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一、税收征管 1

1．征管 1

《中华人民共和国税收征收管理法》导读 1

中华人民共和国税收征收管理法（2013．6．29修正） 3

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2013．7．18修订） 30

中华人民共和国政府信息公开条例（2007．4．5） 40

中华人民共和国发票管理办法（2010．12．20修订） 44

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011．2．14） 48

网络发票管理办法（2013．2．25） 50

税收票证管理办法（2013．2．25） 51

税务登记管理办法（2003．12．17） 58

注册税务师管理暂行办法（2005．12．30） 63

税务代理业务规程（试行）（2001．10．8） 67

委托代征管理办法（2013．5．10） 71

纳税担保试行办法（2005．5．24） 74

抵税财物拍卖、变卖试行办法（2005．5．24） 83

税收减免管理办法（试行）（2005．8．3） 91

纳税人财务会计报表报送管理办法（2005．3．1） 94

特别纳税调整实施办法（试行）（2009．1．8） 96

非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法（2014．6．30） 113

税收协定相互协商程序实施办法（2013．9．24） 115

启运港退（免）税管理办法（2014．8．28） 119

纳税评估管理办法（试行）（2005．3．11） 121

纳税服务工作规范（试行）（2005．10．16） 133

国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（2013．10．15） 137

国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（2004．12．22） 138

国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函（2005．9．12） 138

实用图表 139

税务登记表 139

延期缴纳税款申请审批表 141

退税申请表 141

纳税担保书 142

税务行政复议申请书 142

典型案例 143

李汉书诉涟源市国家税务局和桥头河镇人民政府扣押财产、请求行政赔偿案 143

吴文其诉上海市虹口区国家税务局信息公开申请答复案 144

2．税务稽查 145

中华人民共和国行政处罚法（2009．8．27修正） 145

中华人民共和国行政复议法（2009．8．27修正） 151

税务行政复议规则（2010．2．10） 156

税务检察证管理暂行办法（2005．9．23） 167

税务稽查案件复查暂行办法（2000．3．22） 168

税务稽查工作规程（2009．12．24） 170

税收执法督察规则（2013．2．25） 180

纳税信用管理办法（试行）（2014．7．4） 184

税收违法案件发票协查管理办法（试行）（2013．6．19） 188

重大税收违法案件信息公布办法（试行）（2014．7．4） 190

欠税公告办法（试行）（2004．10．10） 191

典型案例 193

蜀威会计师事务所有限公司不服四川省地方税务局稽查局行政处罚案 193

志逸四海诉厦门市思明区国家税务局税务行政处罚案 195

二、流转税 198

1．增值税 198

中华人民共和国增值税暂行条例（2008．11．10修订） 198

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011．10．28修订） 201

增值税一般纳税人资格认定管理办法（2010．2．10） 205

国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知（2010．4．7） 206

增值税部分货物征税范围注释（1993．12．25） 207

增值税若干具体问题的规定（1993．12．28） 210

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）（2004．12．22） 211

增值税专用发票使用规定（2006．10．17修订） 212

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（2007．2．16） 216

营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）（2014．8．27） 217

财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（2008．12．19） 220

总分支机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法（2012．12．31） 222

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（2014．2．8） 223

出口货物劳务增值税和消费税管理办法（2012．6．14） 227

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（2013．3．13） 244

航空运输企业增值税征收管理暂行办法（2013．11．28） 252

邮政企业增值税征收管理暂行办法（2014．1．20） 254

铁路运输企业增值税征收管理暂行办法（2014．1．20） 255

实用图表 257

增值税一般纳税人申请认定表 257

增值税纳税申报表（一般纳税人使用） 258

典型案例 260

黄小荣等人贩卖、虚开假增值税专用发票案 260

黄文龙虚开增值税专用发票案 261

高国平、张丽华、傅莹虚开增值税专用发票、用干骗取抵扣税款发票案 262

2．消费税 278

中华人民共和围消费税暂行条例（2008．11．10修订） 278

附：消费税税目税率表 280

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（2008．12．15修订） 282

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知（2012．7．13） 284

消费税征收范围注释（1993．12．27） 285

汽油、柴油消费税征收范围注释（1998．11．5） 291

汽油、柴油消费税管理办法（试行）（2005．8．25） 292

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（2011．10．27） 294

财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（2006．3．20） 296

附件：消费税新增和调整税目征收范围注释 298

调整和完善消费税政策征收管理规定（2006．3．31） 300

财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知（2006．8．30） 302

财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知（2008．12．19） 303

3．营业税 304

中华人民共和国营业税暂行条例（2008．11．10修订） 304

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2011．10．28修订） 306

财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（2003．1．15） 309

实用图表 313

消费税、营业税纳税申报表 313

4．关税 314

中华人民共和国海关法（2013．12．28修正） 314

中华人民共和国进出口关税条例（2013．12．7修订） 324

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2014．3．13修正） 331

中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法（2013．12．25） 342

关于针对海关在执行相关进口税收优惠政策适用问题（2007．7．13） 351

中华人民共和国海关保税核查办法（2008．3．31） 352

科技开发用品免征进口税收暂行规定（2011．6．14修订） 355

附件：免税进口科技开发用品清单 356

科学研究和教学用品免征进口税收规定（2011．6．14修订） 356

附件：免税进口科学研究和教学用品清单 357

出口货物退（免）税管理办法（试行）（2005．3．16） 358

三、所得税 362

1．企业所得税 362

《中华人民共和国企业所得税法》导读 362

中华人民共和围企业所得税法（2007．3．16） 363

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007．12．6） 392

非居民承包工程作业和提供劳务税 405

收管理暂行办法（2009．1．20） 405

企业所得税核定征收办法（试行）（2008．3．6） 408

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法（2009．1．9） 411

企业所得税汇算清缴管理办法（2009．4．16） 413

非居民企业所得税核定征收管理办法（2010．2．20） 416

企业重组业务企业所得税管理办法（2010．7．26） 418

企业资产损失所得税税前扣除管理办法（2011．3．31） 423

企业政策性搬迁所得税管理办法（2012．8．10） 429

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（2012．12．27） 431

财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（2006．1．9） 437

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（2007．6．15） 438

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008．2．22） 441

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知（2009．7．14） 443

财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（2012．4．20） 444

典型案例 446

慈溪市兵官百货有限公司诉慈溪市地方税务局城区分局征收企业所得税的行政行为纠纷案 446

2．个人所得税 449

《中华人民共和国个人所得税法》导读 449

中华人民共和国个人所得税法（2011．6．30修正） 450

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011．7．19修订） 456

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（2007．7．20修订） 460

个人所得税管理办法（2005．7．6） 461

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法（2005．9．14） 468

国家税务总局、中国人民银行、教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知（2005．9．30） 469

个人所得税自行纳税申报办法（试行）（2006．11．6） 470

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（2005．1．21） 474

财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知（2005．3．31） 475

国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（2005．4．26） 476

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知（2005．6．24） 477

国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复（2005．7．7） 477

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（2006．7．18） 478

财政部、国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知（2007．2．8） 480

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知（2007．4．4） 480

财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复（2007．9．12） 481

国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知（2007．11．2） 482

国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知（2009．8．17） 485

财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（2012．11．16） 486

国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告（2013．5．7） 487

财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知（2013．12．6） 488

国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（2014．4．23） 489

财政部、国家税务总局、证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（2014．6．27） 490

实用图表 492

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 492

个人所得税纳税申报表 494

扣缴个人所得税报告表 496

延期申报申请审批表 497

延期缴纳税款申请审批表 498

纳税人减免税申请审批表 499

3．个体工商户税收 500

个体工商户税收定期定额征收管理办法（2006．8．30） 500

个体工商户建账管理暂行办法（2006．12．15） 502

个体工商户个人所得税计税办法（试行）（2006．4．10修订） 504

国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知（2006．12．21） 507

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知（2008．6．3） 509

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（2011．7．29） 509

四、财产税 511

1．土地使用税 511

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2013．12．7修订） 511

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988．10．24） 512

实用图表 514

城镇土地使用税纳税申报表 514

2．土地增值税 515

中华人民共和国土地增值税暂行条例（2011．1．8修订） 515

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995．1．27） 516

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（2006．3．2） 518

3．房地产税 520

中华人民共和国房产税暂行条例（2011．1．8修订） 520

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986．9．25） 520

实用图表 523

房产税纳税申报表 523

房产税税务登记申报表 523

4．资源税 525

中华人民共和国资源税暂行条例（2011．9．30修订） 525

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（2011．10．28修订） 526

五、行为、目的税 528

1．印花税 528

中华人民共和国印花税暂行条例（2011．1．8修订） 528

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988．9．29） 530

2．烟叶税 533

中华人民共和国烟叶税暂行条例（2006．4．28） 533

关于烟叶税若干具体问题的规定（2006．5．18） 533

3．耕地占用税 534

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（2007．12．1） 534

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（2008．2．26） 535

4．契税 537

中华人民共和国契税暂行条例（1997．7．7） 537

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997．10．28） 538

实用图表 540

契税纳税申报表 540

5．车船税 541

中华人民共和国车船税法（2011．2．25） 541

中华人民共和国车船税法实施条例（2011．12．5） 543

中华人民共和国船舶吨税暂行条例（2011．12．5） 545

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2000．10．22） 548

车辆购置税征收管理办法（2011．12．19修订） 550

船舶车船税委托代征管理办法（2013．1．5） 553

6．城市维护建设税 555

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011．1．8修订） 555

财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定（1985．3．22） 555

六、涉税案件处理 557

1．税务行政案件 557

中华人民共和国反倾销条例（2004．3．31修订） 557

中华人民共和国反补贴条例（2004．3．31修订） 562

反倾销退税暂行规则（2002．3．13） 567

关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定（2000．9．27） 569

税收违法违纪行为处分规定（2012．6．6） 570

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法（2007．1．13） 572

税收违法行为检举管理办法（2011．2．12） 575

偷税案件行政处罚标准（试行）（2000．2．22） 579

最高人民法院关于审理反倾销行政案件应用法律若干问题的规定（2002．11．21） 580

最高人民法院关于审理反补贴行政案件应用法律若干问题的规定（2002．11．21） 581

最高人民法院行政审判庭关于纳税人仅对税务机关核定的收入额有异议而起诉的法院应否受理的答复（1992．1．18） 582

最高人民法院关于税务机关是否有义务协助人民法院直接划拨退税款问题的批复（1996．7．21） 582

最高人民法院行政审判庭对江西省 583

高级人民法院《关于人民法院能否直接受理因纳税主体资格引起的税务行政案件的请示》的答复（2001．11．28） 583

附：江西省高级人民法院关于人民法院能否直接受理因纳税主体资格引起的税务行政案件的请示 583

最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复（2012．6．26） 584

典型案例 584

杨某等诉某税务局要求履行法定职责案 584

平山县劳动就业管理局不服平山县地方税务局行政处理处罚案 586

某艺术有限责任公司不服宣武区地税局行政复议决定案 587

2．税务刑事案件 588

中华人民共和国刑法（节录）（根据历次修正案修正） 588

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释（2005．12．29） 591

重大税务案件审理办法（试行）（2001．2．17） 591

国家税务总局关于涉税案件在刑事审判期间是否应当中止税务行政复议问题的批复（2002．2．1） 593

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002．11．5） 593

《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的理解与适用 594

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002．9．17） 597

《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的理解与适用 598

最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定（1998．4．21） 601

最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释（1999．6．25） 603

最高人民法院关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复（2000．9．30） 603

典型案例 603

陈德惠律师偷税案 603

蚌埠市三诚电子有限责任公司等偷税案 604