增值税理论前沿与管理实践PDF电子书下载

第1章 增值税概况 1

1.1 增值税概况 3

1.2 增值税特点 6

1.3 增值税分类 7

1.4 增值税特殊处理 8

1.5 OECD国家增值税 12

第2章 增值税基本问题 19

2.1 增值税课税对象 22

2.2 增值税税率结构 25

2.3 增值税扭曲效应 32

2.4 结论 34

第3章 增值税实施 35

3.1 增值税运作原理 37

3.2 零税率，优惠税率以及免税 40

3.3 增值税违规情况 47

3.4 增值税国际背景 48

3.5 结论 55

3.6 附录：增值税应纳税额测算方法 56

第4章 增值税收入功能 59

4.1 增值税收入功能测算 61

4.2 增值税与销售税 64

4.3 增值税收入影响因素 65

4.4 结论 68

第5章 增值税与公平 71

5.1 对消费征税 74

5.2 对小型贸易商的处理 79

5.3 结论 80

第6章 两种类型增值税 83

6.1 货劳税与增值税 85

6.2 征管成本与遵从成本 90

6.3 收入分配影响 95

6.4 难征税项目及其处理 97

6.5 结论 99

第7章 增值税差别税率 101

7.1 增值税税率现状 103

7.2 最优税率结构探讨 107

7.3 各国税率改革经验 116

7.4 结论 118

第8章 增值税免税 121

8.1 免税背景 125

8.2 免税后果 126

8.3 免税原因 130

8.4 普遍免税政策 131

8.5 结论 143

第9章 增值税起征点 145

9.1 部分国家起征点 147

9.2 起征点影响因素 150

9.3 结论 155

第10章 不动产增值税 157

10.1 欧盟成员国的实践 159

10.2 附加税或替代税收 164

10.3 结论 169

第11章 增值税与金融服务 173

11.1 金融业增值税难题 175

11.2 现金流量法 176

11.3 增值税零税率 180

11.4 计税账户 181

11.5 金融交易税 185

11.6 结论 187

第12章 农业税收待遇 191

12.1 农业部门特点 194

12.2 全额征收体制 195

12.3 结论 196

第13章 增值税退税 197

13.1 退税背景 199

13.2 问题的重要性 201

13.3 退税难题及对策 202

13.4 结论 207

第14章 增值税管理机构 209

14.1 管理机构现状 212

14.2 海关管理增值税 214

14.3 独立部门管理增值税 215

14.4 国内税收部门管理增值税 216

14.5 结论 219

第15章 增值税征管成本 223

15.1 发展中国家增值税适用性 225

15.2 行政成本和遵从成本 226

15.3 增值税与消费税征管比较 228

15.4 结论 233

第16章 增值税管辖权 235

16.1 现状 237

16.2 目的地与原产地税收原则 239

16.3 实施目的地税收面临困难 243

16.4 没有零税率的目的地原则 247

16.5 结论 253

第17章 增值税效率测算 255

17.1 引言 257

17.2 VRR简述 261

17.3 数据调整与计算 265

17.4 结论 285

第18章 最优增值税探讨 287

18.1 增值税和货劳税 289

18.2 增值税和货劳税的推行过程 291

18.3 两类增值税比较分析 293

18.4 最优增值税的部分观点 299

18.5 结论 302

18.6 附录：部分国家增值税改革的经济影响 305

参考文献 309