金融公司会计PDF电子书下载

目 录第一章 总论 1

第一节 金融公司概述 1

一、金融公司会计的概念（1）二、金融公司会计的对象 2

第二节金融公司会计的核算原则 3

一、真实性原则（4）二、相关性原则（4） 三、实质重于形式的原则（4） 四、一贯性原则（4）五、可比性原则（4）六、及时性原则 4

七、明晰性原则（5）八、权责发生制原则（5） 九、配比性原则 5

十、历史成本原则（5） 十一、谨慎性原则（5） 十二、划分收益性支出和资本性支出的原则（6） 十三、重要性原则 6

第三节 金融公司会计核算方法 6

一、会计科目的设置（6）二、记账方法（7）三、会计凭证（7） 四、账务组织（7）五、财产清查（7）六、会计报表的编制 7

第二章 证券公司业务的核算 9

第一节 证券业务概述 9

一、证券的概念与分类（9） 二、证券业务的分类（9） 三、证券市场与证券交易 10

第二节 证券经纪业务的核算 12

一、代理买卖证券业务的核算（12） 二、代理兑付证券业务的核算 14

第三节 证券自营业务的核算 15

一、自营买入证券的核算（16） 二、自营卖出证券的核算（18） 三、自营证券卖出成本的核算 18

第四节 证券承销业务的核算 20

一、全额包销方式承销证券业务的核算（20） 二、余额包销方式承销证券业务的核算（21） 三、代销方式承销证券业务的核算（22） 四、其他证券业务的核算 22

第三章 信托投资公司业务的核算 26

第一节 信托及信托业务的种类 26

一、信托的概念（26）二、信托业务的种类 27

第二节 信托投资公司主要业务 29

一、信托公司主要业务（29）二、信托会计业务的核算特点 31

第三节 信托存款与委托存款业务的核算 31

一、信托存款的核算（31）二、委托存款的核算 33

第四节 信托贷款与委托贷款业务的核算 34

一、信托贷款的核算（34） 二、委托贷款的核算 36

第五节 信托投资与委托投资业务的核算 38

一、信托投资的核算（38）二、委托投资的核算 39

第六节 其他信托业务的核算 40

一、财产信托（41）二、投资基金信托（41） 三、公益信托（42） 四、拆出信托资金（42）五、代理、咨询、担保等业务 42

第七节 信托损益的核算 44

一、信托收入的核算（44）二、信托费用的核算（44） 三、信托业务赔偿的处理（44） 四、信托损益的结转 45

第四章 租赁公司业务的核算 46

第一节 租赁业务概述 46

一、租赁的产生与发展（46） 二、融资租赁合同（48） 三、租金 49

四、租赁期满后的设备处理（50）五、租赁的形式 51

第二节 租赁会计的规定及分类 53

一、租赁会计的演变和发展（53）二、租赁会计的相关规定（56）三、租赁会计的分类方法 58

第三节 经营租赁业务的核算 59

一、出租人的会计处理（59） 二、承租人的会计处理 63

第四节 融资租赁业务的核算 65

一、出租人的会计处理（65）二、我国承租人的会计处理实务 71

第五节 其他租赁业务的核算 77

一、其他租赁形式（77）二、售后租回交易 80

第五章 期货公司业务的核算 84

第一节 期货公司业务概述 84

一、期货经纪公司经营内容（84） 二、期货经纪公司会计的特征 86

三、期货经纪公司会计核算的内容 88

第二节 商品期货的核算 89

一、期货经纪公司商品期货业务的会计账户设置（90） 二、期货经纪公司的账务处理 90

第三节 金融期货和其他期货的核算 112

一、金融期货概述（112）二、金融期权概述 113

第六章 基金管理公司业务的核算 117

第一节 证券投资基金概述 117

一、证券投资基金的分类（117）二、证券投资基金的当事人 120

第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算 124

一、证券投资基金发行的核算（124）二、开放式基金申购和赎回的核算 126

第三节 证券投资基金投资业务的核算 131

一、股票投资的核算（132）二、债券投资的核算 136

第四节 证券投资基金收入和费用的核算 142

一、基金收入的核算（142） 二、基金费用和税收的核算（145） 三、基金的收益与分配的核算 149

第七章 财务公司业务的核算 151

第一节 财务公司业务概述 151

一、财务公司的定义（151）二、我国财务公司的发展现状（152） 三、财务公司的主要业务 153

第二节 财务公司存款业务的核算 154

一、财务公司存款概况（154） 二、存款的种类（156） 三、存款业务的管理（157） 四、存款业务的核算（158） 五、存款利息的核算 159

第三节 财务公司贷款业务的核算 163

一、贷款的种类（164）二、贷款的原则（165） 三、贷款的申请 167

四、贷款的审查和批准（168） 五、贷款业务的核算（169） 六、贷款损失准备 174

第四节 财务公司支付结算业务的核算 177

一、支付结算概述（177）二、转账结算的作用（178） 三、结算业务的特点（179） 四、结算业务的核算 179

第五节 财务公司其他业务的核算 183

一、存放中央银行款项（183）二、贴现（186） 三、同业拆借 188

四、消费者贷款 189

第八章 金融公司对外投资的核算 192

第一节 金融公司对外投资概述 192

一、对外投资的定义（192） 二、对外投资的分类（193） 三、对外投资的意义 194

第二节 短期投资的核算 194

一、短期投资的取得（195）二、短期投资的损益（197） 三、短期投资的期末计价 198

第三节 长期股权投资的核算 199

一、长期股权投资的取得（199）二、长期股权投资的损益（201） 三、长期股权投资的期末计价 206

第四节 长期债权投资的核算 207

一、长期债权投资的取得（207）二、长期债权投资的损益（209）三、长期债权投资的期末计价 209

第九章 固定资产、无形资产和其他资产的核算 210

第一节 固定资产的核算 210

一、固定资产的确认（210） 二、固定资产的分类（210） 三、固定资产增加的核算（212） 四、固定资产折旧的核算（218） 五、固定资产价值的调整（221）六、固定资产后续支出的核算（222）七、固定资产减少的核算 224

第二节 无形资产的核算 226

一、无形资产的确认（226） 二、无形资产增加的核算（228） 三、无形资产摊销的核算（231） 四、无形资产转让的核算 232

第三节 其他资产的核算 233

一、长期待摊费用的核算（233） 二、存出资本保证金（234） 三、抵债资产（235） 四、应收席位费 236

第四节 资产减值的核算 237

一、固定资产减值的核算（237）二、在建工程减值的核算（239） 三、无形资产减值的核算 239

第十章 所有者权益的核算 242

第一节 所有者权益概述 242

一、所有者权益的概念与性质（242）二、所有者权益的内容 244

第二节 投入资本的核算 245

一、投入资本的含义及构成（245）二、非股份制金融企业投入资本金的核算（246）三、股份制金融企业投入资本金的核算（247） 四、金融企业实收资本（或股本）的增减变动 248

第三节 资本公积的核算 250

一、资本（或股本）溢价（251） 二、接受非现金资产捐赠准备 252

三、接受现金捐赠（252） 四、股权投资准备（253） 五、外币资本折算差额（253）六、关联交易差价（254）七、其他资本公积 254

第四节 盈余公积的核算 254

一、留存收益的概念及构成（254） 二、盈余公积的分类（255） 三、盈余公积的用途（255） 四、盈余公积的核算（256） 五、未分配利润的核算 258

第十一章 收入、成本和利润的核算 259

第一节 收入的核算 259

一、收入的概念及其分类（259） 二、金融企业营业收入（260） 三、金融企业营业收入的确认（261） 四、金融企业营业收入的核算 263

第二节 成本和费用的核算 265

一、成本和费用的含义（265） 二、金融企业的营业成本和营业费用（266）三、金融企业经营费用的确认（267） 四、成本、费用的核算 267

第三节 利润及利润分配的核算 269

一、利润的含义及构成（269） 二、金融企业司所得税费用的核算（271）三、金融企业利润分配程序（277）四、具体账务处理 278

第十二章 财务会计报告及分析 281

第一节 财务会计报告概述 281

一、财务会计报告的内容（281）二、财务会计报告的分类（282） 三、财务会计报告的意义 284

第二节 会计报表编制方法及举例 285

一、资产负债表（285）二、经营业绩表（306） 三、基金收益分配表（310）四、基金净值变动表 312

第三节 财务会计报告分析 315

一、财务会计报告分析的作用（315） 二、财务会计报告分析的内容（315）三、财务会计报告分析的方法 316

第十三章 会计调整 319

第一节 会计政策变更 319

一、会计政策概述（319）二、会计政策变更（321） 三、会计政策变更的披露（322）四、会计政策变更的处理规则（322）五、会计政策变更的会计处理方法 323

第二节 会计估计变更 327

一、会计估计变更概述（327） 二、会计估计变更的披露（328） 三、会计估计变更的处理规则（328） 四、会计估计变更的会计处理方法 329

第三节 会计差错更正 330

一、会计差错概述（330） 二、会计差错的披露（330） 三、会计差错的会计处理方法（330） 四、滥用会计政策、会计估计及其变更 334

第四节 资产负债表日后事项 334

一、资产负债表日后事项的定义（334）二、调整事项的处理原则和方法 336

第十四章 或有事项 344

第一节 或有事项概述 344

一、或有事项的概念与特征（344）二、或有负债和或有资产 345

第二节 或有事项的确认、计量 346

一、或有事项的确认（346）二、或有事项的计量 347

第三节 或有事项的核算披露 349

一、对或有事项确认的负债的披露（预计负债）（349）二、或有负债的披露（351） 三、或有资产的披露 352