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第一编 税收一般 1

1．什么是税收？税收有哪些基本特征？ 1

2．税收制度的构成要素有哪些？ 1

3．什么叫纳税人和扣缴义务人？ 2

4．什么是征税对象？ 2

5．什么是税目？ 2

6．什么是税率？有哪几种形式？ 2

7．什么是纳税环节？ 3

8．什么是纳税期限？ 3

9．何谓起征点和免征额？ 3

10．何谓违章处理？ 3

11．何谓税收管辖权？ 3

12．何谓税收的属人主义？ 3

13．何谓税收的属地主义？ 4

14．何谓税收管理体制？ 4

15．何谓分税制？ 4

16．何谓中央税、地方税、共享税？各包括哪些税种？ 5

17．国税局系统负责征收哪些税种？ 5

18．地税局系统负责征收哪些税种？ 5

19．何谓直接税和间接税？ 6

20．何谓从量税和从价税？ 6

第二编 流转税类 7

一、增值税 7

21．什么是增值税？它的主要内容有哪些？ 7

22．增值税的纳税人是谁？具体包括哪些单位和个人？ 8

23．增值税的征税范围包括哪些？ 9

24．增值税的税率有几档？各自适用哪些货物或劳务？ 9

25．纳税人兼营不同增值税税率的货物或者应税劳务，应如何确定其适用税率？ 10

26．增值税应纳税额是如何计算的？ 10

27．什么是销售额？它包括哪些内容？ 10

28．什么是销项税额？它是如何计算的？ 10

29．什么是进项税额？准予从销项税额中抵扣的进项税额限于哪些增值税额？ 11

30．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 11

31．小规模纳税人如何计算缴纳增值税？ 11

32．增值税的免税项目有哪些？ 12

33．如何计算一般纳税人价税合收的销售额？ 12

34．纳税人购进农业产品，如何计算其扣除税额？ 12

35．如何计算纳税人进口货物的增值税应纳税额？ 13

36．纳税人购进免税农业产品按规定代收代缴的农林特产税是否计算扣除？ 13

37．纳税人销售货物价格明显偏低或者有视同销售货物行为而无销售额的，如何确定其销售额？ 13

38．不得从销项税额中抵扣的购进固定资产的标准是怎样规定的？ 14

39．如何计算小规模纳税人价税合收的销售额？ 14

40．一般纳税人发生销货退回或折让以及进货退出或折让情形的，应如何调整其销项税额或进项税额？ 14

41．小规模纳税人发生销货退回或折让情形的，应如何调整其销售额？ 14

42．小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 15

43．不应并入销售额计税的价外费用有哪些？ 15

44．增值税起征点的适用范围和具体幅度是如何规定的？ 15

45．什么是混合销售行为？应如何对其划分征税？ 16

46．对单位或个体经营者的哪些行为应视同销售货物征收增值税？ 16

47．增值税的纳税环节是如何规定的？ 17

48．增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 17

49．增值税的纳税地点是如何规定的？ 18

50．增值税的纳税期限是如何规定的？ 19

51．为什么要把增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人？ 19

52．交叉征收增值税和消费税的货物的增值税税基是否包含消费税税额？其交叉征收的两种税有无征收顺序？ 20

53．增值税的税率为17％，是不是每个纳税人都负担17％的税款？ 20

54．全国推行新的增值税制后，实行增值税的企业1994年期初库存原材料和商品中含有的已征税款如何处理？ 21

55．增值税企业1994年期初存货已征税款如何计算？ 21

56．在计算期初存货已征税款时，存货的实际采购成本包括哪些内容？ 22

57．企业存货的实际采购成本如何确定？ 22

58．企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本？ 23

59．期初存货的已征税款如何做会计处理？ 23

60．如何把企业期初存货的已征税款计算分离出来？ 23

61．国家对福利企业、学校办企业的征税问题是如何规定的？ 23

62．对电力产品征收增值税的具体规定有哪些？ 24

63．增值税专用发票及其作用是什么？ 26

64．增值税专用发票限于何种纳税人使用？不得使用的包括哪些纳税人？ 27

65．不得开具增值税专用发票的情形有哪些？ 27

66．增值税实行价外征收后，企业销售货物应如何填开增值税专用发票？ 27

67．小规模纳税人由税务征收机关代开专用发票有哪些具体规定？ 28

68．销售地主管税务机关对固定业户的何种情形按6％的征收率征税？已纳税款是否允许回其机构所在地扣减？ 30

二、消费税 31

69．什么是消费税？具体对哪些消费品征收？ 31

70．消费税的纳税人是谁？具体包括哪些单位和个人？ 31

71．消费税的税率有几档？各适用什么消费品？ 31

72．不同税率消费品的销售及其组合产制适用什么税率？ 32

73．甲、乙类卷烟的适用税率有哪些规定？ 32

74．以外购应税酒类消费品连续生产应税酒类消费品的适用税率是如何规定的？ 33

75．视同销售征收消费税的应税消费品包括哪几方面的内容？ 34

76．消费税的基本征收方法有几种，具体计征公式如何？ 35

77．以列举的外购应税消费品连续生产应税消费品的如何征税，具体列举的项目包括哪些？ 35

78．以委托加工收回的列举的应税消费品连续生产应税消费品的如何征税，具体项目包括哪些？ 36

79．纳税人销售的应税消费品以外汇结算的，如何确定其计税销售额？ 37

80．连同包装物销售的应税消费品及包装物押金如何征收消费税？ 37

81．纳税人自产自用的应税消费品如何计税？ 37

82．纳税人委托加工的应税消费品如何计税？ 38

83．纳税人进口的应税消费品如何计税？ 38

84．从量定额征收应税消费品的计税依据是什么，具体包括哪些内容？ 38

85．消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 39

86．消费税的纳税环节是如何规定的？ 39

87．消费税的基本纳税环节为什么单一地确定在生产或进口环节？ 40

88．消费税的纳税期限是如何规定的？ 40

89．消费税的纳税地点是如何规定的？ 41

90．消费税的报缴方法有几种，具体内容如何？ 42

91．除出口应税消费品外，为什么消费税一般不得减免？ 42

92．出口应税消费品发生退货、退关如何处理？ 43

93．纳税人销售的应税消费品因质量原因退货的，如何处理？ 43

三、营业税 44

94．什么是营业税？ 44

95．营业税的纳税人具体包括哪些？ 44

96．营业税的纳税人有哪些特殊规定？ 45

97．营业税的税目是怎样设计的？ 46

98．交通运输业的征税范围具体包括哪些？ 47

99．建筑业的征税范围具体包括哪些？ 48

100．金融保险业的征税范围具体包括哪些？ 49

101．邮电通信业的征税范围具体包括哪些？ 49

102．文化体育业的征税范围具体包括哪些？ 50

103．娱乐业的征税范围具体包括哪些？ 50

104．服务业的征税范围具体包括哪些？ 51

105．转让无形资产的征税范围具体包括哪些？ 52

106．销售不动产的征税范围具体包括哪些？ 53

107．营业税税率共设计几档？各税率都适用于哪些行业？ 53

108．营业税的计税依据包括哪些内容？ 54

109．纳税人提供应税价格明显偏低而又无正当理由的，怎样确定其计税依据？ 55

110．交通运输业的计税依据是怎样规定的？ 55

111．建筑业的计税依据是怎样规定的？ 55

112．金融保险业的计税依据是怎样规定的？ 56

113．邮电通信业的计税依据是怎样规定的？ 56

114．文化体育业的计税依据是怎样规定的？ 56

115．娱乐业的计税依据是怎样规定的？ 57

116．服务业的计税依据是怎样规定的？ 57

117．转让无形资产和销售不动产的计税依据是怎样规定的？ 57

118．怎样计算营业税的应纳税额？ 57

119．营业税的起征点是如何规定的？ 59

120．营业税的免税项目具体包括哪些？ 59

121．对立法机关、司法机关、行政机关的收费是否征收营业税？ 61

122．对纳税人兼营免税项目的，如何确定免税？ 61

123．营业税的扣缴义务人是如何规定的？ 61

124．营业税的纳税地点是怎样确定的？ 62

125．营业税的纳税义务发生时间是怎样确定的？ 63

126．营业税的纳税期限是如何规定的？ 63

四、资源税 65

127．什么是资源税？ 65

128．资源税的纳税人具体包括哪些？ 65

129．资源税的税目是如何设计的？ 66

130．资源税的具体征收范围包括哪些？ 67

131．资源税税额是怎样规定的？具体适用情况如何？ 68

132．原油的计税数量是如何规定的？ 70

133．天然气的计税数量是如何规定的？ 70

134．煤炭的计税数量是如何规定的？ 71

135．黑色（有色）金属矿原矿和其它非金属矿原矿的计税数量是如何规定的？ 71

136．盐的计税数量是如何规定的？ 72

137．怎样计算资源税的应纳税额？ 72

138．资源税的减免规定具体有哪些？ 73

139．资源税的扣缴义务人员是如何规定的？ 74

140．资源税的纳税地点是怎样确定的？ 75

141．资源税的纳税环节是如何确定的？ 75

142．资源税的纳税义务发生时间具体是怎样确定的？ 76

143．资源税的纳税期限是如何规定的？ 76

第三编 企业所得税类 78

一、企业所得税 78

144．什么是企业所得税？ 78

145．企业所得税纳税人具体包括哪些单位？ 78

146．企业所得税征税对象的具体内容和范围是怎样规定的？ 79

147．企业所得税税率是怎样规定的？ 79

148．企业所得税应纳税所得额及应纳税额怎样计算？ 80

149．纳税人年度收入总额包括哪些项目？ 80

150．纳税人生产、经营收入包括哪些项目？ 80

151．纳税人财产转让收入包括哪些项目？ 81

152．纳税人利息收入包括哪些项目？ 81

153．纳税人租赁收入包括哪些项目？ 81

154．纳税人特许权使用费收入包括哪些项目？ 81

155．纳税人股息收入包括哪些项目？ 81

156．纳税人其他收入包括哪些项目？ 81

157．计算应纳税所得额时，准予扣除哪些项目？ 82

158．计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 82

159．计算应纳税所得额时，利息支出扣除额怎样确定？ 83

160．计算应纳税所得额时，计税工资扣除额怎样确定？ 83

161．纳税人用于公益、救济性的捐赠扣除额怎样确定？ 83

162．纳税人发生与生产、经营有关的业务招待费扣除额怎样确定？ 83

163．纳税人依照法律、行政法规和国家有关税收规定的扣除项目怎样掌握？ 84

164．纳税人按国家有关规定上交的保险基金，保险费用及支付的法定人身安全保险费扣除额怎样确定？ 84

165．纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除标准是怎样规定的？ 85

166．纳税人租入固定资产所支付的租赁费扣除额如何确定？ 85

167．纳税人发生的坏帐损失如何扣除？ 85

168．纳税人转让各类固定资产及发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损额怎样扣除？ 85

169．纳税人支付给总机构的管理费如何扣除？ 86

170．纳税人逐年连续弥补亏损年限是怎样规定的？ 86

171．什么是固定资产？ 86

172．什么是无形资产？ 86

173．什么是递延资产？ 87

174．什么是流动资产？ 87

175．建设单位交来完工的固定资产如何计价？ 87

176．自制、自建的固定资产如何计价？ 87

177．购入的固定资产如何计价？ 87

178．以融资租赁方式租入的固定资产如何计价？ 87

179．格受赠予的固定资产如何计价？ 88

180．在原有基础上进行改扩建固定资产如何计价？ 88

181．哪些固定资产应当提取折旧？ 88

182．固定资产提取折旧的依据是怎样规定的？ 88

183．固定资产折旧方法有哪几种？ 89

184．无形资产计价是怎样规定的？ 89

185．纳税人各项存货的发生和领用采用哪几种方法？ 89

186．企业所得税有哪些优惠政策？ 90

187．企业所得税缴款办法是怎样规定的？ 90

188．纳税人在年终汇算清缴时，少缴或多缴的所得税怎样处理？ 90

二、外商投资企业和外国企业所得税 91

189．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 91

190．外商投资企业和外国企业分别指哪些企业？ 91

191．外商投资企业和外国企业哪些所得属于来源于中国境内的所得？ 91

192．外商投资企业生产经营所得和其他所得各指哪些？ 92

193．外商投资企业总机构设在中国境内，应就哪些所得缴纳所得税？ 92

194．外国企业应就哪些所得缴纳所得税？ 92

195．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是如何规定的？ 93

196．外商投资企业和外国企业所得税税率是多少？ 93

197．设在经济特区的外商投资企业所得税税率是多少？ 93

198．设在沿海经济技术开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业所得税税率是多少？ 93

199．对哪些项目免征或减征外商投资企业和外国企业所得税？ 94

200．对新办的生产性外商投资企业有哪些优惠规定？ 94

201．什么是生产性企业？其获利年度是如何确定的？ 95

202．对产品出口企业和技术先进企业有哪些优惠规定？ 95

203．外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润直接再投资于该企业的，在税收方面有何优惠？ 95

204．如何办理再投资退税？ 96

205．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，如何在以后年度得以弥补？ 96

206．外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税是否允许扣除？如何计算？ 97

207．外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 97

208．外商投资企业的总机构指的是什么？ 97

209．对年度中间开业并获利的外商投资企业如何计算免税期？ 97

210．怎样计算制造业的应纳税所得额？ 98

211．怎样计算商业的应纳税所得额？ 98

212．怎样计算服务业的应纳税所得额？ 98

213．中外合作经营企业采取产品分成方式的，其收入额如何计算？ 99

214．企业所得为外币的，如何折算应纳税所得额？ 99

215．在计算应纳税所得额时，哪些成本、费用和损失不得列支？ 99

216．固定资产划分标准是如何确定的？ 100

217．固定资产计价原则是什么？ 100

218．固定资产折旧年限是如何规定的？ 100

219．如何计提折旧？ 100

220．外商投资企业和外国企业转让或变价处理固定资产的收入如何处理？ 101

221．无形资产如何摊销？ 101

222．企业与关联企业之间的业务往来不按独立企业之间的业务往来作价的，如何调整？ 101

第四编 个人所得税类 103

223．什么是个人所得税？ 103

224．为什么要征收个人所得税？ 103

225．哪些人是个人所得税的纳税人？ 103

226．对哪些所得征收个人所得税？ 104

227．个人所得税的税率是多少？ 104

228．什么是工资、薪金所得？ 106

229．什么是个体工商户的生产、经营所得？ 106

230．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 106

231．什么是稿酬所得？ 107

232．什么是劳务报酬所得？ 107

233．什么是特许权使用费所得？ 107

234．什么是利息、股息、红利所得？ 107

235．什么是财产租赁所得？ 107

236．什么是财产转让所得？ 108

237．什么是偶然所得？ 108

238．哪些所得可以免纳个人所得税？ 108

239．哪些情况可以减征个人所得税？ 109

240．怎样计算应纳税所得额？ 109

241．纳税人将其所得对教育和其它公益事业捐赠的，在计算应纳税所得额时，怎样进行扣除？ 110

242．对哪些纳税人计算应纳税所得额时，实行附加减除费用？ 110

243．纳税人取得的外币收入怎样计算应纳税所得额？ 110

244．纳税人从中国境外取得所得，在境外已缴纳的个人所得税，在计算应纳税额时是否允许扣除？ 111

245．何为个人所得税的扣缴义务人？ 111

246．个人所得税的缴纳方式有几种？ 111

247．个人所得税的纳税期限是怎样规定的？ 111

248．两个人或两个以上的人共同取得的同一所得，其扣除费用怎样计算？ 112

249．纳税人所得的收入次数怎样确定？ 112

250．对劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收个人所得税？ 113

251．财产转让所得允许减除的财产原值怎样确定？ 113

252．个人取得的应纳税所得形式包括哪些？ 114

第五编 其他税类 115

一、土地增值税 115

253．什么是土地增值税？ 115

254．为什么要开征土地增值税？ 115

255．什么是土地增值税的纳税人？ 116

256．土地增值税的征收范围包括哪些？ 116

257．纳税人转让房地产收入包括哪些内容？ 116

258．计算土地增值额应扣除哪些项目？ 117

259．纳税人取得土地使用权所支付的金额包括哪些？ 117

260．什么是土地开发的成本费用？ 117

261．与转让房地产有关的税金包括哪些？ 117

262．什么是旧房及建筑物的评估价格？ 118

263．土地增值额应怎样计算？ 118

264．土地增值税的税率是多少？ 118

265．土地增值税有哪些免税规定？ 118

266．土地增值税的纳税期限是怎样规定的？ 119

267．在哪些情况下，土地增值税可以按照房地产评估价格计算征收？ 119

268．地上建筑物及其附着物包括哪些？ 119

269．怎样计算土地增值率？ 119

270．怎样计算土地增值税的应纳税额？ 120

271．什么叫普通标准住宅？ 121

272．纳税人怎样办理土地增值税纳税申报手续？ 121

273．转让房地产收入为外币的，怎样计算土地增值税的税额？ 121

274．纳税人缴纳土地增值税后是否还要缴纳所得税？ 122

275．对跨地区经营房地产的纳税人，其纳税地点如何确定？ 122

二、印花税 123

276．什么是印花税？ 123

277．为什么要征收印花税？ 123

278．哪些凭证应该缴纳印花税？ 123

279．印花税的税率是怎样规定的？ 124

280．哪些凭证可以免征印花税？ 125

281．印花税的纳税人是怎样规定的？ 125

282．应纳印花税凭证包括哪些种类？ 125

283．什么是具有合同性质的凭证？ 126

284．应税凭证贴花的时间是怎样规定的？ 126

285．印花税的缴纳方式有哪些？ 127

286．同一凭证，载有两个或两个以上经济事项的，怎样计税贴花？ 127

287．签订后未生效或未执行及未完全执行的合同是否贴花？ 127

288．对应税凭证只载有数量，未载有金额的怎样计税贴花？ 128

289．应税凭证所载金额为外币的怎样计税贴花？ 128

290．纳税人对书立或持有的凭证不能确定是否应当贴花的应如何处理？ 128

291．对通过信件、电报或电话等方式联系业务，不签订合同的是否征收印花税？ 128

292．对某些合同贴花后，履行中实际结算金额与合同所载金额不一致的，如何处理？ 129

293．对纳税人多贴印花税票的是否办理退税？ 129

294．对供用电（水、气）合同是否贴花？ 129

295．对只有租金标准而无租赁期限的财产租赁合同怎样计税贴花？ 129

296．对非金融机构或组织与单位和个人之间及个人与个人之间订立的借款合同是否贴花？ 130

297．对限额借款合同应如何计税贴花？ 130

298．对土地使用权转让合同是否贴花？ 130

299．对国有企业之间固定资产转移书据是否贴花？ 130

300．对采用不同核算形式的纳税人的营业帐簿如何贴花？ 130

301．对以电子计算机记帐的如何贴花？ 131

302．对纳税有困难的企业是否给予减免税照顾？ 131

303．对工商行政管理部门以外的其他部门发放的各种生产经营许可证照是否贴花？ 131

304．对个体工商业户只设置一本帐簿的如何计税贴花？ 131

305．对由受托方提供原材料的加工、定作合同如何计税贴花？ 132

306．对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单是否贴花？ 132

307．对房产管理部门与个人订立的租房合同是否贴花？ 132

308．对在签订合同时不能计算金额的如何计税贴花？ 132

309．对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据是否贴花？ 133

310．对运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据是否贴花？ 133

311．对企业与其主管部门签订的租赁经营合同是否贴花？ 133

312．对企业、个人出租门店（点）、柜台等签订的合同是否贴花？ 133

313．对会计核算中采用以表（卡）代帐的如何贴花？ 133

314．对记载资金的帐簿如何计税贴花？ 134

315．对有经营收入的事业单位使用的帐簿是否贴花？ 134

316．对跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿如何贴花？ 134

317．对企业兼并后并入的资产（金）是否补贴印花？ 134

318．对易货合同如何计税贴花？ 135

319．如何确定农副产品与国家指定的收购部门的范围？ 135

320．什么是其他金融组织？ 135

321．对各种形式的拨改贷借款合同是否贴花？ 136

322．对于展期、逾期、转期借款合同是否贴花？ 136

323．对换房书立的凭证如何计税贴花？ 136

324．对生产经营单位的基建部门设置的帐簿是否贴花？ 136

325．对银行代理国库业务设置的帐簿是否贴花？ 136

326．对政府部门派驻外地的办事机构为其管理的企业办理结算往来业务设置的帐簿是否贴花？ 137

327．对关停、合并、分设企业的帐簿如何贴花？ 137

328．对某些部门和单位使用的“调拨单”是否贴花？ 137

329．对工商行政管理部门出租集贸市场摊床签订的合同是否贴花？ 137

330．对保险公司发放贷款所签订的合同是否贴花？ 138

331．对农牧业保险合同是否贴花？ 138

332．对独立核算单位下属的二级核算单位（非独立核算的分支机构）与其他单位签订的合同是否贴花？ 138

333．对由于税务部门的原因造成纳税人多纳印花税的应如何处理？ 138

334．对以填开借据方式取得借款的借据是否贴花？ 139

335．对于抵押贷款合同怎样计税贴花？ 139

336．对融资租赁合同怎样计税贴花？ 139

337．对借款合同中既有应税金额又有免税金额的怎样计税贴花？ 139

338．对责任保险、保证保险和信用保险合同怎样计税贴花？ 140

339．对某些企业的特种储备资金是否贴花？ 140

340．对技术转让合同怎样确定适用税目税率？ 140

341．对技术咨询合同的征税范围如何确定？ 140

342．对技术服务合同的征税范围怎样确定？ 141

343．对技术合同的计税依据怎样确定？ 142

344．对军队企业化管理工厂印花税的征免界限如何确定？ 142

345．对图书、报刊等征订凭证征免印花税的界限如何划分？ 142

346．怎样确定印花税的计税依据和计算应缴税额？ 143

347．印花税票粘贴的位置有何要求？ 144

348．怎样注销印花税票？ 144

349．应税凭证的保存期限是怎样规定的？ 144

350．印花税有哪些罚则规定？ 144

351．对代购、代销“国务院市场调节粮”协议书是否贴花？ 145

352．对国营工业企业缴纳的印花税怎样进行会计处理？ 145

353．对商店营业柜台设置的帐簿是否贴花？ 146

354．对代理合同是否贴花？ 146

355．对建筑安装工程承包合同怎样确定征免范围？ 146

356．怎样确定纳税人自有流动资金数额？ 147

357．银行及其他金融组织的自有流动资金怎样确定？ 147

358．如何确定房屋产权证的贴花范围？ 147

359．如何确定土地使用证的贴花范围？ 148

360．对依靠向所属企业收取的管理费用于经费开支的企业行政管理单位的帐簿是否贴花？ 148

361．对各种要货单据是否贴花？ 148

362．对军火武器合同是否贴花？ 149

363．对国际货运赁证怎样确定征免印花税？ 149

364．对物资订货合同印花税纳税人如何确定？ 149

365．对哪些特殊货运凭证免征印花税？ 150

366．对股份制企业向社会公开发行的股票怎样征收印花税？ 150

367．对外商投资企业、外国公司（企业）书立领受的应税凭证，是否免征印花税？ 150

三、城市维护建设税 152

368．什么是城市维护建设税？ 152

369．为什么要征收城市维护建设税？ 152

370．实行新的流转税税制后，城市维护建设税的计税依据如何确定？ 152

371．城市维护建设税的税率是多少？ 153

372．城市维护建设税的纳税地点和期限如何确定？ 153

373．城市维护建设税可否单独加收滞纳金或罚款？ 153

374．对铁道部缴纳城市维护建设税有何特殊规定？ 154

四、固定资产投资方向调节税 155

375．什么是固定资产投资方向调节税？ 155

376．为什么要开征投资方向调节税？ 155

377．投资方向调节税有哪些特点？ 156

378．投资方向调节税与建筑税有什么不同？ 158

379．投资方向调节税的纳税人是如何规定的？ 159

380．投资方向调节税课税对象是什么？ 160

381．投资方向调节税的税目是怎样设置的？ 161

382．投资方向调节税的税率是怎样设计的？ 163

383．怎样确定固定资产投资项目所适用的税率？ 165

384．投资方向调节税的计税依据是怎样规定的？ 166

385．怎样计算基本建设项目投资的投资方向调节税应纳税额？ 168

386．怎样计算更新改造项目投资的投资方向调节税应纳税额？ 169

387．怎样计算在建项目投资的投资方向调节税应纳税额？ 170

388．怎样计算商品房投资的投资方向调节税应纳税额？ 170

389．投资方向调节税的优惠办法是怎样规定的？ 173

390．投资方向调节税的纳税程序是如何规定的？ 174

391．为什么对投资方向调节税实行源泉控管？ 179

392．实行投资许可证制度的内容是什么？ 180

393．实行源泉控管的办法有哪些？ 181

394．投资方向调节税的征管形式有哪些？ 182

395．投资方向调节税的征管办法是怎样规定的？ 184

396．投资方向调节税纳税期限是怎样规定的？ 187

397．投资方向调节税纳税地点是怎样规定的？ 189

398．投资方向调节税检查形式有哪些？ 190

399．投资方向调节税检查方法有哪些？ 191

400．对国家统配煤矿职工住宅建设投资及劳改、劳教单位建设投资如何征收投资方向调节税？ 191

401．对于危房改造投资如何征收投资方向调节税？ 192

402．对三线脱险搬迁项目如何征收投资方向调节税？ 193

403．对安置特困户住房建设投资以及转业干部新建住房投资如何征收投资方向调节税？ 193

404．对金融系统投资方向调节税的适用税率问题是怎样规定的？ 194

第六编 税收征收管理 195

405．什么是税收征收管理？ 195

406．什么是税收征收管理法？具体包括哪些内容？ 195

407．《税收征管法》的适用范围是怎样规定的？ 196

408．什么是税务登记？纳税人怎样办理税务登记？ 197

409．怎样使用税务登记证件？发生丢失了怎么办？ 198

410．填写税务登记证有何要求？ 199

411．什么是帐簿？纳税人应怎样设置？ 199

412．什么是纳税申报？ 200

413．纳税人怎样办理纳税申报？ 200

414．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报怎么办？ 201

415．税务机关对纳税人纳税申报期限是怎么规定的？ 201

416．对不按期进行纳税申报的应如何处理？ 202

417．什么叫税款征收方式？ 202

418．什么叫查帐征收？ 202

419．什么叫查定征收？ 203

420．什么叫定期定额征收？ 203

421．纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款怎么办？ 203

422．什么叫滞纳金？怎样计算滞纳金？在什么情况下可不征收滞纳金？ 203

423．什么叫减税、免税？ 204

424．纳税人缴纳税款的方式有几种？ 204

425．税务机关对哪些纳税人有权核定其应纳税额？怎么核定？ 205

426．关联企业是怎样确定的？ 206

427．对未取得营业执照从事生产经营的单位或者个人，税务机关怎样进行管理？ 206

428．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 207

429．什么是纳税担保人？ 208

430．什么是纳税担保？为什么要搞纳税担保？ 208

431．纳税人多缴、未缴、少缴了税款怎么办？税款追征期是怎样规定的？ 208

432．税务行政复议机关受理复议的范围包括哪些？ 209

433．税务复议机构应履行哪些职责？ 210

434．什么是税务行政复议申请人？ 210

435．税务行政复议申请书应载明哪些内容？ 211

436．税务行政复议使用哪几种文书？由谁制定格式？ 211

437．税务机关在税务检查时有哪些权力？ 211

438．什么叫法律责任？税收征管法规中的法律责任有几种？ 212

439．对纳税人违反税务登记规定的应怎样处罚？ 213

440．对纳税人未按税法规定设置保管帐簿的处罚是怎样规定的？ 213

441．对偷税及偷税罪怎样处理？ 213

442．对纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴税款的怎样处理？ 214

443．对骗税及骗税罪怎样处理？ 214

444．什么是抗税？对抗税及抗税罪怎样处理？ 214

445．纳税人、扣缴义务人及纳税担保人同税务机关发生争议怎么办？ 215

446．对检举揭发违反税收法规行为的怎样进行奖励？ 216

447．什么叫发票？ 216

448．什么是发票管理办法？ 216

449．国家为什么要制定《办法》？ 217

450．《办法》的颁布有何重要意义？ 218

451．制定《办法》的依据和原则有哪些？ 218

452．《办法》有哪些特点？ 220

453．《办法》的适用范围是怎样规定的？ 221

454．发票一般应分为哪几联，各联用途如何？ 222

455．发票一般应包括哪些基本内容？ 222

456．国家为什么要实行增值税专用发票制度？ 222

457．增值税专用发票包括哪些基本内容？其联次是怎样规定的？ 223

458．哪些单位可申请印制印有本单位名称的发票？ 223

459．发票是怎样分类的？ 224

460．发票印制有哪些要求？ 225

461．《征管法》中对印制发票是怎样规定的？ 225

462．印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备哪些条件？ 225

463．发票印制管理程序是怎样规定的？ 226

464．为什么要使用发票防伪专用品？主要包括哪些内容？ 226

465．什么是全国统一发票监制章？有何规定？ 227

466．发票联底纹版及发票专用纸是怎样规定的？ 227

467．什么是不定期换版制度？为什么要实行这一制度？ 228

468．哪些单位和个人可以申请领购发票？ 228

469．单位和个人如何申请领购发票？ 229

470．什么是购票申请？购票申请应载明哪些内容？ 229

471．什么是发票专用章？ 230

472．税务登记证件和经办人身份证明分别指的是什么？ 230

473．为什么要办理发票领购簿？发票领购簿要载明哪些内容？ 230

474．购票方式有哪几种？适用范围分别是哪些？ 230

475．发票领购中的保证制度的主要内容是什么？ 231

476．对于填开发票单位和个人有哪些要求？ 231

477．对于取得发票单位和个人有哪些要求？ 232

478．用票单位和个人应如何保管发票？ 232

479．一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？ 232

480．一般纳税人在什么情况下不得开具专用发票？ 233

481．增值税专用发票开具的时限是怎样规定的？ 234

482．增值税专用发票开出后，发生销货折让、折扣时怎样处理？ 235

483．对增值税一般纳税人申请使用电子计算机专用发票有何规定？ 236

484．发票丢失了怎么办？ 236

485．什么叫发票检查？税务机关在发票检查中有哪些权力、职责？被查单位个人有哪些义务？ 236

486．对单位和个人从中国境外取得的发票或凭证如何进行检查？ 238

487．什么是《发票填写情况核对卡》？如何填写？ 238

488．税务机关在发票检查中，如何调验单位和个人的发票？ 238

489．什么是发票违法行为？怎样处理？ 239

490．什么是未按照规定印制发票或者生产发票专用品的行为？ 240

491．何谓未按规定领购发票行为？ 240

492．何谓未按规定开具发票行为？ 241

493．何谓未按规定取得发票行为？ 241

494．何谓未按规定保管发票行为？ 242

495．何谓未按规定接受税务机关检查行为？ 242

496．《办法》中“没收非法所得”指的是什么？ 243

497．《办法》、《发票细则》中对发票行政复议是怎样规定的？ 243

498．如何做好发票新旧法规的衔接工作？ 243

499．什么是税务代理人？ 244

500．税务代理人的职责与任务主要有哪些？ 244

附录 245

一、中华人民共和国增值税暂行条例 245

二、中华人民共和国消费税暂行条例 252

三、中华人民共和国营业税暂行条例 256

四、中华人民共和国资源税暂行条例 260

五、中华人民共和国企业所得税暂行条例 263

六、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 267

七、中华人民共和国个人所得税法 275

八、中华人民共和国土地增值税暂行条例 280

九、中华人民共和国税收征收管理法 283