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第一章 出纳概论 2

一、出纳的涵义及其特征 2

1.出纳的涵义 2

2.出纳的特征 3

二、出纳方法 5

1.设置账户 5

2.复式记账 6

3.填制和审核凭证 6

4.登记账簿 7

5.财产清查 7

三、出纳账务处理程序 8

6.编制出纳报告 8

四、出纳员的职责和权限 12

1.出纳人员的职责 12

2.出纳人员的权限 14

五、出纳的日常工作内容 16

1.货币资金核算 16

2.往来结算 18

3.工资核算 18

六、出纳工作的组织 19

1.出纳机构设置 20

2.出纳人员的配备 20

3.出纳人员的内部分工 21

2.会计职能 24

1.会计涵义 24

一、会计涵义及职能 24

第二章 出纳会计基础 24

二、会计的基本前提 26

1.会计主体 26

2.持续经营 27

3.会计分期 28

4.货币计量 29

三、会计的一般原则 30

1.衡量会计信息质量的一般原则 30

2.确认和计量的一般原则 34

3.起修正作用的一般原则 36

1.资产 38

四、会计要素 38

2.负债 40

3.所有者权益 41

4.收入 42

5.费用 43

6.利润 44

五、会计科目 45

1.设置会计科目的意义 45

2.设置会计科目的原则 45

3.会计科目的分类 46

4.常用会计科目的设置 47

六、账户 51

1.账户的基本结构 51

2.账户与会计科目的区别与联系 53

3.账户的分类 55

第三章 复式记账 68

一、单式记账法和复式记账法 68

1.单式记账法 68

2.复式记账法 69

二、借贷记账法 70

1.借贷记账法的理论基础 70

2.借贷记账法的记账符号和账户结构 71

3.账户的对应关系和会计分录 77

三、借贷记账法的应用 83

1.购进业务的核算 84

2.生产业务的核算 90

3.销售业务的核算 103

4.利润形成及分配业务的核算 110

第四章 怎样登录会计凭证 122

一、会计凭证 122

1.会计凭证的概念 122

2.会计凭证的分类 122

二、原始凭证 123

1.原始凭证的种类 123

2.原始凭证的填制和审核 127

三、记账凭证 131

1.记账凭证的种类 131

2.记账凭证的填制 135

四、会计凭证的传递 139

1.会计凭证装订前的整理 140

五、会计凭证的装订与保管 140

2.会计凭证的装订 141

3.会计凭证的保管 143

第五章 怎样记账 146

一、账簿的分类 146

1.账簿按用途分类 146

2.账簿按其外表形式分类 148

3.会计账簿的基本内容 149

二、各种账簿的登记 150

1.日记账的登记 150

2.分类账的设置和登记 152

1.购买账簿缴纳印花税 156

三、账簿的纳税和启用 156

2.启用账簿的基本要求 158

四、记账规则 160

1.记账的基本要求 160

2.总分类账和明细分类账的平行登记 161

3.记账错误的更正方法 163

五、对账与结账 169

1.对账 169

2.结账 171

六、账簿的更换和保管 174

1.账簿的更换 175

2.账簿的保管 175

七、出纳报告单 176

1.出纳报告单的基本格式 176

2.出纳报告单的编制 177

第六章 现金管理 180

一、现金及其管理概述 180

1.现金的涵义 180

2.现金管理的原则 181

二、现金管理的规定 182

1.现金支出管理的基本规定 182

2.主动支付现金的程序 184

3.被动支付现金的程序 186

4.向银行送存现金的程序 190

5.现金支付的方式 193

三、现金库存管理 196

1.现金库存管理的基本规定 196

2.核定库存现金限额 198

四、现金收、付款凭证的复核 201

1.现金收款凭证的复核 201

2.现金付款凭证的复核 204

3.现金收、付款过程常见差错的查找方法 207

4.收、付款差错原因分析 209

五、现金的提取与送存 211

1.现金的提取 211

2.现金的送存 213

3.严格执行现金收支手续 215

六、现金、票据及印章的保管 218

1.现金及有价证券的保管 218

2.空白支票及空白收据的保管 220

3.印章的保管 223

七、人民币的鉴别及保护 224

1.假币的类型及特点 224

2.鉴别假钞的基本方法 225

3.人民币的保护 227

第七章 银行结算的管理和核算 230

一、银行结算概述 230

1.银行结算的基本原则 230

2.银行结算方式和结算起点 232

3.银行结算的收费 233

4.银行结算凭证 237

二、银行账户管理 239

1.基本存款账户 240

2.一般存款账户 245

3.临时存款账户 246

4.专用存款账户 247

5.使用银行账户的基本规定 248

三、银行存款的核算 250

1.银行存款日记账的记载 250

2.银行往来账目的核对 252

第八章 常用银行结算方式 258

一、支票结算方式 258

1.支票概述 258

2.支票结算的基本规定 262

3.支票的结算程序 263

4.支票结算方式的其他问题 265

1.本票概述 276

二、银行本票结算方式 276

2.银行本票结算的基本规定 278

3.银行本票结算程序 279

4.本票的背书转让 282

5.本票的退款 283

三、汇兑结算方式 288

1.汇兑概述 288

2.汇兑结算的基本规定 291

3.汇兑结算的程序 293

4.汇兑结算应注意的事项 296

四、银行汇票结算方式 298

1.银行汇票概述 298

2.银行汇票结算的基本规定 301

3.银行汇票的结算程序 303

4.银行汇票结算方式的账务处理 313

第九章 其他银行结算方式 318

一、委托收款结算方式 318

1.委托收款概述 318

2.委托收款结算的基本规定 324

3.委托收款结算的基本程序 327

4.委托收款结算方式的账务处理 328

二、商业汇票结算方式 330

1.商业汇票概述 330

2.商业汇票结算的基本规定 332

3.商业汇票结算程序 334

4.商业汇票的贴现结算程序 339

5.商业汇票的账务处理 342

三、异地托收承付结算方式 345

1.异地托收承付概述 345

2.办理异地托收承付结算必须具备的条件 346

3.异地托收承付的结算程序 347

4.托收承付结算方式的账务处理 361

四、信用卡结算方式 368

1.信用卡概述 368

2.信用卡的申领和使用 370

3.信用卡的结算程序 373

4.信用卡的透支 374

5.信用卡的销户 375

7.信用卡结算的账务处理 376

6.信用卡的挂失 376

第十章 出纳专门事项及点钞技术 380

一、出纳工作移交 380

1.出纳移交的内容 380

2.出纳移交的方法 382

二、出纳资料归档 387

1.出纳归档资料的范围 387

2.出纳归档资料的整理与保管 388

3.出纳归档资料的移交、调阅 389

三、点钞技术 390

1.点钞的基本程序 390

2.常用点钞方法 392

参考文献 404