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目录 1

第一编法律与税收基础知识 1

1．何谓法律？ 1

2．法律的本质是什么？ 1

3．法律的基本特征是什么？ 1

4．何谓社会主义法律？如何理解社会主义法律的本质？ 2

5．社会主义法律与共产党的政策的关系是什么？ 2

6．社会主义法律有哪些作用？ 3

7．何谓法律规范？法律规范的结构种类如何？ 3

8．法律规范的形式有哪些？ 5

9．何谓法律的实施？何谓法律的适用？ 5

10．我国社会主义法律适用的原则是什么？ 6

11．何谓违法行为？对违法行为应如何处理？ 7

12．何谓法律责任？何谓法律制裁？法律制裁分哪几种？ 7

13．何谓法律关系？法律关系构成的要素是什么？ 8

14．何谓法制？社会主义法制的基本内容和要求是什么？ 9

15．何谓宪法？宪法的本质和根本特征是什么？ 10

16．我国宪法规定公民有哪些基本权利和义务？ 11

17．何谓刑法？我国刑法的基本原则是什么？ 12

18．何谓刑法的适用范围？我国刑法在哪些地方、对哪些人适用？ 12

19．何谓犯罪？犯罪的特征有哪些？ 12

20．何谓犯罪构成？犯罪构成有哪些要件？ 13

21．何谓犯罪客体？它分哪几种？ 13

22．何谓犯罪的客观方面？ 13

23．何谓犯罪主体？犯罪主体必须具备哪些条件？ 13

24．何谓故意犯罪？ 14

25．什么是过失犯罪？ 14

26．何谓正当防卫？正当防卫必须具备哪些条件？ 14

27．何谓紧急避险？紧急避险必须具备哪些条件？ 14

28．何谓犯罪预备、未遂和中止？ 15

31．何谓刑罚？它有什么特点？ 16

30．共同犯罪人分几种？对他们应如何处罚？ 16

29．何谓共同犯罪？其形式有哪几种？ 16

32．我国刑罚的种类有哪些？ 17

33．何谓量刑？量刑的原则有哪些？ 17

34．何谓数罪并罚？我国刑法对数罪并罚是如何规定的？ 18

35．何谓缓刑？适用缓刑必须具备哪些条件？ 18

36．何谓假释？假释的条件有哪些？ 18

37．何谓追诉时效？我国刑法对追诉时效是如何规定的？ 19

38．何谓破坏社会主义经济秩序罪？它包括哪些种类？ 19

39．何谓民法？我国民法的基本原则是什么？ 19

40．何谓民事权利和民事义务？它们之间的关系是什么？ 20

41．何谓公民的民事权利能力和民事行为能力？ 20

42．何谓法人？我国法人有哪几种？ 21

43．何谓民事法律行为？它有哪些种类和形式？ 22

44．何谓无效法律行为？对其如何确定和处理？ 22

47．何谓经济法？其调整对象、特征和基本原则有哪些？ 23

46．何谓诉讼时效？诉讼时效的开始如何计算？ 23

45．何谓代理？何谓委托代理？委托与委托合同有什么不同？ 23

48．何谓经济法律关系？ 24

49．何谓刑事诉讼？何谓刑事诉讼法？ 24

50．我国刑事诉讼法的基本原则有哪些？ 24

51．何谓管辖？我国刑事诉讼法对管辖是如何规定的？ 25

52．何谓回避？回避的程序如何？ 25

53．何谓辩护权？何谓辩护制度？被告人享有哪些辩护权？ 25

54．哪些人可以担任刑事被告人的辩护人？在哪些案件中法院应当为被告人指定辩护人？ 26

55．何谓刑事证据？其特点和种类有哪些？ 26

56．何谓强制措施？其种类有哪些？ 26

57．逮捕的条件有哪些？ 27

58．对哪些人可以采取刑事拘留措施？ 27

59．何谓刑事附带民事诉讼？在什么前提下可以提起附带民事诉讼？ 27

60．何谓起诉？其形式有哪些？ 27

64．发生法律效力的判决或裁定确有错误怎么办？ 28

63．何谓申诉？申诉与上诉有何区别？ 28

62．何谓上诉不加刑？我国刑事诉讼法为什么规定上诉不加刑？ 28

61．何谓上诉和抗诉？二者区别如何？ 28

65．何谓执行？刑事诉讼法对执行有哪些规定？ 29

66．何谓民事诉讼？它有什么特点？ 29

67．何谓民事诉讼法？其任务和基本原则是什么？ 29

68．何谓着重调节原则、辩论原则和处分原则？ 30

69．何谓民事管辖？其种类有哪些？ 31

70．何谓级别管辖？我国各级人民法院分别有什么管辖权？ 31

71．何谓地域管辖？其种类有哪些？ 31

72．何谓移送管辖、指定管辖和管辖权的转移？ 32

73．何谓民事诉讼的当事人？其权利和义务有哪些？ 32

74．何谓民事诉讼的共同诉讼人和第三人？ 33

75．何谓民事诉讼的诉讼代理？其种类有哪些？ 33

76．何谓诉和诉权？诉的种类有哪些？ 33

77．何谓反诉？在什么条件下可以提起反诉？ 34

78．何谓诉的合并与分离？ 34

81．何谓民事判决、裁定和决定？ 35

79．民事诉讼的证据有哪些种类？当事人对自己提出的主张为什么要承担举证责任？ 35

80．何谓民事诉讼的诉讼期间和诉讼期日？二者有何区别？ 35

82．何谓民事诉讼的第二审程序？什么是上诉？如何上诉？ 36

83．何谓民事诉讼的执行程序？人民法院可以采取哪些执行措施？ 36

84．何谓公证？怎样申请办理公证？它有什么法律效力？ 36

85．违反治安管理处罚条例的行为和处罚种类有哪些？执行治安管理处罚的程序如何？ 37

86．何谓税法？税法的基本要素有哪些？ 38

87．何谓税收？税收是怎样产生和发展的？为什么说税收是一个历史范畴？ 38

88．税收的基本的特征有哪些？ 38

89．税收与税法的联系和区别是什么？ 39

90．社会主义国家存在税收的必要性是什么？ 39

91．社会主义税收和资本主义税收的本质区别是什么？ 40

92．社会主义税收的基本职能是什么？ 40

93．税收与国家财政的其他收入有何区别？ 40

94．当前为什么要进一步强化税收作用？ 41

95．我国公民为什么必须履行纳税义务？ 42

97．怎样衡量税收负担程度？ 43

98．何谓税收负担转嫁？我国是否存在税收转嫁？ 43

99．何谓税收法律关系？其基本特征有哪些？ 43

96．何谓负税人、税收负担和税收负担能力？ 43

100．何谓税收法律关系的主体？我国税收法律关系的主体有哪些？ 44

101．何谓税收法律关系的内容？我国税收法律关系的内容有哪些特征？ 44

102．我国各级征税机关的职责有哪些？ 44

103．我国纳税主体的权利和义务有哪些？ 44

104．何谓税收法律关系的客体？我国税收法律关系的客体包括哪些方面？ 45

105．何谓税则？ 45

106．何谓税收条例和税收条例施行细则 ？ 45

107．何谓税收杠杆？ 45

108．何谓税收政策？ 45

109．何谓税收调节？ 45

110．何谓“非税论”？“非税论”对我国税制建设有过什么影响？ 45

113．何谓税收制度？我国税收制度建立的原则是什么？ 46

111．国营企业向国家缴纳的税，能不能说是一种税收负担？ 46

112．国际税收和对外国纳税人课征的税收是否同属于一类？ 46

114．税收制度的内容和基本要素是什么？ 47

115．何谓自然人？ 47

116．何谓纳税人？ 47

117．“自然人”和“法人”同“个人和纳税单位”的概念是否相同？ 47

118．何谓征税对象？ 47

119．何谓税本？ 48

120．何谓税源和税源扣税？ 48

121．何谓纳税环节？ 48

122．何谓纳税依据？ 48

123．何谓税种、税目、税率？ 48

131．何谓实物税和货币税？ 49

130．何谓价内税、价外税？二者有何区别？ 49

128．何谓计税标准？ 49

129．何谓直接税、间接税？二者有何区别？ 49

126．何谓概括品目和列举品目？ 49

125．何谓应税产品？ 49

124．何谓课税范围和课税品目？ 49

127．何谓计税单位和课税单位？ 49

132．何谓定率税和配赋税？ 50

133．何谓从价计征？何谓从量计征？ 50

134．何谓从价税和从量税？ 50

135．何谓计税价格？何谓组成计税价格？ 50

136．何谓含税价格、不含税价格？ 50

137．何谓单一税制和复合税制？ 50

142．何谓有免征额的比例税率？ 51

145．何谓单一税率？ 51

143．何谓平均税率？ 51

144．何谓名义税率和实际税率？ 51

140．何谓比例税率？ 51

139．何谓差别税率？ 51

138．何谓正税？何谓附加税？ 51

141．何谓地区差别比例税率？ 51

146．何谓累进税率？ 52

147．何谓金额累进税率、超额累进税率？ 52

148．何谓定额税率和固定税额？ 52

149．何谓负担率和实际负担率？ 52

150．何谓税额、单位税额、应纳税额？ 52

155．何谓规费？ 53

157．建国以来我国的税收制度经历了哪些重大变化？ 53

156．税与费的区别是什么？ 53

151．何谓课税所得额？ 53

154．何谓起征点？何谓免征额？ 53

153．何谓加成征收、加倍征收？我国对某些税种规定加成征收和加倍征收的目的是什么？ 53

152．何谓速算扣除数？ 53

158．何谓利改税？其基本内容是什么？ 54

162．我国现行的中央地方共享税种有哪些？ 55

161．我国现行的地方税收包括哪些税种？ 55

160．我国现行的中央税收包括哪些税种？ 55

159．何谓分税制？实行分税制有哪些好处？ 55

163．何谓税收违章处理？ 56

164．何谓偷税、抗税、漏税和欠税？对它们的处理有何区别？ 56

165．何谓税收分类？我国税收分类的主要方法有哪些？ 56

166．什么叫减免税？它有几种形式？ 56

167．何谓补税、退税？ 56

168．何谓税款报解？ 57

169．何谓税务统计？ 57

170．何谓税收报告？ 57

171．何谓税收票证？ 57

第二编征收管理法 58

1．何谓征收管理体制？其基本内容包括哪些？ 58

2．我国目前中央和地方关于税收管理权限是如何划分的？ 58

3．何谓税收征收管理？我国《税收征收管理暂行条例》的主要内容是什么？ 58

6．何谓税务登记？其主要内容和要求是什么？ 59

5．哪些税收的征收管理不适用本条例？ 59

4．在征收管理活动中应坚持哪些基本原则？ 59

7．纳税人如何办理税务登记？ 60

8．税务登记证有几种？ 60

9．只缴纳固定资产投资方向调节税的纳税人如何办理税务登记？ 60

10．从事经营活动的单位主办商品交易会、订货展销会如何办理税务登记？ 61

11．哪些纳税人可以不申报办理纳税登记？ 61

12．纳税人办理登记后，在什么情况下可办理变更登记、重新登记或注销登记？如何办理？ 61

13．税务机关应如何办理税务登记？ 62

14．纳税人如何使用税务登记证？ 62

15．纳税人将税务登记证丢失怎么办？ 63

16．何谓纳税鉴定？其基本内容有哪些？ 63

17．何谓代扣人及代征人？其权利和义务是什么？ 63

18．主管税务机关如何进行纳税鉴定？ 64

19．对代征人的纳税鉴定应如何进行？ 64

20．纳税人的纳税鉴定项目发生变化时，如何申报修订纳税鉴定书？ 64

23．何谓纳税申报？其主要内容有哪些？ 65

21．主管税务机关如何对纳税鉴定进行修订？ 65

22．什么情况下，虽已办理了税务登记，也可不办理纳税鉴定？ 65

24．纳税人和代征人如何进行纳税申报？ 66

25．纳税申报时，纳税人应提供哪些资料？ 66

26．纳税申报应在什么时间进行？ 67

27．纳税人及代征人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报怎么办？ 67

28．哪些情况下，税务机关有权对纳税人核定其应纳税额，限期缴纳？ 67

33．我国税款征收方式有哪些？各适用于哪些纳税人？ 68

32．何谓纳税程序？ 68

31．纳税人如在纳税申报时申请减免税应怎么办？ 68

30．何谓公平作价原则及营业常规？ 68

29．何谓联属企业？ 68

34．何谓查帐征收、查定征收及查验征收？ 69

35．何谓“三自纳税方式？ 70

36．税收征收管理形式有哪些？ 70

42．纳税人如果超过应纳税额缴付税款怎么办？ 71

41．纳税人死亡或无行为能力或限制行为能力时，其欠缴税款应如何处理？ 71

40．纳税人若发生兼并、合并时，其纳税义务由谁承担？ 71

39．纳税人实行出包、出租、委托经营之前，其欠缴税款应如何处理？ 71

38．纳税人如宣告破产、 倒闭、撤销时，其欠缴税款如何处理？ 71

37．纳税保证有哪几种形式？其作用是什么？ 71

43．何谓外销证明制度及自产自销证？ 72

44．为什么要加强纳税人的帐务、票证管理？ 72

45．哪些情况下纳税人可暂不建帐？ 72

46．个体工商业户应如何进行帐簿管理？ 73

47．纳税人对各种帐表及完税凭证等有关纳税资料应保存多长时间？ 73

48．发票的主要内容有哪些？ 73

49．何谓“广告业专用发票”制度？ 73

50．纳税人在中国境外取得的发票和有关票据，符合什么条件才能作为财务收支的法定凭证？ 74

51．纳税人应如何购买、使用发票？ 74

52．哪些单位可以自行印制发票？ 75

53．哪些行为属于发票违章？ 75

54．对发票违章行为应如何处理？ 75

58．对纳税人的违章行为如何处理？ 76

57．纳税人和代征人应如何接受税务检查？ 76

55．税收资料档案包括哪些内容？ 76

56．何谓税务检查？检查的内容是什么？ 76

59．何谓漏税？对漏税者如何处理？ 77

60．何谓欠税？对欠税者如何处理？ 77

61．何谓偷税？对偷税者如何处理？ 77

62．何谓抗税？对抗税者如何处理？ 78

63．漏税、欠税行为与偷税罪、抗税行为的根本区别是什么？ 78

64．如何区分一般偷税、抗税行为和偷税、抗税罪？ 78

65．对偷税罪、抗税罪如何处理？ 79

66．对纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款经催缴无效，可采取哪些措施？ 80

67．何谓税务纠纷？如何处理税务纠纷？ 80

68．如何提取和支用代征手续费？ 80

69．何谓纳税辅导制度？ 81

70．何谓纳税检查制度？ 81

71．何谓发票管理制度？ 81

72．对检举税务违章、违法行为人如何予以奖励？ 82

第三编税务行政复议与诉讼 83

1．什么是行政复议？ 83

2．什么是税务行政复议？ 84

3．税务行政复议与行政诉讼有哪些区别？ 84

4．税务行政复议与信访有哪些区别？ 84

5．税务行政复议与立案查处税务案件有哪些区别？ 85

6．税务行政复议的任务是什么？ 85

7．税务行政复议的作用有哪些？ 86

8．税务行政复议的对象是什么？ 86

9．税务行政复议的基本原则有哪些？ 87

10．什么是税务复议机关依法行使职权，不受其他机关、社会团体和个人非法干预的原则？ 87

11．什么是合法、及时、准确和便民原则？ 87

12．什么是税务行政复议不适用调解原则？ 88

13．如何理解税务行政复议的先缴税后申请复议原则？ 88

16．什么是税务行政复议的书面复议制？ 89

14．什么是税务行政复议的不停止执行原则？ 89

15．什么是税务行政复议的一级复议制？ 89

17．什么是税务行政复议申请人？ 90

18．有权申请复议的公民死亡由谁申请复议？ 90

19．有权申请复议的法人或者其他组织终止由谁提起诉讼？ 90

20．什么是税务行政复议的共同申请人？ 90

21．什么是行政复议第三人？ 91

22．申请人的权利和义务都有哪些？ 91

23．为什么申请人撤回复议申请须经复议机关同意？ 91

24．申请人撤回复议申请后可否再重新申请复议？ 92

25．什么是税务行政复议申请和复议申请书？ 92

26．申请税务行政复议应当具备哪些条件？ 93

27．什么是税务行政复议的被申请人？ 93

33．税务行政复议中可以停止具体行政行为执行的有哪些情况？ 94

32．税务行政复议中的被申请人具有哪些权利？ 94

31．税务行政复议中的被申请人的复议行为能否代理？ 94

30．税务行政复议中的被申请人具有何种地位？ 94

29．税务行政复议中的被申请人与申请人是怎样的关系？ 94

28．被申请人与税务复议机关是怎样的关系？ 94

34．什么是被申请人的答辩权？ 95

35．什么是税务复议答辩书？ 95

36．税务行政复议答辩书应写明哪些内容？ 95

37．什么是被申请人依法申请执行权？ 95

38．被申请人申请人民法院强制执行的条件有哪些？ 96

39．税务行政复议中的被申请人有哪些义务？ 96

40．什么是被申请人接受税务复议机关全面审查的义务？ 96

41．接受税务复议机关合法性审查是指什么？ 96

42．接受税务复议机关适当性审查是指什么？ 96

43．什么是被申请人提供有关材料和证据的义务？ 96

49．什么是被申请人的赔偿义务？ 97

48．什么是被申请人重新作出具体行政行为和履行改变后的复议决定的义，务？ 97

47．什么是被申请人履行职责的义务？ 97

46．什么是被申请人补正程序的义务？ 97

44．被申请人履行生效的复议决定的义务有哪些？ 97

45．什么是被申请人督促履行的义务？ 97

50．什么是国家行政赔偿？ 98

51．构成税务行政赔偿的要件有哪些？ 98

52．什么是行政复议机关？ 98

53．什么是行政复议机构？ 98

54．税务机关如何设置复议机构？ 98

55．税务复议机构享有哪些权利？ 99

56．税务复议机构负有哪些义务？ 99

57．何谓税务行政复议的受理？ 99

58．税务复议机关对复议申请如何处理？ 99

61．税务行政复议以何为法律依据？ 100

62．审查复议申请书的有效性包括哪些内容？ 100

59．税务行政复议的管辖是如何划分的？ 100

60．何谓税务行政复议的法律适用？ 100

63．税务行政复议审理的范围是什么？ 101

64．税务行政复议审查的内容有哪些？ 101

65．税务复议机关在审理前应作哪些准备工作？ 102

66．税务行政复议的审理期限是如何规定的？ 102

67．何谓复议机关审查判断证据？ 102

68．税务复议机关审查证据的原则有哪些？ 102

71．税务复议机关如何对视听资料进行审查判断？ 103

72．税务复议机关如何对证人证言进行审查判断？ 103

69．税务复议机关如何对书证进行审查判断？ 103

70．税务复议机关如何对物证进行审查判断？ 103

73．税务复议机关如何对复议双方的陈述进行审查判断？ 104

74．税务复议机关如何对鉴定结论进行审查判断？ 104

75．税务复议机关如何对勘验现场笔录进行审查判断？ 105

76．税务复议机关如何审查撤回复议的申请？ 105

78．税务复议决定从内容上分为哪几类？ 106

79．如何制作税务复议决定书？ 106

77．何谓税务复议决定？ 106

80．制作税务复议决定书应注意哪些问题？ 107

81．税务复议决定如何执行？ 107

82．如何计算行政复议的期间？ 107

83．何谓行政复议的送达？ 107

84．税务行政复议送达的方式有哪些？ 108

85．行政复议送达的作用是什么？ 108

86．何谓行政诉讼？ 108

87．行政诉讼的要件包括哪些？ 108

88．行政诉讼与民事诉讼有哪些区别？ 108

89．行政诉讼与行政仲裁的区别是什么？ 109

90．何为行政诉讼法？与行政诉讼有什么关系？ 109

91．什么是行政诉讼法律关系？特点是什么？ 109

92．何谓行政诉讼法律关系的主体？其权利义务是什么？ 110

93．行政诉讼法的一般原则和特有原则是什么？ 110

94．人民法院受理行政案件的范围是什么？ 111

95．哪些行政行为不能提起行政诉讼？ 113

96．什么是确认权利之诉？ 113

97．什么是减免义务之诉？ 113

98．什么是减免处罚之诉？ 113

99．什么是行政案件的管辖？确定管辖的意义是什么？ 114

100．确定管辖权的原则是什么？ 114

101．行政案件管辖的形式有哪些？ 114

102．什么是行政诉讼的级别管辖？ 115

103．什么是行政诉讼的地域管辖？ 115

104．什么是行政诉讼的共同管辖？ 115

105．什么是行政诉讼的移送管辖？ 115

106．什么是行政案件的指定管辖？ 116

107．什么是行政诉讼的专属管辖？ 116

108．行政诉讼参加人与行政诉讼参与人有什么不同？ 116

109．什么是行政诉讼当事人？其特点是什么？ 116

111．什么是行政诉讼中的被告？ 117

110．什么是行政诉讼中的原告？ 117

112．什么是当事人的诉讼权利能力？ 118

113．什么是当事人的诉讼行为能力？ 118

114．行政诉讼当事人的诉讼权利是什么？ 119

115．什么是行政诉讼当事人的义务？ 119

116．什么是行政诉讼中的第三人？其特征是什么？ 119

117．什么是共同诉讼？ 120

118．什么是行政诉讼代理人？ 121

120．行政案件的起诉条件是什么？ 122

119．代理诉讼的律师在行政诉讼中的权利如何？ 122

121．公民、法人或其他组织不服行政机关的具体行政决定时，应如何起诉？ 123

122．什么是起诉状？起诉状应当包括哪些内容？ 123

123．怎样写行政诉讼答辩状？ 124

124．为什么行政诉讼期间不停止具体行政行为的执行？ 124

125．我国行政诉讼法对公民、法人或其他组织起诉的期限有何规定？ 125

126．原告提起行政诉讼的法律后果是什么？ 125

128．上诉和申诉的区别是什么？ 126

127．什么是上诉？提起上诉应具备哪些条件？ 126

129．人民检察院对于已经生效的错误的行政判决和裁定怎样提出抗诉？ 127

130．什么是行政诉讼证据？它有哪些种类？ 127

131．人民法院如何对行政案件的起诉进行审查和受理？ 128

132．人民法院在审理行政案件中，对妨害行政诉讼的人，可以采取哪些强制措施？ 129

133．人民法院审理行政案件，依据的法律法规有哪些？ 130

134．人民法院审理行政案件是否可以参照规章？ 130

135．何为行政判决与裁定？ 131

136．人民法院开庭审理行政案件，应遵循哪些法定程序？ 132

137．对行政机关重新作出具体行政行为有什么限制？ 133

138．一审行政案件的审理期限是多长时间？ 133

139．当事人对第一审行政案件判决和裁定不服怎么办？ 134

140．人民法院对行政上诉案件应分别作出哪些处理？ 134

141．二审行政案件的审理期限是多长时间？ 135

142．在审理行政案件中，当事人无正当理由拒不到庭怎么办？ 135

143．什么是申诉？ 135

145．何为行政执行？其种类有哪些？ 136

144．什么是审判监督程序？ 136

146．对行政机关拒绝履行判决、裁定的，人民法院可以采取哪些措施？ 137

147．对公民、法人或其他组织拒绝履行法律文书的强制执行措施有哪些？ 137

44．实行5％税率的商业、供销、物资行业中有哪些税目？ 137

148．什么是行政侵权赔偿？ 138

149．行政侵权赔偿的主体是谁？ 138

150．人民法院对行政侵权赔偿诉讼可否适用调解？ 138

151．请求行政侵权赔偿的程序有哪些？ 139

152．行政机关赔偿损失后，对负有责任的工作人员有无求偿权？ 139

155．行政诉讼费用如何负担？ 140

153．行政机关如何列支赔偿费用？ 140

154．人民法院审理行政案件都收取哪些诉讼费用？ 140

第四编流转税法 142

产 品 税 142

1．什么叫产品税？ 142

2．产品税的纳税义务人有哪些？ 142

3．产品税的征税范围如何？ 142

6．产品税的计税依据如何？ 143

4．产品税的税目是怎样设置的？ 143

5．产品税的税率是怎样设计的？ 143

7．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 144

8．哪些应税产品适用组成计税价格计算缴纳产品税？ 145

9．产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 146

10．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 146

11．产品税的纳税期限是怎样规定的？ 146

12．产品税的征税对象是什么？ 146

13．产品税为什么要实行差别比例税率？ 146

14．产品税主要有哪几种计税公式？ 147

15．减免产品税有哪些基本规定？ 147

16．对联合企业（包括经济联合体）生产的产品征免产品税有哪些规定？ 147

17．对工业企业协作生产扩散产品征免产品税有哪些规定？ 147

18．对工业企业自己生产并用于本企业连续生产的产品，征免产品税有何规定？ 147

24．对国内企业、单位和个人委托“三资”企业加工的产品如何征收产品税？ 148

23．对商业企业、外贸企业、物资企业和供销企业委托加工的产品征收产品税有何规定？ 148

19．对工业企业自己生产并用于本企业非生产项目的产品，如何征免产品税？ 148

21．什么是委托加工产品？ 148

20．对企业以自产应税农、林、牧、水产品为原料连续生产工业品，征免产品税有何规定？ 148

22．工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？ 148

25．委托加工产品的计税依据是怎样规定的？ 149

26．对同一税目、同一税率加工改制的产品如何征收产品税？ 149

27．为什么对一部分连续生产的中间产品要征收产品税？如何征税？ 149

28．对工业企业生产的多用途产品怎样征收产品税？ 149

29．对未经工商管理部门核准发照而从事产品税应税产品生产的单位和个人如何征税？ 149

30．对企业简单加工的产品如何征收产品税？ 149

31．对开展资源综合利用，在税收上有什么优惠？ 150

32．对企业进一步开发利用再生资源，在税收上有何优惠？ 151

33．对矿务局及所属企业生产的产品如何征收产品税？ 152

34．如何划分军队系统生产的产品应征免产品税范围？ 152

37．如何划分公安部门所属企业和单位生产的产品征免产品税范围？ 153

36．如何划分民用工厂生产军用产品征免产品税范围？ 153

35．如何划分军工系统所属军事工厂生产的产品征免产品税范围？ 153

38．对民政部门举办的社会福利生产单位生产的产品征免产品税有何规定？ 154

39．对国营华侨企业生产的产品征免产品税有什么规定？ 154

40．对国营农场和生产建设兵团生产的产品征免产品税有何规定？ 154

41．对乡镇企业和农民个人生产的应纳产品税的产品有什么征免税规定？ 154

42．对乡镇集体单位和农民个人销售应税农产品是否征收产品税？ 155

43．产品税的减免有哪些基本规定？ 155

44．烟类产品的计税依据是怎样规定的？ 156

45．对用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何征收产品税？ 157

46．对酒的计税依据有什么特殊规定？ 157

47．对白酒征收产品税的范围是怎样规定的？ 158

48．对除白酒以外的其他各种酒征收产品税的范围是怎样规定的？ 158

52．对跨省开采的油田如何征收产品税？ 159

53．对原油、天然气实行从量定额征收资源税后，原油的产品税税率如何调整？ 159

51．对无醇啤酒、啤乐产品如何征收产品税？ 159

50．酒类产品有何减税规定？ 159

49．对委托加工的酒类产品征收产品税的纳税环节是怎样规定的？ 159

54．如何对高价成品油计算征收产品税？ 160

55．对大型电力企业怎样征收产品税？ 160

56．对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电力，应如何计算缴纳产品税？ 160

61．纳税人违反产品税有关规定时，应如何处罚？ 161

60．对林业部门采伐、收购的原木如何征收产品税？ 161

59．农、林、牧、水产品征收产品税的范围如何？如何征税？ 161

58．为什么要对“其他醇”类产品恢复征收产品税？ 161

57．对电力企业实行的多种电价，如何计算缴纳产品税？ 161

62．对企业采取“以物易物”等方式销售产品计算征收产品税有哪些规定？ 162

63．对包装物押金收入征收产品税是怎样规定的？ 162

64．对校办企业征免产品税是怎样规定的？ 162

65．新产品减免税有哪些规定？ 162

附一：产品税税目税率表 163

70．对企业集团征收产品税是如何规定？ 163

68．以原木加工板、段、条的应如何征税？ 163

69．对统配煤矿新增维简费和开发基金是否免征产品税？ 163

67．新办小水电站有哪些免税优惠规定？ 163

66．对水产部门“以油换鱼”收购水产品怎样计纳产品税？ 163

附二：产品税税目注释 167

增 值 税 205

1．何谓增值税？目前国际上增值税的类型有哪些种？ 205

2．我国于何时开始设置征收增值税？为什么？ 206

3．增值税有哪些特征？ 207

4．增值税的纳税人是怎样规定的？ 207

5．我国现行增值税的征税范围包括哪些？ 207

6．增值税纳税义务发生的时间和纳税期限是如何规定的？ 207

7．增值税的纳税地点是如何规定的？ 208

8．增值税的缴纳办法是如何规定的？ 208

9．对于多功能产品的税目和税率是如何确定的？ 208

10．增值税的一般计税依据是如何规定的？ 208

13．化学纤维的增值税征税范围和税率是如何规定的？ 209

12．增值税的税率是如何规定的？ 209

11．增值税应税产品的销售收入额应如何计算？ 209

15．毛纺织品增值税的征收范围和税率是如何规定的？ 210

16．其它纺织品增值税的征收范围和税率是如何规定的？ 210

17．服装、地毯征收增值税的范围和税率是如何规定的？ 210

14．纺织品的增值税征税范围有哪些？ 210

18．对搪瓷制品的征税范围和税率是如何规定的？ 211

19．玻璃保温容器的征税范围和税率是如何规定的？ 211

20．对于药品的征税范围和税率是如何规定的？ 211

21．不属原料药和中成药征收范围的产品有哪些？ 211

22．日用机械的征税范围和税率是如何规定的？ 212

23．钟表零部件的征收范围包括哪些？ 212

24．自行车零部件的征收范围包括哪些？ 213

25．摩托车的征税范围是否包括轻便摩托车和摩托车的成套零部件？电力助动自行车是否应按自行车税目征税？ 213

26．哪些零部件不属于缝纫机零部件的征收范围？ 213

27．照像机零部件的征税范围有哪些？ 213

28．日用电器的征税范围及其税率是如何规定的？ 213

29．电风扇零部件征税的具体范围是如何规定的？ 214

30．空调器、吸尘器、电冰箱、洗衣机、电热器、灯泡和其他日用电器产品的专用零部件的征税范围是如何规定的？ 214

31．电子产品的征税范围和税率是如何规定的？ 215

32．哪些电子产品零部件要征收增值税？ 216

33．机器机械的征税范围和税率是如何规定的？ 216

34．机动船舶的征税范围包括哪些？ 216

35．农业机具的征税范围有哪些规定？ 216

36．其他机器机械的征税范围包括哪些？ 217

37．锅炉、内燃机、电机的征税范围是如何规定的？ 217

38．对金属切削机床、机床附件及组合工艺设备的征税范围是如何规定的？ 217

39．锻压机械、铸造设备和风机的具体征税范围有哪些？ 217

40．气体压缩机、减速机、真空机械和起重、输送、装卸设备的征税范围是如何规定的？ 218

41．泵和阀门的征税范围包括哪些？ 218

42．制冷、发电、输变电设备的征税范围包括哪些？ 218

43．矿山、冶金、石油、化工、电工机械设备的征税范围包括哪些？ 218

46．商业服务机械、文化、办公、娱乐用机械、轻工机械和工具的征税范围包括哪些？ 219

45．医疗器械、环境污染防治设备、煤气化设备、通讯、广播、电视设备、交通运输机械的征税范围包括哪些？ 219

44．纺织机械、建材及其他非金属矿物制品设备、建筑机械、水工机械的征税范围包括哪些？ 219

50．钢坯的具体征税范围和税率是如何规定的？ 220

47．仪器仪表的征税范围有哪些规定？ 220

49．机器机械零部件的征税范围有哪些规定？ 220

48．汽车和轴承的征税范围有哪些规定？ 220

51．钢材的具体征税范围和税率是如何规定的？ 221

53．纸的征税范围是如何规定的？ 221

54．复制纸的征税范围和税率是如何规定的？ 221

55．特种纸的征税范围有哪些？其税率是如何规定的？ 221

56．新闻纸、记录纸、卷烟纸的征税范围和税率是如何规定的？ 221

52．帽、鞋的征税范围和税率是如何规定的？ 221

61．笔类的征税范围和税率是如何规定的？ 222

60．印刷品的征税范围和税率是如何规定的？ 222

59．文化用品的征税范围是如何规定的？ 222

58．包装纸板和其他纸的征税范围和税率是如何规定的？ 222

57．普通玻璃纸、卫生纸、上色纸、土纸的征税范围和税率是如何规定的？ 222

62．乐器、唱片、盒式录音带的征税范围和税率是如何规定的？ 223

63．体育用品的征税范围和税率是如何规定的？ 223

64．儿童玩具的征税范围和税率是如何规定的？ 223

65． 日用化学品的征税范围是如何规定的？ 223

66．化妆品的征税范围和税率是如何规定的？ 223

70．合成洗涤剂、去污粉、牙膏、火柴的征收范围和税率是如何规定的？ 224

67．护肤护发品的征税范围和税率是如何规定的？ 224

69．香皂、肥皂及皂粉的征税范围和税率是如何规定的？ 224

68．爽身粉、痱子粉和洗发膏、洗发水的征税范围和税率是如何规定的？ 224

71．蚊香、卫生香、香精、香料、糖精的征税范围和税率是如何规定的？ 225

72．其他日用化学品的征税范围及税率是如何规定的？ 225

73．玻璃制品及玻璃纤维制品征税范围的一般规定有哪些？ 225

74．玻璃的征税范围和税率是如何规定的？ 225

75．工业技术玻璃的征收范围和税率是如何规定的？ 225

76．玻璃制品的征税范围及税率是如何规定的？ 225

77．保温瓶胆、玻璃纤维原料球和玻璃纤维及其制品的征税范围和税率是如何规定的？ 226

78．陶瓷的征税范围和税率是如何规定的？ 226

79．药酒的征收范围及税率是如何规定的？ 226

81．蔗糖、甜菜糖的具体征税范围和税率是如何规定的？ 227

84．味精、饮料的征收范围和税率是如何规定的？ 227

82．淀粉糖和加工糖的征税范围、税率是如何规定的？ 227

83．糖果、糕点、奶制品的征税范围和税率是如何规定的？ 227

80．食品饮料征税范围的基本规定有哪些？ 227

87．皮革、皮毛征税范围的一般规定有哪些？ 228

88．猪皮革、其他皮革的具体征收范围和税率是如何规定的？ 228

89．合成革和人造革、皮革制品以及皮张、皮筒的征税范围和税率是如何规定的？ 228

85．罐头食品、其他食品的征税范围和税率是如何规定的？ 228

86．对列入卫生部门管理监督序列的含有药物并注明对某种疾病有防治作用的食品、化妆品、护肤、护发品等产品，应按什么税目征税？ 228

90．其他轻工产品征税范围的一般规定有哪些？ 229

91．景泰蓝、漆器和首饰的具体征税范围和税率是如何规定的？ 229

92．动物胶、植物油的征税范围和税率是如何规定的？ 229

93．电池、家具的征税范围和税率是如何规定的？ 229

94．泡沫塑料及制品和其他塑料制品的征收范围和税率是如何规定的？ 229

95．拉链、铝制器皿、不锈钢器皿、毡制品的征税范围和税率是如何规定的？ 230

96．其他工业品的征税范围和税率是如何规定的？ 230

97．有色金属矿采选产品的征税范围和税率是如何规定的？ 230

98．对企业生产销售的有色金属粗冶产品中含有的伴生金（银）是否免征增值税？如果免税，应如何计算？ 231

99．非金属矿采选产品的征收范围和税率是如何规定的？ 231

101．建筑材料的征税范围和税率的规定有哪些？ 232

100．其他非金属矿采选产品的征税范围和税率是如何规定的？ 232

102．有色金属产品的征税范围和税率是如何规定的？ 233

103．电线电缆的征税范围和税率是如何规定的？ 234

104．对工业企业销售外购的原材料改征增值税的规定有哪些主要内容？ 234

105．工业性作业的征税范围和税率是如何规定的？ 234

106．对工业性作业增值税的应纳税额的计算及减免税是如何规定的？ 234

107．对部分工业企业从外单位购入的产品，直接作价销售，应如何征税？ 234

108．何谓扣除项目和扣除项目金额？ 235

109．增值税扣除项目的具体范围有哪些？ 235

110．增值税扣除项目金额的具体范围是如何规定的？ 235

112．对一部分以土为主要原材料或开发矿山、土地生产的建材产品，纳税人按规定支付的补偿性费用是否可以扣除？ 236

113．增值税扣除项目的扣除税率的具体规定有哪些？ 236

111．增值税不予扣除的项目有哪些？ 236

114．实行增值税的企业，如当期扣除额大于当期销售产品的整体税额（产品销售收入×税率），对这部分差额应如何处理？ 237

119．何谓“购进扣税法”？其扣除税额如何计算？ 238

115．增值税扣除税额的计算方法有哪些？ 238

116．对属于调价的库存扣除项目，应如何计算扣除税额？ 238

117．工业企业自销属于应征收营业税的产品，其增值税怎样征收？ 238

118．对企业“以物易物”等方式销售产品计算征收增值税的规定有哪些？ 238

120．何谓“实耗扣税法”？其操作方式有哪几种？ 239

121．何谓“投入实耗扣税法”？其扣除税额如何计算？ 240

122．何谓“产出实耗扣税法”？其扣除税额应如何计算？ 240

123．何谓“销售实耗扣税法”？其扣除税额是如何计算的？ 241

124．“价税分流购进扣税法”的基本原理和内容是什么？ 241

125．试行“价税分流购进扣税法”的意义？ 242

126．试行”价税分流购进扣税法”的基本计算公式有哪些？ 242

127．试行“价税分流购进扣除法”计算增值税的会计核算办法的具体规定有哪些？ 242

128．怎样计算增值税应纳税额？ 244

130．出口产品退税的范围有哪些？ 245

129．何谓出口退税？其原则有哪些？ 245

132．出口产品退税的对象是如何规定的？ 246

133．出口企业怎样办理退税登记？ 246

134．出口产品的退税鉴定是如何规定的？ 246

131．不予退税的出口产品有哪些？ 246

135 怎样办理出口产品的退税申报？ 247

136．关于退税的审批有哪些规定？ 247

137．怎样计算出口产品的应退税额？ 248

138．出口产品退税的适用税率是如何规定的？ 248

139．外贸企业出口商品费用扣除办法的规定有哪些？ 249

140．进口料、件加工复出口产品的应退税款如何计算？ 250

141．对军队、军工系统出口产品的退免税规定有哪些？ 250

142．中国医药保健品进出口总公司联合经营的出口商品应怎样办理退税？ 250

143．办理外轮供应公司出口产品的退税有何规定？ 250

145．对出口产品退税的几个具体问题有哪些补充规定？ 251

144．对出口产品退税的检查有何规定？ 251

146．违反出口产品退税的有关规定，应如何处罚？ 252

147．增值税的免税规定有哪些？ 252

149．对军队系统所属企业征免增值税有哪些规定？ 253

148．增值税的减税规定有哪些？ 253

150．军工系统所属企业的征免税规定有哪些？ 254

151．对民用工厂生产军用产品征免税规定有哪些？ 254

152．对公安部门所属企业生产的产品征免税的规定有哪些？ 254

153．对民政部门所属企业生产的产品征免增值税的规定有哪些？ 255

154．对乡镇企业生产的产品征免增值税有何规定？ 255

155．对商业、外贸企业征免增值税的规定有哪些？ 255

156．对基建和地质勘探过程中的副产品征免增值税有何规定？ 255

157．对停缓建项目的建设单位征免增值税有何规定？ 256

158．对机器机械产品减免增值税有何规定？ 256

159．对利用国际金融组织贷款，采取国际招标方式国内中标的机电产品减免税有何规定？ 256

160．对新产品减免增值税的规定有哪些？ 256

164．对自产自用和扩散产品征免增值税是如何规定？ 257

161．哪些产品不能按照新产品减免税收？ 257

162．对高技术、新技术产品减免增值税有何规定？ 257

163．对加工钻石可否免征增值税？ 257

165．对避孕用品可否免征增值税？ 258

166．对进口产品减免增值税的具体规定有哪些？ 258

167．对校办企业征免税范围的规定有哪些？ 259

168．增值税减、免税的审批权限是如何规定的？ 259

169．对企业自制产品用于礼品捐赠等是否应该征税？ 260

附一：增值税税目税率表 260

附二：增值税税目注释 262

营 业 税 307

1．何谓营业税？我国营业税有哪些特点？ 307

2．营业税的征税范围和纳税义务人是如何规定的？ 308

3．营业税的税目和税率是如何规定的？ 309

4．营业税的征税对象有哪些？如何确定其计税依据？ 310

5．怎样确定营业税的纳税环节和纳税义务的发生时间？ 311

7．营业税对固定业户分支机构有哪些具体规定？ 312

6．营业税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 312

8．划分商品批发和商品零售的原则有哪些？ 313

9．对从事商品批发调拨业务的纳税人，如何具体确定其营业税的计税依据？ 313

10．对国家调整价格的商品征收营业税有哪些规定？ 313

11．对物资部门征收营业税有何特殊规定？ 313

12．对储备物资部门为什么暂免征收营业税？ 314

13．对粮食部门征收营业税有何具体规定？ 314

14．农民贩运粮食应如何缴纳营业税？ 314

15．对供销社销售经营再生资源征收营业税有何规定？ 314

16．对销售农业生产资料的单位征收营业税有哪些具体规定？ 315

17．对私营企业营业税的征收有哪些规定？ 315

18．对个体业户经营商品批发业务征收营业税有哪些规定？ 315

19．对个体经营者贩运商品怎样征收营业税？ 315

22．商品零售的具体计税依据如何确定？ 316

23．怎样确定外贸企业自营进口商品的计税依据？ 316

20．有代扣代缴义务的单位在代扣代缴营业税时应注意哪些事项？ 316

21．对经营商品房收入的单位应如何征收营业税？ 316

24．对外贸企业以作价加工方式销售原材料征收营业税有何新规定？ 317

25．对外贸企业收取的几项费用如何征收营业税？ 317

26．对外贸部门哪些业务收入继续给予免征营业税照顾？ 317

27．对外贸企业经营包装材料的批发调拨业务是否征收营业税？ 317

28．外贸企业自营进口商品的批发业务从何时起恢复征收营业税？ 317

34．对物资企业销售计划内物资差价收入征收营业税有何规定？ 318

37．对商业企业代理工业企业销售商品，应如何征收营业税？ 318

36．对前店后厂（场）生产的产品，如何征收营业税？ 318

35．对新华书店图书批发环节应如何征收营业税？ 318

31．对集邮商品如何计征营业税？ 318

33．对平转高成品油差价应如何征收营业税？ 318

32．对船舶燃料供应公司销售油料自何时起征收营业税？ 318

30．对经营免税品业务的单位是否应征收营业税？ 318

29．对出口商品调拨征免营业税是如何规定的？ 318

42．对铁路部门的工附业收入、多种经营收入，其营业税的征收有何规定？ 319

41．对个体书贩和邮政部门以外的报刊发行单位怎样征收营业税？ 319

39．对汽车贸易中心等单位销售的汽车如何征收营业税？ 319

38．对银行开展“购物储蓄”、“以奖代息”等支付的商品，其营业税的征收有何新规定？ 319

40．对工业企业自销产品征收营业税有何规定？ 319

43．对机关、团体、企事业单位所属车队运输取得的收入怎样征收营业税？ 320

44．民航企业运输业务收入的营业税计税依据是如何规定的？ 320

45．对经营航空油料缴纳营业税问题有何规定？ 320

46．对长江航运企业运输收入营业税的纳税地点有何具体规定？ 320

47．远洋运输企业营业税的征收有哪些规定？ 320

48．对港口接运站的业务收入怎样征收营业税？ 321

49．对建筑安装业务收入在计征营业税时应注意哪些问题？ 321

50．对银行及其他金融机构经营融资租赁业务怎样计征营业税？ 321

51．对农村信用社减免营业税是如何规定的？ 321

52．对经营外汇资金业务取得的收入其计税依据是怎样规定的？ 321

56．对保险业务收入征收营业税具体计算方法的规定有哪些？ 322

58．对出版业的营业收入在计征营业税时应注意哪些问题？ 322

57．对办理邮政储蓄业务取得的收入应如何征收营业税？ 322

55．对外汇调剂中心取得的收入如何征收营业税？ 322

54．对保值公债推销手续费收入是否征收营业税？ 322

53．对银行结算手续费收入如何征收营业税？ 322

59．对公用事业单位的营业收入在计征营业税时应注意什么问题？ 323

60．对电影发行单位的营业税如何征收？ 323

61．对中药材批发业务征收营业税有何规定？ 323

62．对公园、动物园、体育馆、博物馆等活动场所的门票收入如何征收营业税？ 323

63．对宗教活动场所的门票收入是否征收营业税？ 323

64．对出租房屋所取得的房租收入怎样征收营业税？ 323

65．对各种培训费收入怎样征收营业税？ 324

66．对典当业怎样计征营业税？ 324

67．对行政事业单位的各种收费，其征税问题有何规定？ 324

68．对“土地使用权转让及出售建筑物”的行为征收营业税的主要规定有哪些？ 324

69．对“经济权益转让”行为征收营业税的主要规定有哪些？ 325

70．税法（条例、细则）所作的营业税减免规定有哪些？ 325

73．关于民族贸易企业征免营业税问题是如何规定的？ 326

71．财政部规定减、免税的主要情况有哪些？ 326

72．关于购买调剂外汇额度款应如何征税？ 326

75．对经营汽车销售业务如何征收营业税？ 327

附一：营业税税目税率表 327

74．对企业收取的延期付款利息是否征税？ 327

附二：营业税税目注释 328

2．为什么要征收国营企业所得税？ 336

3．国营企业所得税的征税对象是什么？ 336

1．什么是国营企业所得税？ 336

国营企业所得税 336

第五编所得税法 336

4．国营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 337

5．国营企业所得税的计税依据是什么？ 337

6．怎样计算国营企业的应纳税所得额？ 337

7．影响国营企业应纳税所得额增减变化的主要因素有哪些？ 338

8．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 339

9．怎样计算国营企业所得税税额？ 340

13．联营企业如何缴纳所得税？ 341

10．在计算国营企业所得税应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？ 341

12．国家允许在国营企业所得税税前列支的税金有哪几种？ 341

11．在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪些费用不准计入成本、营业外支出？ 341

14．跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？ 342

15．哪些部门的国营企业所得税在北京集中缴纳？ 342

16．国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？ 342

17．国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？ 342

18．国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？ 342

19．国营小型物资供销企业的划分标准是怎样规定的？ 342

20．国营小型城市公用企业的划分标准是怎样规定的？ 342

21．国营小型企业按哪一年度的数据划分？ 342

22．哪些国营企业不分大、中、小型一律按55％的固定比例税率纳税？ 342

30．对食品加工企业有哪些减免税照顾？ 343

29．对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有哪些照顾？ 343

28．对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入，是否征收国营企业所得税？ 343

26．国营企业遇有特殊情况，接规定缴纳所得税有困难的，是否可以减免所得税？ 343

27．国营企业由于产品税等税率调整，而影响企业合理留利的，是否给予免征所得税照顾？ 343

25．国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上给予怎样的照顾？ 343

24．哪些国营企业可暂不缴纳所得税？ 343

23．国营小型企业和国营大中型企业在税收负担上有何不同？ 343

31．对国营饲料工业企业征收所得税有哪些照顾？ 344

32．对饲料添加剂原料生产企业征收所得税有哪些照顾？ 344

33．国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？ 344

34．军队系统所属的宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？ 344

35．工业和其他部门所属的出版、印刷企业，是否可以比照文教部门所属出版、印刷企业的规定减征所得税？ 344

36．县以上供销社是否征收国营企业所得税？ 344

37．租赁给集体或个人经营的国营小型企业是否征收国营企业所得税？ 344

38．国营小型企业转为集体所有制的，如何征收所得税？ 344

39．实行“国家所有、集体经营、照章纳税、自负盈亏”的国营小型商业企业，执行国营还是执行集体企业财务会计制度？按什么办法征收所得税？ 344

42．对国营企事业单位技术转让的支出和收入，在财务和税收上应如何处理？ 345

41．国营企业归还技措贷款是怎样规定的？ 345

40．国营建筑安装企业实现的利润，按什么税率征收所得税？ 345

43．国营对外承包公司应按何种规定缴纳国营企业所得税？ 346

44．预算外全民所有制企业和经营单位应按何种规定缴纳国营企业所得税？ 347

45．全民所有制独立核算的科研机构应按何种规定缴纳所得税？ 347

46．对科研单位的“中间试验产品”所得免征所得税有何规定？ 348

47．企业用专项借款新建的在1985年以后投产的车间怎样计提职工福利基金和职工奖励基金？ 349

48．对律师、会计、税务和审计事务所如何征收所得税？ 349

49．税务机关核定减免所得税，是减免税额还是减免一定比例的税率？ 350

50．国营商业企业上缴所得税的时间是怎样规定的？ 350

51．国营企业所得税的征收方法和税款缴库期限是怎样规定的？ 350

52．国营企业缴纳所得税采取什么缴款办法？ 350

53．国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？ 350

54．国营企业所得税减免税的审批权限是如何规定的？ 350

55．国营企业如违反国营企业所得税的有关规定时，会受到什么处罚？ 350

4．国营企业调节税的计税依据是什么？ 351

3．国营企业调节税的纳税地点是怎样规定的？ 351

国营企业调节税 351

1．什么是国营企业调节税？ 351

2．国营企业调节税的纳税义务人有哪些？ 351

5．国营企业调节税的税率是如何确定的？ 352

6．调节税税额应怎样计算？ 352

7．国营企业调节税的缴库日期是怎样规定的？ 353

8．国营企业调节税纳税人如何报送报表？ 353

9．年度中间预缴调节税时，是否计算减征调节税额？ 353

10．纳税人不按规定办理纳税申报或者隐瞒拒绝检查的，应如何处理？ 353

11．纳税人少缴或逾期不缴纳税款的应如何处理？ 353

集体企业所得税 353

1．什么是集体企业所得税？ 353

2．什么是集体企业所得税法？现行的集体企业所得税的法规有哪些？ 353

3．集体企业所得税具有哪些特点？ 353

6．集体企业所得税的税率是怎样规定的？ 354

5．集体企业所得税的征税对象是什么？ 354

4．集体企业所得税的纳税义务人包括哪些？ 354

7．集体企业所得税的计税依据是什么？ 355

8．税法规定“国家允许在所得税前列支的税金”包括哪些？ 355

9．集体企业的应纳税所得额应如何计算？ 355

10．在计算集体企业的所得税应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？ 356

11．集体企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目包括哪些？ 356

12．国家关于集体工业企业的成本开支范围有哪些规定？ 356

13．对集体交通运输企业的成本开支范围有哪些规定？ 357

14．对集体施工企业的成本开支范围和标准是怎样规定的？ 357

15．对集体商业、服务业企业的费用开支范围有哪些规定？ 357

16．划分集体企业固定资产的标准如何？ 358

17．集体企业哪些固定资产可以提取折旧，哪些固定资产不能提取折旧？ 358

18．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏，在计算所得额时如何处理？ 358

19．“待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时应如何列支？ 358

23．对集体企业租赁费用如何开支？ 359

24．对集体企业业务招待费列支问题有何规定？ 359

21．集体企业的营业外支出项目包括哪些？ 359

20．集体企业的哪些项目不得列入成本？ 359

22．集体企业的主管部门提取的行政管理费其开支范围包括哪些？ 359

25．在计算集体企业所得额时，其新产品试制费和科研费应如何列支？ 360

26．在计算集体企业所得额时，应如何摊销低值易耗品？ 360

30．集体企业同时经营农业生产的，其农业生产所得是否要缴纳集体企业所得税？ 361

32．承包经营的集体企业应如何缴纳集体企业所得税？ 361

31．集体企业办的家属工厂是否要缴纳集体企业所得税？ 361

29．集体企业主管部门提取的行政管理费结余应如何缴纳集体企业所得税？ 361

28．集体企业的哪些贷款可以在所得税前归还？ 361

27．集体企业被查出以前年度收入应如何处理？ 361

33．对集体盐场的所得税是怎样规定的？ 362

34．如何计算集体企业所得税的应纳税额？ 362

35．集体企业经营期未满一年的，其应纳税额如何计算？ 362

36．集体企业所得税采用什么办法征收？其纳税申报期限是如何规定的？ 362

37．集体企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 362

38．对新办的集体企业，国家有哪些减免税规定？ 362

46．对集体企业技术转让征免所得税问题有何规定？ 363

47．对安排盲、聋、哑、残人员就业的集体企业，有哪些减免所得税的照顾？ 363

45．对集体企业留成外汇调剂收益，可否免征所得税？ 363

48．对安置待业青年的集体所有制企业，在税收上有何照顾？ 363

40．对生产直接服务于农业的化肥、农药、农机具修理修配的乡镇集体企业，有哪些减免税规定？ 363

44．集体企业接受外商来料加工、来件装配业务的所得，有哪些减免税照顾？ 363

43．集体企业由于自然灾害或其他特殊情况，纳税确有困难的，可享受哪些减免所得税的照顾？ 363

42．在革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区兴办的乡镇集体企业，可享受哪些减免所得税照顾？ 363

41．对利用“三废”等废弃物品为主要原料进行生产的集体企业，有哪些减免税照顾？ 363

39．对新办的从事饲料生产的集体企业，有哪些减免税照顾？ 363

私营企业所得税 364

1．什么是私营企业所得税？ 364

2．私营企业所得税的纳税义务人包括哪些？与城乡个体工商业户所得税的纳税义务人有何区别？ 364

3．私营企业所得税的征税对象是什么？ 364

4．私营企业所得税的税率是如何规定的？ 364

5．私营企业所得税的计税依据是什么？ 364

6．国家对私营企业业务招待费列支问题有何规定？ 364

10．私营商业企业的哪些费用开支可以列入商品流通费？ 365

7．如何划分私营企业固定资产与低值易耗品标准？ 365

8．私营企业计提折旧的固定资产范围如何？ 365

9．私营工业企业成本开支范围如何？ 365

11．私营企业的哪些费用不得列入成本？ 366

12．私营企业在计算其应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 366

13．私营工业企业应如何计算其应纳税所得额？ 366

14．私营交通运输企业应如何计算其应纳税所得额？ 366

15．私营商业企业应如何计算其应纳税所得额？ 367

16．私营饮食服务企业应如何计算其应纳税所得额？ 367

17．如何计算私营企业所得税的应纳税额？ 367

18．原以集体企业名义登记，后转为私营企业的，其税款应如何处理？ 367

19．私营企业生产出口产品取得的外汇留成额度调剂收入应如何征税？ 367

20．私营企业与外商合资经营所得和从中国境外取得的所