财务总监 第3卷PDF电子书下载

第一编 财务总监制度 3

第一章 财务总监制度的形成 3

第一节 财务总监职业 3

一、财务总监职业的含义 3

二、财务总监职业的重要性 3

第二节 财务总监制度在国外的形成 3

一、欧美企业的财务总监 3

二、日本企业的财务总监 4

三、跨国公司中的财务总监 4

四、财务总监制度在我国的兴起 6

第二章 财务总监在企业中的地位与任务 14

第一节 财务总监在企业中的地位 14

第二节 财务总监应具备的观念 14

一、竞争观念 15

二、经济效益观念 15

三、时间价值观念 15

四、财务风险观念 15

五、财务公关观念 16

第三节 财务总监应具备的素质与能力 16

一、财务总监应具备的素质 16

二、财务总监应具备的能力 17

三、将科学性与艺术性完美结合，做个好总监 18

第四节 财务总监的任务 19

一、企业战略与资源管理 19

二、企业会计系统管理 20

三、公司理财与财务管理 20

四、成本管理 20

五、预算和管理控制 21

六、评估业绩和激励管理 21

第三章 财务总监的职业道德 22

第一节 职业道德的涵义 22

第二节 加强财务总监职业道德建设的意义 22

第三节 我国财务总监遵守职业道德规范中的主要问题 23

第四节 财务总监职业道德建设的着重点 24

第二编 财务总监核算业务基础 29

第一章 资产核算业务 29

第一节 货币资金核算 29

一、现金 29

二、银行存款 35

三、其他货币资金 44

四、备用金 47

第二节 应收及预付款项核算 50

一、应收账款 50

二、应收票据 65

三、预付账款 69

四、其他应收款 71

五、待摊费用 72

第三节 存货核算 73

一、存货入账价值 73

二、存货发出的计价方法 76

三、存货的期末计价 84

四、材料存货的核算 86

五、产品及商品存货的核算 105

第四节 投资核算 111

一、短期投资 111

二、长期股权投资 126

三、长期债权投资 140

第五节 固定资产核算 151

一、固定资产的计价 152

二、固定资产的增减 154

三、固定资产的折旧 170

四、固定资产的修理与改良 175

第六节 无形资产及其他资产核算 177

一、无形资产 177

二、其他资产 186

第二章 负债核算业务 188

第一节 流动负债核算 188

一、应付账款及应付票据 188

二、应交税金及其他应交款 194

三、其他流动负债 213

第二节 长期负债核算 225

一、长期负债的性质及其分类 225

二、长期借款 226

三、应付债券 232

四、长期应付款 242

五、借款费用资本化 247

六、其他长期负债 249

第三节 预计负债核算 251

一、概述 251

二、预计负债的会计处理 254

第四节 债务重组核算 256

一、债务重组的方式 256

二、债务重组的会计处理 257

第三章 所有者权益核算业务 265

第一节 投入资本核算 265

一、投入资本的一般理论 265

二、一般企业投入资本 268

三、股份有限公司投入资本 270

第二节 资本公积核算 291

一、资本公积形成的核算 291

二、资本公积的使用 299

第三节 盈余公积核算 299

一、盈余公积的形成 300

二、盈余公积的使用 303

第四节 未分配利润核算 308

一、利润（股利）分配及亏损弥补 308

二、未分配利润 318

第四章 收入业务核算 321

第一节 商品销售收入核算 321

一、商品销售收入的确认 321

二、商品销售收入的计量 323

三、商品销售收入的记录 324

第二节 提供劳务收入和建造合同收入核算 338

一、提供劳务收入确认、计量与记录 338

二、建造合同收入的确认、计量与记录 339

第三节 投资收入核算 340

一、概述 340

二、核算投资收益需要设置的会计科目 344

三、短期投资收益的确认、计量和记录 345

四、长期投资收益的确认、计量和记录 348

第四节 其他收入核算 362

一、让渡资产使用权收入的核算 362

二、代销商品取得的收入 363

三、补贴收入 364

四、营业外收入 365

第五章 成本与费用核算业务 367

第一节 期间成本与支出核算 367

一、商品销售成本 367

二、提供劳务成本 391

三、建造合同成本 393

四、营业外支出 409

第二节 期间费用核算 410

一、管理费用 411

二、财务费用 418

三、营业费用 422

第三节 税金及附加核算 428

一、主营业务税金 428

二、教育费附加 440

三、所得税 441

第六章 以前年度损益调整核算 459

第一节 以前年度损益调整的确认 459

一、以前年度损益调整的涵义 459

二、以前年度损益调整的确认 459

第二节 以前年度损益调整的计量 461

一、以前年度损益调整的计量原则 461

二、以前年度损益调整的计量举例 461

第三节 以前年度损益调整的记录 462

一、多计利润、少计亏损调整的记录 462

二、少计利润、多计亏损调整的记录 463

第七章 利润与利润分配核算 464

第一节 本年利润 464

一、利润的确认 464

二、利润的计量 465

三、利润的记录 468

四、利润的报告 470

第二节 利润分配 474

一、利润分配的确认 474

二、利润分配的计量 474

三、企业利润分配的记录 475

四、企业利润分配的报告 482

第八章 特殊业务核算 487

第一节 非货币性交易核算 487

一、非货币性交易的内容 487

二、非货币性交易的核算 489

三、非货币性交易信息的披露 515

第二节 或有事项核算 516

一、或有事项的内容 516

二、或有事项的核算 519

第三节 关联方关系及其交易核算 526

一、关联方关系及其交易的内容 526

二、关联方关系及其交易的披露 530

三、关联交易定价原则和方法的国际比较及相关问题 537

第四节 外币业务核算 543

一、外币业务及其内容 543

二、外币业务的核算 544

三、外币业务信息的披露 550

第五节 租赁业务核算 551

一、租赁的特点及租金的计算 551

二、经营租赁的核算 559

三、融资租赁的核算 564

四、其他租赁业务的核算 579

五、租赁会计信息的披露 585

第六节 会计调整业务 589

一、会计政策和会计估计的变更 589

二、会计差错的更正 597

三、资产负债表日后事项 600

第三编 财务总监会计报表操作业务 609

第一章 资产负债表及其编制 609

第一节 资产负债表的性质、作用及局限性 609

一、资产负债表的性质 609

二、资产负债表的作用 609

三、资产负债表的局限性 611

第二节 资产负债表的分类 612

一、分类的目的、原则与标准 612

二、按流动性分类 612

三、按货币性与非货币性分类 615

第三节 资产负债表的格式与编制方法 616

一、资产负债表格式 616

二、各国资产负债表比较 619

三、资产负债表的编制要求与方法 620

四、资产负债表的编制说明 622

第二章 利润表及其编制 627

第一节 利润表的特征、作用及局限性 627

一、利润表的特征 627

二、利润表的作用 628

三、利润表的局限性 629

第二节 利润表涉及的基本会计概念 629

一、利润的计量原则 629

二、资本维持观和交易观 630

三、当期营业观和利润满计观 631

四、收入—费用法和资产—负债法 632

第三节 利润表的格式与项目 633

一、利润表的结构 633

二、利润表的格式 634

三、利润表的项目 639

第四节 利润表的编制方式 643

一、编制利润表应注意的几个基本问题 643

二、各国利润表比较 643

三、利润表的编制方式 644

第三章 现金流量表和合并会计报表及其编制 646

第一节 现金流量表概述 646

一、现金流量表的变迁 646

二、现金流量表的作用 647

三、现金流量表的编制基础 647

第二节 现金流量表的分类与格式 648

一、现金流量表的分类 648

二、现金流量表的格式 656

第三节 现金流量表的编制 660

一、现金流量表编制的几个特殊问题 660

二、现金流量表的编制程序 661

三、现金流量表编制说明 663

第四节 合并会计报表 667

一、企业合并的形式 667

二、合并会计报表的特点 668

三、合并会计报表的范围与基本问题 669

四、合并会计报表的编制方法 672

第四章 会计报表附注及其编制 675

第一节 会计报表附注概述 675

一、会计报表附注的作用 675

二、会计报表附注的编制方式 676

三、会计报表附注的内容 678

第二节 会计政策 679

一、会计政策的性质 679

二、我国会计政策的揭示内容 681

三、会计政策披露的原则 683

四、会计政策的选择原则 684

第三节 会计报表重要项目的说明和或有事项 686

一、会计报表重要项目的说明 686

二、或有事项 690

第四节 资产负债表日后事项 693

一、资产负债表日后事项的概念和作用 693

二、对调整事项的披露 694

三、对非调整事项的披露 695

四、资产负债表日后事项的特殊披露形式 695

第五章 会计报表附表和其他财务报告及其编制 697

第一节 会计报表附表 697

一、资产减值准备明细表 697

二、股东权益增减变动表 698

三、应交增值税明细表 700

四、利润分配表 702

五、分部报表 704

第二节 中期财务报告 706

一、中期财务报告的目的及由此引发的理论问题 707

二、中期财务报告的内容 707

三、中期财务报告需要特别考虑的几个问题 709

四、目前我国中期报告的问题与改进 711

第三节 其他财务报告 711

一、财务情况说明书 712

二、管理当局讨论和分析 713

三、社会责任报告 713

四、财务预测报告 714

五、简化的年度报告 715

六、审计报告和意见 715

七、其他方面 716

第四编 财务总监财务管理与资金运筹 721

第一章 企业的组织形式及理财环境 721

第一节 企业的组织形式 721

一、股份有限公司 721

二、有限责任公司 722

三、外商投资企业 723

四、国有独资公司 723

五、私营企业 723

六、合伙企业 723

第二节 法律环境 724

一、企业组织法 724

二、税务法律 725

三、财务法规 726

第三节 金融环境 726

一、金融市场的作用 727

二、金融市场的分类 727

三、金融市场的组成 728

四、金融机构 728

第四节 经济环境 731

第二章 货币的时间价值 733

第一节 单利和复利 733

一、单利 733

二、复利 733

第二节 现金流量贴现模型 734

第三节 名义利率和实际利率 736

第四节 年金 737

一、普通年金 738

二、即期年金 739

三、永续年金 740

第五节 一年复利m次的计算 741

一、换算公式 741

二、连续复利 742

第六节 贷款的分摊 743

一、固定利率 743

二、可变利率 745

第三章 资金筹集管理 748

第一节 集资渠道和集资方式 748

一、资金来源渠道 748

二、集资动机 751

三、集资方式 752

四、集资方式之比较 754

五、集资渠道与集资方式的比较 755

第二节 资金成本和资金成本率 755

一、资金成本和资金成本率的概念 755

二、债务成本计算 756

三、权益成本计算 757

四、平均资金成本率的计算 758

第三节 资金的时间价值 760

一、资金时间价值的概念 760

二、资金时间价值的应用 760

第四节 资金需要量的预测 763

一、固定资金需要量的预测 763

二、流动资金需要量的预测 764

第五节 集资最优方案的选择 769

一、资金市场的概念 769

二、资金市场的分类 769

三、集资最优方案的选择方法 770

四、影响集资最优方案选择的因素 772

第六节 筹集资金的财务风险 772

一、集资风险的表现 773

二、集资风险的预测方法 773

第七节 短期资金的筹集 776

一、短期贷款 776

二、短期债券 778

三、商业信用 779

第八节 长期资金的筹集 780

一、长期贷款 780

二、发行股票 782

三、融资租赁 783

第九节 集资计划 786

一、固定资金集资计划 787

二、流动资金集资计划 787

第四章 流动资产投资管理 790

第一节 现金及有价证券的管理 790

一、最佳现金余额的确定 790

二、现金的日常管理 794

三、有价证券的管理 795

第二节 应收账款的管理 795

一、信用政策 796

二、收账政策 798

三、客户信用分析 798

第三节 存货的管理 800

一、存货成本的构成 800

二、经济订货批量 801

三、订货方式与再订货点 804

四、保险储备量 805

五、ABC管理法 807

第五章 固定资产投资管理 809

第一节 固定资产投资比例与经营杠杆 809

一、固定资产投资比例与企业经营风险 809

二、经营杠杆作用的计算与分析 811

三、总杠杆作用的计算与分析 812

第二节 投资项目决策分析 812

一、固定资产投资的特点 812

二、投资项目现金流量分析 813

三、投资项目的评价指标和评价方法 814

四、评价指标的比较与选用 819

五、投资决策分析方法的具体运用案例 820

第三节 固定资产的日常管理 825

一、固定资产的特点 825

二、固定资产日常管理的内容 825

第四节 投资项目风险分析 826

一、投资项目风险的衡量 826

二、风险决策分析 829

第六章 金融资产投资管理 832

第一节 金融资产的含义和特点 832

一、金融资产的含义 832

二、金融资产的分类 832

三、金融资产的特点 832

第二节 股票投资 833

一、股票投资的特点和目的 833

二、股票投资的收益和收益率 833

三、股票估价 835

四、股票投资的风险 837

五、股票投资应注意的问题 841

第三节 债券投资 842

一、债券投资的特点和目的 842

二、债券的估价 842

三、债券投资的收益 843

四、债券投资的策略 844

第四节 其他投资 845

第七章 销售收入管理 846

第一节 销售收入的预测 846

一、趋势预测法 846

二、回归分析法 847

三、量本利分析法 848

第二节 产品价格的制定 849

一、产品价格的分类 849

二、产品价格的制定 850

第三节 销售税金的管理 852

一、增值税 852

二、营业税 853

三、消费税 854

第四节 销售收入预算 855

一、销售收入预算表的格式 855

二、有关项目的计算 856

三、编制销售收入预算举例 857

第五节 销售收入分析 857

一、产品销售收入预算完成情况的比较分析 857

二、产品销售收入预算完成情况的因素分析 858

第六节 销售收入的日常管理 859

一、加强合同管理 859

二、加强结算管理 859

第八章 利润管理 860

第一节 利润的计算 860

一、利润计算的公式 860

二、利润的内涵 860

第二节 利润的分配 862

一、利润分配的程序 862

二、补亏政策 863

第三节 利润的预测 863

一、量本利计算法 863

二、回归分析法 864

三、比例计算法 864

第四节 利润的预算 865

一、产品销售利润计划 865

二、全部利润计划 867

第五节 利润的分析 870

一、产品销售利润计划完成情况分析 871

二、全部利润计划完成情况的分析 872

第六节 利润的日常管理 873

一、扩大销售量 873

二、降低产品成本 873

三、开发新产品 874

四、提高产品质量 874

第九章 风险分析 875

第一节 风险调整 875

一、调整现金流量 875

二、调整贴现率 876

第二节 模拟分析 878

第三节 灵敏度分析 879

第四节 决策树 882

第五节 项目遗弃决策对风险的影响 886

第十章 资本结构与企业价值 889

第一节 无税收的完全市场 889

一、企业价值与资本结构无关 889

二、股东权益成本与负债有关 890

三、企业WACC的不变性 891

第二节 有税收的完全市场 892

一、仅存在公司所得税的完全市场 892

二、存在公司和个人所得税的完全市场 896

第三节 财务危机成本和代理成本 898

一、财务危机成本 898

二、代理成本 899

三、寻求最佳资本结构的途径 902

第五编 财务总监成本计划与控制 905

第一章 生产经营费用的归集和分配 905

第一节 各项要素费用的分配 905

一、材料费用的分配 905

二、外购动力费的分配 909

三、工资费用及提取福利费的分配 910

四、折旧费和修理费的分配 912

五、利息支出的分配 912

六、税金的分配 913

七、其他支出的分配 913

第二节 待摊费用和预提费用的分配 914

一、待摊费用的分配 914

二、预提费用的分配 915

第三节 辅助生产费用的分配 915

一、辅助生产费用的一般分配方法 915

二、辅助生产车间制造费用的核算方法 918

三、关于辅助生产费用交互分配的处理方法 922

第四节 基本生产制造费用的分配 932

一、生产工时比例法 932

二、生产工资比例法 934

三、机器工时比例法 934

四、按年度计划分配率分配法 934

第五节 废品损失和停工损失的分配 935

一、废品损失的分配 935

二、停工损失的分配 938

第六节 生产费用在完工产品和月末在产品之间的分配 939

一、在产品数量的核算 939

二、生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法 941

三、各种分配方法的应用条件 947

四、结转完工产品成本 949

第七节 期间费用的归集和结转 950

一、期间费用的归集 950

二、期间费用的结转 951

第二章 产品成本计算方法 952

第一节 产品成本计算方法概述 952

一、不同的生产类型决定着不同的成本计算对象 952

二、结合管理要求确定成本计算对象 953

三、产品成本计算的主要方法 953

第二节 品种法 954

一、品种法的特点 954

二、品种法成本计算程序 954

三、品种法举例 955

第三节 分批法 980

一、分批法的特点 980

二、分批法成本计算程序 981

三、分批法举例 981

四、简化的分批法 982

第四节 分步法 985

一、逐步结转分步法 985

二、平行结转分步法 991

三、对分步法的评价 992

第五节 分类法 994

一、分类法的特点和成本计算程序 994

二、分类法举例 995

三、联产品和副产品的成本计算 996

第三章 变动成本法 1001

第一节 变动成本法的基本原理 1001

一、对全部成本法的评价 1001

二、变动成本法的概念及其特点 1003

三、变动成本和期间成本的构成 1003

四、变动成本法的优点和局限性 1004

第二节 变动成本法与全部成本法的区别 1005

一、产品成本构成内容不同 1005

二、期末存货计价不同 1006

三、计算利润的口径不同 1007

第三节 变动成本法的应用 1009

一、两种方法结合应用的必要性和可行性 1009

二、帐户设置与成本核算程序 1009

三、编制对外财务报表 1012

第四章 本量利分析 1013

第一节 本量利分析一般原理 1013

一、本量利分析的基本方法 1013

二、本量利分析的假定条件 1016

三、本量利分析的主要用途 1016

第二节 单一产品的本量利分析 1016

一、保本点的计算方法 1016

二、保本点的用途 1020

三、目标销售量（额）的计算方法 1024

第三节 多品种的本量利分析 1026

一、多品种量本利分析的特点 1026

二、多品种本量利分析的基本方法 1026

三、相关因素变动对保本点和税后利润的影响 1028

第四节 经营安全性分析 1033

一、经营安全性指标及其应用 1033

二、生产能力利用程度的分析 1035

第五节 经营杠杆原理 1036

一、经营杠杆系数的定义及其计算 1036

二、经营杠杆系数的用途 1039

三、经营杠杆系数的因素分析 1040

第六节 本量利分析中的几个问题 1042

一、固定成本的确定 1042

二、税后净利的计算方法 1043

三、目标销售量（额）计算模型的调整 1044

第七节 不确定和非线性条件下的本量利分析 1045

一、不确定条件下的本量利分析 1045

二、非线性条件下的本量利分析 1048

第五章 成本预测 1050

第一节 成本预测概述 1050

一、成本预测的概念及其作用 1050

二、成本预测的内容 1050

三、成本预测的原则 1051

四、成本预测的程序 1051

五、成本预测的方法 1052

第二节 成本的定性预测方法及其应用 1053

一、调查研究判断法 1053

二、分析判断法 1054

第三节 成本的定量预测方法及其应用 1056

一、高低点法 1057

二、一元线性回归分析法 1058

三、本量利分析法 1059

四、时间序列法（趋势外推法） 1060

第六章 成本决策 1064

第一节 成本决策的意义 1064

一、成本决策的概念 1064

二、成本决策的意义 1064

第二节 成本决策的基本概念和基本方法 1065

一、成本决策的基本概念 1065

二、成本决策的基本方法 1066

第三节 成本决策方法的应用 1067

一、新产品开发的决策 1067

二、亏损产品的决策 1068

三、是否转产或增产某产品的决策 1069

四、接受追加订货的决策 1070

五、产品是否进一步加工的决策 1073

六、零部件自制或外购的决策 1073

七、生产工艺技术方案的决策 1074

第七章 成本计划 1076

第一节 成本计划概述 1076

一、成本计划的作用 1076

二、成本计划的内容 1076

三、成本计划编制的原则 1078

四、成本计划编制的资料及编制程序 1078

第二节 制造费用预算的编制 1079

一、固定预算法 1079

二、弹性预算法 1080

三、概率预算法 1081

四、滚动预算法 1082

第三节 产品成本计划的编制 1082

一、因素测算法 1082

二、直接计算法 1087

第四节 生产费用预算和期间费用预算 1098

一、生产费用预算及其编制 1098

二、期间费用预算的编制 1099

第八章 成本控制与成本考核 1100

第一节 成本控制 1100

一、成本控制的意义 1100

二、成本控制的一般程序 1100

三、标准成本控制 1100

第二节 成本考核 1109

一、成本考核的意义 1109

二、责任成本预算的考核 1109

第九章 成本报表的编制和分析 1111

第一节 成本报表的编制 1111

一、成本报表概述 1111

二、产品生产成本表的编制 1112

三、主要产品单位成本表的编制 1115

四、各种费用报表的编制 1116

第二节 成本报表分析 1120

一、成本报表分析概述 1120

二、产品生产成本表的分析 1126

三、主要产品单位成本表的分析 1130

四、各种费用明细表的分析 1137

第六编 财务总监企业经营筹划与管理 1141

第一章 企业经营计划、预测与决策 1141

第一节 计划 1141

一、计划工作的概念及基本特征 1141

二、计划的种类 1142

三、计划工作的程序 1143

四、编制计划的方法 1145

第二节 预测 1150

一、预测的含义及类型 1150

二、预测的步骤与方法 1152

第三节 决策 1157

一、决策的作用及原则 1157

二、决策程序 1159

三、决策方法 1160

第二章 现代企业战略管理 1170

第一节 企业经营战略与战略体系 1170

一、企业经营战略的含义及特征 1170

二、企业经营战略体系及其分类 1171

第二节 企业战略管理与其过程 1172

一、企业战略管理 1172

二、企业战略管理过程 1173

第三节 企业战略管理步骤与方法 1177

一、企业战略管理步骤与基本问题 1177

二、企业战略决策的主要方法 1180

第三章 现代企业资源管理 1188

第一节 人力资源管理 1188

一、人力资源管理概述 1188

二、人力资源的配置 1189

三、人员的激励 1192

四、人力资源的开发 1195

第二节 财力资源管理 1196

一、财力资源管理概述 1196

二、资金筹集 1197

三、资金投放 1202

四、财务风险防范 1204

五、财务分析 1205

第三节 信息资源管理 1208

一、信息资源管理概述 1208

二、信息资源管理系统 1210

三、信息资源的开发 1211

第四节 企业形象的树立与维护 1213

一、企业形象的含义及其重要性 1213

二、企业形象的基本构成 1214

三、企业形象的分析评价方法 1215

四、企业识别系统（CIS战略） 1216

五、企业危机管理 1218

第四章 现代企业劳动过程管理 1221

第一节 劳动过程的组织与控制 1221

一、劳动过程的组织 1221

二、劳动过程的控制 1223

第二节 全面质量管理 1226

一、质量管理概述 1226

二、全面质量管理的特点及主要内容 1228

三、全面质量管理的基础——质量体系 1229

四、全面质量管理的基本方法（PDCA循环） 1232

第三节 成本、费用管理 1234

一、成本与费用 1234

二、成本、费用的预测与计划 1235

三、成本、费用的控制 1236

四、成本、费用管理中应注意的几个问题 1237

第五章 现代企业营销管理 1239

第一节 市场营销与市场营销系统 1239

一、市场营销 1239

二、市场营销系统 1240

第二节 市场营销计划 1243

一、市场研究 1243

二、市场营销计划 1245

第三节 市场营销组织 1247

一、企业内部销售组织体系 1247

二、企业外部经销组织体系 1251

第四节 市场营销控制 1254

一、交易行为的监控 1254

二、营销结果的分析与评价 1256

第六章 领导与激励 1258

第一节 领导 1258

一、领导的实质与作用 1258

二、领导理论与领导方式 1260

三、领导者素质及领导班子构成 1267

四、领导艺术 1270

第二节 激励 1275

一、激励概述 1275

二、激励理论 1277

三、激励手段和激励方法 1281

第七编 财务总监内部业务监督 1285

第一章 购进环节内部会计控制 1285

第一节 购进环节内部会计控制实务与案例 1285

一、购进环节内部会计控制系统的设置 1285

二、购进环节内部会计控制的程序和方法 1287

三、购进环节内部会计业务控制 1287

第二节 存货购进实质性会计控制实务与案例 1289

一、存货采购计划的执行情况的会计控制 1290

二、存货购进合同的会计控制 1290

三、存货采购业务的会计控制 1292

四、退货和折让的会计控制 1297

第三节 固定资产购进实质性会计控制实务与案例 1297

一、固定资产预算与审核的会计控制 1298

二、固定资产验收的会计控制 1298

三、固定资产记录的会计控制 1298

第二章 销售环节内部会计控制 1304

第一节 销售确认环节会计控制实务与案例 1304

一、销售确认环节的主要业务活动 1304

二、销售确认环节的会计控制模式 1305

三、销售确认环节的会计控制 1306

第二节 应收账款和应收票据会计控制实务与案例 1312

一、应收账款的内部控制制度 1312

二、应收账款的会计控制 1314

三、应收票据的会计控制 1315

第三节 货币资金会计控制实务与案例 1316

一、货币资金的管理和控制原则 1317

二、现金的会计控制 1317

三、银行存款的会计控制 1320

第三章 生产环节内部会计控制 1324

第一节 生产环节的主要业务流程 1324

一、生产环节的主要实物流程 1324

二、生产环节的主要会计流程 1325

第二节 生产环节内部会计控制制度 1328

一、生产环节内部控制制度要点 1328

二、生产循环内部控制测试 1330

第三节 不同成本核算方法下会计控制实务与案例 1332

一、品种法计算产品成本下的会计控制 1332

二、分步法计算产品成本下的会计控制 1333

三、分批法计算产品成本的会计控制 1335

第四章 筹资与投资环节内部会计控制 1338

第一节 筹资环节会计控制实务与案例 1338

一、筹资概述 1338

二、筹资可行性的监督 1340

三、筹资业务分工的控制 1342

四、筹资的原始凭证的审核与控制 1342

五、筹资的会计核算的控制 1343

六、所筹资金用途的控制 1347

七、归还所筹贷款资金的控制 1348

第二节 投资环节会计控制实务与案例 1348

一、投资概述 1348

二、投资的可行性的控制 1350

三、投资业务的分工的会计控制 1352

四、投资的原始凭证的审核与控制 1352

五、投资的核算的会计控制 1353

六、披露投资活动信息的会计控制 1359

七、投资的资产保管的会计控制 1360

第五章 损益形成及处理内部会计监督 1361

第一节 损益形成会计监督实务与案例 1361

一、营业利润形成的会计监督 1361

二、期间费用的会计监督 1363

三、投资收益的会计监督 1369

四、营业外收支的会计监督 1371

五、所得税费用的会计监督 1373

六、以前年度损益调整的会计监督 1374

第二节 损益处理会计监督实务与案例 1375

一、损益处理的控制点 1375

二、监查损益处理的顺序 1376

三、对损益处理具体项目的会计监督 1377

第六章 资产审计监督 1379

第一节 流动资产审计监督 1379

一、货币资金审计 1379

二、应收款项的审计 1392

三、短期投资的审计 1400

四、存货的审计 1402

第二节 长期资产审计监督 1416

一、固定资产的审计 1416

二、投资的审计 1430

三、无形资产和其他资产的审计 1436

第七章 负债审计监督 1443

第一节 流动负债审计监督 1443

一、应付账款及预收款项审计 1443

二、短期借款审计 1445

三、应交税金审计 1447

四、其他流动负债的审计 1450

第二节 长期负债审计监督 1451

一、长期借款审计 1451

二、应付债券审计 1453

三、长期应付款审计 1455

第八章 所有者权益审计监督 1457

第一节 实收资本审计监督 1457

一、资本筹集及增加的实质性测试 1457

二、资本转让及减少的实质性测试 1460

三、资本结存额的实质性测试 1461

第二节 公积金审计监督 1462

一、资本公积的实质性测试 1462

二、盈余公积的实质性测试 1463

三、公益金的实质性测试 1464

第三节 未分配利润审计监督 1465

一、审计上年度结转和本年度结转未分配利润的实有额 1465

二、审计未分配利润的合规性与正确性 1465

三、审计未分配利润账务处理的正确性 1466

第九章 收入的审计监督 1467

第一节 销售收入审计监督 1467

一、产品销售计划或合同执行情况的审计 1467

二、产品销售收入会计核算真实性的审计 1467

三、产品销售业务合法性的审计 1469

四、工业性劳务收入真实、合法性的审计 1470

五、产品销售折扣、退回与折让的审计 1470

第二节 其他收入审计监督 1471

一、审计其他业务收入核算的真实性 1471

二、审计其他业务收入的合法性 1472

第十章 成本与费用审计监督 1475

第一节 直接费用审计监督 1475

一、直接费用支出的审计 1475

二、直接费用分配的审计 1482

第二节 制造费用审计监督 1484

一、制造费用支出的审计 1485

二、制造费用分配的审计 1488

第三节 产品成本审计监督 1488

一、在产品成本的审计 1489

二、产成品成本的审计 1490

第四节 期间费用审计监督 1491

一、管理费用审计 1491

二、财务费用审计 1492

三、产品销售费用的审计 1492

第十一章 损益的审计监督 1493

第一节 损益形成审计监督 1493

一、营业毛利润的审查 1493

二、投资净收益的审查 1495

三、营业外收支的审查 1495

四、所得税的审查 1497

第二节 利润分配审计监督 1499

一、审查利润分配的合法性 1499

二、审查利润分配的真实性、正确性 1500

第八编 财务总监评价企业经营业绩 1503

第一章 业绩评价指标体系 1503

第一节 财务评价指标 1503

一、净收益和每股收益额 1503

二、投资报酬率 1504

三、剩余收益 1507

四、营业现金流量 1507

五、市场价值 1508

六、经济增加值 1508

七、企业成长各阶段的财务特征、主题与业绩计量 1509

八、把财务目标同战略发展阶段相联系 1512

九、财务指标的综合运用和分类适用 1513

第二节 客户评价指标 1514

一、关于顾客方面的一般评价指标 1514

二、评价对客户价值的重视程度 1515

三、评价满足客户需求方面的时间、质量和价格 1516

四、顾客满意度指标设计 1517

五、顾客定位、员工驱动、数据为基础的原则评价 1519

第三节 过程评价指标 1520

一、过程创新 1520

二、改良程序 1524

三、生产经营过程 1526

四、售后服务 1527

五、经营程序中的时间、质量和成本等评价手段 1528

第四节 研究与开发（R＆D）评价指标 1530

一、新产品（服务）研究与开发过程创新目标与战略 1530

二、研究与开发业绩评价指标 1531

第五节 质量评价指标 1533

一、管理者职责 1533

二、质量体系 1533

三、合同评审 1534

四、设计控制 1534

五、文件控制 1535

六、采购控制 1535

七、需方提供产品 1536

八、产品标记和可追溯性 1536

九、工序控制 1536

十、检验和试验 1537

十一、检验、测量和试验设备 1537

十二、检验与试验状态 1538

十三、不合格品控制 1538

十四、纠正措施 1538

十五、搬运、贮存、包装和支付 1539

十六、质量记录 1539

十七、内部质量审核 1539

十八、培训 1539

十九、售后服务 1540

二十、统计技术 1540

第六节 员工评价指标 1540

一、雇员能力 1540

二、学习和团队 1541

第七节 业绩评价指标的质量特征与设计要求 1543

第二章 业绩评价标准 1546

第一节 评价标准 1546

一、评价标准的类型和确定原则 1546

二、关键成功因素（KSFs） 1548

第二节 标杆瞄准（Benchmarking） 1549

一、标杆瞄准的概念 1549

二、标杆管理制度的原则 1550

三、标杆瞄准的类型 1551

四、标杆瞄准的步骤和程序 1552

五、标杆制度的成本效益分析 1555

六、操作要点和难点 1556

七、标杆瞄准的意义 1556

第三节 预算 1557

一、预算的功能作用和特征 1557

二、预算的演进 1558

三、预算控制 1561

四、预算整体规划 1563

第四节 资本成本 1566

一、资本成本用途 1566

二、商业信用成本 1568

三、银行借款成本 1568

四、债券成本 1569

五、股本成本 1570

六、留存收益成本 1573

七、综合资本成本 1573

八、资本成本应用 1575

第三章 业绩综合评价与影响因素 1578

第一节 综合评价（CE）的方法 1578

一、步骤 1578

二、基本方法 1579

第二节 业绩评价的复杂性 1580

一、正确处理对企业评价和对管理者的业绩评价的关系 1580

二、特别注意管理人员操纵收益问题 1581

第三节 影响业绩评价的因素 1582

一、转移定价对管理人员业绩评价的影响 1582

二、通货膨胀对业绩计量的影响 1582

三、内部资金移动和成本分配对业绩评价的影响 1583

四、汇率对业绩评价的影响 1584

第四节 绩效报告的编制 1585

一、以绩效报告作为组织内部沟通的工具 1585

二、绩效报告设计与编制的原则 1585

三、追踪考核程序 1586

第九编 财务总监其他必备业务知识与技能 1589

第一章 会计制度设计 1589

第一节 会计机构的设计 1589

一、会计法对会计机构设立的要求 1589

二、会计机构的设立模式 1589

三、会计人员的岗位责任制度 1591

第二节 会计核算体系的设计 1593

一、会计核算体系的设计 1593

二、会计的内部控制制度设计 1600

第二章 税务知识 1602

第一节 增值税 1602

一、增值税的基本内容 1602

二、增值税征纳实务 1611

第二节 消费税 1619

一、消费税的基本内容 1619

二、消费税征纳实务 1625

第三节 营业税 1630

一、营业税的基本内容 1630

二、营业税征纳实务 1637

第四节 企业所得税 1644

一、企业所得税的基本内容 1644

二、企业所得税征纳实务 1652

第五节 外商投资企业和外国企业所得税 1671

一、外商投资企业和外国企业所得税的基本内容 1671

二、外商投资企业和外国企业所得税征纳实务 1678

第六节 个人所得税 1694

一、个人所得税的基本内容 1694

二、个人所得税征纳实务 1702

第七节 其他税种 1716

一、资源税 1716

二、土地增值税 1721

三、城市维护建设税 1730

四、印花税 1732

第三章 国际汇总与结算业务 1738

第一节 外汇市场与外汇业务 1738

一、外汇市场概述 1738

二、世界主要外汇市场简介 1742

三、外汇业务概述 1745

四、外汇业务的主要类型 1747

五、汇率的折算与进出口报价 1754

第二节 外汇管制 1757

一、外汇管制概论 1757

二、外汇管制的类型与作用 1758

三、外汇管制的方式与内容 1760

四、我国的外汇管理 1763

第三节 国际结算中的票据 1769

一、票据概述 1769

二、国际结算中的主要票据 1770

第四节 国际贸易结算中的单据 1777

一、单据概述 1777

二、信用证项下的跟单汇票 1778

三、发票 1779

四、运输单据 1781

五、保险单据 1788

六、其他单据 1793

七、出口收汇核销单 1796

八、电子单据 1797

第五节 国际贸易结算方式 1799

一、汇付 1799

二、托收 1801

三、信用证 1806

四、银行保函与备用信用证 1814

第四章 财政知识与业务 1818

第一节 财政收入结构与规模 1818

一、财政收入结构 1818

二、财政收入规模 1823

第二节 财政支出 1827

一、财政支出的分类 1827

二、财政支出的原则 1830

三、财政支出规模 1832

四、财政支出效益分析 1833

第三节 政府投资支出 1836

一、政府投资概述 1836

二、农业投资 1838

三、基础产业投资 1840

第四节 经费支出 1841

一、行政事业支出 1841

二、社会保障支出 1845

三、对外援助和财政补贴 1851

第五章 资产评估 1856

第一节 房地产评估 1856

一、土地价格评估 1856

二、房屋价格评估 1866

第二节 机器设备评估 1873

一、机器设备重置价值的确定 1873

二、机器设备贬值的测定 1879

第三节 流动资产评估 1884

一、流动资产评估概述 1884

二、流动资产评估方法的应用 1891

三、实物类流动资产评估 1898

四、货币及结算资产的评估 1912

第四节 无形资产评估 1917

一、无形资产评估概述 1917

二、无形资产评估程序 1920

三、无形资产评估方法 1923

四、具体无形资产的评估 1933