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一、阅读报表的基本知识 3

什么是“六大会计要素”？ 3

什么是资产？ 4

资产包括哪些内容？ 4

什么是负债？ 5

负债包括哪些内容？ 6

什么是所有者权益？ 6

所有者权益包括哪些内容？ 6

什么是收入？ 7

收入包括哪些内容？ 7

费用包括哪些内容？ 8

什么是费用？ 8

什么是利润？ 9

利润包括哪些内容？ 10

财务报表包括哪些表？ 11

什么是资产负债表？ 12

什么是损益表？ 13

什么是财务状况变动表？ 13

什么是现金流量表？ 14

什么是成本财务报表？ 14

什么是利润分配表？ 15

什么是合并财务报表？ 15

资产负债表的内容是什么？ 21

1．内容和格式 21

二、怎样阅读资产负债表 21

资产负债表的基本结构是怎样的？ 22

资产负债表的格式是怎样的？ 22

什么是账户式资产负债表？ 23

什么是报告式资产负债表？ 23

什么是财务状况式资产负债表？ 23

2．资产部分的阅读 25

资产是怎样分类的？ 25

资产的各个项目在表中是如何排列的？ 26

什么是短期投资？ 27

什么是应收票据？ 27

什么是货币资金？ 27

什么是应收账款？ 29

什么是预付账款？ 29

什么是其他应收款？ 30

什么是存货？ 30

什么是待摊费用？ 31

什么是待处理流动资产净损失？ 31

什么是一年内到期的长期债券投资？ 31

什么是其他流动资产？ 32

非流动资产由哪些项目构成？ 32

什么是长期投资？ 32

什么是固定资产？ 33

什么是无形资产？ 33

什么是其他长期资产？ 34

什么是递延资产？ 34

3．负债部分的阅读 35

负债是怎样分类的？ 35

负债的各个项目在表中是如何排列的？ 36

流动负债由哪些项目构成？ 36

什么是短期借款？ 36

什么是应付票据？ 37

什么是应付账款？ 37

什么是预收账款？ 37

什么是其他应付款？ 37

什么是应付工资？ 38

什么是应付福利费？ 38

什么是未付利润？ 39

什么是未交税金？ 39

什么是其他未交款？ 40

什么是预提费用？ 40

什么是一年内到期的长期负债？ 40

什么是其他流动负债？ 41

长期负债由哪些项目构成？ 41

什么是长期借款？ 41

什么是应付债券？ 42

什么是长期应付款？ 42

什么是其他长期负债？ 42

什么是递延税项——递延税款贷项？ 43

所有者权益指什么？ 44

4．所有者权益的阅读 44

所有者权益包括哪两部分？ 45

什么是实收资本？ 45

什么是资本公积？ 46

什么是盈余公积？ 47

什么是未分配利润？ 48

三、怎样阅读损益表 53

1．内容和格式 53

损益表的内容是什么？ 53

损益表的基本结构是怎样的？ 54

损益表的基本格式是怎样的？ 54

什么是产品销售收入？ 57

2．损益表的阅读 57

什么是产品销售成本？ 58

什么是产品销售费用？ 58

什么是产品销售税金及附加？ 59

什么是产品销售利润？ 59

什么是其他业务利润？ 60

什么是管理费用和财务费用？ 60

什么是营业利润？ 61

什么是投资收益？ 61

什么是补贴收入？ 62

什么是营业外收入和营业外支出？ 62

什么是以前年度损益调整？ 63

什么是利润总额？ 63

什么是净利润？ 64

什么是所得税？ 64

3．利润分配表的阅读 65

利润分配表的内容是什么？ 65

利润分配表的基本结构是怎样的？ 66

什么是净利润？ 66

什么是年初未分配利润？ 66

什么是归还借款的利润？ 67

什么是单项留用的利润？ 67

什么是可供分配的利润？ 67

什么是盈余公积补亏？ 68

什么是提取盈余公积？ 68

什么是未分配利润？ 69

什么是应付利润？ 69

什么是转作奖金的利润？ 69

4．主营业务收支明细表的阅读 71

主营业务收支明细表的内容是什么？ 71

主营业务收支明细表的作用是什么？ 72

主营业务收支明细表的格式是怎样的？ 73

什么是主营业务收入？ 73

什么是主营业务成本？ 73

什么是主营业务费用？ 73

什么是主营业务税金及附加？ 74

什么是主营业务利润？ 74

现金流量表的作用是什么？ 79

1．内容和格式 79

四、怎样阅读现金流量表 79

现金流量表的内容是什么？ 80

为什么要用现金流量表取代以前的财务状况变动表？ 81

现金流量表相比财务状况变动表有哪些优点？ 83

现金流量表的基本结构是怎样的？ 84

现金流量表的基本格式是怎样的？ 84

用直接法编制的现金流量表有什么特点？ 85

用间接法编制的现金流量表有什么特点？ 85

2．现金流量表的阅读 86

什么是现金流量？ 86

现金流量表中的现金包括哪些内容？ 87

现金流量的分类是怎样的？ 87

什么是现金净流量？ 87

经营活动产生的现金流量主要包括哪些内容？ 88

投资活动产生的现金流量主要包括哪些内容？ 88

筹资活动产生的现金流量主要包括哪些内容？ 89

从现金流量表中怎样看汇率变动对现金的影响？ 90

现金流量表的补充资料列示了哪些信息？ 91

阅读经营活动产生的现金流量有何作用？ 91

阅读投资活动产生的现金流量有何作用？ 93

阅读筹资活动产生的现金流量有何作用？ 93

五、分析报表的基本知识 97

1．分析报表的作用 97

为什么要学会分析报表？ 97

分析报表的作用有哪些？ 98

分析报表的内容有哪些？ 99

2．分析方法与程序 100

什么是比率分析法？ 100

使用比率分析法应注意哪些问题？ 101

什么是结构分析法？ 102

使用结构分析法应该注意什么？ 104

什么是趋势分析法？ 105

什么是趋势分析的两种方法？ 106

什么是比较分析法？ 107

使用比较分析法应该注意什么？ 108

什么是报表分析的程序？ 109

报表分析的第一步程序是什么？ 109

相关的报表资料主要有哪些？ 110

报表分析的第二步程序是什么？ 111

报表分析的比照标准有哪些？ 112

为什么要重视对数据资料的加工和整理？ 112

报表分析的第三步程序是什么？ 113

六、怎样分析资本结构 119

1．资本结构的了解 119

什么是资本结构？ 119

为什么要分析资本结构？ 120

公司的资金从何而来？ 120

资金来源之一的流动负债有何特点？ 121

怎样看待流动负债的特点？ 122

资金来源之一的长期负债有何特点？ 123

怎样看待长期负债的特点？ 124

长期负债有哪些不利的影响？ 125

怎样分析公司的债务状况？ 126

资金来源之一的实收资本有何特点？ 127

实收资本等于股本吗？ 128

资金来源之一的盈余公积有何特点？ 129

资金来源之一的资本公积有何特点？ 130

资金来源之一的未分配利润有何特点？ 132

资本结构的健全和合理是否直接关系到公司的利益？ 133

2．资本结构类别比率分析 135

什么是资本结构类别比率分析？ 135

什么是负债比率？ 136

负债比率的高低说明什么？ 137

什么是所有者权益比率？ 138

负债比率怎样才算适度？ 138

什么是负债对所有者权益比率？ 139

3．资本结构项目类别比率分析 141

什么是资本结构项目类别比率分析？ 141

什么是流动负债对总负债的比率？ 142

什么是长期负债对总资产的比率？ 143

什么是固定资产对所有者权益的比率？ 144

什么是固定资产对长期资金的比率？ 145

什么是盈余公积对所有者权益的比率？ 147

七、怎样分析短期偿债能力 151

1．短期债务的了解 151

为什么要关心公司的偿债能力？ 151

哪些人关心公司的短期偿债能力？ 152

什么是短期偿债能力？ 153

哪些指标关系到公司的短期偿债能力？ 154

2．短期偿债能力分析 155

什么是流动比率？ 155

怎样分析流动比率？ 156

流动比率是不是越高越好？ 157

用流动比率评价短期偿债能力有何不足？ 157

分析流动比率应注意什么？ 158

什么是速动比率？ 160

什么是速动资产？ 160

怎样分析速动比率？ 161

分析速动比率应注意什么？ 162

什么是现金比率？ 163

什么是现金类资产？ 164

分析现金比率有什么作用？ 164

现金比率是不是越高越好？ 164

什么是应收账款周转率？ 165

分析应收账款周转率有什么作用？ 165

应收账款周转率是不是越高越好？ 166

分析应收账款周转率应注意什么？ 166

什么是存货周转率？ 167

存货周转率是不是越高越好？ 167

现金流量指标分析包括哪些内容？ 168

为什么要分析现金流量？ 168

反映短期偿债能力的现金流量比率有哪些？ 170

怎样分析现金对流动资产比率？ 170

怎样分析现金流量比率？ 170

反映偿付全部债务能力的现金流量比率有哪些？ 171

怎样分析到期债务本息偿付比率？ 171

怎样分析现金利息保障倍数？ 171

反映现金流量是否充足的比率有哪些？ 172

怎样分析现金流量充足率？ 172

怎样分析偿债保障比率？ 173

怎样分析折旧与摊销影响率？ 173

怎样分析现金流量与销售比率？ 174

反映产生现金能力的比率有哪些？ 174

怎样分析经营指数？ 175

怎样分析资产的现金流量回报率？ 175

八、怎样分析长期偿债能力 179

1．长期债务的了解 179

什么是长期债务？ 179

长期债务包括哪些内容？ 180

公司对长期债务承担何种义务？ 180

公司的获利能力和债务的偿还能力相关吗？ 180

评价长期偿债能力的指标有哪些？ 181

2．长期偿债能力分析 182

什么是资产负债率？ 182

资产负债率的高低说明什么？ 183

什么是有形资产负债率？ 184

资产负债率有没有理想值？ 184

什么是所有者权益比率？ 185

所有者权益比率的高低说明什么？ 185

什么是负债对所有者权益比率？ 186

怎样分析负债对所有者权益比率？ 186

什么是负债对有形净资产比率？ 186

怎样分析负债对有形净资产比率？ 187

什么是长期资产对长期资金比率？ 188

怎样分析长期资产对长期资金比率？ 188

什么是流动资产对负债总额比率？ 190

怎样分析流动资产对负债总额比率？ 190

怎样分析长期负债对总资产比率？ 191

什么是长期负债对总资产比率？ 191

什么是利息保障倍数？ 192

利息保障倍数的计算公式是什么？ 192

什么是利息费用？ 193

怎样分析利息保障倍数？ 193

利息保障倍数有没有理想值？ 195

利息保障倍数能反映偿还本金的能力吗？ 195

什么是资产负债表项目结构百分比分析？ 195

分析长期偿债能力还需要注意哪些问题？ 196

九、怎样分析获利能力 201

1．获利能力的了解 201

为什么要分析获利能力？ 201

分析获利能力应注意什么？ 202

分析获利能力有哪两种基本角度？ 203

2．从营业收入和成本费用的角度分析获利能力 204

怎样从营业收入和成本费用的角度分析获利能力？ 204

什么是营业毛利？ 205

什么是营业毛利率？ 205

营业毛利率反映了什么？ 205

怎样分析营业毛利率？ 206

什么是营业利润率？ 206

怎样分析营业利润率？ 207

什么是税前利润率？ 208

什么是净利润率？ 209

怎样分析净利润率？ 210

成本费用利润率反映了什么？ 211

什么是成本费用利润率？ 211

分析税前利润率和净利润率应注意什么？ 211

怎样分析成本费用利润率？ 212

分析成本费用利润率应注意什么？ 212

3．从投资报酬率的角度分析获利能力 214

为什么要从投资报酬率的角度分析获利能力？ 214

怎样从投资报酬率的角度分析获利能力？ 215

什么是资产报酬率？ 216

怎样分析资产报酬率？ 217

什么是资本金报酬率？ 218

怎样分析资本金报酬率？ 219

什么是所有者权益报酬率？ 220

什么是所有者权益净报酬率？ 220

怎样分析所有者权益报酬率？ 221

投资报酬率的三项指标应结合分析吗？ 222

债务问题与公司的获利能力有关吗？ 223

十、怎样分析财务状况变动 227

1．财务状况变动的了解 227

为什么要了解财务状况的变动？ 227

财务状况的变动很复杂吗？ 228

2．财务状况变动分析 230

营运资金的增加包括哪些内容？ 230

什么是营业所得？ 231

什么是营运资金的其他来源？ 231

什么是营运资金增加净额？ 232

营运资金的减少包括哪些内容？ 232

不影响当期营运资金增减变动的理财业务有哪些？ 233

营运资金增减分析有哪些不足？ 233

为什么要分析现金的增减变动？ 234

分析现金的增减变动从哪几个方面入手？ 234

经营活动包括哪些内容？ 235

经营活动流入的现金业务有哪些？ 235

经营活动流出的现金业务有哪些？ 235

什么是经营活动现金流量净额？ 236

什么是投资活动？ 236

投资活动流入的现金业务有哪些？ 237

投资活动流出的现金业务有哪些？ 237

什么是筹资活动？ 238

什么是投资活动现金增减净额？ 238

筹资活动流入的现金业务有哪些？ 239

筹资活动流出的现金业务有哪些？ 239

什么是筹资活动现金增减净额？ 239

不涉及当期现金流量增减的投资和筹资活动有哪些？ 240

流动资产包括哪些内容？ 241

现金的作用是什么？ 241

现金是不是越多越好？ 242

什么是短期投资？ 242

应收账款包括哪些内容？ 243

怎样分析应收账款的增减变动？ 244

存货包括哪些内容？ 244

怎样分析存货的增减变动？ 245

流动负债包括哪些内容？ 246

怎样分析流动负债的增减变动？ 246

怎样分析短期借款的增减变动？ 247

应付账款包括哪些内容？ 247

怎样分析应付账款的增减变动？ 247

应付票据包括哪些内容？ 248

怎样分析应付票据的增减变动？ 248

预收账款包括哪些内容？ 250

怎样分析预收账款的增减变动？ 250

长期资产包括哪些内容？ 250

长期资产的特点是什么？ 250

怎样分析固定资产的增减变动？ 251

固定资产包括哪些内容？ 251

什么是固定资产折旧？ 252

怎样分析固定资产折旧的增减变动？ 253

长期投资包括哪些内容？ 254

怎样分析长期投资的增减变动？ 254

无形资产包括哪些内容？ 255

怎样分析无形资产的增减变动？ 255

递延资产包括哪些内容？ 257

怎样分析递延资产的增减变动？ 257

长期负债包括哪些内容？ 257

怎样分析长期负债的增减变动？ 258

为什么要注意所有者权益的增减变动？ 259

所有者权益包括哪些内容？ 259

十一、怎样分析股票投资的获利能力 265

1．股票获利能力的了解 265

什么是股票投资？ 265

什么是股东？ 266

股票可以退吗？ 266

什么是普通股？ 266

什么是优先股？ 267

投资股票的目的是什么？ 267

投资股票有风险吗？ 268

影响股票市场价格的外在因素有哪些？ 268

影响股票市场价格的内在因素有哪些？ 268

为什么要学会评价公司的获利能力？ 269

什么是股东权益报酬率？ 270

2．股票获利能力的分析 270

怎样分析股东权益报酬率？ 271

怎样通过资产报酬率来分析股东权益报酬率？ 272

什么是股本报酬率？ 273

怎样分析股本报酬率？ 273

什么是股本总额？ 274

分析股本报酬率应注意什么？ 274

什么是利润留存率？ 275

怎样分析利润留存率？ 276

怎样从不同角度看待利润留存率和投资报酬率？ 276

分析利润留存率应注意什么？ 277

什么是股利支付率？ 278

怎样分析股利支付率？ 279

什么是市盈率？ 280

为什么要分析市盈率？ 280

怎样分析市盈率？ 281

分析市盈率应注意什么？ 282

什么是盈利报酬率？ 283

怎样分析盈利报酬率？ 283

什么是股利报酬率？ 284

为什么要分析股利报酬率？ 285

怎样分析股利报酬率？ 285

什么是每股净资产？ 286

怎样分析每股净资产？ 286

分析每股净资产应注意什么？ 287