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目 录 1

第一章绪论 1

第一节税务文书的概念 1

第二节税务文书的种类 1

第三节税务文书的特点 3

一、具有鲜明的政治性 4

二、具有法定的强制性 4

三、具有格式的规范性 5

四、具有解释的单一性 5

五、具有制作的合法性 6

第四节税务文书的作用 7

一、是实施税收法制的重要工具 7

二、是为国家组织财政收入的重要工具 8

三、是税收法制宣传的具体生动的教材 8

四、是考核税务干部的重要尺度 8

二、法规性税务文书的特点 10

一、什么是法规性税务文书 10

第一节法规性税务文书概述 10

第二章法规性税务文书 10

第二节几种主要法规性税务文书的制作 12

一、税收条例 12

二、税务规定 22

三、税务细则 26

四、法规性税务办法 30

五、法规性税务决定 34

六、法规性税务通知 36

第三章指挥性税务文书 39

第一节指挥性税务文书概述 39

一、什么是指挥性税务文书 39

二、指挥性税务文书的特点 39

第二节几种主要指挥性税务文书的制作 41

一、税务命令 41

二、税务指示 43

三、指挥性税务决定 46

四、税务决议 50

五、指令性税务会议通知 51

六、税务会议纪要 59

七、税务批复 66

八、税务工作计划 69

九、税收计划 78

十、纳税鉴定文书 94

一、什么是报请性税务文书 128

二、报请性税务文书的特点 128

第一节报请性税务文书概述 128

第四章报请性税务文书 128

第二节几种主要报请性税务文书的制作 131

一、税务工作报告 131

二、税务调查报告 148

三、税源调查报告 166

四、税务简报 175

五、税务请示 185

六、几种主要税务专用报告的填制和写作 191

（一）滞纳欠税报告表 191

（三）损失税款证明单 193

（二）税款损失报告表 193

（四）违章案件处理报告 194

七、几种主要登记、申报性表格类税务专用文书的填制 194

（一）税务登记表 194

（二）纳税申报表 198

八、几种主要请示性表格类税务专用 218

文书的填制 218

（一）申请减免税情况报告表 218

（三）出口产品退（免）税申请表 219

（二）滞纳金减免申请审批表 219

（四）以税还贷和税前还贷申请表 220

（五）退库申请书 220

（六）发票印制申请审批表 220

第五章知照性税务文书 228

第一节知照性税务文书概述 228

一、什么是知照性税务文书 228

二、知照性税务文书的特点 228

一、税务布告、税务公告、税务通告 230

第二节几种主要知照性税务文书的写作 230

二、税务通报 233

三、知照性税务通知 242

四、税务专用通知书 246

（一）发票印制证明单 246

（二）个体经营户纳税通知书 247

（三）减免税到期通知书 251

（四）催缴税款通知书 251

（六）提退清单 252

（五）扣缴税款通知书 252

（七）收入退还书（报查） 254

（八）违反税收法令处理通知书 254

（九）税务违章案件处理复议书 255

第六章记录性税务文书 259

第一节记录性税务文书概述 259

一、什么是记录性税务文书 259

二、记录性税务文书的特点 259

一、税收票证 260

第二节几种主要记录性税务文书的制作 260

二、税务会议记录 276

三、税务工作总结 280

四、询问笔录 297

五、访问笔录 300

六、证明材料 300

第七章检查性税务文书 301

第一节检查性税务文书概述 301

一、什么是检查性税务文书 301

二、检查性税务文书的特点 301

第二节几种主要检查性税务文书的制作 303

一、税收计划执行情况分析 303

二、企业纳税自查报告 327

三、纳税检查报告 327

四、票证自审错误更正单 330

五、票证审核情况报告表 335

七、减免税用途和经济效果登记表 336

八、税收票证缴销报告 336

六、减免税使用情况报告表 336

第八章诉讼性税务文书 341

第一节诉讼性税务文书概述 341

一、什么是诉讼性税务文书 341

二、诉讼性税务文书的特点 341

第二节几种主要诉讼性税务文书的制作 342

一、税务案件移送通知书 342

二、刑事税务诉状 344

三、民事税务诉状 347

四、税务上诉状 349

五、税务申诉状 350

第九章税务公文格式和税务公文制作的基本要求 351

第一节税务公文的格式 351

一、税务公文标题 351

二、发文字号 352

三、签发人 352

六、主送机关 353

五、紧急程度 353

四、秘密等级 353

七、正文 354

八、附件 354

九、印章 354

十、发文机关 354

十一、发文时间 355

十二、抄送（抄报）机关 355

一、交拟 356

二、拟议 356

第二节税务公文的制作 356

三、草拟 357

四、审核 357

五、签发 358

六、缮校 358

七、用印 358

八、封发 359

后记 360

十三、附注 556