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第1章韩国概况 1

1.1自然状况 1

1.2社会状况 1

1.3经济状况 4

1.4韩国政治 9

第2章政府与税收 11

2.1中央政府与税收 11

2.2地方政府与税收 12

2.3税收法律与法规 13

2.4组织机构 15

2.4.1总体构成 15

2.4.2税收与关税司 15

2.4.3国家税收管理局 16

2.4.4地方税司 18

2.4.5道级税务司 19

2.4.6国家税收法庭 20

2.4.7国家税收学院 20

第3章税收制度沿革 22

3.1税收制度历史演变 22

3.1.1历史背景 22

3.1.2新政府成立和朝鲜战争（1948—1953年） 23

3.1.3战后税制建设（1954—1961年） 23

3.1.4经济发展时期（1962—1967年） 24

3.1.5经济持续增长时期（1968—1973年） 25

3.1.6经济下滑期和增长期（1974—1979年） 26

3.1.7衰退、复苏、稳定和自由化时期（1980—1989年） 29

3.1.81990—1992年期间的税制改革 32

3.1.91993年的税制改革 34

3.1.101994—1995年的税制改革 35

3.1.111996—1997年的税制改革 38

3.1.12 1998—1999年的金融危机和税制改革 39

3.2税制结构 43

3.2.1税种 43

3.2.2财政收入 43

3.3税制改革趋势 45

3.3.1概述 45

3.3.2最近的税制改革 47

3.3.3未来税制改革的方向 50

第4章所得课税 56

4.1所得税 56

4.1.1纳税人 56

4.1.2应税所得、非应税所得和免税所得 56

4.1.3税基和税收扣除 62

4.1.4税率和税收抵免 74

4.1.5申报和缴纳 77

4.1.6核定和征收 80

4.1.7预提税 81

4.1.8税款滞纳罚金 82

4.1.9账簿和报表 84

4.1.10时非居民纳税人的征税 84

4.2公司税 90

4.2.1纳税人 90

4.2.2纳税地点 91

4.2.3应税所得与非应税所得 92

4.2.4税基 93

4.2.5收益 95

4.2.6亏损 97

4.2.7税率和税收抵免 104

4.2.8所得税申报和税款缴纳 106

4.2.9计算、调整和征收 108

4.2.10资本收益的特别附加税 109

4.2.11预提税 111

4.2.12税款滞纳罚金 111

4.2.13账簿 114

4.2.14清算收益的课税 114

4.2.15外国公司所得税 116

4.3超额利润税 124

4.3.1纳税人 124

4.3.2税基 124

4.3.3税率 124

4.3.4征收 124

4.4资产重估税 124

4.4.1纳税人 124

4.4.2资产重估 125

4.4.3税基 125

4.4.4税率 126

4.4.5重估申报 126

4.4.6缴纳 126

4.4.7免税 126

4.5农业税 126

4.5.1纳税人 126

4.5.2税基 127

4.5.3税率 127

4.5.4缴纳 127

4.5.5免税 128

4.6居民税 128

4.6.1纳税人 128

4.6.2税基 128

4.6.3税率 129

4.6.4申报和缴纳 130

4.6.5免税 131

第5章商品课税 133

5.1增值税 133

5.1.1纳税人 133

5.1.2应税期间 133

5.1.3应税交易 134

5.1.4零税率与免税 137

5.1.5税基与税额 139

5.1.6申报和缴纳 142

5.1.7纳税调整、征收及退税 144

5.1.8简化纳税和特别纳税 147

5.2特别消费税 148

5.2.1纳税人 148

5.2.2税基 149

5.2.3课税对象及税率 149

5.2.4申报与缴纳 151

5.2.5免税 151

5.2.6税收抵免和退税 153

5.3酒税 154

5.3.1纳税人 154

5.3.2税基 155

5.3.3税率 155

5.3.4申报和缴纳 156

5.3.5免税 156

5.4交通税 156

5.4.1纳税人 156

5.4.2税基和税率 156

5.4.3申报与缴纳 157

5.4.4免税 157

5.4.5税收抵免和退税 158

5.5烟草消费税 158

5.5.1纳税人 158

5.5.2税基 158

5.5.3税率 159

5.5.4缴纳 159

5.5.5免税 159

5.6电话税 159

5.6.1纳税人 159

5.6.2税基 159

5.6.3税率 159

5.6.4缴纳 160

5.6.5免税 160

5.7证券交易税 160

5.7.1纳税人 160

5.7.2征税范围 160

5.7.3税基 160

5.7.4税率 161

5.7.5税款征收 161

5.7.6申报与缴纳 161

5.8关税 161

5.8.1概述 161

5.8.2关税制度 166

5.8.3海关估价 176

5.8.4海关申报 177

5.8.5关税减免 180

5.8.6退税 181

5.8.7国际海关合作制度 183

5.8.8海关审判制度 185

第6章财产课税 187

6.1遗产与赠与税 187

6.1.1遗产税 187

6.1.2赠与税 195

6.1.3韩国国外财产的赠与税 199

6.2土地综合税 200

6.2.1纳税人 200

6.2.2课税对象及税基的核定 200

6.2.3税率 201

6.2.4评估基准日及纳税期限 202

6.2.5非应税项目及减免税 202

6.3城市规划税 203

6.3.1纳税人 203

6.3.2税基及纳税期限 203

6.3.3税率 203

6.3.4缴纳 203

6.4购置税 203

6.4.1纳税人 203

6.4.2税基 204

6.4.3税率 204

6.4.4税款的缴纳及罚则 204

6.4.5免税 205

6.5财产税 205

6.5.1纳税人 205

6.5.2税基 205

6.5.3税率 205

6.5.4税款缴纳 207

6.5.5免税 207

6.6机动车税 207

6.6.1纳税人 207

6.6.2纳税期限 207

6.6.3税基与税率 207

6.6.4缴纳 209

6.6.5免税 210

6.7经营场所税 210

6.7.1纳税人 210

6.7.2税基 210

6.7.3税率 210

6.7.4缴纳 210

6.7.5税收处罚 211

6.7.6免税 211

第7章其他课税 212

7.1乡村发展特别税 212

7.1.1引入乡村发展特别税的目的（STRD） 212

7.1.2纳税人 212

7.1.3税基和税率 213

7.1.4有效期限 213

7.1.5免税 214

7.2教育税 214

7.2.1纳税人 214

7.2.2非应税所得 214

7.2.3税基和税率 215

7.2.4纳税期限 216

7.2.5申报与缴纳 216

7.2.6核定与征收 216

7.2.7教育税不得作为损失及必要费用扣除 216

7.3印花税 217

7.3.1纳税人 217

7.3.2税基 217

7.3.3应税文书及税额 217

7.3.4缴纳 218

7.3.5免税 219

7.4土地增值税 219

7.4.1纳税人 219

7.4.2课税对象 220

7.4.3免税 220

7.4.4纳税期限 221

7.4.5税基和扣除额 221

7.4.6税率 222

7.4.7核定和征收 222

7.4.8税收处罚 223

7.5地区发展税 223

7.5.1纳税人 223

7.5.2税基与税率 223

7.5.3纳税期限 224

7.5.4税收处罚 224

7.5.5应纳税额的豁免 224

7.6公共设施税 224

7.6.1纳税人 224

7.6.2税基 224

7.6.3税率 224

7.6.4税款缴纳 225

7.7博彩税 225

7.7.1纳税人 225

7.7.2税基 225

7.7.3税率 226

7.7.4纳税期限 226

7.7.5税收处罚 226

7.8屠宰税 226

7.8.1纳税人 226

7.8.2税基及纳税期限 226

7.8.3税率 226

7.8.4缴纳 227

7.8.5税收处罚 227

7.9证照税 227

7.9.1纳税人 227

7.9.2税基和纳税期限 227

7.9.3税率 227

7.9.4税款缴纳 228

7.9.5免税 228

7.10注册税 228

7.10.1纳税人 228

7.10.2税基 228

7.10.3税率 229

7.10.4税款缴纳 231

7.10.5免税 231

第8章税收鼓励 233

8.1特殊税收处理控制法 233

8.1.1对中小企业的税收激励政策 233

8.1.2对所有符合规定条件的制造业企业的税收优惠 235

8.1.3适用于国际资本交易的税收鼓励措施 236

8.1.4鼓励投资的税收政策 237

8.1.5与重组有关的税收规定 238

8.1.6为促进协调发展的税收政策 239

8.1.7增进社会福利的税收鼓励政策 241

8.1.8对利息或其他所得的税收鼓励 242

8.1.9增值税的零税率 243

8.1.10增值税的免税 243

8.1.11特别消费税免税 244

8.1.12酒税免税 245

8.1.13税收鼓励政策的限制 245

8.1.14最低税制 245

8.1.15外国直接投资 246

第9章税收征管体制 251

9.1税款支付、征收和纠纷处理 251

9.1.1国税的支付 251

9.1.2国税的征收 253

9.1.3税务纠纷的处理 254

9.1.4国税税收罚则 254

第10章国际税收 257

10.1非居民所得税 257

10.1.1概述 257

10.1.2税收协定 260

10.2国际税收事务协调法 263

10.2.1转让定价制度 263

10.2.2资本弱化规则 269

10.2.3反避税地规则 270

10.2.4相互协商程序（MAP） 272

10.2.5国际税收合作 272

后记 274