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第一章 资金筹集的运作与案例分析 1

第一节 权益资本筹资 1

一、资本金制度 1

二、吸收直接投资 11

三、发行普通股票 17

四、发行优先股票筹资 37

五、可转换债券与认股权证筹资 39

第二节 负债资本筹资 47

一、银行借款筹资 47

二、企业债券筹资 62

第三节 资金筹集的案例分析 75

案例一 资金需求预测计划 75

案例二 运用回归有线法预测资金需求 79

第二章 资金筹集时的财务管理漏洞 81

第一节 筹资成本漏洞 81

一、筹资成本概述 81

二、普通股筹资成本漏洞 82

三、优先股筹资成本漏洞 85

四、长期债券筹资成本漏洞 86

五、长期银行贷款筹资成本漏洞 88

六、融资租赁筹资成本漏洞 90

七、留存收益筹资成本漏洞 91

第二节 筹资资本结构不当的漏洞 92

一、筹资资本结构 92

二、筹资资本结构与加权平均资本成本率 95

三、筹资资本结构的优化和筹资决策 97

第三节 筹资风险估计不足的漏洞 103

一、银行借款筹资风险 103

二、公司债券筹资风险 108

三、股票筹资风险 117

四、兼并筹资风险 122

五、租赁筹资风险 131

一、充分认识风险，采取防范策略 135

第一节 股票筹资漏洞的补漏技巧及案例分析 135

第三章 资金筹集漏洞的补漏技巧及案例分析 135

二、股票筹资漏洞防范案例分析 141

第二节 公司债券筹资漏洞的补漏技巧及案例 146

一、公司债券筹资风险防范策略 146

二、企业债券筹资漏洞防范案例分析 164

第三节 银行借款筹资漏洞的补漏技巧及案例分析 174

一、银行借款筹资风险防范策略 174

二、银行借款筹资漏洞防范案例分析 184

第四章 投资管理运作方法与策略 197

第一节 投资的意义及其分类 197

一、投资的意义 197

二、投资的分类 198

三、投资的程序 201

第二节 长期投资决策方法 202

一、净现值法 202

二、内含报酬率法 205

三、现值指数法 209

四、投资回收期法 210

第三节 企业投资策略 212

一、投资应考虑的基本因素 213

二、投资规模的确定 215

三、投资机会的确定 217

四、投资组合的确定 220

第一节 固定资产投资管理技巧 224

一、固定资产投资的特点 224

第五章 对内投资管理的技巧 224

二、固定资产投资项目的可行性研究 226

三、投资项目的现金流量 229

四、投资项目经济效益的静态分析法 239

五、投资项目经济效益的动态分析法 242

六、风险状态下的经济效益分析法 253

第二节 现金投资管理技巧 260

一、企业持有现金的动机 261

二、现金管理的目标和内容 262

三、最佳现金余额的确定 263

四、现金的日常管理 266

第三节 无形资产投资管理技巧 268

一、无形资产投资的特点 268

二、无形资产投资收益的分析 272

第四节 应收账款的管理技巧 275

一、应收账款管理的目标 276

二、应收账款的功能 284

三、应收账款的成本 285

四、应收账款政策的制定 286

五、应收账款的日常管理 288

第五节 存货管理技巧 289

一、存货的功能、成本及管理的目标 289

二、存货决策的方法 291

三、存货控制的ABC分类法 295

第六章 对外投资管理技巧 299

第一节 证券投资管理技巧 299

一、证券的种类 300

二、证券投资的程序 303

三、证券投资应考虑的因素 306

四、债券投资管理的技巧 311

五、股票投资管理的技巧 314

第二节 对外投资资产评估 329

一、资产评估的原因和内容 330

二、资产评估的方法 332

三、实物资产的评估 333

四、无形资产的评估 335

第七章 投资活动中财务决策管理技巧 339

第一节 投资决策分析的主要财务指标 339

一、投资回收期法 340

二、平均投资报酬率法 346

三、净现值法 349

四、现值指数法 354

五、内含报酬率法 354

一、通货膨胀情况下有关数据的处理 361

第二节 通货膨胀情况下投资活动的财务决策 361

二、通货膨胀情况下的投资决策 364

第三节 设备更新的财务决策 369

一、是否需要更新设备 369

二、大修理还是更新设备 371

三、租凭或购买设备 373

四、设备更新最佳时期的选择 373

五、不同寿命期的设备更新决策 376

第四节 所得税与折旧对投资的影响 379

一、税后成本和税后收入 379

二、折旧的抵税作用 381

三、税后现金流量 382

第八章 投资管理漏洞的防范技巧及案例分析 385

第一节 正确面对投资风险漏洞 385

一、风险和风险报酬 385

二、风险价值的确定 390

一、风险测定法 400

第二节 正确估计投资风险 400

二、夏普指数法 403

三、调整折现率法 405

四、确定等值法 408

第三节 投资风险的防范与规避 411

一、投资组合 411

二、风险防范的其他措施 413

案例一 巧妙投资的大山梅雄 414

第四节 投资管理漏洞补漏案例分析 414

案例二 3M公司良好的风险投资体例 418

案例三 用活流动资产 422

案例四 实体投资漏洞分析 429

案例五 购置与租赁漏洞分析 437

案例六 企业并购漏洞分析 443

第九章 成本管理漏洞的防范与补漏技巧及案例分析 451

第一节 成本管理概述 451

一、成本费用的意义 451

二、成本和费用的内容 453

三、降低成本费用的途径 454

四、成本费用管理的基本要求 456

第二节 成本费用的分类 459

一、按经济性质分类 459

二、按照经济用途分类 460

三、按其与产品产销量的关系分类 461

四、生产经营费用按其与工艺过程的关系分类 462

第三节 成本计划 463

一、成本计划的意义 463

二、成本计划的编制程序 464

三、成本计划的编制方法 465

第四节 成本的日常控制 474

一、成本控制的程序 474

二、成本控制的体系 476

三、成本控制的内容 477

第五节 成本分析 481

一、全部商品产品成本计划完成情况分析 482

二、可比产品成本计划降低指标完成情况分析 484

三、主要产品单位成本计划完成情况分析 489

四、期间费用预算完成情况的分析 493

第六节 成本费用管理漏洞补漏案例分析 494

案例一 成本的设防 494

案例二 单耗与收得率 501

案例三 人工成本控制论 507

案例四 适应市场环境的成本计划 515

一、销售收入管理的意义 523

第十章 利润分配管理概述 523

第一节 销售收入管理 523

二、商品价格管理 524

三、销售收入的日常管理 534

第二节 销售税金的计算和交纳 536

一、企业税金管理的内容 536

二、企业税金的计算和缴纳 539

一、企业利润总额的构成 546

第三节 利润管理 546

二、利润的预测方法 548

三、利润敏感性分析 560

四、最优利润分析 566

第三节 利润分配管理 567

一、利润分配的要求 567

二、企业利润分配的一般程序 568

三、不同经营方式企业的利润分配特点 569

一、以利润为中心的漏洞分析 575

第一节 以利润为中心的漏洞分析 575

第十一章 企业盈利能力漏洞分析 575

二、以利润为中心的防范技巧 583

第二节 盈亏平衡点及图表的漏洞分析 585

一、盈亏平衡点的含义 585

二、盈亏平衡点的解法 586

三、盈亏平衡点诊断 595

第十二章 企业税利分配漏洞分析 599

一、利润总额的调整 600

第一节 利润分配 600

二、利润分配顺序 602

第二节 企业节税 605

一、企业节税的主观动机 605

二、企业节税的客观条件 607

三、企业节税的行为规范 608

四、企业节税绩效的界定和评价标准 610

五、企业节税的基本途径 612

第十三章 企业提高获利能力的技巧与案例分析 618

第一节 企业提高获利能力的途径 618

一、企业获利能力高低的判定 618

二、量本利分析与目标利润管理 620

三、作出正确的生产经营决策 627

第二节 股份公司提高获利能力的技巧 631

一、影响股利政策的各种制约因素 631

二、股利政策的类型 636

三、股利支付程序 640

四、股票股利和股票分割 642

第三节 利润分配管理漏洞补漏技巧案例分析 647

一、销售预测案例分析 647

二、谨防销售欺诈漏洞 654

三、定价决策面面观漏洞 660

四、赊销与收账的漏洞 669

五、分配关系的协调与平衡 678

六、采取灵活的股利政策 684

七、分配联效益 687

第十四章 企业合并分立失败的漏洞防范与补漏技巧及其案例分析 691

第一节 企业的合并与分立 691

一、企业合并 691

二、企业的分立 703

第二节 企业失败与重整 704

一、企业失败及其原因 704

二、企业失败的补救措施 705

一、企业清算的原因与种类 709

第三节 企业清算 709

二、企业清算的程序 710

三、破产清算 712

第四节 企业合并分立失败漏洞补漏案例分析 713

一、锦江钢管公司兼并南新钢铁厂 713

二、华啤(集团)公司兼并中啤(厂) 717

第十五章 会计信息失真漏洞的防范及其补漏技巧 723

第一节 会计信息失真与防范技巧 723

一、信息及其特征 723

二、会计信息系统 735

三、会计信息失真的危害、表现形式及其原因 743

四、会计信息失真防治 752

第二节 会计信息失真漏洞的补漏技巧 762

一、检查鉴别方法的历史发展 762

二、会计信息失真的顺序检查方法 766

三、会计信息失真的范围检查方法 777

四、会计信息失真的实质性检查方法 781

第十六章 财务失败漏洞的预警与补救 792

第一节 财务失败的预警分析 792

一、财务失败的原因 792

二、财务失败的预警分析 795

第二节 财务失败的补救措施 798

一、增加营运资金 798

二、债务重组 799

三、财务改组 800

第十七章 外币业务的财务管理 804

第一节 外币业务的概念 804

一、外币业务的定义 804

二、汇率的基本含义 806

第二节 企业外币业务的财务处理 810

一、企业发生外币业务的财务处理原则 810

二、汇率并轨后“实收资本”账户的财务处理 811

三、企业外汇券“现金”“银行存款”的财务处理 813

四、企业外币业务的税收处理 816

五、企业建立偿债基金的财务处理 818

第三节 汇兑损益的确认和处理 820

一、汇兑损益的概念 820

二、汇兑损益的确认和账务处理 821

三、汇兑损益的计算 823

第十八章 企业清算的财务管理 831

第一节 企业清算概念 831

一、企业清算的定义 831

二、企业清算的一般要求 832

第二节 清算损益的确认和处理 838

一、清算损益的确认 838

二、债务清偿的顺序 839

三、剩余财产的分配 840

第三节 破产清算的管理 841

一、破产清算概述 841

二、破产清算的财务管理 843

三、破产程序结束 847