中国非居民企业所得税政策与管理研究PDF电子书下载

第1章 导论 1

1.1 选题背景与意义 1

1.1.1 选题背景 1

1.1.2 选题意义 11

1.2 文献综述 12

1.2.1 国外研究现状 12

1.2.2 国内研究现状 13

1.3 研究方法与内容安排 14

1.3.1 研究方法 14

1.3.2 内容安排 15

1.4 创新与不足之处 17

1.4.1 创新之处 17

1.4.2 不足之处 18

第2章 非居民企业所得税管辖权分析 19

2.1 税收管辖权的基本特征和确立原则 19

2.1.1 税收管辖权的基本特征 19

2.1.2 税收管辖权的确立原则 20

2.2 非居民企业所得税管辖权 21

2.2.1 主权国家对非居民企业来源于本国所得征税的法律依据 21

2.2.2 外国关于非居民企业身份的界定 24

2.2.3 中国界定非居民企业身份的标准及管理 27

第3章 非居民企业积极所得税收政策与管理 36

3.1 承包工程作业和提供劳务的税收政策与管理 37

3.1.1 承包工程作业和提供劳务税收政策与管理的沿革 37

3.1.2 现行规定及修改建议 42

3.2 货物销售所得税收政策与管理 50

3.2.1 非居民企业取得货物销售所得税收政策与管理现状 50

3.2.2 国外关于货物销售所得的来源地判定规则 52

3.2.3 规范货物销售所得的税收政策与管理 56

第4章 非居民企业消极投资所得税收政策与管理 59

4.1 股息所得税收政策与管理 59

4.1.1 现状及问题 60

4.1.2 对策建议 62

4.2 利息所得税收政策与管理 64

4.2.1 现状及问题 65

4.2.2 对策建议 67

4.3 特许权使用费及租金所得税收政策与管理 70

4.3.1 现状及问题 70

4.3.2 对策建议 73

4.4 共性问题的对策建议 77

4.4.1 完善境内外所得判定标准 77

4.4.2 完善应付未付所得款项的税收政策与管理 78

4.4.3 完善源泉扣缴的补救措施 79

第5章 非居民企业财产所得税收政策与管理 80

5.1 不动产转让所得税收政策与管理 80

5.1.1 税收视角中不动产的含义 80

5.1.2 完善不动产转让所得来源地界定标准 81

5.1.3 完善土地转让所得税收政策与管理 83

5.1.4 完善设立机构、场所非居民企业转让不动产所得税收政策与管理 85

5.2 动产转让所得税收政策与管理 86

5.2.1 动产转让所得来源地规则不够明确 86

5.2.2 外国关于无形资产和债权转让所得的来源地判定规则 87

5.2.3 完善非居民企业取得无形资产和债权转让所得的来源地判定规则 88

5.3 权益性投资资产转让所得税收政策与管理 89

5.3.1 非居民企业股权转让所得税收政策与管理的历史沿革 89

5.3.2 非居民企业股权转让所得税收政策与管理存在的主要问题 92

5.3.3 部分国家对非居民企业转让股权所得征税规定 97

5.3.4 对策建议 112

第6章 不同组织类型的非居民企业所得税政策与管理 126

6.1 外国企业分公司的税收政策与管理 126

6.1.1 现状及问题 126

6.1.2 对策建议 128

6.2 外国企业常驻代表机构的税收政策与管理 131

6.2.1 代表机构税收政策与管理沿革 131

6.2.2 对策建议 134

6.3 合伙企业中非居民企业所得税政策与管理 136

6.3.1 合伙企业中非居民企业所得税政策与管理现状 136

6.3.2 规范合伙企业中非居民企业所得税政策与管理 143

6.3.3 非居民企业合伙人在中国境内构成机构、场所的判定 149

6.3.4 境外合伙企业适用税收协定的处理 151

6.3.5 其他有关问题的税务处理 156

参考文献 161

后记 167