2014年度注册会计师全国统一考试辅导教材 审计PDF电子书下载

第一编 审计基本原理 3

第一章 审计概述 3

第一节 审计的性质 3

第二节 审计要素 4

第三节 审计目标 8

第四节 审计基本要求 13

第五节 审计风险 15

第六节 审计过程 19

第二章 审计计划 21

第一节 初步业务活动 21

第二节 总体审计策略和具体审计计划 25

第三节 审计重要性 30

第三章 审计证据 38

第一节 审计证据的性质 38

第二节 审计程序 42

第三节 函证 44

第四节 分析程序 51

第四章 审计抽样 57

第一节 审计抽样的基本概念 57

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 60

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 69

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 78

第五章 信息技术对审计的影响 88

第一节 信息技术对审计过程的影响 88

第二节 信息技术审计范围的确定 90

第三节 信息技术内部控制审计 92

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 95

第六章 审计工作底稿 98

第一节 审计工作底稿概述 98

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 100

第三节 审计工作底稿的归档 106

第二编 审计测试流程 113

第七章 风险评估 113

第一节 审计风险准则概述 113

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 115

第三节 了解被审计单位及其环境 119

第四节 了解被审计单位的内部控制 127

第五节 评估重大错报风险 147

第八章 风险应对 153

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 153

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 156

第三节 控制测试 160

第四节 实质性程序 168

第三编 各类交易和账户余额的审计 175

第九章 销售与收款循环的审计 175

第一节 销售与收款循环的特点 176

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 180

第三节 销售与收款循环的实质性程序 193

第十章 采购与付款循环的审计 209

第一节 采购与付款循环的特点 209

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 213

第三节 采购与付款循环的实质性程序 225

第十一章 生产与存货循环的审计 237

第一节 生产与存货循环的特点 237

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 239

第三节 生产与存货循环的实质性程序 247

第十二章 货币资金的审计 259

第一节 货币资金审计概述 259

第二节 库存现金审计 262

第三节 银行存款审计 266

第四编 对特殊事项的考虑 275

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 275

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 275

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 288

第十四章 审计沟通 294

第一节 注册会计师与治理层的沟通 294

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 306

第十五章 注册会计师利用他人的工作 312

第一节 利用内部审计工作 312

第二节 利用专家的工作 316

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 322

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 322

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 324

第三节 集团审计业务的承接与保持 325

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 327

第五节 了解组成部分注册会计师 329

第六节 重要性 330

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 331

第八节 合并过程 334

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 335

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 337

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 337

第十七章 其他特殊项目的审计 339

第一节 审计会计估计 339

第二节 关联方的审计 352

第三节 考虑持续经营假设 360

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 368

第五编 完成审计工作与出具审计报告 377

第十八章 完成审计工作 377

第一节 完成审计工作概述 377

第二节 期后事项 382

第三节 书面声明 388

第十九章 审计报告 394

第一节 审计报告概述 394

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 395

第三节 审计报告的基本内容 397

第四节 非标准审计报告 404

第五节 比较信息 418

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 428

第六编 质量控制 437

第二十章 会计师事务所业务质量控制 437

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 437

第二节 相关职业道德要求 440

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 442

第四节 人力资源 445

第五节 业务执行 448

第六节 监控 455

第七编 职业道德 463

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 463

第一节 职业道德基本原则 463

第二节 职业道德概念框架 466

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 468

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 475

第二十二章 审计业务对独立性的要求 481

第一节 基本要求 481

第二节 经济利益 488

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 492

第四节 与审计客户发生雇佣关系 497

第五节 与审计客户长期存在业务关系 500

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 502

第七节 收费 514

第八节 影响独立性的其他事项 517