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目 录 1

前言 1

第一章 律师税收业务基础知识 1

第一节税法基础知识 2

第二节 税收法律关系 19

第三节税收司法 35

第二章税务行政诉讼 42

第一节 税务行政诉讼基础知识 42

第二节税务行政诉讼的程序 49

第三章税收征收管理法 62

第一节税务登记 62

第二节账簿、凭证管理 64

第三节 纳税申报 65

第四节税款征收 66

第五节税务检查 77

第十二节增值税若干具体问题 1 78

第六节法律责任 79

第四章 危害税收征管罪 82

第一节纳税人涉税犯罪 82

第二节 征税方涉税犯罪 124

第五章 律师增值税业务 131

第一节纳税义务人 131

第二节 课税客体和征税范围 133

第三节税率和征收率 139

第四节 计税依据 143

第五节 一般纳税人应纳税额的计算 149

第六节 简易计算方法 156

第七节 加油站增值税征收管理办法 157

第八节 油气田企业增值税暂行管理办法 160

第九节 商贸企业增值税纳税评估 164

第十节 增值税防伪税控系统管理办法 166

第十一节纳税地点 175

第六章 律师消费税业务 184

第一节 纳税义务人 184

第二节 税目和税率 184

第三节 应纳税额的计算 187

第四节纳税时间、期限与地点 193

第五节 金银首饰消费税征收管理办法 196

第六节 卷烟消费税若干政策 201

第七节税收优惠 203

第七章律师营业税业务 205

第一节营业税概论 205

第二节 营业税若干具体问题 229

第一节纳税义务人 233

第八章 律师企业所得税业务 233

第二节 应纳税额的计算 236

第三节 关联企业应纳税所得额的确定 238

第四节 企业所得税的税率 245

第五节 资产的税务处理 247

第六节 税前准予扣除项目 257

第七节税前不得扣除项目 282

第八节技术改造国产设备投资抵免 285

第九节 企业清算所得 291

第十节亏损的弥补 292

第十一节核定征收企业所得税暂行办法 295

第十二节股权投资业务所得税 301

第十三节 企业合并、分立的所得税处理 307

第十四节 债务重组业务所得税处理办法 310

第十五节 分得股息、利润应纳税额的计算方法 312

第十六节 境外所得计征所得税暂行办法 314

第十七节税款的缴纳 317

第十八节 所得税收入分享改革方案 320

第十九节 税收优惠政策 323

第二十节 企业所得税减免税管理办法 333

第二十一节 会计处理 336

第二十二节 汇总纳税 340

第二十三节 企业所得税汇算清缴管理办法 346

第九章 律师外商投资企业和外国企业所得税业务 350

第一节 纳税义务人 350

第二节征税对象 351

第三节税率 352

第四节 资产的税务处理 353

第五节 计税依据 361

第六节 关联企业业务往来 370

第七节 应纳税额的计算 383

第八节 预提所得税 385

第九节 外国企业零散税源管理 388

第十节汇算清缴 393

第十一节纳税年度与缴纳期限 397

第十二节 税收优惠 398

第十三节 外国企业常驻代表机构的征税方法 413

第十章 律师个人所得税业务 422

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 422

第二节 所得来源的确定 427

第三节 应税所得项目 428

第四节 税率 433

第五节 应纳税所得额的确定 435

第六节 境外纳税抵免 440

第七节 应纳税额的计算 445

第八节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定 477

第九节 有关行业个人所得税征管 484

第十节税收优惠 493

第十一节征收方式 498

第十一章律师关税业务 504

第一节概述 504

第二节 进出口货物关税的计征 512

第三节进境物品进口税的计征 525

第十二章 律师行李和邮递物品进口税业务 527

第一节概述 527

第二节应纳税额计算 529

第十三章 律师其他税种业务 548

第一节 律师城市维护建设税业务 548

第二节 律师房产税业务 550

第三节 律师城市房地产税业务 555

第四节 律师城镇土地使用税业务 558

第五节 律师车船使用税业务 560

第六节 律师车船使用牌照税业务 563

第七节 律师车辆购置税业务 567

第八节 律师资源税业务 570

第九节 律师印花税业务 576

第十节律师土地增值税业务 580

第十一节 律师船舶吨税业务 588

第十二节 律师契税业务 592

第十三节 律师耕地占用税业务 596

第十四章 反倾销与反补贴 599

第一节倾销与反倾销 599

第二节 补贴与反补贴 604

第十五章 中外避免双重征税协定 608

第一节 国际税收协定概论 608

第二节 中外避免双重征税协定的主要内容 616