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第1章 为什么要学财务报表 1

1.1 与财务报表面对面 2

1.1.1 财务报表有什么 2

1.1.2 财务报表哪里找 2

1.1.3 财务报表的由来 3

1.2 最重要的四大报表 4

1.2.1 财务报表是财务报告的核心 4

1.2.2 资产负债表 4

1.2.3 利润表 5

1.2.4 现金流量表 5

1.2.5 所有者权益变动表 5

1.3 如何掌握财务报表 5

1.3.1 企业老板 6

1.3.2 投资者 6

1.3.3 上班族 6

1.3.4 炒股人员 7

1.3.5 国家财政部门 7

1.4 怎么看财务报表 8

1.4.1 怎么看财务报表 8

1.4.2 财务报表的注意事项 9

1.5 财务分析 11

1.6 小结 12

第2章 全面掌握资产负债表 13

2.1 什么是资产负债表 14

2.1.1 企业的资产在资产负债表中的哪儿 14

2.1.2 企业的负债有多少 18

2.1.3 企业老板有多少钱 19

2.2 流动资产项目 20

2.2.1 流动性最大的货币资金 20

2.2.2 交易性金融资产 23

2.2.3 应收票据 23

2.2.4 应收股利和应收利息 26

2.2.5 应收账款与预付账款 26

2.2.6 企业存货有哪些 28

2.3 资产负债表中的非流动资产项目 30

2.3.1 长期股权投资 30

2.3.2 固定资产原价 31

2.3.3 固定资产折旧和减值准备 32

2.3.4 固定资产净值 33

2.3.5 固定资产清理 33

2.3.6 无形资产 34

2.3.7 长期待摊费用 35

2.4 流动负债项目 36

2.4.1 短期借款 36

2.4.2 交易性金融负债 37

2.4.3 应付票据 37

2.4.4 应付账款和预收账款 38

2.4.5 应付职工薪酬 39

2.4.6 应交税费 40

2.4.7 应付利息和应付股利 43

2.4.8 其他应付款 44

2.4.9 流动负债合计 44

2.5 非流动负债项目 45

2.5.1 长期借款 45

2.5.2 应付债券 46

2.5.3 长期应付款 46

2.6 所有者权益项目 47

2.6.1 实收资本 47

2.6.2 资本公积 48

2.6.3 盈余公积 48

2.6.4 未分配利润 49

2.6.5 所有者权益合计 50

2.7 合并资产负债表 50

2.8 小结 51

第3章 全面掌握利润表 53

3.1 什么是利润表 54

3.1.1 利润表概述 54

3.1.2 利润表在企业中的意义 56

3.1.3 利润表的结构 56

3.2 利润表中的主营业务利润 56

3.2.1 主营业务收入 57

3.2.2 主营业务成本 58

3.2.3 营业税金及附加 59

3.3 营业利润 61

3.3.1 主营业务利润和其他业务利润 62

3.3.2 期间费用 62

3.4 利润总额 64

3.4.1 营业利润 64

3.4.2 投资收益 64

3.4.3 补贴收入 65

3.4.4 营业外收入 66

3.4.5 营业外支出 67

3.4.6 以前年度损益调整 68

3.5 净利润 68

3.5.1 利润总额 68

3.5.2 所得税 68

3.6 可供分配的利润 69

3.6.1 净利润 69

3.6.2 年初未分配利润 69

3.6.3 其他转入 70

3.7 可供投资者分配的利润 70

3.7.1 可供分配的利润 70

3.7.2 提取法定盈余公积 71

3.7.3 提取职工奖励及福利基金 71

3.7.4 提取储备基金 71

3.7.5 提取企业发展基金 72

3.7.6 利润归还投资 72

3.7.7 小结 72

3.8 未分配利润 73

3.8.1 可供投资者分配的利润 73

3.8.2 应付优先股股利 73

3.8.3 提取任意盈余公积 74

3.8.4 应付普通股股利 74

3.8.5 转作资本（或股本）的普通股股利 75

3.9 小结 75

第4章 全面掌握现金流量表 77

4.1 什么是现金流量表 78

4.1.1 现金流量表的概念 78

4.1.2 现金流量表的结构 80

4.1.3 现金流量表的意义 82

4.2 经营活动中产生的现金流量 83

4.2.1 经营活动中产生的现金流入 83

4.2.2 经营活动中产生的现金流出 86

4.3 投资活动中产生的现金流量 90

4.3.1 投资活动中产生的现金流入 91

4.3.2 投资活动中产生的现金流出 94

4.4 筹资活动中产生的现金流量 97

4.4.1 筹资活动中产生的现金流入 98

4.4.2 筹资活动中产生的现金流出 100

4.5 现金流量表的其他内容 103

4.5.1 将净利润调节为经营活动现金流量 103

4.5.2 不涉及现金收支的投资和筹资活动 105

4.5.3 现金及现金等价物净增加情况 106

4.6 现金的利用情况如何分析 106

4.7 小结 109

第5章 全面掌握所有者权益变动表 111

5.1 什么是所有者权益变动表 112

5.1.1 所有者权益变动表的概念 112

5.1.2 所有者权益变动表的结构 114

5.2 小结 120

第6章 财务报表附注 121

6.1 什么是附注 122

6.2 附注的内容 122

6.3 名词解释 127

6.3.1 会计政策、会计估计变更及差错更正说明 127

6.3.2 或有事项说明 132

6.3.3 资产负债表日后事项 135

6.4 附表的种类 142

6.4.1 对外的会计报表附表 143

6.4.2 对内的会计报表附表 146

6.5 小结 158

第7章 企业风险和收益评估 159

7.1 企业如何避免风险 160

7.1.1 企业风险有哪些 160

7.1.2 风险的衡量 163

7.1.3 控制风险的方法 166

7.2 了解企业资产的收益 167

7.3 风险分类 168

7.4 小结 169

第8章 财务分析指标 171

8.1 什么是财务分析指标 172

8.2 如何了解企业的目前偿还能力 172

8.2.1 偿还能力概述 173

8.2.2 短期偿还能力 173

8.2.3 长期偿还能力 177

8.3 如何了解企业的运营能力 181

8.3.1 运营能力概述 181

8.3.2 人力资源运营能力指标劳动效率 181

8.3.3 流动资产周转情况 182

8.3.4 固定资产周转情况 185

8.3.5 总资产周转情况 186

8.4 如何了解企业的获利能力情况 187

8.4.1 企业获利能力概述 187

8.4.2 营业利润率 187

8.4.3 成本费用利用率 188

8.4.4 总资产报酬率 189

8.4.5 净资产收益率 190

8.5 如何了解企业的发展能力 191

8.5.1 企业发展能力指标概述 191

8.5.2 营业收入增长率 191

8.5.3 资本保值增值率 192

8.5.4 资本积累率 193

8.5.5 总资产增长率 193

8.5.6 营业利润增长率 194

8.5.7 技术投入比率 195

8.5.8 营业收入三年平均增长率 195

8.6 存货结构分析 196

8.6.1 存货管理 196

8.6.2 存货入库管理情况 196

8.6.3 存货出库管理情况 197

8.6.4 存货时效性管理情况 198

8.6.5 存货性质管理情况 199

8.6.6 存货跌价管理情况 200

8.7 企业财务报表分析的方式 200

8.7.1 比重分析法 200

8.7.2 相关比率分析法 201

8.7.3 因素替代分析法 202

8.7.4 单一分析法 202

8.7.5 比较分析法 203

8.7.6 假设分析法 203

8.7.7 趋势分析法 204

8.7.8 水平分析法 206

8.7.9 垂直分析法 206

8.8 小结 208

第9章 业务往来企业的财务报告 209

9.1 业务往来企业财务报告和自己企业的关系 210

9.1.1 存在买卖往来的企业关系 210

9.1.2 子公司和企业的关系 210

9.1.3 分公司和企业的关系 210

9.1.4 合作共赢关系的企业 211

9.2 有业务往来企业的资信管理 211

9.2.1 资信的概念 211

9.2.2 资信管理的重要性 212

9.2.3 资信额度和哪些会计科目有关 212

9.3 资信评估的计算方法 213

9.3.1 资信系数测算，客户资信等级评估 213

9.4 资信管理 217

9.4.1 资信额度管理 218

9.4.2 资信期限管理 219

9.4.3 资信意外的处理 220

第10章 财务报表的漏洞 225

10.1 财务报表的局限性 226

10.1.1 人为因素对财务报表的影响 226

10.1.2 客观因素对财务报表的影响 228

10.2 从财务报表来看企业的漏洞 229

10.2.1 从利润表中看问题 230

10.2.2 从坏账准备中看问题 230

10.2.3 从长期投资中看问题 230

10.2.4 从其他应收款中看问题 231

10.2.5 从关联企业中看问题 231

10.2.6 从现金流量表中看问题 232

10.3 如何弥补财务报表的漏洞 232

10.3.1 改进人为因素对财务报表的影响 233

10.3.2 客观因素对财务报表影响的对策 234

10.3.3 财务报表对企业漏洞的对策 235

第11章 合并各种报表 237

11.1 什么是合并财务报表 238

11.1.1 概述合并财务报表 238

11.1.2 什么企业属于合并财务报表的范围 238

11.1.3 合并财务报表的要求 239

11.1.4 合并财务报表的步骤 240

11.2 合并资产负债表 249

11.3 合并利润表 253

11.4 合并财务报表附注 268

11.5 合并财务现金流量表 270

11.6 合并所有者权益变动表 285

11.7 小结 290

第12章 全面掌握财务报告 291

12.1 财务报告和报表的区别 292

12.2 财务报告的组成 292

12.3 财务报表在财务报告中的地位 295

12.4 爱心软件培训学校财务报告实例 295

第13章 爱心软件培训学校财务报告 297

目录 298

一、学校简介 299

二、财务报告分析 300

（一）资产负债表分析 300

（二）利润表分析 307

（三）各项重要数据明细分析 316

三、财务效率分析 317

（一）偿债能力分析 317

（二）运营能力分析 319

（三）企业获利能力分析 321

（四）发展能力分析 323

四、财务报告综合分析 325