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第一编 现代企业理财相关知识 3

第一章 企业的分类及理财的内部管理体制 3

一、企业的类别及其特点 3

(一)企业 3

(二)不同部门的企业及其特点 4

(三)不同类型的密集型企业及其特点 10

(四)公司企业的类别及其特点 11

二、企业设立注册登记的程序 13

(一)登记管理程序 13

(二)企业登记注册事项 15

(三)国有企业的设立程序 17

(四)外商投资企业的设立程序 18

(五)私营企业的设立程序 20

(六)个体工商户的设立程序 22

(七)公司的设立程序 23

(八)企业的合并与分立的程序 25

三、企业内部管理体制设计的内容及方法 27

(一)企业内部管理体制 27

(二)企业内部管理体制设计 29

(三)内部管理体制设计的内容及方法 33

四、企业内部管理体制设计要注意的问题 42

(一)要注意集权与分权的关系问题 42

(二)要注意横向协调与制约的问题 43

(三)要注意企业生命周期对企业组织结构的影响 45

第二章 财政信贷管理对企业理财的制约关系 47

一、国家财政对企业的制约 47

(一)国家财政与企业的分配关系 47

(二)我国的“利改税”制度 48

二、银行信用与企业的关系 50

(一)银行信用的作用 50

(二)我国信贷制度的基本规定 51

(三)企业贷款业务 59

(四)企业现金管理业务 73

(五)企业转帐结算业务 76

第三章 企业如何利用法律手段保护自己的合法权益 92

一、企业财产所有权的保护 92

(一)企业财产所有权的内容 92

(二)企业财产所有权的取得和消灭 94

(三)企业财产所有权的形式 96

(四)企业财产所有权的保护 98

二、经济合同的订立与保护 100

(一)经济合同的种类与形式 100

(二)如何订立经济合同 102

(三)订立合同应注意的问题 103

(四)违约人的责任 105

(五)若违约人不履行应承担的经济责任，企业如何运用法律手段保护自己 106

(六)经济合同变更和解除的条件与程序 106

(一)企业如何注册商标 113

三、企业商标注册与保护 113

(二)注册商标的变更、续展、转让和使用许可 115

(三)遇有商标侵权行为时应如何使用法律手段进行保护 117

四、企业专利的申请与保护 120

(一)专利与专利法 120

(二)企业申请专利应具备的条件 121

(三)企业申请专利的程序 122

(四)专利权的权利和范围 125

(五)企业的专利权受到他人侵害时应如何使用法律手段进行保护 126

第四章 企业进出口贸易实务 129

一、国际贸易磋商的程序 129

(一)国际贸易磋商可供选择的方式 129

(二)国际贸易磋商的程序 130

二、国际贸易磋商内容 135

(一)确定商品的品质 135

(三)洽商数量条款时应解决的几个问题 136

(二)如何在磋商中争取有利的品质条款 136

(五)确定包装标志 138

(四)选择适当的包装方式 138

(六)包装费用的负担 140

(七)选用恰当的国际贸易术语 140

(八)进出口商品的作价原则 165

(九)运输方式 167

(十)运输费用 168

(十一)运输单据 169

(十二)投保险别的选择 174

(十三)支付方式的选择 176

三、出口贸易程序 176

(一)催开信用证 176

(二)审查信用证 177

(四)备货 178

(五)报验 178

(三)修改信用证 178

(六)缮制商业发票 179

(七)缮制装箱单和重量单 179

(八)缮制出口货物报关单 179

(九)租船订舱 180

(十)投保 180

(十一)报关 180

(十三)议付货款 192

(十二)装运 192

(十四)索赔 193

四、进口贸易程序 193

(一)开立信用证 193

(二)租船订舱 194

(三)催运 194

(四)投保 195

(九)索赔 196

(八)报关 196

(六)付款 196

(七)报验 196

(五)审单 196

五、国际贸易方式 198

(一)包销方式 198

(二)代理方式 198

(三)招标方式 199

(四)寄售方式 199

(五)拍卖方式 199

(六)补偿贸易方式 200

(七)租赁方式 200

六、《关贸总协定》简介 205

(一)《关贸总协定》的概念 205

(二)《关贸总协定》的基本原则 205

(一)信用证结算方式 207

一、国际结算方式 207

第五章 国际结算实务 207

(二)托收结算方式 222

(三)汇款结算方式 226

(四)银行保函结算方式 230

二、国际结算中的票据 234

(一)票据的特性、种类 234

(二)票据实务 236

三、如何办理进出口贸易结算 248

(一)币种选择 248

(二)进口贸易结算办法 249

(三)出口贸易结算办法 250

第六章 企业资产评估实务 252

一、企业为什么要进行资产评估 252

(一)资产评估的要素及特点 252

(二)资产评估的原则和目的 256

(三)企业进行资产评估的意义 259

(一)申报立项 260

二、企业进行资产评估的程序 260

(二)资产清查 261

(三)评定估算 262

(四)验证确认 263

三、企业资产评估的种类 266

(一)按评估主体分类 266

(二)按资产是否具有综合配套生产能力分类 267

(三)按评估对象分类 267

四、企业资产评估的方法 268

(一)资产评估方法的选择与配合 268

(二)重置成本法 269

(三)现行市价法 274

(四)收益现值法 279

(五)清算价格法 282

(一)资产评估法规的主体、调整对象及其规范的范围 283

五、违反资产评估法规的法律责任及处理办法 283

(二)违反资产评估法规的法律责任及处理方法 284

六、资产评估的监督与仲裁 285

(一)资产评估监督 285

(二)资产评估结果纠纷的裁定(仲裁) 286

七、企业资产评估后的会计处理 287

(一)对评估结果进行会计处理的要求 287

(二)资产评估结果的会计处理 288

(三)企业结束时评估结果的会计处理 290

第二编 现代企业理财总论 295

第一章 现代企业理财概述 295

一、企业理财与现代企业理财意识 295

二、企业理财的任务 296

三、企业理财的原则 298

四、企业理财的组织机构 300

五、企业理财人员的职责 302

一、筹资管理 304

(一)资本金 304

第二章 现代企业理财的内容 304

(二)负债 305

二、资产管理 306

三、成本费用管理 306

四、销售管理 307

五、利润及利润分配管理 308

第三章 现代企业的理财手段 309

一、财务预测手段 309

(一)财务预测意义和原则 309

(二)财务预测的内容 310

(三)财务预测的程序 310

(四)财务预测的方法 311

二、财务决策手段 319

(二)财务预算的内容 324

三、财务预算的内容 324

(一)财务预算的意义和原则 324

(三)财务预算的程序 325

(四)财务预算的方法 325

四、财务控制手段 328

(一)财务控制的作用 328

(二)财务控制的内容和方法 329

(三)财务控制的工作程序 333

(四)财务控制的原则 333

五、会计核算手段 334

(一)会计核算的内容 334

(二)会计核算的方法 336

(三)会计核算的原则 342

六、财务分析手段 343

(一)财务分析的意义和内容 343

(二)财务分析的方法 344

(三)财务分析的工作程序 348

(四)财务分析报告的编写 349

七、财务检查与考核手段 350

(一)财务检查与考核的作用 350

(二)企业财务检查与考核的原则 350

(三)财务检查考核的内容 350

(四)财务考核的工作程序和方法 351

第三编 现代企业理财策划 355

第一章 市场策略与企业的自我调整 355

一、企业的经营风险与对策 355

(一)引起企业经营风险的因素 355

(二)企业经营风险的具体体现 357

(三)企业控制风险的对策 358

(四)企业如何回避风险 362

二、企业发展的生命线——技术开发与引进的策略 363

(一)技术开发是企业兴旺之本 363

(二)技术引进是加速企业发展的捷经 373

三、使企业竞争制胜的市场营销策略 381

(一)市场营销的内涵 381

(二)根据产品生命周期确定企业营销策略 382

(三)企业的价格策略 384

(四)市场营销发展策略 391

四、怎样策划企业的经营战略 394

(一)企业经营战略的要素及特点 394

(二)企业经营战略的模式 395

(三)制定企业经营战略的关健 397

五、企业在不同竞争形势下的自我调整战略 400

(一)主导企业的竞争战略 400

(二)前茅企业的竞争战略 401

(三)衰落企业的竞争战略 402

(四)垂危企业的转变战略 402

(二)价值工程——现代企业生存与发展的生命支柱 404

(一)著名的石棉板事件 404

一、企业获得新生并走向兴旺发达的成功之术 404

第二章 现代企业的“起死回生”之术 404

二、价值工程原理 405

(一)价值工程的概念和特点 405

(二)价值工程的作用 406

(三)提高产品价值的途径 407

(四)价值工程的应用与开发企业的前景 407

(五)价值工程的程序 407

(六)推广和运用价值工程应遵循的原则 409

三、价值工程在开发产品市场降低产品成本中的应用 409

(一)提高产品价值的途径 409

(二)价值工程应用过程中功能成本分析对象的确定 410

(三)如何开展功能成本分析 413

(四)改进设想的提出 417

(五)价值工程在产品设计中降低成本的应用 417

(六)价值工程在产品改造中成本分析的方法 419

(七)方案的制定与措施 421

第三章 产品成本的规划与成本水平的测算 424

一、产品产量的最优规划 424

二、产品质量水平的最优规划 427

三、产品寿命周期与成本策略 429

四、新产品设计时，成本水平的测算方法 430

五、老产品在进行技术改造和企业改建扩建时成本水平的测算方法 432

第四章 筹资预测与筹资技巧 435

一、资金需要量的预测方法 435

(一)趋势预测法 435

(二)比率计算法 436

(三)分析计算法 436

(四)销售百分比计算法 436

(五)现金需要量的预测方法 437

二、企业筹资方式与要领 439

(一)发行股票 439

(二)发行债券 441

(三)租赁 442

(四)联合经营 444

(五)商业信用 445

(六)补偿贸易 448

(七)银行信用 448

(八)应计费用 449

三、企业筹资技巧 449

(一)资金成本的作用 449

(二)决定资金成本大小的因素 450

(三)主要筹资方式资金成本的计算 459

(四)加权平均成本的计算 461

(五)企业最佳资金结构的确定 462

(六)企业回避筹资风险的方法 464

一、企业灵活调度资金的要领 466

第五章 企业如何灵活调度资金 466

二、如何策划和调度企业生死存亡的营运资金 467

三、如何策划和调度企业偿债能力的流动资金 469

(一)流动资金的性质 469

(二)流动资金的安置 470

(三)企业偿债能力的测试 478

(四)企业流动资金变现的策略 479

四、固定资产需要量的测算 479

五、企业资产购置还是租赁 480

(一)应考虑的因素 481

(二)分析计算的方法 481

六、企业资产设备淘汰换新的策略 482

(一)淘汰换新的理由 482

(二)如何把握固定资产更新的时机 483

(二)企业的目标管理体系 487

(一)目标管理的目的 487

第六章 目标管理与企业全面预算的制度 487

一、目标管理体系的建立 487

二、目标管理的原则及要领 488

三、企业全面预算的编制 489

(一)全面预算的内容 489

(二)企业销售预算的编制 490

(三)生产预算的编制 491

(四)直接材料预算的编制 492

(五)直接人工预算的编制 493

(六)制造费用预算的编制 493

(七)单位产品成本预算的编制 494

(八)期间费用预算的编制 495

(九)现金收支预算的编制 495

(十)损益表预算的编制 496

(十一)资产负债表预算的编制 497

(一)固定资产的概念与特点 501

一、固定资产的特点与控制管理要求 501

第四编 现代企业理财具体实务 501

第一章 固定资产的控制管理实务 501

(二)固定资产的分类 502

(三)固定资产计价的方法 502

(四)固定资产控制管理的基本要求 503

二、固定资产折旧的管理与控制 506

(一)固定资产折旧的范围 506

(二)固定资产折旧的因素 506

(三)固定资产折旧的方法 507

(四)固定资产折旧的计提 512

三、固定资产投资的特点与管理要求 512

(一)固定资产投资的意义和特点 512

(二)固定资产投资的要求 514

四、影响固定资产投资效益的有关因素 515

(一)现金流量 515

(三)货币时间价值 517

(二)投资有效期限 517

(四)投资风险价值 519

(五)资金成本 519

五、固定资产投资效益评价的指标 522

(一)非贴现现金流量指标 522

(二)贴现现金流量指标 525

(三)非贴现与贴现现金流量指标比较 530

六、固定资产投资决策的内容和方法 530

(一)新增固定资产投资方案的决策 530

(二)相同使用期限投资方案的决策 531

(三)不同使用期限投资方案的决策 533

(四)固定资产技术改造投资方案的决策 535

第二章 流动资产的控制管理实务 538

一、流动资产的特点与控制管理要求 538

(一)流动资产的概念与特点 538

(二)流动资产的构成与分类 539

(三)流动资产的计价 540

(四)流动资产的控制管理的基本要求 541

二、货币资金的控制与管理 544

(一)企业持有货币资金的目的 544

(二)货币资金控制的有关规定和要求 545

(三)货币资金收支的控制 547

(四)货币资金最佳持有量的确定 548

三、应收帐款的控制与管理 551

(一)应收帐款的功能、成本及影响因素 551

(二)信用政策的制定 552

(三)应收帐款的日常控制 558

四、存货的控制与管理 561

(一)存货的功能与成本 561

(二)经济采购批量模型与决策 563

(三)保险储备量的确定 570

(四)最佳生产批量的确定 573

(五)存货库存控制 574

第三章 无形资产及其他资产管理控制实务 578

一、无形资产的概念、分类及特点 578

(一)无形资产的概念 578

(二)无形资产的分类 579

(三)无形资产的特点 579

二、无形资产管理的意义及原则 580

(一)加强无形资产管理的意义 580

(二)无形资产的管理原则 581

三、无形资产的计价与价值评估 581

(一)无形资产的计价 581

(二)无形资产价值评估 582

四、无形资产的摊销与转让 587

(一)无形资产的摊销 587

(二)无形资产的转让 587

六、其他资产的管理 588

(二)以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出的管理 588

五、递延资产管理 588

(一)开办费的管理 588

第四章 对外投资管理控制实务 590

一、对外投资的目的、分类与计价 590

(一)对外投资的目的 590

(二)对外投资的分类 590

(三)对外投资的计价 591

二、对外投资的管理、转让与出售 592

(一)对外投资的管理 592

(二)短期投资的转让、出售 597

(三)长期投资的转让、出售 597

第五章 成本费用管理实务与控制技巧 598

一、制造成本与期间费用 598

二、加强成本费用控制降低成本费用的意义 599

(二)提高劳动生产率 600

(三)提高设备利用率 600

三、降低成本费用的主要途径 600

(一)降低原材料、燃料和动力消耗 600

(四)提高产品质量，减少废品损失 601

(五)节约费用开支 601

(六)扩大商品流通降低商品进价和流通费 601

(七)提高商品的销售额，降低单位商品产品的固定费用 601

四、成本控制的原则和程序 601

(一)成本控制的原则 601

(二)成本控制的程序 602

(三)标准成本控制的方法 602

(四)标准成本的制定 603

(五)标准成本的控制 605

(六)成本计划的编制 608

一、新产品上市策略 616

(一)新产品种类 616

第六章 销售管理控制实务 616

(二)企业开发新产品的要求 617

(三)新产品开发管理的程序 617

(四)消费者接受新产品的过程 619

(五)商品生命周期及产品营销策略 620

二、企业定价方法与策略 624

(一)企业定价的步骤 624

(二)企业定价方法 627

(三)企业定价策略 628

三、产品促销策略 631

(一)人员销售方式 631

(二)营业推广方式 633

(三)企业广告策略 634

第七章 企业清算管理实务 638

一、企业进行清算的原因 638

(一)内联、合营、合作企业合约期满，投资各方无意继续经营 638

(二)企业在宣告破产时，需要进行企业清算 638

二、企业进行清算的程序 639

三、剩余财产的清偿分配顺序 640

第五编 现代企业会计理财实务 643

第一章 企业会计制度的整体设计 643

一、企业会计制度设计概述 643

(一)会计制度的内容 643

(二)企业会计制度设计的原则 644

二、会计科目的设计 644

(一)会计科目设计的要求 644

(二)会计科目的分类 645

(三)会计科目的编号 648

(四)会计科目表 649

三、会计凭证的设计 650

(一)原始凭证的设计 650

(二)记帐凭证的设计 652

四、会计帐簿设计 658

(二)正确选择会计核算形式的要求 666

五、会计核算形式设计 666

(一)什么是会计核算形式 666

六、几种主要的会计核算形式 667

(一)记帐凭证核算形式 667

(二)科目汇总表核算形式 668

(三)汇总记帐凭证核算形式 671

(四)多栏式日记帐核算形式 673

(五)日记总帐核算形式 675

七、科目汇总表核算形式实例 676

(一)资料 676

(二)编制记帐凭证 679

(三)登记日记帐 699

(四)登记明细帐 701

(五)编制科目汇总表 702

(六)登记总分类帐 703

(七)编制日记帐、明细帐与总帐核对表 711

(八)编制会计报表 712

八、企业建帐的程序与要领 714

(一)企业开办时新帐如何建立 714

(二)建帐时选择帐页的艺术 716

第二章 会计核算实务 725

一、资产核算实务 725

(一)流动资产核算 725

(二)长期投资核算 753

(三)固定资产核算 759

(四)无形资产的核算 770

(五)递延资产和其他资产的核算 772

二、负债核算实务 773

(一)负债的特征及分类 773

(二)流动负债核算实务 775

(三)长期负债核算实务 790

(一)所有者权益概述 798

三、所有者权益核算实务 798

(二)投入资本的核算 800

(三)资本公积的核算 804

(四)留存收益的核算 807

四、成本费用核算实务 808

(一)产品成本和期间费用的内容 808

(二)产品成本核算的基本要求 809

(三)成本费用的归集和分配 811

(四)产品成本核算的具体方法 835

(五)期间费用的核算 861

(六)产品成本计算的分类法 866

(七)产品成本计算的定额法 872

五、财务成果的核算实务 878

(一)销售的核算 878

(二)利润的核算 886

(三)利润分配的核算 894

(四)损益表的编制方法 898

(五)损益表附表的编制方法 901

六、会计报表的编制实务 903

(一)会计报表的种类及编制要求 903

(二)资产负债表的编制方法 904

(三)财务状况变动表的编制方法 911

(四)企业内部报表的设计及编制方法 915

第三章 各种企业主要业务的会计处理 926

一、工业企业主要业务的会计处理 926

二、商品流通企业主要业务的会计处理 953

三、旅游饮食服务企业主要业务的会计处理 985

四、施工企业主要业务的会计处理 1002

五、房地产开发企业主要业务的会计处理 1034

六、民航运输企业主要业务的会计处理 1062

七、铁路运输企业主要业务的会计处理 1087

八、交通运输企业主要业务的会计处理 1118

九、邮电通信企业主要业务的会计处理 1143

十、保险企业主要业务的会计处理 1177

十一、对外经济合作企业主要业务的会计处理 1200

十二、股份制企业主要业务的会计处理 1233

第四章 税务会计实务 1268

一、税种及计算 1268

(一)增值税及计算 1268

(二)消费税及计算 1282

(三)营业税及计算 1289

(四)关税及计算 1297

(五)资源税及其计算 1302

(六)城镇土地使用税及其计算 1306

(七)土地增值税及其计算 1307

(八)城市维护建设税及其计算 1310

(九)房产税及其计算 1310

(十)车船使用税及其计算 1313

(十一)固定资产投资方向调节税及其计算 1315

(十二)印花税及其计算 1327

(十三)企业所得税及其计算 1330

(十四)外商投资企业和外国企业所得税及计算 1337

(十五)个人所得税 1350

二、企业纳税规程与会计纳税申报实务 1357

(一)税务管理 1358

(二)税款征收 1370

(三)税务检查 1373

(四)法律责任 1377

三、企业纳税的会计处理 1388

(一)增值税的会计处理 1388

(二)消费税的会计处理 1393

(三)营业税的会计处理 1395

(四)资源税的会计处理 1397

(五)房产税、车船使用税、土地使用税的会计处理 1398

(六)印花税的会计处理 1398

四、企业纳税应注意哪些问题 1399

(一)企业可有自己的财会制度，但要依国家有关税收法规计算纳税 1399

(八)固定资产投资方向调节税的会计处理 1399

(七)企业所得税的会计处理 1399

(二)企业要按时、准确地计算、申报纳税 1400

(三)企业要妥善保管自己的纳税资料 1402

(四)征纳双方发生争议时，要及时合法地运用自身的权力 1402

第五章 会计舞弊与防范 1403

一、会计舞弊一般手段 1403

(一)设立暗帐 1403

(二)虚设帐户 1404

(三)乱挤乱摊 1404

(四)假提多提费用 1404

(五)假摊多摊费用 1404

(六)多提坏帐准备金 1404

(十一)盗用凭证 1405

(十)制造凭证 1405

(八)无证记帐 1405

(七)虚列坏帐损失 1405

(九)隐匿销毁凭证 1405

(十二)篡改凭证 1406

(十三)分联填写凭证 1406

(十四)侵吞不报 1406

(十五)吃空额 1406

(十六)分别报帐 1406

(十七)两联两报 1406

(二十一)截留收入 1407

(二十三)白条抵库 1407

(二十二)坐支现金 1407

(二十四)白条报帐 1407

(十九)补票重报 1407

(十八)旧票再报 1407

(二十)帐外资财 1407

(二十八)小金库 1408

(二十九)两套发票 1408

(三十)化整为零 1408

(二十七)远期支票 1408

(二十六)空头支票 1408

(二十五)空白支票 1408

(三十一)抽资 1409

(三十二)出借银行帐户 1409

(三十三)挪用公款 1409

二、工业企业会计舞弊一般手法 1410

(一)扩大成本的会计舞弊 1410

(二)少计收入的会计舞弊 1415

三、外汇业务中的会计舞弊 1418

四、会计舞弊的防范 1422

第一章 企业内部考核制度 1425

一、建立财务考核制度的重要性 1425

第六编 现代企业考评理财实务 1425

二、财务考核方式 1426

(一)逐级考核 1426

(二)自我考核 1427

(三)相互考核 1428

(四)单位考核 1428

三、考核时间 1436

(一)日常考核 1436

(二)定期考核 1437

(三)专案考核 1437

四、考核范围及考核项目的确定 1438

五、财务考核的方法 1439

(一)考核工作有消极和积极两个方面 1440

六、内部财务考核应注意的几个问题 1440

(三)视察员的记录 1440

(二)各部门主管的考绩记录 1440

(一)缺勤记录 1440

(二)考核所用实际数据要注意及时比 1441

(三)考核标准要适度 1441

(四)坚持公平性的原则 1441

第二章 企业的工资制度 1442

一、企业工资总额构成及计算 1442

(一)工资总额的构成内容 1442

(二)计件工资及计算 1443

(三)计时工资及计算 1446

二、企业内部工资政策的制度 1447

(一)企业的工资制度 1448

(二)企业的工资形式 1453

三、企业合理用人费用的确定 1455

(一)经济责任制的内容 1458

(二)责任中心的建立 1458

一、经济责任制的业绩考评与激励方法 1458

第三章 业绩考评与激励办法 1458

(三)责任考核的基本原则和激励方式 1459

(四)责任中心业绩的考评与激励方法 1460

二、分权制管理的业绩考核与激励方法 1462

(一)分权制管理体制 1462

(二)分权制管理的业绩考核与激励办法 1464

一、总公司与各所属承包单位的考核分配关系 1464

二、各承包单位考核与奖金分配办法如下 1465

(一)考核指标 1465

(三)计奖办法 1465

(二)考核办法 1466

第七编 现代企业评价与诊断理财实务 1469

第一章 评价现代企业财务状况的指标 1469

一、评价企业短期偿债能力的指标 1469

(一)评价企业短期偿债能力的主要指标 1469

(二)短期偿债能力指标的实例计算 1472

(三)其他变现能力指标 1473

二、评价企业长期偿债能力的指标 1474

(一)损益表与长期偿债能力指标 1475

(二)资产负债表与长期偿债能力指标 1478

(三)影响企业长期偿债能力的其它项目分析 1481

三、评价企业获利能力的指标 1484

(一)评价企业获利能力的指标 1484

(二)企业获利能力措施实例计算 1490

(一)评价企业营运能力的指标 1495

四、评价企业营运能力的指标 1495

(二)企业营运能力指标实例计算 1497

第二章 评价现代企业财务状况的方法 1500

一、比较法 1500

二、比率法 1503

(一)相关比率法 1504

(二)结构比率法 1504

(三)动态比率法(又称趋势分析法) 1506

三、因素分析法 1510

(一)因素分析法的基本程序 1511

(二)因素替换法(连环替代法) 1511

(三)差额分析法 1517

(四)因素分配法(因素分摊法) 1520

四、平衡分析法 1534

第三章 企业财务状况的评价诊断 1536

一、评价现代企业财务状况的主要指标目录 1537

二、资产负债表和损益表的分析 1537

(一)评价诊断步骤 1538

(二)企业财务状况主要指标值 1538

(三)依据主要指标进行综合分析并作出评价诊断 1539

三、资产负债表和损益表的综合分析与评价 1541

(一)某机械钢管股份有限公司1993年年度报告 1541

(二)某机械钢管股份有限公司财务报表综合分析 1548

(三)某机械钢管股份有限公司1993年主要财务指标计算分析 1549

四、现代企业财务状况的综合全面分析 1550

(一)资产净利率分析 1551

(二)股东权益报酬率分析 1555

(三)产品销售利润率分析 1558

(四)成本费用分析 1567

五、财务风险与资本结构分析 1579

(一)财务杠杆正方向作用 1580

(二)财务杠杆的反方向作用 1580

(三)财务杠杆系数 1581

(四)总杠杆系数 1582

(五)财务杠杆与融资决策分析 1582

(六)应用财务杠杆需注意的问题 1586

(七)财务风险与最佳资本结构 1587

(四)进行诊断分析工作 1590

(三)确定课题工作 1590

(二)收集资料工作 1590

(一)诊断准备工作 1590

一、诊断工作的程序 1590

第四章 企业衰退症的诊断及治疗 1590

(五)提出改善方案工作 1591

(六)编写诊断报告工作 1591

二、诊断的方法 1591

三、企业衰退的特征 1592

(一)经营者的问题 1593

四、企业衰退的主要原因 1593

(二)经营政策上的问题 1594

(三)管理技术上的问题 1594

五、增强企业成长力的措施 1594

(一)强化经营阵容 1594

(二)商品政策的转换 1595

(三)销售政策的转换 1595

(一)有限责任公司的产生与发展 1599

一、有限责任公司概述 1599

第一章 有限责任公司理财实务 1599

第八编 不同性质企业理财实务 1599

(二)有限责任公司的特点 1600

(三)有限责任公司与股份公司的比较 1602

二、有限责任公司的设立 1603

(一)有限责任公司的设立条件 1603

(二)有限责任公司的设立程序 1604

(三)有限责任公司的股东 1605

(四)有限责任公司的资本 1606

三、有限责任公司的组织机构 1607

(一)有限责任公司 1607

(二)国有独资公司 1610

四、有限责任公司对理财的要求 1611

(一)有限责任公司财务管理的对象 1611

(二)有限责任公司财务管理原则 1612

(三)有限责任公司财务管理组织机构 1613

(四)有限责任公司财务管理方法 1614

(一)有限责任公司筹资管理 1616

五、有限责任公司资金运筹 1616

(二)有限责任公司的投资管理 1622

(三)有限责任公司的债券估价与有价证券管理 1623

(四)有限责任公司的利润分配 1626

六、有限责任公司的纳税管理 1628

(一)公司纳税程序 1629

(二)公司违章处理 1631

(三)行政复议与行政诉讼 1631

七、有限责任公司的价格管理 1632

(一)公司订价策略 1632

(二)生产性公司产品定价决策 1632

(三)流通性公司订价决策 1633

(四)公司物价管理制度 1634

(一)有限责任公司的联营理财 1635

八、有限责任公司的外部扩展与终止清算 1635

(二)有限责任公司的兼并 1637

(三)有限责任公司的分立 1638

(四)有限责任公司的解散与清算 1638

第二章 股份有限公司 1641

一、股份公司概述 1641

(一)股份公司的产生和发展 1641

(二)股份公司的特点 1641

(三)股份公司的作用 1642

(四)股份公司的形式 1642

二、股份有限公司的设立和组织机构 1644

(一)设立股份有限公司的条件 1644

(二)设立股份有限公司的要素 1644

(三)设立股份有限公司的程序 1646

(四)股份有限公司的组织机构 1649

(一)股份有限公司加强财务管理的必要性 1653

三、股份有限公司财务管理概述 1653

(二)股份有限公司财务管理目标与任务 1654

(三)股份有限公司财务管理的原则 1655

(四)股份有限公司财务管理的特点 1656

(五)股份有限公司财务管理的内容 1657

(六)股份有限公司财务管理的组织 1658

四、股份有限公司长期资本的筹集股票 1659

(一)股票概述 1660

(二)股票的发行 1663

(三)股票的上市 1668

(四)股份有限公司筹资中应注意的问题 1671

五、股份有限公司利润管理 1673

(一)股份有限公司的利润管理 1673

(二)股份有限公司的利润分配 1674

六、股份有限公司的会计核算 1677

(一)股份有限公司的会计制度 1677

(二)股东权益的会计核算 1678

(三)股份有限公司的会计报表 1681

七、股份有限公司的财务分析 1682

(一)股份有限公司财务分析的意义与特点 1682

(二)比率分析法 1683

(三)水平分析法 1686

(四)结构分析法 1688

八、股份有限公司的终止与清算 1689

(一)终止与清算 1689

(二)股份有限公司终止与清算的意义 1690

(三)股份有限公司终止与清算的程序 1690

(四)清算财产的估价方法 1691

(五)公司清算的会计核算 1691

九、股份制企业集团的财务管理 1692

(一)股份制企业集团的主要特征 1692

(二)股份制企业集团的内部经济关系 1692

(三)股份制企业集团资金的配置与投放 1693

(四)股份制企业集团会计业务的处理 1694

(一)股份有限公司合并的形式 1695

(二)股份有限公司合并的原因 1695

十、股份有限公司的合并 1695

(三)股份有限公司合并的程序 1696

(四)公司合并过程中的财务决策 1696

一、外商投资企业及其特点 1697

(一)中外合资经营企业及其特点 1697

(二)中外合作经营企业及其特点 1698

第三章 外商投资企业的理财实务 1699

(三)外资企业及其特点 1699

(四)外商投资企业三种方式的区别 1699

二、外商投资企业的组织机构及经营特点 1700

(一)外商投资企业的组织机构 1700

(二)外商投资企业设立分支机构 1701

三、外商投资企业设立的一般程序 1702

(三)外商投资企业各方的出资问题 1702

(四)外商投资企业的经营特点 1703

(一)中外合资、合作经营企业设立的一般程序 1705

(二)外资企业设立的一般程序 1707

(三)外商投资企业办理工商行政登记的手续 1707

四、外商投资企业对理财的特殊要求 1715

(一)外商投资企业对项目经济效益的要求 1715

(二)影响外商投资企业的经济效益的因素 1716

(三)外商投资企业会计核算的原则和要求 1717

五、外商投资企业具体理财实务 1722

(一)资金筹集的管理 1722

(二)外汇与汇兑损益 1725

(三)税收管理 1731

(四)销售、利润和利润分配的财务管理 1732

(五)企业的解散与清算的财务管理 1737

(六)外商投资企业所享有的优惠政策 1739

(七)与外商投资企业有关的其他问题 1740

第四章 外贸企业理财实务 1742

一、外贸企业 1742

(一)外贸企业 1742

(二)外贸企业的职能与任务 1742

(三)外贸企业的素质 1742

(四)外贸企业的设立 1743

二、外贸企业出口贸易的财务管理 1745

(一)出口商品的进货与储存 1745

(五)外贸企业理财的特点 1746

(二)出口商品的销售 1747

三、外贸企业进口业务的财务管理 1752

(一)进口商品的采购 1753

(二)进口商品的销售 1753

(一)进出口关税 1755

四、进出口关税及进出口税收 1755

(二)进出口税收 1756

五、外贸企业财务报表的编制及分析 1759

(一)外贸企业财务报表的编制 1759

(二)外贸企业财务报表的分析 1762

第九编 不同行业企业理财实务 1765

第一章 工业企业的理财实务 1765

一、工业企业财务管理概述 1765

(一)工业企业财务管理概念 1765

(二)工业企业财务管理的内容和任务 1765

二、固定资产管理实务 1766

(一)固定资产的特点 1766

(二)固定资产需要量核定的方法 1767

(三)固定资产计划编制 1768

(四)固定资产折旧计划的编制 1769

三、流动资产管理实务 1772

(一)流动资产的概念和管理内容 1772

(五)固定资产的日常管理 1772

(二)流动资金需要量预测的方法 1773

(三)流动资金计划的编制 1777

(四)流动资金的日常管理 1778

四、产品成本管理实务 1779

(一)产品成本的内容 1779

(二)产品成本预测的方法 1779

(三)产品成本计划编制的方法 1784

(四)产品成本的日常控制 1784

五、销售收入管理实务 1785

(一)产品销售量预测的方法 1785

(二)销售收入计划编制的方法 1788

(三)销售收入的日常管理 1789

六、利润的管理 1789

(一)利润预测的方法 1789

(二)利润计划的编制 1792

(三)利润的分配 1793

七、工业企业财务状况的分析与评价 1793

(一)偿债能力的分析与评价 1793

(二)营运能力的分析与评价 1794

(三)盈利能力的分析与评价 1795

(四)产品销售数量分析 1796

(五)成本分析 1796

(六)生产分析 1798

第二章 商品流通企业(商业企业)的理财实务 1800

一、商品流通企业财务管理概述 1800

(一)商业企业财务管理的概念 1800

(二)商业企业财务管理的内容 1800

二、商业企业资产的管理 1801

(一)流动资产的管理 1801

(二)固定资产的管理 1809

(三)无形资产、递延资产和育白资产的管理 1812

三、商业企业成本和费用的管理 1814

(一)费用计划的编制 1815

(二)费用的日常管理 1815

四、商业企业利润的管理 1818

(一)利润计划的编制 1818

(二)利润的日常管理 1820

(三)利润的考核指标 1821

(四)利润的分析 1822

第三章 施工企业理财实务 1824

一、施工企业及其特点 1824

(一)施工企业的概念 1824

(二)施工企业的特点 1824

二、企业工程预算管理 1825

(一)施工图预算的作用 1825

(二)施工图预算文件的组成 1826

(三)建设工程预算定额的编制 1826

(四)建设工程预算单价表的编制 1828

(五)施工图预算的编制程序 1833

三、施工企业流动资产的管理 1833

(一)施工企业流动资产分类中的特殊项目 1833

(二)施工企业存货的管理 1834

(三)施工企业流动资产货币需要量的预测(算) 1835

四、施工企业的无形资产，递延资产及其他资产的管理 1836

(一)施工企业的无形资产的管理 1836

(二)施工企业的递延资产及其他资产 1836

五、施工企业成本、费用的财务管理 1837

(一)施工企业成本、费用的分类 1837

(二)工程成本的计算 1837

(三)工程价款结算的管理 1843

(四)财务成果的管理 1846

六、施工企业财务评价与分析 1850

(一)营运能力分析 1850

(三)偿债能力的分析 1851

(四)固定资产的分析 1851

(二)盈利能力分析 1851

(五)工程成本的分析 1854

第四章 房地产开发企业理财实务 1860

一、房地产开发企业概述 1860

(一)我国房地产经济形式 1860

(二)我国房地产的经营方式 1861

(三)房地产开发企业的组织机构 1861

二、房地产开发企业财务管理的任务 1861

三、房地产开发企业资产的管理 1862

四、房地产开发企业成本、费用财务管理 1873

五、房地产开发企业经营成果的管理 1873

六、房地产综合开发的效益评价 1875

第五章 旅游、饮食、服务企业理财实务 1879

一、旅游、饮食、服务业及其特点 1879

(一)旅游、饮食、服务企业的经营管理特点 1879

(一)旅游价格的制度 1880

(二)旅游、饮食、服务企业的财务管理特点 1880

二、旅游业的理财实务 1880

(二)旅行社成本费用的管理 1881

(三)旅行社的营业收入管理 1883

三、饮食业的理财实务 1884

(一)饮食业的资金筹集 1884

(二)财产物资的财务管理 1886

(三)其他资产的管理 1887

(四)成本费用的管理 1888

(五)饮食业的利润管理 1890

四、服务业的理财实务 1892

(一)服务业的财务管理方法 1892

(二)服务业的财务预算 1892

(三)服务业的人事考核管理 1896

五、饮食、旅游、服务业的财务分析 1898

(一)流动性分析 1899

(二)偿债能力分析 1900

(三)获利能力分析 1901

第六章 金融企业、保险企业理财实务 1903

一、金融企业、保险企业简介 1903

(一)我国金融企业、保险企业概况 1903

(二)金融企业、保险企业的组织形式 1906

(三)金融企业、保险企业业务简介 1908

二、金融企业、保险企业理财的特殊要求 1914

三、金融企业、保险企业资金运动状沉及特点 1916

(一)金融企业资金运动及特点 1916

(二)保险企业资金运动过程及特点 1917

四、金融保险企业理财实务 1917

(一)资本金的筹集与管理 1917

(二)负债的分类与管理 1920

(三)资产管理 1924

(四)成本管理 1927

(五)营业收入、利润及利润分配 1930

(六)反映企业经营成果的指标 1932

第七章 农业企业理财实务 1933

一、农业生产的特点 1933

二、农村资金运动特点及对财务管理的特殊要求 1934

三、财务管理内容 1934

(一)资金筹集 1934

(二)资金运用 1936

(三)成本管理 1940

(四)收入分配管理 1944

(五)效益分析 1946

第八章 交通运输业和邮电通信企业的理财实务 1949

一、交通运输企业理财实务 1949

(一)交通运输业理财概述 1949

(二)资金筹集 1950

(三)流动资产 1950

(四)固定资产 1951

(五)无形资产和其他资产 1953

(六)运价的制定与企业成本、费用 1954

(七)运输保险与运输赔偿 1957

(八)运输单据 1958

(九)营运收入、利润及分配 1958

(十)外币业务 1959

(十一)企业清算 1961

(十二)财务预算的编制及财务评价 1961

二、邮电通信企业理财实务 1969

(一)邮电通信理财的特点和内容 1969

(二)资金筹集 1970

(三)流动资产 1970

(四)固定资产 1970

(五)成本费用 1973

(六)营业收入、收支差额及其分配 1976

(七)邮电通信企业业务资金管理 1978

(八)财务指标分析评价 1980

第九章 对外经济合作企业理财实务 1983

一、对外经济合作企业及其特点 1983

(一)对外经济合作企业 1983

(二)对外经济合作企业的特点 1984

(三)中国对外经济合作企业的发展步骤 1985

(四)对外经济合作企业设立条件和经营范围 1985

二、对外经济合作企业对理财的特殊要求 1987

(一)对外经济合作企业的组织机构 1987

(二)对外经济合作企业财务管理的组织形态 1989

(三)对外经济合作企业财务管理的特点 1989

(四)对外经济合作企业理财的方法 1990

三、对外经济合作企业具体的理财实务 1991

(一)对外经济合作企业的筹资理财 1991

(二)对外经济合作企业的营运资金的管理 1994

(三)对外经济合作企业的外汇管理 1997

(五)对外经济合作企业的财务分析 2000

(四)对外经济合作企业的纳税管理 2000

第十编 附录 2007

附录一 企业财务通则 2007

附录二 企业会计准则 2012

附录三 工业企业财务制度 2018

附录四 工业企业会计制度 2033

附录五 商品流通企业财务制度 2072

附录六 商品流通企业会计制度 2088

附录七 施工、房地产开发企业财务制度 2128

附录八 房地产开发企业会计制度 2143

附录九 施工企业会计制度 2180

附录十 旅游、饮食服务业财务制度 2221

附录十一 旅游、饮食服务企业会计制度 2235

附录十二 邮电通信企业财务制度 2266

附录十三 邮电通信企业会计制度 2281

附录十四 金融保险企业财务制度 2326

附录十五 金融企业会计制度 2340

附录十六 保险企业会计制度 2400

附录十七 农业企业财务制度 2438

附录十八 农业企业会计制度 2456

附录十九 运输企业财务制度 2524

附录二十 运输(交通)企业会计制度 2537

附录二十一 运输(民用航空)企业会计制度 2576

附录二十二 运输(铁路)企业会计制度 2614

附录二十三 对外经济合作企业财务制度 2658

附录二十四 对外经济合作企业会计制度 2671

附录二十五 电影、新闻出版企业财务制度 2709

附录二十六 外商投资企业会计制度 2727

附录二十七 外商投资工业企业会计科目和会计报表 2741

附录二十八 股份制试点企业会计制度 2800

附录二十九 股份制试点企业会计科目和会计报表 2811

附录三十 数值表 2849