务报表余额欺诈与资产流失欺诈 29

审计工作的受益人 30

独立审计师 31

将具体欺诈预警审计与财务报表余额审计相结合 38

提供一种更全面的审计服务 38

对资产流失欺诈审计准则的需求 39

为什么应该开展资产流失欺诈审计 40

3 欺诈预警审计概述 42

欺诈审计的定义 42

欺诈审计的三个目标 44

欺诈预警审计 46

案例3.1办公用品商店欺诈案 50

欺诈反应审计 50

案例3.2卡车公司的交货欺诈 53

提高查出几率，阻止欺诈发生 53

对没有经验的欺诈审计师的建议 54

案例3.3粗心大意的内部控制员 64

4 欺诈预警审计 64

钓鱼的艺术 64

欺诈预警审计师是如何思考和工作的 66

开始欺诈预警审计 69

选择一种欺诈类型 70

欺诈审计程序 71

确定所查找的欺诈类型 71

选择一个适当的会计交易 72

执行审计程序 72

如果没有发现线索 74

如果发现了证据线索 75

摘要 76

案例4.1楼房维护案 79

5 欺诈的基本类型 79

三种基本欺诈类型 79

重复付款欺诈 79

多重收款人欺诈 83

“壳”式欺诈 87

有缺陷的交货欺诈 95

6 欺诈中的缺陷 95

案例5.2虚无的大楼服务 95

案例5.1翻新过的水箱 95

有缺陷的劳务交付 97

有缺陷的货物交付 100

有缺陷的劳动交付 101

案例6.1劳务合同欺诈 103

有缺陷的建筑工程的交付 103

案例6.2建筑工程质量下降 106

查找欺诈的秘诀 106

有缺陷的运送欺诈 108

有缺陷的价格欺诈 112

案例6.3钻石欺诈案 112

案例6.4不见了的折扣 118

7 操纵合同的欺诈 118

获得合同 118

公开的合同授权 118

公开的购置过程 119

获得合同的授权 120

合同变更书 123

增补式变更命令 126

具体规定变更命令 127

案例7.1大楼在建设中，合同发生变更 133

案例7.2联邦大楼和法院 133

事后授权的变更命令 133

产品质量下降 133

案例7.3以“铅”代黄金，一个欺诈性的替代 137

不均衡的报价 137

极品牛肉和精品牛肉 141

案例7.4不均衡的报价欺诈的一个简单例子 141

案例7.5不均衡报价的牛肉采购合同 144

查出欺诈的建议 144

轮转式欺诈 146

8 道德行为和行为准则 148

道德行为 148

单方赠送 151

互惠赠送 153

封闭赠送和公开赠送 154

案例8.1微妙的礼物 156

贿赂和回扣 156

制定行为准则 160

行政人员道德规范 163

建议 163

9 证据 166

指示性证据 166

确认性证据 168

10 利用欺诈的征兆开始欺诈审计 175

欺诈征兆 175

案例9.2设备修理承包商的谎言 175

案例9.1借入的资产 175

计划成本与实际成本的差异 177

案例10.1基金账户的盈余 180

“标准成本”法 180

员工生活方式的转变 181

11 欺诈审计方案 183

监督已经知道的或被怀疑的欺诈 183

监督有实施欺诈可能性的项目 186

欺诈审计和内部控制 187

附录A 欺诈预警审计案例研究 191

情景一 191

情景二 192

情景三 192

评论 194

附录B 有欺诈嫌疑的案例研究 200

评论 200

内部控制 205

评语 205

评语 209

附录C 具体欺诈合约案例研究 209

附录D 世界顶级公司的案例研究 211

概况 211

要求 214

额外信息 214

解决办法 215

附录E商业租赁案例研究 218

评语 218

附录F 操纵合同的案例研究——来自美国国会委员会出版的刊物 220

案例序言 220

案例研究 221

附录G 质量控制案例研究，第一部分来自美国国会委员会出版物 227

附录H 质量控制案例研究，第二部分来自美国国会委员会出版物 234

第一部分 投诉信摘录 241

第二部分 调查 251

第三部分 德启罗斯审计师事务所，独立会计师 257

第四部分 律师的证词 262

艺术金属公司前雇员，阿纳德先生的证词 265

弗里德曼的证词 269

附录H 后记 274