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第1章 会计核算基础知识 2

1.1 小型工业企业基本概念 2

1.2 小型工业企业的会计、税务处理流程 8

第2章 货币资金的核算 12

2.1 货币资金 12

2.1.1 库存现金 12

2.1.2 银行存款 18

2.1.3 其他货币资金 25

2.2 货币资金主要税务问题 28

2.2.1 发票联分开套写少缴税款的问题 28

2.2.2 库存现金长短款的问题 29

2.2.3 虚假发票，套取现金的问题 30

2.2.4 不开发票截留现金的问题 31

2.3 货币资金主要审计问题 33

2.3.1 违规出借账号的问题 33

2.3.2 私自占有长款的问题 34

2.3.3 设置专户、索取回扣的问题 35

2.3.4 虚列支出，以权谋私的问题 35

第3章 应收账款的核算 40

3.1 应收账款 40

3.1.1 应收票据 40

3.1.2 应收账款 46

3.2 应收账款主要税务问题 51

3.2.1 利用往来科目隐瞒收入的问题 51

3.2.2 隐瞒购销业务，双方彼此得利的问题 52

3.3 应收账款主要审计问题 52

3.3.1 利用应收账款放贷，利息未计收入的问题 52

3.3.2 关联关系致使信息失真的问题 53

3.3.3 为完成任务虚增收入的问题 54

第4章 存货的核算 58

4.1 存货 58

4.1.1 原材料 58

4.1.2 周转材料 67

4.1.3 库存商品 69

4.1.4 生产成本与制造费用 75

4.2 存货主要税务问题 78

4.2.1 存货损失赔款不入账的问题 79

4.2.2 免费提供伙食的问题 80

4.2.3 存货账实不符的问题 81

4.3 存货主要审计问题 82

4.3.1 随意变更存货的计价方法的问题 82

4.3.2 任意确定计划成本的问题 83

4.3.3 虚转成本隐匿利润的问题 85

第5章 对外投资的资金核算 88

5.1 对外投资 88

5.1.1 短期投资 88

5.1.2 长期股权投资 90

5.1.3 长期债券投资 92

5.2 对外投资主要税务问题 95

5.2.1 投资成本核算不实的问题 95

5.2.2 投资损失纳税调整的问题 96

5.3 对外投资主要审计问题 98

5.3.1 长期债券投资入账的问题 98

5.3.2 股权转让账务处理的问题 99

第6章 固定资产的核算 102

6.1 固定资产 102

6.1.1 固定资产 102

6.1.2 累计折旧 110

6.1.3 固定资产清理 114

6.2 固定资产主要税务问题 116

6.2.1 计提折旧未做纳税调整的问题 116

6.2.2 旧固定资产销售收入未纳税的问题 117

6.2.3 未按规定进行固定资产折旧的问题 118

6.2.4 经营租赁计提折旧的问题 119

6.3 固定资产主要审计问题 123

6.3.1 固定资产成本核算不实的问题 123

6.3.2 融资租赁列支费用的问题 124

6.3.3 违规提取超龄固定资产折旧的问题 125

第7章 无形资产和长期待摊费用的核算 125

7.1 无形资产和长期待摊费用 130

7.1.1 无形资产 130

7.1.2 长期待摊费用 134

7.2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题 135

7.2.1 改建固定资产虚列费用的问题 135

7.2.2 违规摊销费用的问题 136

7.2.3 无形资产违规摊销的问题 137

7.2.4 违规延长无形资产年限的问题 138

7.3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题 139

7.3.1 固定资产化整为零违规列支的问题 139

7.3.2 无形资产核算不实的问题 141

第8章 流动负债的核算 146

8.1 流动负债 146

8.1.1 短期借款 146

8.1.2 应付票据 148

8.1.3 应付账款 150

8.1.4 其他流动负债 152

8.2 流动负债主要税务问题 154

8.2.1 利用应付职工薪酬科目虚增费用的问题 154

8.2.2 虚列财务费用，虚挂应付利息的问题 155

8.2.3 违规列支“三费”的问题 156

8.2.4 利用应付账款核算收支的问题 158

8.3 流动负债主要审计问题 159

8.3.1 利用应付账款重复入账的问题 159

8.3.2 未按规定用途使用借款的问题 160

8.3.3 利用应付票据隐瞒收入的问题 161

第9章 长期负债的核算 164

9.1 长期负债 164

9.1.1 长期借款 164

9.1.2 长期应付款 167

9.2 长期负债主要税务问题 169

9.2.1 融资租赁固定资产核算不实的问题 169

9.2.2 长期借款利息违规列支费用的问题 170

9.3 长期负债主要审计问题 171

9.3.1 违规核算资本化利息的问题 171

9.3.2 利用长期应付款套取资金的问题 172

9.3.3 利用融资租赁固定资产调节利润的问题 173

第10章 所有者权益的核算 178

10.1 所有者权益 178

10.1.1 盈余公积 178

10.1.2 资本公积 180

10.1.3 实收资本 182

10.2 所有者权益主要税务问题 186

10.2.1 盘盈资产未计收入的问题 186

10.2.2 盈余公积虚列费用的问题 187

10.2.3 盈余公积核算不实的问题 187

10.3 所有者权益主要审计问题 189

10.3.1 利用盈余公积隐瞒收入的问题 189

10.3.2 违规虚假注册资本的问题 190

第11章 收入、费用、利润的核算 196

11.1 收入、费用、利润 196

11.1.1 收入 196

11.1.2 费用 202

11.1.3 利润 210

11.2 收入、费用、利润主要税务问题 216

11.2.1 利用押金套取资金的问题 216

11.2.2 不得扣除支出未进行纳税调整的问题 217

11.2.3 隐藏投资收益的问题 218

11.2.4 违规报废固定资产的问题 219

11.3 收入、费用、利润主要审计问题 220

11.3.1 利用税差转移利润的问题 220

11.3.2 违规延长工期隐瞒收入的问题 221

第12章 财务报表 228

12.1 财务报表 228

12.1.1 资产负债表 228

12.1.2 利润表 234

12.1.3 现金流量表 238

12.1.4 附注 241

12.2 财务报表主要税务问题 246

12.2.1 账表反映收支不实的问题 246

12.2.2 设置账外账隐瞒收入的问题 247

12.2.3 收支不配比的问题 247

12.3 财务报表主要审计问题 248

12.3.1 利用其他应收款隐瞒收入的问题 248

12.3.2 虚假购买固定资产的问题 249