税收实务 企事来分册PDF电子书下载

第一部分 税收常识 1

1．什么是税收、税法、税收制度 1

目录 1

2．什么是税收政策、税收管理体制 2

3．社会主义税收与资本主义税收有什么区别 2

4．我国税收具有哪些职能 3

5．税收具有哪些特征 4

6．税收与经济有什么关系 4

7．税收与企业财务核算有什么关系 5

8．税收与企业、职工利益有什么关系 6

9．我国税收有哪些分类 6

11．什么是纳税人 7

12．什么是征税对象 7

10．什么是税制要素 7

13．什么是税目 8

14．什么是税率 8

15．什么是纳税环节 9

16．什么是纳税期限 9

17．什么是减税免税 9

18．什么是违章处理 10

19．什么是地方附加和带征率 10

20．什么是加成和加倍 11

21．目前我国开征哪些税种和基金 11

22．企业单位一般要缴纳哪些税和基金 12

23．征纳双方各有哪些权利和义务 12

24．公开办税有哪些主要内容 13

（一） 基 本规 定 15

25．什么是增值税 15

26．什么是增值税的纳税人 15

一、增值税 15

第二部分 税收政策规定 15

27．增值税的计税依据是什么 16

28．怎样确定增值税产品销售收入额 16

29．增值税税目税率是怎样规定的 18

30．多功能产品应按什么税率纳税 25

31．增值税企业销售外购原材料应按什么税率纳税 25

32．增值税扣除项目是怎样规定的 25

33．钢坯、钢材产品的扣除项目是怎样规定的 27

34．怎样确定增值税扣除项目金额 27

35．增值税的扣除税率是怎样规定的 27

36．钢坯、钢材的扣除税率是怎样规定的 30

37．增值税扣除税额的计算有哪几种方法 30

38．什么是购进扣税法 31

39．怎样解决购进扣税法月度间税负起落问题 33

40．什么是投入扣税法 34

41．什么是产出扣税法 35

42．什么是销售扣税法 35

43．什么是价税分流购进扣税法 36

44．怎样计算增值税 37

45．怎样计算增值税减免税额 38

46．增值税缴纳方法是怎样规定的 39

47．分期核实的方法是怎样规定的 39

48．定率征收、按期结算的方法是怎样规定的 40

49．单台（机）定率的方法是怎样规定的 41

50．定期定率的方法是怎样规定的 41

51．增值税的纳税地点是怎样规定的 45

52．增值税纳税时间是怎样规定的 46

53．工业自销产品怎样缴纳增值税 46

54．自制自用产品如何纳税 47

55．怎样确定自制自用产品的计税依据 47

57．委托加工产品怎样纳税 48

56．什么是委托加工产品 48

58．委托加工产品代收代缴税款是怎样规定的 49

（二） 减免税规定 51

59．减免税的类型和范围是怎样划分的 51

60．一律不准减免税的产品包括哪些 52

61．什么是新产品 55

62．新产品减免税的范围和期限是怎样规定的 55

63．怎样申报新产品减免税和使用减免税金 56

64．什么是资源综合利用生产的产品 57

65．工矿企业利用本厂废弃资源生产的产品有什么减免税规定 60

66．工矿企业利用外购废弃资源和废旧物资生产的产品有什么减免税规定 61

67．工矿企业以粉煤灰、煤矸石、石煤为原料生产的建材产品有什么减免税规定 61

68．简单加工产品的免税范围包括哪些 62

69．出口产品退税的范围是怎样规定的 62

70．出口产品退税的税目税率是怎样规定的 63

71．外贸企业自营出口产品的退税是怎样规定的 74

72．生产企业直接出口产品的退税是怎样规定的 75

73．委托外贸企业代理出口产品的退税是怎样规定的 76

74．销售给外轮、远洋国轮及海员产品的退税是怎样规定的 77

75．用于对外承包工程和对外承接修理修配的产品的退税是怎样规定的 78

76．三资企业出口产品的退税有什么规定 78

77．三来一补生产产品的退税是怎样规定的 79

78．怎样申报出口退税 81

79．军队、军工系统进出口产品的退（免）税是怎样规定的 81

80．哪些情况可以“以税还贷” 82

81．哪些贷款不能“以税还贷” 83

82．怎样计算“以税还贷” 84

83．怎样办理“以税还贷” 85

84．以贴息贷款新建、扩建劳改、劳教企业的减免税是怎样规定的 85

85．社会福利生产单位的减免税是怎样规定的 86

86．中小学校校办企业的减免税是怎样规定的 87

87．乡镇集体企业生产产品的减免税是怎样规定的 88

（三）行业规定 90

88．铁道部门所属企业怎样纳税 90

89．建筑安装企业及基本建设单位生产的各种预制构件、建筑材料怎样纳税 91

90．前店后场（坊）怎样纳税 91

91．军队系统所属企业怎样纳税 92

92．军工系统所属企业怎样纳税 93

93．民用工厂生产军品怎样纳税 94

94．公安部门所属企业怎样纳税 94

95．出版物怎样纳税 95

96．出版物的减免税是怎样规定的 95

（四） 税目、税率 96

97．化学纤维的纳税范围包括哪些 96

98．毛纺织品纳税的范围包括哪些 96

101．毛料服装的纳税范围包括哪些 97

99．其他纺织品的纳税范围包括哪些 97

100．纺织产品有哪些减免税规定 97

102．其他服装的纳税范围包括哪些 98

103．地毯的纳税范围包括哪些 98

104．搪瓷制品的纳税范围包括哪些 98

105．搪瓷制品有什么减免税规定 98

106．其他玻璃保温容器的纳税范围包括哪些 99

107．按药品税目纳税的范围包括哪些 99

108．药品有什么减免税规定 100

109．日用机械零部件的纳税范围包括哪些 100

110．机械手表、秒表的纳税范围包括哪些 102

111．怀表的纳税范围包括哪些 103

112．电子钟、表的纳税范围包括哪些 103

113．机械钟的纳税范围包括哪些 103

117．电冰箱的纳税范围包括哪些 104

116．照相机的纳税范围包括哪些 104

114．自行车的纳税范围包括哪些 104

115．缝纫机的纳税范围包括哪些 104

118．电风扇的纳税范围包括哪些 105

119．洗衣机的纳税范围包括哪些 105

120．吸尘器的纳税范围包括哪些 105

121．空调器的纳税范围包括哪些 105

122．电热器具的纳税范围包括哪些 106

123．灯泡的纳税范围包括哪些 106

124．灯泡有什么减免税规定 107

125．其他日用电器的纳税范围包括哪些 107

126．日用电器零部件的纳税范围包括哪些 107

127．电视机的纳税范围包括哪些 107

131．收音机、扩音机的纳税范围包括哪些 108

130．录音机、放音机的纳税范围包括哪些 108

129．电子计算机的纳税范围包括哪些 108

128．录像机的纳税范围包括哪些 108

132．唱机的纳税范围包括哪些 109

133．电话机的纳税范围包括哪些 109

134．电子游戏机的纳税范围包括哪些 109

135．其他电子产品的纳税范围包括哪些 110

136．电子产品零部件的纳税范围包括哪些 110

137．电子产品有什么减免税规定 110

138．机动船舶的纳税范围包括哪些 110

139．农业机具的纳税范围包括哪些 111

140．农业机具有什么减免税规定 111

141．其他机器机械的纳税范围包括哪些 112

142．其他机器机械有什么减免税规定 112

144．机器机械零部件有什么减免税规定 113

145．钢坯的纳税范围包括哪些 113

143．机器机械零部件的纳税范围包括哪些 113

146．钢材的纳税范围包括哪些 114

147．帽、鞋的纳税范围包括哪些 114

148．复制纸的纳税范围包括哪些 114

149．特种纸的纳税范围包括哪些 115

150．新闻纸的纳税范围包括哪些 115

152．卷烟纸的纳税范围包括哪些 115

153．普通玻璃纸的纳税范围包括哪些 115

156．土纸的纳税范围包括哪些 116

158．其他纸的纳税范围包括哪些 116

157．包装纸板的纳税范围包括哪些 116

169．印刷品的纳税范围包括哪些 116

154．卫生纸的纳税范围包括哪些 116

151．记录纸的纳税范围包括哪些 116

155．上色纸的纳税范围包括哪些 116

160．金笔的纳税范围包括哪些 117

161．铱金笔、圆珠笔的纳税范围包括哪些 117

162．其他笔的纳税范围包括哪些 117

163．多功能笔应按什么税率纳税 117

166．体育用品的纳税范围包括哪些 118

167．儿童玩具的纳税范围包括哪些 118

165．唱片、盒式录音带的纳税范围包括哪些 118

164．乐器的纳税范围包括哪些 118

168．化妆品的纳税范围包括哪些 119

169．护肤护发品的纳税范围包括哪些 119

170．爽身粉、痱子粉的纳税范围包括哪些 119

171．洗发膏、洗发水的纳税范围包括哪些 119

172．香皂的纳税范围包括哪些 119

178．蚊香、卫生香的纳税范围包括哪些 120

177．火柴的纳税范围包括哪些 120

176．牙膏的纳税范围包括哪些 120

175．去污粉的纳税范围包括哪些 120

174．合成洗涤剂的纳税范围包括哪些 120

173．肥皂及皂粉的纳税范围包括哪些 120

179．香料、香精的纳税范围包括哪些 121

180．糖精的纳税范围包括哪些 122

181．其他日用化学品的纳税范围包括哪些 122

182．玻璃的纳税范围包括哪些 122

183．工业技术玻璃的纳税范围包括哪些 122

184．工业技术玻璃有什么减免税规定 122

185．玻璃制品的纳税范围包括哪些 123

186．玻璃制品有什么减免税规定 123

187．保温瓶胆的纳税范围包括哪些 123

192．日用陶瓷有什么减免税规定 124

191．日用陶瓷的纳税范围包括哪些 124

190．玻璃纤维及其制品的纳税范围包括哪些 124

189．玻璃纤维原料球有什么减免税规定 124

188．玻璃纤维原料球的纳税范围包括哪些 124

193．其他陶瓷的纳税范围包括哪些 125

194．药酒的纳税范围包括哪些 125

195．甜菜糖的纳税范围包括哪些 125

196．淀粉糖的纳税范围包括哪些 126

197．淀粉糖有什么减免税规定 126

198．蔗糖的纳税范围包括哪些 126

199．加工糖的纳税范围包括哪些 126

200．糖果、糕点的纳税范围包括哪些 126

201．奶制品的纳税范围包括哪些 127

202．味精的纳税范围包括哪些 127

203．饮料的纳税范围包括哪些 127

208．猪皮革有什么减免税规定 128

207．猪皮革的纳税范围包括哪些 128

206．其他食品的纳税范围包括哪些 128

204．罐头食品的纳税范围包括哪些 128

205．罐头食品有什么减免税规定 128

209．其他皮革的纳税范围包括哪些 129

210．合成革、人造革的纳税范围包括哪些 129

211．皮革制品的纳税范围包括哪些 129

212．皮张、皮筒的纳税范围包括哪些 129

213．景泰蓝、漆器的纳税范围包括哪些 130

214．首饰的纳税范围包括哪些 130

215．动物胶的纳税范围包括哪些 130

216．植物油的纳税范围包括哪些 130

217．植物油有什么减免税规定 131

218．电池的纳税范围包括哪些 131

219．家具的纳税范围包括哪些 131

220．泡沫塑料及制品的纳税范围包括哪些 131

224．铝制器皿的纳税范围包括哪些 132

225．不锈钢器皿的纳税范围包括哪些 132

221．其他塑料制品的纳税范围包括哪些 132

223．拉链的纳税范围包括哪些 132

222．农用塑料薄膜有什么减免税规定 132

226．毡制品的纳税范围包括哪些 133

227．其他工业品的纳税范围包括哪些 133

228．其他工业品有什么减免税规定 133

229．有色金属矿采选产品的纳税范围包括哪些 133

230．有色金属矿采选产品有什么减免税规定 134

231．非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些 134

232．其他非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些 134

233．水泥的纳税范围包括哪些 135

234．水泥有什么减免税规定 135

235．水泥制品的纳税范围包括哪些 135

238．建筑用加工石的纳税范围包括哪些 136

239．其他建筑材料的纳税范围包括哪些 136

237．砖瓦有什么减免税规定 136

236．砖瓦的纳税范围包括哪些 136

240．石棉制品的纳税范围包括哪些 137

241．耐火砖、耐火材料及制品的纳税范围包括哪些 137

242．铜的纳税范围包括哪些 138

243．铜有什么减免税规定 138

244．铝的纳税范围包括哪些 138

245．镍的纳税范围包括哪些 139

246．锡的纳税范围包括哪些 139

247．铅的纳税范围包括哪些 139

248．锑的纳税范围包括哪些 139

249．锌的纳税范围包括哪些 139

253．其他合金的纳税范围包括哪些 140

252．钼粉、钼丝、钼条的纳税范围包括哪些 140

251．钨粉、钨丝、钨条的纳税范围包括哪些 140

250．海绵钛的纳税范围包括哪些 140

254．其他金属冶炼品的纳税范围包括哪些 141

255．其他金属冶炼品有什么减免税规定 141

256．有色金属压廷品的纳税范围包括哪些 141

257．电线、电缆的纳税范围包括哪些 142

258．工业性作业的纳税范围包括哪些 142

二、产品税 143

259．什么是产品税 143

（一） 基本规定 143

260．产品税的纳税人有哪些 143

261．产品税的课税对象是怎样规定的 144

262．产品税的计税依据是怎样规定的 144

263．带包装销售产品能不能扣除包装纳税 145

265．价外补贴应否并入销售收入纳税 146

266．工业产品的纳税环节是怎样规定的 146

264．对包装物押金税收上是如何规定的 146

267．农林牧水产品的纳税环节是怎样规定的 147

268．产品税的纳税地点是怎样规定的 147

269．产品税的纳税期限是怎样规定的 148

270．生产销售工业产品如何纳税 148

271．应税农林牧水产品交收购单位收购如何纳税 149

272．应税农林牧水产品出售给非收购单位如何纳 149

税 149

273．委托加工产品如何纳税 150

274．对同一税目、同一税率产品加工改制的纳税是如何规定的 150

（二） 减税免税 151

275．哪些产品可暂减免缴纳产品税 151

278．对新产品的减免税照顾是如何规定的 152

280．对用产品税归还贷款是如何规定的 152

279．对利用废弃资源生产产品的减免税照顾是如何规定的 152

277．怎样办理出口产品退税的手续 152

276．进出口产品征、退产品税是如何规定的 152

281．对校办企业生产的产品有哪些减免税照顾 153

282．对民政福利企业生产的产品有哪些减免税照 153

顾 153

（三） 行业规定 153

283．铁道部、铁路局所属企业的纳税是如何规定 153

的 153

284．国营农场和生产建设兵团的纳税是如何规定 153

的 153

285．军队、军工系统所属企业的纳税是如何规定 153

的 153

（四） 税目税率 154

286．产品税的税目税率是如何规定的 154

287．卷烟的纳税范围有哪些 166

290．白酒的纳税范围有哪些 167

288．烟丝的纳税范围有哪些 167

289．掺用药物的卷烟如何纳税 167

291．黄酒的纳税范围有哪些 168

292．土甜酒的纳税范围有哪些 168

293．啤酒的纳税范围有哪些 169

294．复制酒的纳税范围有哪些 169

295．果木酒的纳税范围有哪些 169

296．汽酒的纳税范围有哪些 170

297．酒精的纳税范围有哪些 170

298．自产自用酒如何纳税 170

299．外购白酒加浆降度如何纳税 170

302．羽毛的纳税范围有哪些 171

304．焚化品的纳税范围有哪些 171

303．鞭炮、焰火的纳税范围有哪些 171

301．马鬃、马尾、猪鬃的纳税范围有哪些 171

300．外购散装酒装瓶出售如何纳税 171

305．农药的纳税范围有哪些 172

306．轮胎的纳税范围有哪些 172

307．三角带、运输带、传动带、风扇带的纳税范围有哪些 173

308．橡塑制品的纳税范围有哪些 174

309．全胶鞋的纳税范围有哪些 174

310．乳胶制品的纳税范围有哪些 174

311．其他橡塑制品的纳税范围有哪些 175

312．煤的纳税范围有哪些 175

313．焦炭的纳税范围有哪些 176

314．原油的纳税范围有哪些 176

315．人造原油的纳税范围有哪些 176

316．黑色金属矿采选产品的纳税范围有哪些 176

318．小型电力的纳税范围有哪些 177

319．孤立电厂的纳税范围有哪些 177

317．大型电力的纳税范围有哪些 177

320．热力的纳税范围有哪些 178

321．天然气的纳税范围有哪些 178

322．煤气的纳税范围有哪些 178

323．石油气的纳税范围有哪些 178

324．工业气体的纳税范围有哪些 179

325．汽油的纳税范围有哪些 179

326．柴油的纳税范围有哪些 179

327．煤油的纳税范围有哪些 179

328．重油的纳税范围有哪些 179

329．溶剂油的纳税范围有哪些 179

332．化工轻油的纳税范围有哪些 180

333．石脑油的纳税范围有哪些 180

334．其他原料油的纳税范围有哪些 180

331．焦油的纳税范围有哪些 180

330．润滑油的纳税范围有哪些 180

335．其他炼制油的纳税范围有哪些 181

336．润滑脂的纳税范围有哪些 181

337．固体石蜡的纳税范围有哪些 181

338．液体石蜡的纳税范围有哪些 181

343．碱的纳税范围有哪些 182

342．无机盐的纳税范围有哪些 182

341．酸的纳税范围有哪些 182

340．石油焦的纳税范围有哪些 182

339．沥青的纳税范围有哪些 182

344．氮肥的纳税范围有哪些 183

345．其他化肥的纳税范围有哪些 183

346．醇类的纳税范围有哪些 183

347．苯类的纳税范围有哪些 183

352．颜料的纳税范围有哪些 184

350．其他有机化工原料的纳税范围有哪些 184

351．染料的纳税范围有哪些 184

348．烯类的纳税范围有哪些 184

349．其他无机化工原料的纳税范围有哪些 184

353．涂料的纳税范围有哪些 185

354．化学试剂的纳税范围有哪些 185

355．化学溶剂的纳税范围有哪些 185

356．助剂、催化剂的纳税范围有哪些 185

357．粘合剂的纳税范围有哪些 186

358．磁带的纳税范围有哪些 186

359．合成橡胶的纳税范围有哪些 186

360．有机玻璃的纳税范围有哪些 186

361．绦纶树脂的纳税范围有哪些 186

362．聚氯乙烯的纳税范围有哪些 186

366．尼龙66的纳税范围有哪些 187

368．炭黑的纳税范围有哪些 187

367．其他合成纤维单体的纳税范围有哪些 187

365．聚丙烯的纳税范围有哪些 187

364．聚乙烯的纳税范围有哪些 187

363．聚苯乙烯的纳税范围有哪些 187

369．炸药类的纳税范围有哪些 188

370．胶卷、胶片的纳税范围有哪些 188

371．生铁的纳税范围有哪些 188

372．钢锭的纳税范围有哪些 189

373．铁合金的纳税范围有哪些 189

374．茶叶的纳税范围有哪些 189

375．烟叶的纳税范围有哪些 190

376．贵重食品的纳税范围有哪些 190

377．银耳、黑木耳的纳税范围有哪些 191

378．水产品的纳税范围有哪些 191

380．毛绒的纳税范围有哪些 192

381．原木的纳税范围有哪些 192

379．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、田螺要不要纳税 192

382．原竹的纳税范围有哪些 193

383．生漆、天然树脂的纳税范围有哪些 193

384．食用生猪、菜牛、菜羊的纳税范围有哪些 193

385．应税农林牧水产品自产自用要不要纳税 193

三、 营业 税 194

386．什么是营业税 194

（一） 基 本 规 定 195

387．营业税的纳税人有哪些 195

388．营业税的计税依据是什么 195

389．营业税的税目税率是怎样规定的 198

390．怎样计算营业税 201

391．营业税在什么时间、地点缴纳 201

392．营业税的减免权限如何确定 203

395．营业税的起征点如何确定 204

394．纳税人兼有不同经营收入应如何纳税 204

393．营业税是否可以用于归还贷款 204

396．纳税义务发生的时间如何确定 205

（二） 减税免税 205

397．哪些收入可免缴营业税 205

398．哪些收入暂免缴纳营业税 205

399．何种特殊情况可减免税 206

400．民政福利企业减免营业税的条件是什么 207

401．乡镇企业哪些经营业务可免税 207

402．商业服务业减免营业税的条件是什么 207

403．安置待业知青的新办集体企业减免营业税的条件是什么 208

404．哪些国营商业批发业务可暂免缴纳营业税 208

405．运输企业哪些收入可免缴营业税 209

406．市政、交通、房修部门的哪些收入可暂免缴纳营业税 209

407．航运系统哪些收入暂免缴纳营业税 209

409．中药饮片加工费收入能否免？ 210

410．农技、农垦系统有何减免税规定 210

408．港务管理费的免税范围如何确定 210

（三） 行业规 定 211

411．商业等部门收取的兑换券、外汇收入如何纳 211

税 211

412．汽车贸易中心及销售“112”专项进口汽车如何纳税 211

413．进入钢材市场销售如何纳税 212

414．商业企业销售化肥及批发大宗、笨重商品是否纳税 213

415．前店后场（坊）如何纳税 214

416．供销社、基层供销社批发、零售业务是否纳 214

税 214

417．集体物资单位批发业务是否纳税 215

418．物资部门仓储费等收入如何纳税 215

419．外贸企业销售出口、“以出顶进”及“三项”费用等收入是否纳税 216

420．平价销售粮食、食油是否纳税 217

421．零售粮油、加工收入是否纳税 218

422．农机公司及县以下农机公司销售、批发农机产品及零配件是否纳税 219

423．农机站、农资部“农业技术”及销售化肥、农用柴油等收入是否纳税 220

424．军队系统各项业务收入如何纳税 221

425．军队所属院校的经营性收入是否纳税 223

426．退伍军人两用人材兴办企业是否纳税 223

427．国营农场自产自销工业品及农、林、牧、水产品是否纳税 223

428．学校出售讲义、发行刊物、加工等收入是否纳税 224

429．新办乡镇企业是否纳税 224

430．奶牛（羊）场销售牛（羊）奶是否纳税 225

431．工业企业销售外购材料如何纳税 225

432．工业企业自产自销产品如何纳税 225

433．工业企业自销产品缴纳的营业税是否可以抵 225

扣 225

434．企事业单位所属运输队、修理、修配等部门如何纳税 226

435．地质队如何纳税 226

436．免缴产品税、增值税的工业品是否同时免缴营业税 226

439．带包装零售商品如何纳税 227

438．如何确定零售小轿车的计税依据 227

437．经营免税品如何缴纳营业税 227

（四） 税 目 税率 227

（1）商业零售 227

440．“零进、零出”商品如何纳税 228

441．经营商品房收入是否纳税 228

442．国营食品企业经营生猪是否纳税 228

443．菜场收入是否纳税 229

444．小学生课间加餐牛奶收入是否纳税 229

（2）商品批发 229

445．中药材批发业务收入是否纳税 229

446．科学器材公司如何纳税 229

447．林业等部门“商品的购入原价”如何确定 230

448．成品油差价收入是否纳税 230

449．烟叶技术改进费能否计入商品购入原价 230

453．集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品是否纳税 231

454．商品调价后如何纳税 231

451．商品进销差价如何计算 231

452．“批零一个价”如何纳税 231

450．如何确定批发小轿车的计税依据 231

455．船舶燃料供应公司油料收入是否纳税 232

456．销售给农业生产者的农业生产资料如何纳税 232

457．简单加工产品如何纳税 232

（3）交通运输 232

458．如何确定铁路运输的纳税地点 232

459．铁路部门工附业收入是否纳税 233

460．中央新建铁路临运收入的纳税地点和适用税率如何确定 234

461．航空运输收入如何纳税 234

462．长江航运运营收入的纳税地点如何确定 235

463．航运系统哪些业务收入要纳税 235

466．港口建设费和车辆购置费是否纳税 236

465．航运系统以外的联运业务如何纳税 236

464．航道、船标维护税是否纳税 236

467．“服务费”收入如何纳税 237

468．外轮运轮定额费收入如何纳税 237

469．汽车运输外出经营的纳税地点如何确定 237

470．交通建设基金是否纳税 237

471．车、船运输收入如何纳税 238

472．管道运输收入的纳税地点如何确定 238

（4）建筑安装 238

473．建筑安装的计税依据如何确定 238

474．“四项”费用是否纳税 238

475．“抢工费”等收入是否纳税 239

476．分包、转包工程如何纳税 239

477．企事业单位所属建筑单位是否纳税 239

479．建安企业销售原材料如何纳税 240

480．工程承包公司如何纳税 240

478．自营施工单位是否纳税 240

481．邮电部门承包的电讯工程如何纳税 241

（5）金融保险 241

482．各银行纳税地点如何确定 241

483．交行纳税地点如何确定 241

484．银行的纳税期限如何确定 242

485．交行金融业务如何纳税 242

486．交行经营其他业务是否纳税 242

487．银行设备租赁业务是否纳税 242

488．融资租赁业务是否纳税 242

489．农村信用社是否纳税 243

490．非金融业务收入是否纳税 243

491．银行从事代理业务如何纳税 243

492．什么是转存、转贷外汇业务 244

493．中国银行各分行如何纳税 244

496．批发金饰品如何纳税 245

494．黄金差价收入如何纳税 245

495．经营金银业务的纳税地点如何确定 245

497．中国投资银行转贷外汇业务如何纳税 246

498．工商银行邮政汇总业务是否纳税 246

499．非金融机构从事金融业务是否纳税 247

500．转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税 247

501．国库券推销费是否纳税 247

502．保险业务的纳税地点如何确定 247

503．保险业务的计税依据如何确定 248

504．涉外保险业务如何纳税 248

505．无赔款奖励支出在计算缴纳营业税时是否可以剔除 248

（6） 邮政电讯 249

508．新装电话初装费是否纳税 249

509．有线广播站是否纳税 249

507．保险业务取得的手续费如何纳税 249

506．保险业务取得的各项收入是否纳税 249

510．农村邮电所是否纳税 250

511．邮政部门以外的报刊发行单位如何纳税 250

512．集邮业务是否纳税 250

513．邮电部门加收的地方性附加费是否纳税 251

（7） 出 版业 251

514．出版业如何纳税 251

515．音像公司“母带复制”如何纳税 252

516．航空版、传真版委外加工收入的纳税地点如何确定 252

517．已税空白带加工或录像制品是否纳税 252

518．外销磁带如何纳税 252

（8） 公用事业 252

519．供电部门、自来水厂、煤气公司出售各种器材是否纳税 252

523．城市公用事业附加是否纳税 253

（9） 娱乐业 253

税 253

524．电影、文艺售票收入如何纳税 253

521．热力公司、煤气公司的热力、煤气等是否纳 253

税 253

520．工矿企业外购电力转售是否纳税 253

522．工矿企业销售自产的可燃气体、热力是否纳 253

525．文艺演出如何纳税 254

526．电影放映队到农村流动放映电影如何纳税 254

527．放映电影、电视收入如何纳税 254

528．艺术团体如何纳税 254

529．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税 255

530．剧场等从事商业等收入是否纳税 255

531．花展、影展等如何纳税 255

534．代售月票、邮票等收入是否纳税 256

537．外汇调剂中心手续费收入如何纳税 256

536．代发运等收入如何纳税 256

535．代征代扣手续费是否纳税 256

（10） 服务业 256

533．“音乐茶座”门票收入如何纳税 256

532．舞场（厅）的门票收入如何纳税 256

538．代购代销如何纳税 257

539．商业部门委托代销商品如何纳税 257

540．代销商品的标准如何掌握 257

541．宾馆、饭店、招待所如何纳税 257

542．外事、旅游部门所属宾馆、饭店是否纳税 258

543．铁路系统所属招待所和工副业收入是否纳 258

税 258

544．出租房屋是否纳税 259

545．华侨、外籍人员、“三资”企业租房收入是否纳税 259

546．出租小型商业收取的租赁费是否纳税 259

551．加工过程中垫用自产品是否纳税 260

550．接受加工收取的代垫材料费是否纳税 260

548．堆存、堆放货物如何纳税 260

547．“赞助收入”是否纳税 260

549．存放机动车收入是否纳税 260

552．工艺性加工如何纳税 261

553．转委托加工如何纳税 261

554．“服装加工”如何纳税 261

555．科研单位转让科技成果等是否纳税 261

556．促成技术商品交易的中介人如何纳税 261

557．“技术成果转让”的范围如何确定 261

558．“其他服务”的范围如何确定 262

559．企业在国外取得的服务收入是否纳税 262

560．取得的外轮劳务收入是否纳税 262

561．各种信息服务收入如何纳税 262

564．律师事务所从事咨询等收入是否纳税 263

565．取得的“三包”费收入是否纳税 263

563．保安业务如何纳税 263

562．“扫舱物”如何纳税 263

566．进口商品预备费收入如何纳税 264

567．桑那浴、健身（美）业务如何纳税 264

568．“麻袋费”是否纳税 264

569．销售花木是否纳税 264

570．孵坊生产销售苗禽是否纳税 264

571．拆船厂销售旧船物资如何纳税 265

572．煤球厂销售煤球如何纳税 265

573．养路费、检验费、公证费、排污费等是否纳 265

税 265

574．承包费如何纳税 265

575．工商部门的各项收入是否纳税 265

577．交管站管理费收入是否纳税 266

578．计量检定费是否纳税 266

576．“过路费”“过桥费”是否纳税 266

579．新办沼气技术公司是否纳税 267

580．接受外商来料加工是否纳税 267

581．工商企业外汇差价收入是否纳税 267

582．人防部门收取的人防工程费是否纳税 267

（11） 临时经营 268

583．临时经营的纳税范围有哪些 268

584．临时经营的税率有哪些 269

（12） 典 当 业 269

585．典当业的计税依据如何确定 269

（一） 基本规定 270

587．集体企业应具备什么条件 270

588．什么是独立核算的集体企业 270

586．什么是集体企业所得税 270

四、 集体企业所得税 270

589．集体企业缴纳所得税的计税依据是什么 271

590．应税所得额包含哪些具体内容 271

591．集体企业所得税如何申报缴纳 271

592．企业应怎样分月按季计算集体企业所得税 272

593．预缴所得税时对应纳税所得额如何换算成全年所得额 274

594．集体企业所得税的缴纳地点是如何规定的 274

595．关闭、停业企业的清算期有多长 274

596．集体工业企业应纳税所得额计算公式是什 275

么 275

597．集体商业企业应纳税所得额的计算公式是什 275

么 275

598．集体饮食服务业的应纳税所得额的计算公式是怎样规定的 276

599．计算应纳税所得额时有哪些项目不可扣除 276

602．新办集体企业在税收上有何规定 277

601．新办集体企业的条件是什么 277

600．计算应纳税所得额时有哪些项目允许扣除 277

603．对企业纳税确有困难的具体标准是什么 278

604．企业对被查出的利润应怎样处理 278

605．企业接受非法凭证入帐应如何办 278

606．企业因非法提价所得应怎样处理 279

607．集体企业赔交的税款应如何列支 279

（二） 减、免税规定 279

608．利用本企业“三废”进行生产的产品能否免税 279

609．企业遇到自然灾害能否申请免税 279

610．减免税的使用范围有哪些规定 279

611．企业违反减免税使用制度有哪些处罚 280

612．企业撒出的混岗人员、富余人员新办企业在税收上有何照顾 280

615．实行承包经营的集体企业有哪些政策规定 281

（三） 综合规定 281

614．集体企业经批准减免的“三税”和所得税在帐务上应如何处理 281

613．“八小”企业在缴纳所得税上有何规定 281

616．计税利润的上年基数应如何确定 282

617．主管部门向集体企业收取的管理费有什么规 282

定 282

618．工商联能否收取行政管理费 283

619．哪些资金可以参加国内联营 283

620．哪些资金不得参加国内联营 283

621．物资分配部门能否参加联营 283

622．联营企业实现利润如何缴纳所得税 284

623．联营企业不分配利润的如何纳税 284

624．企业用结余的福利基金、奖励基金进行投资参加联营，在税收上有什么规定 284

625．向江苏省淮北地区和江苏省内老革命根据地投资联营的，在所得税方面有何优惠规定 285

626．划定革命老根据地的标准是什么 285

627．企业归还借款是否可作为联营分利 285

629．国集联营企业在推行承包经营责任制时有何规定 286

630．对联营企业财务核算形式有何规定 286

628．企业用材料、物资等流动资产参加联营，发生的价差如何办 286

631．集体企业从经济特区内联企业分得的利润，在缴纳所得税时有什么规定 287

632．到海南办企业有何优惠政策 288

633．集体企业到省外联合生产省内紧缺原材料的项目，从中分回的利润如何纳税 288

634．兼并企业在缴纳所得税上有何规定 288

635．集体性质的股份制企业如何缴税 288

636．股份制企业股息列支有哪些规定 289

637．企业发行股票、债券应具备什么条件 289

638．企业发行股票和债券有哪些规定 289

639．城镇集体工业企业建立股票、债券的持股（还本）准备金有哪些规定 290

640．企业需内部集资应如何办 290

641．对外加工装配业务包括哪些范围 291

642．对接受来料加工、来件装配的企业在缴纳所得税上有什么规定 291

643．集体企业用自有资金与外商合资办企业在税收上应如何处理 291

647．生产企业接受外贸部门的加工应如何纳 292

税 292

644．中外合资经营企业中方投资者分得的利润应如何纳税 292

646．对承接外商来料加工烟、酒高税率产品在所得税上有无优惠照顾 292

645．企业获得外商的加价收入是否纳税 292

648．集体企业从事劳务出口的收入如何纳税 293

649．什么是中小型补偿贸易及其范围 293

650．企业用国外产品的零部件组装成产品在国内销售如何纳税 293

651．企业引进建设项目的外汇贷款应如何归还 294

652．企业为进行补偿贸易而借的外汇贷款应怎样归还 294

653．企业归还国内补偿贸易的贷款项目有何规定 294

654．城镇集体企业生产出口产品可享受减免所得税的有哪些条件 294

655．生产出口机电产品的企业，外销价低于内销价的，有什么规定 295

656．企业调剂留成外汇收入如何处理 295

657．城乡集体企业生产出口商品收到外贸部门的补贴应如何纳税 296

658．哪些产品不能搞来料加工装配业务 296

660．专项生产措施贷款有哪些范围 297

659．企业要申请技措贷款有何要求 297

661．企业归还贷款的资金来源是怎样规定的 298

662．对技术改造任务重、效益好的企业在归还贷款时有什么照顾 298

663．企业在归还技措贷款时应提供哪些资料 298

664．城镇集体企业哪些技措贷款可在缴纳所得税前归还 298

665．列入“星火计划”项目的贷款如何归还 299

666．联营企业的技措贷款能否在税前归还 299

667．归还外汇贷款有什么要求？如何办理 299

668．企业以融资租赁方式租入固定资产、在列支上有何规定 300

669．哪些技措贷款不能在缴纳所得税前归还 300

670．技措贷款项目中途停建能否在税前还贷 301

671．清理整顿公司有什么规定 301

674．扶贫企业在缴纳所得税上有何规定 302

675．计算待业青年人数时应包括哪些范围 302

672．对综合性公司、金融性公司、流通领域的公司缴纳所得税有什么规定 302

673．什么是扶贫企业 302

676．待业知青的集体企业在减免所得税上有何规 303

定 303

677．对安置待业青年企业的税收管理有何规定 303

678．待业知青占职工人数比例应怎样计算 303

681．街道办物资回收企业有何减免税照顾 304

税 304

682．化肥实行综合平均销售价格后如何缴纳所得 304

（1）城镇集体企业 304

680．街道企业在缴纳所得税上有何规定 304

（四） 部门规定 304

679．知青企业减免税到期后又重新安置待业知青，能否再次享受免税 304

683．对综合利用煤渣等为原料的生产企业在所得税上有何规定 305

684．集体性质煤炭企业有何减免税照顾 305

685．生产小商品的企业在税收上有何优惠 305

686．铁道部门兴办的集体企业在所得税上有什么规定 305

691．集体水运企业在减免所得税上有什么规定 306

690．企业收到的技术转让收入如何纳税 306

687．企业收到的债券利息如何纳税 306

689．中药饮片加工厂在缴纳所得税上有何规定 306

688．企业出租固定资产取得的收入如何缴税 306

692．集体航运公司维修工场对外加工的收入应如何缴纳所得税 307

693．集体航运公司多种经营的收入应如何纳税 307

694．集体航运企业解决职工住房有困难如何办 307

695．集体航运企业如何提取船舶修理基金 307

696．平时使用人防工程的单位在所得税上有什么优惠政策 308

697．集体所有制的人防工程队如何纳税 308

698．军队系统和国防企业附属的集体所有制单位在纳税上有何规定 308

699．劳改生产单位缴纳所得税有什么规定 308

700．集体经济性质的饲养业如何纳税 309

701．集体企业实行租赁经营的有何政策规定 309

702．集体性质的保安服务公司如何纳税 309

703．民主党派咨询服务专门业务机构的收入应如何纳税 309

704．各群众团体办的集体企业如何缴纳所得税 309

705．工会技协组织在税收上有何规定和要求 310

706．集体所有制的住宅开发公司应如何缴纳所得 311

税 311

707．科研机构缴纳所得税有何规定 311

708．前店后坊的商业零售企业如何缴税 311

709．食品工业企业有什么减免税照顾 311

710．饮食服务行业有何减免税照顾 312

711．粮食部门附营业务收入能否免缴所得税 312

712．什么叫国营商业改、转、租企业 312

713．国营小型商业实行改、转租后在所得税上有何规定 312

714．集体企业实行“还本销售”在税收上应如何办理 313

715．如何提取商品削价准备金 313

716．集体商业企业危房翻建的费用如何列支 314

717．供销社经营废旧物资的企业在缴纳所得税上有什么照顾 314

718．供销社物资回收人员收到的卫生补贴如何缴税 314

723．对社员社收到入股利息应如何纳税 315

722．供销社经营棉花等亏损能不能退税 315

724．供销社棉麻公司棉花组织服务费应如何列支，年终有结余要不要缴税 315

719．基层供销社和合作商店有何减免税规定 315

720．供销社能否按行业为单位缴纳所得税 315

721．供销社开发利用再生资源在所得税上有何优惠照顾 315

725．供销社系统涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定 316

726．应征入伍的新兵优待费如何列支 317

727．购置汽车的附加费如何列支 317

728．企业购入彩电时支付的特别消费税和彩电国产化基金如何入帐 317

729．城镇集体企业能否税前提取社会性开支费 317

用 317

730．城镇集体企业补充流动资金有何规定 318

731．新建扩建项目投产后缺少资金如何办 318

732．集体企业在中央、省调整价格后、库存物资应如何调整帐务 318

733．集体企业独生子女保健费如何列支 318

734．集体企业租入固定资产其费用如何处理 318

737．因减免“三税”而少缴的城建税和教育费附加应如何处理 319

735．企业缴纳工商联会员会费如何列支 319

736．企业利用外汇贷款购置的设备，由于汇率变动而增加或减少的人民币，在帐务上如何处理 319

738．集体企业支付土地“租赁费”如何列支 320

739．集体企业租赁经营后的租金如何列支 320

740．集体企业由原实行综合折旧办法改为分类折旧办法后的差额有何专门规定 320

741．企业基金如何提取 320

742．提取企业基金应考核哪几个指标 321

743．企业的职工教育经费不足如何办 321

744．企业职工待业保险金如何列支 321

745．集体企业提取技术开发基金有何条件 322

746．对生产集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种产品的企业有什么优惠政策 322

750．企业支付的各种罚款等应如何处理 323

749．企业为研制新产品所需的设备如何列支 323

748．生产出口产品的城镇集体企业能否提高折旧率 323

747．企业的绿化费怎样列支 323

（2）福利企业 324

751．民政部门举办的福利生产企业在缴纳所得税上有哪些规定 324

752．民政部门所属的生产单位如何缴税 324

753．为治疗精神病患者的工疗站举办的工厂能否比照福利企业享受税收优惠政策 324

754．外单位或个人承包福利企业后在税收上有什么规定 324

755．福利生产单位的主管部门能否收取管理费 325

756．属“八小”范围的福利企业如何缴税 325

757．乡镇民政福利企业减免税金如何分配 325

（4）校办企业 326

759．中小学校校办企业包括哪些范围 326

760．乡镇成人教育中心举办工厂在所得税上有什么规定 326

758．医疗卫生单位实行“以副补主”的收入在税收政策上有何规定 326

（3）医疗企业 326

761．成人教育学校举办的工厂能否免税 327

762．集体生产单位被学校接收、划转能否免税 327

763．校办工厂的资产不归学校所有能否免税 327

764．校办企业减免的税收如何使用 327

765．商业学校举办的商业企业如何缴税 327

766．中小学校办的商业服务业如何缴税 328

767．中小学举办的进修班等收入如何缴税 328

768．乡农技推广服务机构举办的企业如何缴税 328

769．乡农技站与其他农业服务单位联合办综合性农技学校有何纳税规定 328

770．乡工业技术管理学校如何纳税 329

771．中小学校校办企业、参加联营后如何缴纳所得税 329

772．个人承包校办企业如何缴税 329

776．什么叫新办乡镇企业其免税期应如何计算 330

（6）乡镇企业 330

775．县以上文化部门办的文艺工厂能否享受文艺工厂税收优惠政策 330

773．创办文艺工厂有什么条件和范围 330

（5）文艺工厂 330

774．新办文艺工厂在缴纳所得税上有什么规定 330

777．实行“农工一体化”的乡镇企业在缴纳所得税上有什么规定 331

778．“农工一体化”的试点范围有何规定 331

779．新建镇和镇乡合并后缴纳所得税上有何规定 331

780．农村联户企业在缴纳所得税上有什么规定 331

781．农民联合举办的“专业合作社”如何纳税 332

782．农村现代化试点地区在税收上有何规定 332

783．农村能源服务公司如何纳税 332

784．对属农业发展规划内的利用资源开发等收入在税收上有何规定 332

785．农村民兵办的“以劳养武”企业在纳税上有什么规定 333

786．农村自来水厂应如何纳税 333

787．乡镇企业有哪些减免所得税规定 333

788．乡镇企业是否可以在缴纳所得税前归还贷款 334

791．实行经营承包的乡镇企业，应具备哪些条件才能作为集体经济性质 335

789．生产出口产品的乡镇企业享受减免所得税应具备哪些条件 335

790．乡镇企业开展补偿贸易的税收政策有何规定 335

792．乡镇企业中涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定 336

793．乡镇企业的集资有哪些规定 338

（7）金融、信用社 339

794．城市集体金融组织纳税有可规定 339

795．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定 339

796．集体信用社哪些贷款不得提取呆帐准备金 339

797．核销呆帐准备金有哪些规定 340

798．农村信用社有何纳税规定 340

799．乡镇举办的农村金融公司如何纳税 340

800．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定 341

801．农村信用社扭亏为盈后有何规定 341

五、国营企业所得税 341

802．什么是国营企业所得税 341

803．为什么要开征国营企业所得税 342

804．国营企业所得税的纳税人有哪些 343

（一）基本规定 343

805．国营企业所得税的纳税范围有哪些 344

806．国营企业所得税适用什么税率 344

807．国营企业所得税有哪几种缴款办法 345

808．怎样划分大中型和小型企业 345

809．纳税人应于何时缴纳国营企业所得税 346

810．国营企业所得税在什么地方缴纳 347

811．银行系统咨询公司应在何处缴纳所得税 347

812．在省外经营的企业应在何处缴纳国营企业所得税 348

813．怎样计算国营企业所得税 348

814．如何计算应纳税所得额 348

815．哪些项目允许在计算应纳税所得额时予以扣除 350

817．实行内部承包经营责任制的企业如何计算缴纳所得税 351

816．纳税人哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除 351

818．财税大检查中被查出的利润如何处理 352

（二）减免税规定 352

819．怎样处理纳税人所发生的亏损 352

820．如何计算国营企业所得税的减税额 353

821．行政、事业等单位的附属企业收入是否要缴纳国营企业所得税 353

822．哪些企业目前暂不缴纳国营企业所得税 353

823．国家对国营商办工业有什么优惠照顾 354

824．新办饲料工业是否要缴纳国营企业所得税 354

825．国营企业遇到自然灾害是否可减免所得税 354

826．城市综合开发公司是否要缴纳国营企业所得税 354

827．技木转让收入是否要缴纳国营企业所得税 355

828．出口产品退税是否要缴纳国营企业所得税 355

830．国营企业向“老、少、边、穷”地区投资有何优惠政策 356

831．军队办的国营企业有什么减免税规定 356

829．医疗卫生服务单位是否要缴纳国营企业所得税 356

832．工程承包公司如何缴纳所得税 357

833．“四类”事务所如何缴纳所得税 357

834．税后留制进行生产性投资是否有优惠政策 357

835．中旅社按什么税率缴纳国营企业所得税 358

六、国营企业调节税 358

836．什么是国营企业调节税 358

837．为什么要缴纳国营企业调节税 359

（一）基本规定 360

838．哪些企业是国营企业调节税的纳税人 360

839．纳税人应于何时何地缴纳国营企业调节税 360

840．国营企业调节税的计税依据是什么 360

841．国营企业调节税的税率是怎样规定的 361

（二）减免税规定 361

842．企业增长利润是否要缴纳调节税 361

845．自销产品差价收入是否要缴纳调节税 362

843．微利企业是否要缴纳调节税 362

844．怎样计算国营企业调节税 362

846．砖瓦、水泥制品工业是否要缴纳调节税 363

847．企业分进利润是否要缴纳调节税 363

七、房产税 363

848．什么是房产税 363

（一）基本规定 364

849．房产税的纳税义务人是怎样确定的 364

850．房产税的计税依据和税率是怎样规定的 365

851．如何计算房产税 365

852．房产税在什么时间缴纳 366

853．房产税在何地缴纳 366

854．哪些房产要缴纳房产税 367

855．如何确定房产原值 368

858．职工宿舍用房应从租还是从价计算缴纳房产税 369

857．企业出租的房产从价还是从租计算缴纳房产税 369

856．纳税单位与免税单位共同使用或交换使用的房产如何缴纳房产税 369

859．圆柱体的房屋是否缴纳房产税 370

860．活动房屋是否缴纳房产税 370

（二）减税免税 370

861．国家机关、人民团体要不要缴纳房产税 370

862．财政部门拨付事业经费的单位缴纳房产税有哪些规定 371

863．事业单位改为自收自支后能否减免房产税 371

864．各类行政性公司的房产应否缴纳房产税 371

865．宗教寺庙的房产能否免缴房产税 372

866．公园、名胜古迹的房产能否免缴房产税 372

867．微利企业和亏损企业可否免缴房产税 372

868．企业办的各类培训班、学校、医院人托儿所等的房产能否免缴房产税 372

870．新建、扩建、翻建的房屋缴纳房产税有哪些规定 373

871．房屋大修停用可否免缴房产税 373

869．企业停办、撤销、停产后能否免缴房产税 373

872．危险房屋能否免缴房产税 374

873．地下人防设施能否免缴房产税 374

874．基建工地的临时性房屋能否免缴房产税 374

875．未出售的商品房能否免缴房产税 374

876．设在道路两旁的各类亭子能否免缴房产税 374

877．集贸市场用房能否免缴房产税 375

878．房管部门经租的居民住房应否缴纳房产税 375

879．高等学校及中、小学校用房应否缴纳房产税 375

880．街道居委会缴纳房产税有什么规定 375

881．乡（镇）财政管理拨付经费单位能否免缴房产税 376

882．国营华侨农（林）场、工厂能否免缴房产税 376

883．中外合资企业和外资企业是否适用房产税暂行条例 376

（三）行业规定 376

884．军队系统缴纳房产税有哪些规定 376

886．劳改、劳教单位缴纳房产税有什么规定 378

885．武警部队缴纳房产税有哪些规定 378

887．银行、保险系统缴纳房产税有什么规定 379

888．邮电部门所属企业缴纳房产税有什么规定 380

889．铁道部所属单位缴纳房产税有什么规定 380

890．公路、航道管理处能否免缴房产税 381

891．港务、盐务下属的公安机构用房 381

能否免缴房产税 381

八、车船使用税 381

892．什么是车船使用税 381

（一）基本规定 382

893．车船使用税的纳税范围有哪些 382

894．车船使用税的纳税义务人是怎样确定的 383

895．车辆的计税依据是怎样确定的 383

896．车辆的税额是怎样确定的 384

897．怎样计算缴纳车辆的车船使用税 385

899．船舶的税额是怎样确定的 386

898．船舶的计税依据是怎样确定的 386

900．怎样计算缴纳船舶的车船使用税 387

901．车船使用税在什么时间缴纳 387

902．车船使用税的纳税地点是怎样规定的 388

903．大、小板车的划分标准是什么 388

904．免税单位无租使用纳税单位的车船，应否缴纳车船使用税 388

905．免税单位与纳税单位合并使用的车辆应怎样缴纳车船使用税 389

906．外资企业和涉外单位是否适用车船使用税暂行条例 389

（二）减税免税 389

907．国家机关、人民团体的车船能否免缴车船 389

使用税 389

908．财政部门拨付事业经费的单位能否免缴车 389

船使用税 389

的车船能否免缴车船使用税 390

税 390

911．企业办的各类学校、医院、托儿所等自用 390

使用税 390

909．经费实行自收自支的单位，如何缴纳车船 390

910．各类行政性公司的车船，能否免缴车船使用 390

使用税 391

916．停驶车船是否可免缴车船使用税 391

915．公交公司的车辆缴纳车船使用税有什么规 391

定 391

914．新购置的车辆未使用，是否可不缴纳车船 391

税 391

913．新增、报停、封存的车船如何缴纳车船使用 391

912．企业内部行驶的车辆能否免缴车船使用税 391

917．专用于农业生产用的车船可否免缴车船使用 392

税 392

918．残疾人使用的车辆能否免缴车船使用税 392

919．专用汽车（改装车）缴纳车船使用税有什 392

么规定 392

920．用银行贷款购买的车船缴纳车船使用税有 393

什么规定 393

921．专用船舶缴纳车船使用税有什么规定 393

使用税 394

923．载重量不超过一吨的渔船，能否免缴车船 394

922．缴纳船舶吨税的船是否可免缴车船使用税 394

927．对专办伙食及供工人休息的船舶，是否可 395

定 395

（三）行业规定 395

免缴车船使用税 395

928．银行、保险系统缴纳车船使用税有什么规 395

船使用税 395

926．公园内专供游客划行的游船是否能免缴车 395

925．渡船是否可免缴车船使用税 395

能否免缴车船使用税 395

924．专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船 395

929．邮电部门所属企业缴纳车船使用税有什么规 396

定 396

930．军队、武警部队缴纳车船使用税有哪些规 396

定 396

931．铁道部所属单位缴纳车船使用税有什么规 397

定 397

932．港务、盐务下属公安机构使用的车船能否 397

免缴车船使用税 397

935．对自行车恢复缴纳车船使用税有哪些范围 398

943．为什么对自行车恢复缴纳车船使用税 398

933．公路、航道管理处自用的车船能否免缴车 398

船使用税 398

（四）自行车 398

936．自行车的纳税义务人是怎样确定的 399

937．自行车、电动自行车的税额标准是多少 399

938．怎样缴纳自行车车船使用税 399

939．由财政拨付经费的单位公有自行车能否免 399

缴车船使用税 399

940．新购自行车缴纳车船使用税有什么规定 399

九、城镇土地使用税 400

943．什么是城镇土地使用税 400

942．“三资”企业使用的自行车是否需缴纳车 400

船使用税 400

941．停驶、报废的自行车能否免缴车船使用税 400

（一）基本规定 401

944．土地使用税的纳税对象是怎样确定的 401

945．土地使用税的纳税人是怎样确定的 402

946．土地使用税的计税依据是什么 402

947．土地使用税的税额是怎样确定的 403

949．怎样计算应缴土地使用税 404

948．大、中、小城市是怎样划分的 404

951．土地使用税应在什么时间缴纳 405

952．新批建制镇是否需缴纳土地使用税 405

950．土地使用税在什么地点缴纳 405

954．国家机关、人民团体自用的土地缴纳土地 406

地使用税有哪些规定 406

使用税有哪些规定 406

955．财政部门拨付事业经费的单位用地缴纳土 406

（二）减税免税 406

用税 406

953．已缴纳农业税的土地是否需再缴纳土地使 406

956．实行自收自支的事业单位自用的土地能否 407

免缴土地使用税 407

957．宗教寺庙的土地能否免缴土地使用税 407

958．公园、名胜古迹的土地能否免缴土地使用 407

税 407

959．企业办的各类学校、医院、托儿所等用地 407

能否免缴土地使用税 407

963．市政街道、广场、绿化地带公共用地能否 408

962．企业停产期间的土地能否免缴土地使用税 408

964．未出售的商品房占地是否免缴土地使用税 408

免缴土地使用税 408

961．企业停办、撤销后的闲置土地能否免缴土 408

960．福利工厂能否免缴土地使用税 408

地使用税 408

967．高等学校及中、小学校用地应否缴纳土地 409

否免缴土地使用税 409

968．新征用的土地、如何缴纳土地使用税 409

使用税 409

969．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地是 409

使用税 409

966．房管部门经租的公房用地、如何缴纳土地 409

地使用税 409

965．设在道路两旁的各类亭子用地是否缴纳土 409

970．开山、填海整治的土地和改造的废弃工地， 410

能否免缴土地使用税 410

971．街道、居委会的土地缴纳土地使用税有哪 410

些规定 410

972．由乡（镇）财政管理拨付经费的单位其自 410

用地的土地能否免缴土地使用税 410

973．经贸仓库能否免缴土地使用税 410

土地使用税 411

976．中外合资、合作、外商独资企业能否免缴 411

975．城市公交企业在90年内能否继续免缴土地 411

使用税 411

974．物资仓储用地能否免缴土地使用税 411

（三）行业规定 412

977．军队系统用地能否免缴土地使用税 412

978．