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第一章 审计概论 1

引导案例 1

第一节 审计的含义 2

一、审计产生的原因 2

二、审计的定义 2

三、审计的职能 3

四、审计的特征 4

第二节 审计的种类 5

一、审计的基本分类 5

二、审计的其他分类 6

第三节 审计组织 9

一、国家审计机关 9

二、内部审计机构 11

三、会计师事务所 11

案例分析 13

本章小结 14

课后习题 14

第二章 注册会计师职业规范体系 16

引导案例 16

第一节 注册会计师执业准则体系 17

一、注册会计师执业准则体系的定义 17

二、鉴证业务基本准则 17

三、业务质量控制准则 19

第二节 注册会计师职业道德 22

一、注册会计师职业道德的含义 22

二、注册会计师职业道德守则的基本原则 22

第三节 注册会计师法律责任 25

一、注册会计师法律责任的认定 26

二、注册会计师承担法律责任的类型 27

案例分析 28

本章小结 28

课后习题 29

第三章 审计目标与审计过程 30

引导案例 30

第一节 注册会计师审计目标 30

一、审计总目标 31

二、被审计单位管理层的认定 31

三、审计具体目标 33

第二节 注册会计师的审计过程 36

一、接受业务委托 36

二、计划审计工作 42

三、实施风险评估程序 48

四、实施控制测试和实质性程序 48

五、审计完成阶段和编制审计报告 48

案例分析 53

本章小结 53

课后习题 54

第四章 审计方法、证据与工作底稿 57

引导案例 57

第一节 审计方法 58

一、审查书面资料的方法 58

二、证实客观事物的方法 65

第二节 审计证据 66

一、审计证据的定义 66

二、审计证据的种类 66

三、审计证据的特征 68

四、审计证据的获取 69

五、审计证据的整理和分析 70

第三节 审计工作底稿 71

一、审计工作底稿的定义 71

二、审计工作底稿的目的 71

三、审计工作底稿的要素 72

四、审计工作底稿的复核 73

五、审计工作底稿的归档 73

案例分析 74

本章小结 74

课后习题 75

第五章 审计风险评估及应对 77

引导案例 77

第一节 内部控制 78

一、内部控制的概念及目标 78

二、内部控制的要素 80

三、内部控制的描述方法 84

第二节 风险评估 85

一、了解被审计单位及其环境 86

二、了解被审计单位的内部控制 87

三、识别和评估重大错报风险 89

第三节 风险应对 91

一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 91

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 92

第四节 理解和运用审计重要性 94

一、审计重要性的确定 95

二、审计重要性水平的意义 96

三、审计重要性水平的确定 96

四、重要性水平的运用 99

案例分析 100

本章小结 101

课后习题 102

第六章 采购与付款循环审计 104

引导案例 104

第一节 采购与付款循环概述 106

一、采购与付款循环所涉及的主要业务活动 106

二、采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录 109

三、采购与付款循环中常见错弊 110

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试 110

一、采购与付款循环的内部控制 111

二、采购与付款循环的控制测试 113

第三节 应付账款审计 115

一、应付账款的审计目标 115

二、应付账款的实质性程序 115

第四节 固定资产和累计折旧审计 118

一、固定资产审计 118

二、累计折旧审计 122

第五节 采购与付款循环的其他相关账户审计 126

一、在建工程审计 127

二、固定资产减值准备审计 128

三、固定资产清理审计 130

四、预付账款审计 130

五、应付票据审计 132

案例分析 132

本章小结 133

课后习题 134

第七章 生产与存货循环审计 137

引导案例 137

第一节 生产与存货循环概述 138

一、生产与存货循环所涉及的主要业务活动 138

二、凭证与会计记录 140

第二节 生产与存货循环的内部控制 141

一、生产与存货循环的内部控制 141

二、生产与存货循环的控制测试 143

第三节 存货审计 146

一、存货审计的目标 146

二、存货审计的实质性程序 146

三、存货监盘 147

四、存货计价测试 151

第四节 应付职工薪酬和营业成本审计 155

一、应付职工薪酬审计 155

二、营业成本审计 157

第五节 生产与存货循环的相关账户审计 160

一、材料采购或在途物资的实质性程序 160

二、原材料的实质性程序 160

三、材料成本差异的实质性程序 162

四、库存商品的的实质性程序 163

五、发出商品的实质性程序 165

六、商品进销差价的实质性程序 166

七、委托加工物资的实质性程序 166

八、周转材料的实质性程序 167

九、存货跌价准备的实质性程序 168

案例分析 169

本章小结 170

课后习题 170

第八章 销售与收款循环审计 172

引导案例 172

第一节 销售与收款循环概述 173

一、销售与收款循环所涉及的主要业务活动 173

二、销售与收款循环涉及的凭证和会计记录 174

第二节 销售与收款循环内部控制及其测试 175

一、销售与收款循环的内部控制 175

二、销售与收款循环的控制测试 176

第三节 主营业收入审计 179

一、主营业收入的审计目标 179

二、主营业收入的实质性程序 179

第四节 应收账款审计 183

一、应收账款的审计目标 183

二、应收账款的实质性程序 183

第五节 坏账准备审计 185

一、坏账准备的审计目标 185

二、坏账准备的实质性程序 185

案例分析 186

本章小结 187

课后习题 187

第九章 利润和利润分配审计 189

引导案例 189

第一节 利润审计 190

一、营业费用审计 190

二、管理费用审计 191

三、财务费用审计 192

四、营业税金及附加的审计 193

五、营业外收入审计 194

六、营业外支出审计 194

七、所得税审计 195

第二节 利润分配审计 199

一、利润分配审计目标 200

二、利润分配审计的实质性程序 200

案例分析 201

本章小结 201

课后习题 202

第十章 筹资与投资循环审计 204

引导案例 204

第一节 筹资与投资循环概述 205

一、筹资与投资循环的业务活动 205

二、筹资与投资循环的凭证与会计记录 206

第二节 筹资与投资循环的内部控制 207

一、筹资业务的内部控制及测试 207

二、投资业务的内部控制及测试 209

第三节 借款筹资审计 211

一、借款筹资的审计目标 211

二、短期借款审计的实质性程序 212

三、长期借款审计的实质性程序 212

四、应付债券审计的实质性程序 214

第四节 所有者权益审计 215

一、所有者权益的审计目标 215

二、股本审计的实质性程序 215

三、资本公积审计的实质性程序 216

四、盈余公积审计的实质性程序 218

五、未分配利润审计的实质性程序 218

六、应付股利审计 219

第五节 投资审计 220

一、投资的审计目标 220

二、交易性金融资产审计的实质性程序 221

三、可供出售金融资产审计的实质性程序 221

四、持有至到期投资审计的实质性程序 223

五、长期股权投资审计的实质性程序 223

六、投资收益审计的实质性程序 225

案例分析 225

本章小结 227

课后习题 227

第十一章 货币资金审计 229

引导案例 229

第一节 货币资金审计概述 230

一、货币资金所涉及的主要业务活动 230

二、货币资金涉及的凭证和会计记录 232

第二节 货币资金内部控制及其测试 232

一、货币资金内部控制 232

二、货币资金控制测试 234

第三节 库存现金审计 236

一、库存现金的审计目标 236

二、库存现金的实质性程序 237

第四节 银行存款审计 240

一、银行存款的审计目标 240

二、银行存款的实质性程序 240

案例分析 246

本章小结 247

课后习题 247