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第1章 财务部组织结构设计与岗位职责 1

1.1 财务部组织结构与责权 2

1.1.1 按企业规模设计财务部组织结构 2

1.1.2 按行业性质设计财务部组织结构 4

1.2 财务领导类岗位职责 10

1.2.1 财务总监岗位职责 10

1.2.2 财务部经理岗位职责 11

1.3 预算管理类岗位职责 12

1.3.1 预算主管岗位职责 12

1.3.2 预算专员岗位职责 13

1.4 资金管理类岗位职责 14

1.4.1 资金主管岗位职责 14

1.4.2 资金管理员岗位职责 15

1.4.3 外汇管理员岗位职责 16

1.5 财务分析类岗位职责 17

1.5.1 财务分析主管岗位职责 17

1.5.2 财务分析专员岗位职责 18

1.6 投融资管理岗位职责 19

1.6.1 融资主管岗位职责 19

1.6.2 投资主管岗位职责 20

1.6.3 融资分析专员岗位职责 21

1.6.4 投资分析专员岗位职责 22

1.7 账务出纳类岗位职责 23

1.7.1 现金出纳岗位职责 23

1.7.2 银行出纳岗位职责 24

第2章 会计部组织结构设计与岗位职责 25

2.1 会计部组织结构与责权 26

2.1.1 按企业规模设计会计部组织结构 26

2.1.2 按行业性质设计会计部组织结构 28

2.2 会计领导类岗位职责 30

2.2.1 会计经理岗位职责 30

2.2.2 总账会计岗位职责 31

2.2.3 报表会计岗位职责 32

2.3 核算会计类岗位职责 33

2.3.1 资产管理会计岗位职责 33

2.3.2 产品成本会计岗位职责 34

2.3.3 资金管理会计岗位职责 35

2.3.4 薪酬核算会计岗位职责 36

2.3.5 外汇核算会计岗位职责 37

2.3.6 应收账款会计岗位职责 38

2.3.7 银行结算会计岗位职责 39

2.3.8 收入及税务核算会计岗位职责 40

2.4 稽核岗位职责 41

2.4.1 稽核主管岗位职责 41

2.4.2 稽核会计岗位职责 42

2.5 会计电算化岗位职责 43

2.5.1 系统管理员岗位职责 43

2.5.2 系统操作员岗位职责 44

2.5.3 数据审核员岗位职责 45

第3章 审计部组织结构设计与岗位职责 47

3.1 审计部组织结构与责权 48

3.1.1 按企业规模设计审计部组织结构 48

3.1.2 按行业性质设计审计部组织结构 50

3.2 审计部岗位职责 51

3.2.1 审计经理岗位职责 51

3.2.2 审计主管岗位职责 52

3.2.3 财务审计员岗位职责 53

3.2.4 合同审计员岗位职责 54

3.2.5 风险管理审计员岗位职责 55

3.2.6 经济责任与绩效审计员岗位职责 56

3.2.7 项目（工程）审计专员岗位职责 57

第4章 各职能部门管理制度与考核方案 59

4.1 财务部管理制度设计与考核方案 60

4.1.1 财务部综合管理制度 60

4.1.2 资金管理员考核方案 66

4.1.3 投资主管考核方案 69

4.1.4 融资主管考核方案 70

4.1.5 预算主管考核方案 72

4.1.6 出纳人员考核方案 75

4.2 会计部管理制度设计与考核方案 77

4.2.1 会计核算管理制度 77

4.2.2 原始凭证管理制度 82

4.2.3 会计凭证填审规定 84

4.2.4 会计工作交接制度 86

4.2.5 会计牵制工作制度 88

4.2.6 会计稽核管理办法 90

4.2.7 会计人员考核方案 92

4.3 审计部管理制度设计与考核方案 96

4.3.1 审计作业管理制度 96

4.3.2 审计人员作业规范 98

4.3.3 审计建议执行管理规定 99

4.3.4 审计作业质量控制程序 101

第5章 预算精细化管理 105

5.1 预算管理业务流程 106

5.1.1 财务预算编制流程 106

5.1.2 预算调整工作流程 107

5.1.3 预算超支管理流程 108

5.2 预算管理制度设计 109

5.2.1 全面预算管理制度 109

5.2.2 货币资金预算管理制度 112

5.2.3 施工预算管理制度 117

5.2.4 预算考核实施办法 120

5.3 预算管控工具表单 122

5.3.1 生产成本预算表 122

5.3.2 管理费用预算表 123

5.3.3 销售费用预算表 124

5.3.4 员工薪金预算表 125

5.3.5 资金收支预算表 125

5.3.6 材料采购预算表 126

5.3.7 预算调整申请表 127

5.4 预算管理文案示范 127

5.4.1 成本费用预算方案 127

5.4.2 生产型采购预算方案 129

5.4.3 销售预算编制方案 131

5.4.4 采购预算编制方案 133

5.4.5 薪酬福利预算方案 136

第6章 货币资金精细化管理 139

6.1 货币资金管理业务流程 140

6.1.1 资金计划编制流程 140

6.1.2 采购资金审批流程 141

6.1.3 资金拆借管理流程 142

6.1.4 现金付款工作流程 143

6.1.5 现金清查处理工作流程 144

6.1.6 备用金收支账务处理流程 145

6.2 货币资金管理制度设计 146

6.2.1 小型企业资金管理制度 146

6.2.2 零售企业货币资金管控规定 148

6.2.3 现金管理制度 153

6.2.4 暂借款管理办法 157

6.2.5 定额备用金管理办法 159

6.2.6 企业货币资金管控制度 161

6.3 货币资金管理工具表单 167

6.3.1 资金调度计划表 167

6.3.2 资金调度控制表 168

6.3.3 资金运用月报表 168

6.3.4 资金来源比较表 169

6.3.5 货币资金分类汇总表 171

6.3.6 现金日报表 172

6.3.7 现金申领单 172

6.3.8 零用金报销清单 173

6.3.9 库存现金盘点表 173

6.3.10 库存现金清查表 173

第7章 财务分析决策精细化管理 175

7.1 财务分析业务流程 176

7.1.1 投资决策分析流程 176

7.1.2 融资决策分析流程 177

7.1.3 财务分析工作流程 178

7.2 财务分析制度设计 179

7.2.1 财务会计分析管理办法 179

7.2.2 企业财务分析管理制度 180

7.2.3 财务分析报告撰写规定 182

7.2.4 生产制造企业财务分析管理制度 184

7.3 财务分析管理工具 186

7.3.1 利润结构分析表 186

7.3.2 资产状况分析表 186

7.3.3 财务状况分析表 187

7.3.4 负债情况分析表 188

7.3.5 主要财务比率分析表 189

7.3.6 利润表纵向趋势分析表 189

7.4 财务分析文案示范 190

7.4.1 企业财务报表分析报告 190

7.4.2 企业盈利能力分析报告 198

第8章 投融资精细化管理 201

8.1 投融资管理流程设计 202

8.1.1 投资可行性研究流程 202

8.1.2 年度投资计划编制流程 203

8.1.3 融资管理工作流程 204

8.1.4 融资风险管理流程 205

8.2 投融资管理制度设计 206

8.2.1 企业投资管理制度 206

8.2.2 项目投资管理办法 211

8.2.3 企业融资管理制度 214

8.3 投融资管理工具表单 219

8.3.1 投资环境总评表 219

8.3.2 投资效益分析表 220

8.3.3 投资盈亏统计表 220

8.3.4 投资项目管理卡 221

8.3.5 公司融资需求分析表 221

8.3.6 公司融资风险分析表 222

8.3.7 重要投资方案绩效核计表 222

8.3.8 投资计划概算修正比较表 223

8.3.9 公司融资成本利润分析表 223

8.3.10 公司融资结构弹性分析表 224

8.4 投融资管理文案示范 224

8.4.1 企业投资计划书 224

8.4.2 企业融资申请书 227

8.4.3 技术改造投资计划 228

8.4.4 投资价值分析报告 230

8.4.5 融资工作总结报告 231

第9章 应收款项精细化管理 235

9.1 应收账款管理流程设计 236

9.1.1 采购预付款审批支付流程 236

9.1.2 应收账款管理及催收流程 237

9.1.3 应收票据会计处理流程 238

9.1.4 呆账坏账审批确认流程 239

9.1.5 应收账款坏账处理流程 240

9.2 应收账款管理制度设计 241

9.2.1 应收款项管理制度 241

9.2.2 销货账款管理办法 243

9.2.3 应收票据处理办法 244

9.2.4 问题账款管理办法 246

9.3 应收账款管理工具设计 248

9.3.1 预付款申请单 248

9.3.2 接收支票登记单 249

9.3.3 其他应收款明细表 249

9.3.4 应收账款增减一览表 250

9.3.5 应收账款账龄分析表 250

9.3.6 应收票据明细分类账 250

9.3.7 应收票据冲转明细表 251

9.3.8 应收款项结算核对登记表 251

9.3.9 应收账款周转状况分析表 251

9.3.10 应收账款与应收票据月报表 252

9.4 往来账款管理方案设计 252

9.4.1 呆账处理方案 252

9.4.2 销售账款催收方案 255

9.4.3 应收账款催收函 258

9.4.4 问题账款报告书 258

9.4.5 供应商往来对账确认函 259

9.4.6 往来账款日常控制报告 260

9.4.7 加强应收账款回收的通知 261

9.4.8 供应商往来对账管理方案 262

第10章 固定资产与无形资产精细化管理 265

10.1 固定资产与无形资产管理流程设计 266

10.1.1 新增固定资产管理流程 266

10.1.2 固定资产盘点管理流程 267

10.1.3 无形资产管理工作流程 268

10.1.4 无形资产使用工作流程 269

10.1.5 无形资产转让工作流程 270

10.2 固定资产与无形资产管理制度设计 270

10.2.1 固定资产核算制度 270

10.2.2 固定资产报废制度 272

10.2.3 固定资产盘点制度 273

10.2.4 企业无形资产管理制度 275

10.2.5 无形资产减值管理办法 281

10.3 固定资产与无形资产管理工具表单 282

10.3.1 固定资产登记表 282

10.3.2 固定资产内部调价单 282

10.3.3 闲置固定资产明细表 283

10.3.4 固定资产出售比价单 283

10.3.5 无形资产摊销估算表 283

10.3.6 无形资产评估报告抽查表 284

10.4 固定资产与无形资产管理文案设计 289

10.4.1 设备请调申请 289

10.4.2 资产评估报告 289

10.4.3 固定资产加速折旧请示 291

10.4.4 技术持股合作协议书 291

10.4.5 无形资产——专利权评估报告 293

第11章 企业存货精细化管理 299

11.1 存货管理流程设计 300

11.1.1 存货盘点业务处理流程 300

11.1.2 存货报废业务处理流程 301

11.2 存货管理制度设计 302

11.2.1 存货管理办法 302

11.2.2 存货核算办法 303

11.2.3 废料管理制度 306

11.2.4 原材料管理制度 308

11.2.5 低值易耗品管理制度 309

11.3 存货管理工具表单 311

11.3.1 材料入库单 311

11.3.2 产品入库单 311

11.3.3 材料请领单 311

11.3.4 材料库存日报表 312

11.3.5 存货管理明细表 312

11.3.6 存货清查明细表 313

11.3.7 原材料库存月报表 313

11.4 存货管理文案设计 314

11.4.1 存货盘点报告 314

11.4.2 存货构成报告 315

第12章 负债与所有者权益精细化管理 317

12.1 负债与所有者权益管理流程 318

12.1.1 负债核算管理流程 318

12.1.2 贷款结算工作流程 319

12.1.3 长期借款工作流程 320

12.1.4 短期借款账务处理流程 321

12.1.5 实收资本核算流程 322

12.1.6 资本公积核算流程 322

12.1.7 盈余公积核算流程 323

12.1.8 未分配利润核算流程 323

12.2 负债与所有者权益管理制度 324

12.2.1 负债核算管理制度 324

12.2.2 企业负债核算办法 326

12.2.3 应付账款管理办法 329

12.2.4 应付票据管理办法 330

12.2.5 预收账款核算办法 332

12.2.6 企业利润分配管理制度 332

12.2.7 企业资本金管理制度 334

12.3 负债与所有者权益管理工具 335

12.3.1 借款明细分类账 335

12.3.2 短期借款明细表 336

12.3.3 长期借款明细表 336

12.3.4 应付账款登记表 336

12.3.5 应付债券明细表 337

12.3.6 应付股利明细表 337

12.3.7 企业借款申请书 338

12.3.8 企业利润分配表 339

12.3.9 预收账款发生额表 339

第13章 成本费用精细化管理 341

13.1 成本费用管控流程设计 342

13.1.1 标准成本管理流程 342

13.1.2 项目成本管理流程 343

13.1.3 质量成本管理流程 344

13.1.4 成本核算工作流程 345

13.1.5 费用申请工作流程 346

13.1.6 费用报销管理流程 347

13.1.7 费用分摊工作流程 348

13.2 成本费用管控制度设计 349

13.2.1 成本管控办法 349

13.2.2 成本费用核算制度 352

13.2.3 制造费用管理制度 354

13.3 成本费用管控表单设计 357

13.3.1 成本费用控制表 357

13.3.2 成本改善记录表 358

13.3.3 材料成本明细表 358

13.3.4 人工成本统计表 359

13.3.5 生产成本分析表 360

13.3.6 物流成本核算表 361

13.3.7 销售费用分配表 362

13.3.8 制造费用明细账 363

13.3.9 管理费用分析表 363

13.3.10 年度费用预测表 364

13.4 成本费用管控方案设计 364

13.4.1 差旅费用报销方案 364

13.4.2 期间费用控制方案 366

13.4.3 招聘费用控制方案 372

13.4.4 生产成本控制方案 373

13.4.5 质量成本管控方案 376

13.4.6 成本差异控制方案 381

第14章 收入与利润精细化管理 385

14.1 收入与利润管理业务流程 386

14.1.1 销售收入核算流程 386

14.1.2 零星收入核算流程 387

14.1.3 年度利润核算流程 388

14.1.4 利润分配工作流程 389

14.2 收入与利润管理制度设计 389

14.2.1 销售收入管理制度 389

14.2.2 酒店行业收入管理制度 391

14.2.3 制造行业收入管理制度 394

14.2.4 建筑行业收入管理制度 396

14.2.5 利润管理制度 398

14.2.6 投资收益管理制度 400

14.3 收入利润管理工具 402

14.3.1 销货日报表 402

14.3.2 营业收入预报表 402

14.3.3 销货收入月报表 403

14.3.4 销售利润分析表 403

14.3.5 收入及支出金额预计表 404

第15章 审计精细化管理 405

15.1 审计管理业务流程 406

15.1.1 内部审计管理流程 406

15.1.2 存货管理审计流程 407

15.1.3 货币资金审计流程 408

15.1.4 成本审计工作流程 409

15.1.5 利润审计工作流程 410

15.2 审计管理制度设计 411

15.2.1 公司内部审计管理制度 411

15.2.2 财务收支作业审计制度 418

15.2.3 公司经济效益审计制度 419

15.2.4 基建工程管理审计办法 422

15.2.5 经理离任责任审计办法 425

15.2.6 采购与付款审计制度 426

15.2.7 审计报告阶段操作规范 428

15.3 审计管理工具表单 431

15.3.1 内部审计实施计划表 431

15.3.2 审计工作执行方案表 431

15.3.3 审计查账记录明细表 432

15.3.4 审计工作底稿（样表） 432

15.3.5 审计工作总结（样表） 433

15.4 审计管理文案示范 434

15.4.1 执行内部审计通知书 434

15.4.2 审计报告意见征求书 434

15.4.3 年度内部审计计划书 435

15.4.4 产品成本审计工作报告 436

15.4.5 固定资产审计工作报告 437

15.4.6 分公司内部审计意见书 439

第16章 税务精细化管理 441

16.1 税务管理业务流程 442

16.1.1 纳税筹划流程 442

16.1.2 纳税核算流程 443

16.1.3 纳税申报流程 444

16.2 税务管理制度设计 445

16.2.1 企业税务管理制度 445

16.2.2 纳税申报管理制度 447

16.2.3 涉税风险控制制度 450

16.2.4 企业纳税筹划管理制度 453

16.3 税务管理方案设计 455

16.3.1 利用存货计价方法筹划纳税方案 455

16.3.2 利用注册地点变更筹划纳税方案 457

16.4 税务管理工具表单 459

16.4.1 应缴税费估算表 459

16.4.2 税款缴纳记录表 459

16.4.3 原材料冲退税分析表 460

16.4.4 营业税金及附加预测表 460

16.4.5 所得税纳税调整明细表 460

16.4.6 滞纳金减免申请审批表 462

16.4.7 未冲退营业印花税一览表 462

第17章 财务报表与报告精细化管理 463

17.1 财务报表与报告编制流程 464

17.1.1 财务报告编制流程 464

17.1.2 资产负债表编制流程 465

17.1.3 利润表编制工作流程 466

17.1.4 现金流量表编制流程 467

17.2 账务报表与报告控制制度 468

17.2.1 企业信息披露制度 468

17.2.2 企业信息披露管理办法 472

17.3 财务报表工具表单设计 483

17.3.1 资产负债表 483

17.3.2 利润表 484

17.3.3 现金流量表 485

17.4 财务报告管理文案示范 486

17.4.1 上市公司中期财务报告 486

17.4.2 企业股东大会决议公告 493