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第1章　印度概况 1

1.1 印度的自然状况 1

1.2　印度的社会与经济状况 2

1.2.1　印度的社会状况 2

1.2.2 印度的经济状况 3

1.3　印度的政治 6

1.3.1　政治体制 6

1.3.2　中央政府结构 6

1.3.3　行政区划 9

1.3.4　主要政党 9

第2章　政府和税收 11

2.1 中央与地方政府事权和财权的划分 11

2.1.1 中央与地方政府事权的划分 11

2.1.2 中央与地方政府财权的划分 13

2.2.1　联邦财政收入 14

2.2 中央政府与联邦政府的收入划分 14

2.2.2　邦政府财政收入 15

2.2.3　联邦与邦共享收入 17

2.3　印度的税制结构 18

第3章　所得税 23

3.1 基本概念 23

3.1.1　核定年度 23

3.1.2　上年度 23

3.1.3　例外情况 25

3.1.4　被核定人 27

3.1.5　居民身份的判定 29

3.1.6　征税原则 35

3.1.7　总所得和纳税义务 35

3.2　工薪所得 37

3.2.1 工薪所得的含义 37

3.2.2　应税工薪采用的基础 38

3.2.4　不同工薪所得的税收待遇 39

3.2.3 工薪所得来源地的判定 39

3.2.5　补贴 46

3.2.6 临时收入 50

3.2.7　工薪所得的扣除项目 52

3.2.8　雇员公积金 54

3.2.9　退税和减免 56

3.2.10　综合案例 56

3.3　房产所得 58

3.3.1 纳税义务 58

3.3.2　免税房产 61

3.3.3　年值的确定 62

3.3.4　总年值的确定 63

3.3.5　应税所得的确定 64

3.3.6　税收扣除 65

3.3.7　综合案例 68

3.4.1　纳税义务 70

3.4　营业或职业利润及收益 70

3.4.2　扣除项目 74

3.4.3　应税利润 86

3.4.4　存货估价 87

3.4.5　综合案例 88

3.5　资本利得 91

3.5.1　纳税义务 91

3.5.2　资本资产的分类 92

3.5.3　资本资产的转让 94

3.5.4　资本利得的计算 96

3.5.5　免税资本利得 102

3.5.6　综合案例 104

3.6　其他来源所得 106

3.6.1 纳税义务 106

3.6.3　证券利息 107

3.6.2　股息 107

3.7　合并所得 109

3.8　亏损弥补 112

3.9　免税和扣除 117

3.9.1　免税项目 117

3.9.2　扣除项目 119

3.10　农业所得 122

3.10.1　定义 122

3.10.2　部分来自农业和部分来自营业的所得 123

3.10.3　农业所得和非农业所得税收的部分合并 123

3.10.4　农业净所得的计算 123

3.11　个人所得税 125

3.11.1　个人的税负 125

3.11.2　如何计算应税所得 125

3.11.3　适用税率 127

3.12.2　应税所得的计算 128

3.12　联合家庭所得税 128

3.12.1　联合家庭的含义 128

3.13　合伙企业和人的联合会的所得税 129

3.13.1　合伙制 129

3.13.2　完全合伙企业的所得税 129

3.13.3　人联合伙企业的所得税 130

3.14　公司所得税 131

3.14.1　有关公司的定义 131

3.14.2　应税所得和纳税义务的计算 132

3.14.3　最小可选择税收 134

3.15　合作社所得税 136

3.16　所得的申报和核定 137

3.16.1　所得的自愿申报 137

3.16.2自我核定 139

3.17.1　罚款 141

3.17　罚款和起诉 141

3.17.2　起诉 143

3.18　税收的预付 144

3.19　上诉和复议 145

3.20　所得税的管理机构 146

第4章　财富税 148

4.1　纳税义务 148

4.2　税收负担 149

4.3 资产 150

4.4　应税资产 154

4.4.1配偶一方转让给另一方的资产 154

4.4.2未成年子女持有的资产 155

4.4.3　转让给某人或某联合会的资产 155

4.4.5　转让给儿媳的资产 156

4.4.6　合伙人权益 156

4.4.4　可撤销转让下的转让 156

4.4.7　个人自己获得的财产转换为家庭共有财产 157

4.4.8　转账赠与 157

4.4.9　住房互助会成员拥有的财产 157

4.5.2　在印度联合家庭中的权益 158

4.5.3　前任统治者的住房 158

4.5.4　前任统治者的珠宝 158

4.5.1　信托财产 158

4.5　免税资产 158

4.5.5 回国者的资产 159

4.5.6　房屋或部分房屋 161

4.6　债务 161

4.7资产估价 162

4.7.1　建筑物的估价 162

4.7.2　适用不同估价规则的情形 166

4.8.3　核实 169

4.8.2　申报时限 169

4.8.1　财富税申报表 169

4.8　财富税的申报 169

4.9　利息或罚金 170

第5章　赠与税 173

5.1 纳税义务 173

5.2　纳税赠与行为 173

5.2.1赠与 173

5.2.2　应税赠与行为 174

5.2.3　免税赠与 175

5.3　税率和估价 178

5.3.1　税率 178

5.3.2　上市股票和证券的估价 178

5.4　赠与申报表 180

6.1　消费税概述 181

6.1.1消费税税法的历史 181

第6章　中央消费税 181

6.1.2　消费税的类型 183

6.2 中央消费税的纳税义务 185

6.2.1　纳税义务的确定 185

6.2.2中央消费税税目法案（CETA） 186

6.3 中央消费税的应税价值 191

6.3.1　应纳税额的基本计算 191

6.3.2　应税价值中的费用成分 198

6.3.3　应税价值中的扣除项目 200

6.3.4　核定应税价值的规则 203

6.3.5　特殊情形下的价值核定 205

6.4 中央消费税的普通程序 209

6.4.1　背景介绍 209

6.4.2　工厂或仓库的注册 212

6.4.3　被核定人遵循的普通程序 214

6.5.1　核定 219

6.5　核定、追征、保全和退税 219

6.5.2　追征 221

6.5.3　保全 222

6.5.4　退税 222

6.6　消费税和小规模企业（SSI） 223

6.6.1 小规模企业的减免 223

6.6.2 小规模企业营业额的合并 227

6.7　处罚 ． 229

6.7.1　民事处罚 229

6.7.2　刑事处罚 231

6.8　上诉和复议 232

6.8.1　上诉和复议一般 232

6.8.2　上诉和复议的一般条款 232

第7章　有限度增值税 234

7.1　有限度增值税（MODVAT）的背景 234

7.2.2　投入品 236

7.2　适用有限度增值税的项目 236

7.2.1　完工品 236

7.2.3　仅仅便利制造的投入品不能享受抵扣 237

7.2.4　包装材料 238

7.3　有限度增值税抵扣的数额和方法 238

7.3.1 可获得抵扣的消费税税额 238

7.3.2　抵扣的利用 238

7.3.3　投入品的纳税资料 239

7.3.4　差别税额和退税额 240

7.3.5　免税完工品使用的投入品没有有限度增值税抵扣 241

7.4　投入品和废品的处理 241

7.4.1　投入品的销售或处置 241

7.4.2　送去加工的投入品 242

7.4.3　废品、废料和副产品 244

7.5.1 申报 245

7.5.2　保留记录 245

7.5　有限度增值税的程序 245

7.5.3　上交记录 247

7.6　资本商品的有限度增值税 247

7.6.1 可获得有限度增值税抵扣的资本商品 247

7.6.2 可获得抵扣的消费税税款 248

7.6.3　程序 249

7.7　有限度增值税的其他问题 249

7.7.1　交易商的发票 249

7.7.2　有限度增值税的会计处理 250

7.7.3　收到投入品的会计处理 250

7.7.4　购买资本商品的会计处理 253

7.7.5　完工品存货估价 253

7.7.6　货币抵扣计划 253

8.1.1 历史背景 256

8.1　关税一般 256

第8章　关税 256

8.1.2　关税立法 257

8.1.3 关税与中央消费税 258

8.2　关税种类及税率 259

8.2.1　关税种类 259

8.2.2　税目和税率 262

8.3　关税价值的估价 264

8.3.1 关税法案下的价值 264

8.3.2 关税的估价方法 269

8.4　免税、减税、追征、保全和退税 276

8.4.1　免税 276

8.4.2 减免 278

8.4.3　追征 280

8.4.4　保全 281

8.4.5　退税 281

8.5.1　促进出口计划 282

8.5　出口激励 282

8.5.2　出口退税 285

8.6　关税法案其他条款 286

8.6.1 关税税务官员的权力 286

8.6.2　禁止进出口的商品 288

8.7　罚款和犯罪 289

8.7.1　罚款 289

8.7.2　犯罪 291

第9章　中央销售税 293

9.1　中央消费税一般 293

9.1.1 中央销售税法案（CST）的背景 293

9.1.2　邦际销售 296

9.1.3 中央销售税法案的商品和销售 300

9.1.4　纳税义务人 301

9.2.1　税率 302

9.2 中央销售税应纳税额的计算 302

9.2.2　销售额的计算 305

9.2.3 中央销售税法案的免税项目 308

9.3 中央销售税法案下的税收限制 311

9.3.1　宪法背景 311

9.3.2 邦外销售 312

9.3.3 宣告商品 315

9.4.1 中央销售税法案的程序 319

9.4 中央销售税法案的其他条款 319

9.4.2 中央销售税法案下的注册 321

9.4.3 申报表格 324

9.4.4　违法和惩罚 328

第10章　国际税收 330

10.1　双边税收协定 330

10.2　单边减免措施 342

主要参考文献 344

后记 345