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第一章 出纳工作概述 1

第一节 出纳人员的职责和权限 1

一、什么是出纳 1

二、出纳的基本任务 2

三、出纳人员的职责 3

四、出纳人员与会计人员在工作中的联系 3

第二节 出纳的方法、要求及账务处理 4

一、出纳的方法 4

二、出纳的基本要求 6

三、出纳账务处理程序 7

第三节 出纳与会计的关系 7

第二章 出纳必知会计知识 9

第一节 会计基础 9

一、会计的目的 9

二、会计的基本前提 9

三、会计的一般原则 10

四、会计的基本要素 11

第二节 会计的职能 16

一、会计的反映职能 16

二、会计的监督职能 16

三、会计参与经营决策职能 17

第三节 会计科目 17

一、什么是会计科目 17

二、设置会计科目的作用 17

三、会计科目的分类 18

第四节 常用会计科目设置 18

一、设置会计科目的原则 18

二、常用会计科目表 19

三、会计科目编号 23

四、一级科目代码的设置 23

五、明细科目代码的设置 24

第五节 账户 24

一、什么是账户 24

二、账户的格式 24

第六节 账户的分类 25

一、按会计要素分类 25

二、按提供指标详细程度分类 27

三、账户按用途和结构分类 28

四、账户的其他分类方法 31

第七节 复式记账原理 31

一、记账方法 31

二、“借”、“贷”符号的含义 32

三、借贷记账法的账户结构 33

四、借贷记账法的记账规则 37

五、账户的对应关系及会计分录 38

六、试算平衡 42

七、借贷记账法下账类的平行登记 43

八、收付记账法 46

第三章 出纳怎样登录会计凭证 48

第一节 会计凭证 48

一、什么是会计凭证 48

二、会计凭证封面的填写 48

三、会计凭证的传递与保管 48

四、会计凭证的装订 49

五、会计凭证的保管期限 51

六、会计凭证销毁时应办理的手续 52

第二节 原始凭证 52

一、什么是原始凭证 52

二、原始凭证的种类 52

三、原始凭证的填制和审核 53

第三节 记账凭证 55

一、什么是记账凭证 55

二、记账凭证的种类 55

三、记账凭证须具备的内容 56

四、记账凭证中的会计科目的书写及附件的处理 57

五、记账凭证的填制和审核 58

六、会计电算化系统中记账凭证的查询 60

第四章 出纳记账业务知识 61

第一节 账簿 61

一、什么是账簿 61

二、账簿的种类和基本内容 61

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择 62

四、账簿的设置 63

五、出纳账簿的启用 63

六、账簿的登记 64

第二节 记账规则 66

一、登记账簿的基本要求 66

二、登账时，发生隔页、跳行的处理 66

三、结账时的画线规则 67

四、总分类账与明细分类账平行登记 67

五、账户期末余额的填写 68

第三节 记账错误的更正 68

一、画线更正法 68

二、红字更正法 69

三、补充登记法 70

第四节 结账与对账 70

一、怎样进行结账 70

二、结账的种类 71

三、实现会计电算化后怎样结账 72

四、对账的主要内容 73

五、实现会计电算化后怎样进行对账 76

第五节 出纳错账及其查找 76

一、错账原因 76

二、错账查找技巧 77

第六节 账簿的更换和保管 79

一、账簿的更换 79

二、账簿的保管 79

三、需要调用旧账时应办理的手续 80

四、账簿保管期满销毁时的程序 80

第七节 出纳报告 80

一、出纳报告的基本格式 80

二、出纳报告的填制 81

第五章 现金管理 83

第一节 现金管理制度 83

一、国家现金管理制度 83

二、国家现金管理制度的具体规定 83

三、违反现金管理制度的处罚 90

第二节 单位内部现金管理制度及原则 91

一、内部现金管理制度 91

二、内部现金管理的原则 94

第三节 现金、票据、印章的保管 95

一、现金的保管 95

二、票据的保管 97

三、印章 的保管 98

第四节 现金提取与送存 98

一、现金的提取 98

二、现金的送存 98

三、严格执行现金收支手续 99

四、现金的整理 100

五、填写现金送款簿 100

第五节 银行账户管理 101

一、银行账户管理概述 101

二、基本存款账户的设置与开立条件 101

三、一般存款账户的设置与开立条件 105

四、临时存款账户的设置与开立条件 105

五、专用存款账户的设置与开立条件 106

六、使用银行账户的基本规定 106

七、信用卡存款账户的开立 107

八、现金与银行存款之间发生收付业务的处理 108

第六节 人民币的防伪和损伤处理 108

一、人民币的主要特征 108

二、伪币的类型及主要特征 110

三、伪币的识别方法 112

四、假人民币的处理 114

五、损伤币的处理 115

六、保护好经管的人民币 116

第七节 如何点现金 117

一、点钞的基本程序 117

二、点钞的基本方法 117

第六章 现金核算 122

第一节 现金收款业务核算 122

一、现金收入管理的基本规定 122

二、原始凭证 123

三、编制现金收款记账凭证 126

四、现金日记账的设置、登记要求和依据 129

五、现金收入的处理程序 129

第二节 现金付款业务核算 131

一、现金付款业务的基本程序 131

二、现金付款业务的处理 131

三、现金支出管理的基本规定 135

四、现金支出的处理程序 136

五、现金支付的方式 137

第三节 银行借款和银行利息核算 138

一、银行借款 138

二、银行利息 140

第四节 现金收付款凭证的复核和审核 145

一、现金收款凭证的复核 145

二、现金付款凭证的复核 145

三、现金收付凭证的审核 146

四、现金的序时核算和总分类核算 146

第七章 常用结算方式 148

第一节 结算方式概述 148

一、银行结算原则 148

二、银行结算纪律 148

三、银行结算方式 149

四、银行结算收费 150

五、银行结算凭证 150

第二节 现金结算方式 151

一、现金结算的概念 151

二、现金结算方式的特点 151

第三节 支票结算方式 152

一、什么是支票 152

二、支票的种类 153

三、支票的运用范围 154

四、支票结算的基本规定 155

五、支票结算的基本程序 156

六、支票结算应注意的事项 157

第四节 银行本票结算方式 158

一、什么是银行本票 158

二、银行本票的种类 158

三、银行本票的适用范围 158

四、银行本票结算的基本规定 158

五、银行本票结算的基本程序 159

六、银行本票的转让 160

七、银行本票的退款 160

八、受理银行本票应注意的事项 160

第五节 汇兑结算方式 161

一、什么是汇兑 161

二、汇兑的种类 161

三、汇兑的适用范围 161

四、汇兑结算的基本规定 161

五、通过汇兑办理结算手续费的收取 162

六、汇兑结算的程序 163

七、汇兑结算的注意事项 163

第六节 银行汇票结算方式 164

一、什么是银行汇票 164

二、银行汇票的适用范围 164

三、银行汇票结算的基本规定 164

四、单位持银行汇票如何向开户银行办理提示付款 165

五、银行汇票的拒付 165

六、通过银行汇票办理结算手续费的收取 165

七、银行汇票结算的程序 166

八、银行汇票丢失如何处理 166

第七节 信用卡结算方式 167

一、什么是信用卡 167

二、信用卡的申领与使用 167

三、信用卡在消费中的结算程序 169

四、信用卡的透支规定 170

五、信用卡的销户与挂失 170

第八节 商业汇票结算方式 171

一、商业汇票的含义和种类 171

二、商业汇票的适用范围 171

三、商业汇票结算的基本规定 172

四、商业汇票结算的程序 173

五、商业汇票的贴现 174

第八章 外汇结算 176

第一节 外汇结算概述 176

一、外汇结算的概念 176

二、外汇和汇率 177

三、外汇管理制度 178

四、外汇账户的管理 182

五、外汇业务核算 184

第二节 外汇结算方式 186

一、汇款 186

二、信用证结算 188

三、保函 194

第三节 委托收款结算 197

一、什么是委托收款 197

二、委托收款的种类 197

三、委托收款的适用范围 198

四、委托收款结算的基本规定 198

五、委托收款结算流程 199

六、委托收款结算的性质和特点 200

七、通过委托收款办理结算手续费的收取 201

八、委托收款结算的程序 201

第四节 国际结算单据 203

一、国际结算单据概述 203

二、商业发票 203

三、货物运输单据 206

第五节 出口贸易结算 212

一、信用证结算 212

二、汇兑结算 214

三、汇入汇款结算 216

第六节 异地托收承付结算 217

一、什么是托收承付 217

二、托收承付的种类 217

三、托收承付的适用范围 217

四、办理异地托收承付的基本规定 217

第七节 进口贸易结算 223

一、信用证结算 223

二、汇出汇款结算 225