办税人员易犯的55个错误PDF电子书下载

第1章 办税人员的税务管理规范 1

规范1 税务登记管理 2

规范2 账簿凭证管理 5

规范3 企业发票管理 6

规范4 纳税申报管理 10

规范5 税款缴纳管理 13

规范6 税务检查管理 15

规范7 税收法律救济 17

规范8 涉税风险防范 20

第2章 增值税纳税处理易犯错误 23

易犯错误1 对增值税的纳税范围不清楚 24

易犯错误2 认为小规模和一般纳税人可相互转换 26

易犯错误3 对增值税纳税人的适用税率相互混淆 29

易犯错误4 并入销售额的价外费用范围及核算错误 32

易犯错误5 折扣方式销售下，销项税额计算错误 34

易犯错误6 销售方式选择错误，导致税负加重 36

易犯错误7 盲目将包装物押金计入销售额 38

易犯错误8 混淆兼营非应税劳务和混合销售行为 40

易犯错误9 未按规定执行增值税的纳税时间、期限及地点 42

第3章 营业税纳税处理易犯错误 45

易犯错误10 混淆“营改增”及营业税项目 46

易犯错误11 未合理确定营业额导致税负增加 49

易犯错误12 外汇结算营业额的计算方法错误 52

易犯错误13 利用兼营不同税目的应税行为偷逃税款 54

易犯错误14 未按规定执行营业税的纳税时间、期限及地点 56

第4章 消费税纳税处理易犯错误 59

易犯错误15 不清楚消费税的征税范围 60

易犯错误16 消费税应纳税额的核算错误 62

易犯错误17 进口环节应纳消费税核算错误 67

易犯错误18 未将外购应税消费品已纳税款扣除 70

易犯错误19 自产自用应税消费品应纳税额计算错误 72

易犯错误20 委托加工应税消费品应纳税额计算错误 76

第5章 城市维护建设税和教育费附加纳税处理易犯错误 81

易犯错误21 认为外资企业不征收城市维护建设税和教育税附加 82

易犯错误22 当“三税”出口退税时，城市维护建设税和教育费附加也退 83

易犯错误23 不能准确确定城市维护建设税的税率和纳税地点 85

第6章 企业所得税纳税处理易犯错误 89

易犯错误24 通过非法手段获得企业所得税的优惠税率 90

易犯错误25 企业所得税的收入总额和减免收入确认错误 93

易犯错误26 在计算应税所得额时对准予税前扣除的项目不清楚 97

易犯错误27 薪金税前扣除错误，导致所得税计算不准确 100

易犯错误28 未按照职工福利费及各经费标准进行扣除 103

易犯错误29 广告费扣除标准及结转扣除方法不合理 104

易犯错误30 企业年度亏损的弥补方法、时限错误 107

易犯错误31 间接计算法下企业所得税应纳税额核算错误 108

易犯错误32 认为减免或返还的流转税，都征收企业所得税 111

第7章 关税纳税处理易犯错误 115

易犯错误33 对原产地不明的货物的税率选择不当 116

易犯错误34 企业进口货物面对多种税率时选择错误 119

易犯错误35 货物完税价格中的运费及相关费用计算错误 122

易犯错误36 将降低申报价格作为完税价格的节税方法 126

易犯错误37 出口货物的离岸价格和到岸价格计算错误 129

易犯错误38 不清楚进口货物组成计税价格中包含的税种 132

易犯错误39 进口应税消费品的消费税缴纳方法不正确 134

易犯错误40 出口退税方式利用不当，导致节税效果不明显 136

第8章 个人所得税纳税处理易犯错误 141

易犯错误41 不清楚工资、薪金的应税所得项目 142

易犯错误42 混淆工资、薪金所得与劳务报酬所得 145

易犯错误43 个人所得税税率及费用扣减标准不明确 148

易犯错误44 企业代扣代缴员工个人所得税核算错误 152

第9章 资源税纳税处理易犯错误 155

易犯错误45 对资源税的纳税义务人确认错误 156

易犯错误46 误将原油和天然气从量定额征收资源税 158

易犯错误47 资源税的计税依据和应纳税额确定错误 160

易犯错误48 资源税的纳税义务时间、期限、地点错误 163

第10章 土地增值税纳税处理易犯错误 167

易犯错误49 土地增值税纳税义务人及征税范围错误 168

易犯错误50 不能准确确定土地增值税的扣除项目 169

易犯错误51 房地产开发企业土地增值税清算错误 173

第11章 其他工商税纳税处理易犯错误 177

易犯错误52 混淆城镇土地使用税的免征与应征范畴 178

易犯错误53 认为房地产企业的售楼处不须缴纳房产税 181

易犯错误54 不能准确确定印花税的税目及计税依据 183

易犯错误55 混淆车辆购置税的纳税义务人和计税依据 188