第1章 增值税概况 1
1.1 增值税概况 3
1.2 增值税特点 6
1.3 增值税分类 7
1.4 增值税特殊处理 8
1.5 OECD国家增值税 12
第2章 增值税基本问题 19
2.1 增值税课税对象 22
2.2 增值税税率结构 25
2.3 增值税扭曲效应 32
2.4 结论 34
第3章 增值税实施 35
3.1 增值税运作原理 37
3.2 零税率，优惠税率以及免税 40
3.3 增值税违规情况 47
3.4 增值税国际背景 48
3.5 结论 55
3.6 附录：增值税应纳税额测算方法 56
第4章 增值税收入功能 59
4.1 增值税收入功能测算 61
4.2 增值税与销售税 64
4.3 增值税收入影响因素 65
4.4 结论 68
第5章 增值税与公平 71
5.1 对消费征税 74
5.2 对小型贸易商的处理 79
5.3 结论 80
第6章 两种类型增值税 83
6.1 货劳税与增值税 85
6.2 征管成本与遵从成本 90
6.3 收入分配影响 95
6.4 难征税项目及其处理 97
6.5 结论 99
第7章 增值税差别税率 101
7.1 增值税税率现状 103
7.2 最优税率结构探讨 107
7.3 各国税率改革经验 116
7.4 结论 118
第8章 增值税免税 121
8.1 免税背景 125
8.2 免税后果 126
8.3 免税原因 130
8.4 普遍免税政策 131
8.5 结论 143
第9章 增值税起征点 145
9.1 部分国家起征点 147
9.2 起征点影响因素 150
9.3 结论 155
第10章 不动产增值税 157
10.1 欧盟成员国的实践 159
10.2 附加税或替代税收 164
10.3 结论 169
第11章 增值税与金融服务 173
11.1 金融业增值税难题 175
11.2 现金流量法 176
11.3 增值税零税率 180
11.4 计税账户 181
11.5 金融交易税 185
11.6 结论 187
第12章 农业税收待遇 191
12.1 农业部门特点 194
12.2 全额征收体制 195
12.3 结论 196
第13章 增值税退税 197
13.1 退税背景 199
13.2 问题的重要性 201
13.3 退税难题及对策 202
13.4 结论 207
第14章 增值税管理机构 209
14.1 管理机构现状 212
14.2 海关管理增值税 214
14.3 独立部门管理增值税 215
14.4 国内税收部门管理增值税 216
14.5 结论 219
第15章 增值税征管成本 223
15.1 发展中国家增值税适用性 225
15.2 行政成本和遵从成本 226
15.3 增值税与消费税征管比较 228
15.4 结论 233
第16章 增值税管辖权 235
16.1 现状 237
16.2 目的地与原产地税收原则 239
16.3 实施目的地税收面临困难 243
16.4 没有零税率的目的地原则 247
16.5 结论 253
第17章 增值税效率测算 255
17.1 引言 257
17.2 VRR简述 261
17.3 数据调整与计算 265
17.4 结论 285
第18章 最优增值税探讨 287
18.1 增值税和货劳税 289
18.2 增值税和货劳税的推行过程 291
18.3 两类增值税比较分析 293
18.4 最优增值税的部分观点 299
18.5 结论 302
18.6 附录：部分国家增值税改革的经济影响 305
参考文献 309