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第一章 税收理论基础 1

第一节 税法概述 1

一、税法的概念 1

二、税法的构成要素 2

三、税法的分类 4

四、税法的作用 5

第二节 我国现行税法体系 6

一、我国现行税法体系的内容 6

二、我国新时期的税制改革与完善 7

第二章 增值税 10

第一节 增值税概述 10

一、增值税的概念 10

二、增值税的类型 11

三、增值税的特点 12

第二节 增值税的征税范围及纳税人 13

一、增值税的征税范围 13

二、增值税的纳税人 15

第三节 税率与征收率 16

一、基本税率 16

二、低税率 16

三、零税率 17

四、征收率 17

五、国务院及其有关部门的规定 17

第四节 应纳税额的计算 19

一、一般纳税人应纳税额的计算 19

二、小规模纳税人应纳税额的计算 28

三、进口货物应纳税额的计算 28

第五节 出口货物退（免）税 29

一、出口货物退（免）税基本政策 29

二、出口货物退（免）税的货物范围 30

三、出口货物退税率 30

四、出口货物退（免）税的方式 30

五、出口货物退税额的计算 30

第六节 征收管理 34

一、增值税的减免税 34

二、纳税义务发生的时间 35

三、纳税期限 36

四、纳税地点 36

第七节 纳税申报 37

一、一般纳税人纳税申报操作规范 37

二、小规模纳税人纳税申报 53

三、出口货物退（免）税申报 56

第三章 消费税 67

第一节 消费税概述 67

一、消费税的概念 67

二、我国消费税的基本特征 68

第二节 消费税的纳税义务人及征税范围 69

一、消费税的纳税义务人 69

二、消费税的征税范围 69

第三节 税目与税率 70

一、税目 70

二、税率 72

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理 74

第四节 计税依据 75

一、从价计征 75

二、从量计征 76

三、复合计征 77

四、计税依据的特殊规定 77

第五节 应纳税额的计算 79

一、应纳税额计算的一般方法 79

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 80

三、外购应税消费品已纳税款的扣除 81

四、委托加工应税消费品应纳税额的计算 82

五、进口应税消费品应纳税额的计算 85

第六节 出口应税消费品退（免）税 86

一、出口退税率的规定 87

二、出口应税消费品退（免）税政策 87

三、出口应税消费品退税额的计算 87

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 88

第七节 征收管理 88

一、纳税义务发生时间 88

二、纳税期限 89

三、纳税地点 89

第八节 纳税申报 90

一、消费税纳税申报操作规范 90

二、填制消费税纳税申报表 91

三、消费税纳税申报实例 100

第四章 营业税 105

第一节 营业税概述 105

一、营业税的概念 105

二、我国营业税的特点 105

第二节 营业税的纳税人及征收范围 106

一、营业税的纳税人 106

二、征收范围 107

第三节 税目与税率 110

一、税目 110

二、税率 116

第四节 计税依据与应纳税额的计算 117

一、营业税计税依据的一般规定 117

二、营业税计税依据的具体规定 118

三、应纳税额的计算 122

第五节 税收优惠 122

一、营业税起征点的规定 122

二、税收优惠规定 123

第六节 征收管理 126

一、营业税的纳税义务发生时间 126

二、纳税期限 127

三、纳税地点 127

第七节 纳税申报 128

一、营业税纳税申报操作规范 128

二、填制营业税纳税申报表 128

三、营业税纳税申报实例 139

第五章 关税 143

第一节 关税概述 143

一、关税的概念 143

二、关税的特点 144

三、关税的分类 144

第二节 纳税义务人及征收对象 146

一、纳税义务人 146

二、征收对象 146

第三节 关税税则及税率 146

一、关税税则 146

二、关税税率 148

第四节 原产地规定 150

一、全部产地生产标准 151

二、实质性加工标准 151

第五节 关税完税价格 151

一、一般进口货物的完税价格 151

二、特殊进口货物的完税价格 154

三、出口货物的完税价格 156

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 156

五、完税价格的审定 157

第六节 应纳税额的计算 158

一、从价税应纳税额的计算 158

二、从量税应纳税额的计算 160

三、复合税应纳税额的计算 160

四、滑准税应纳税额的计算 160

第七节 税收优惠 160

一、法定减免税 160

二、特定减免税 161

三、临时减免税 162

第八节 行李和邮递物品进口税 162

一、行李和邮递物品进口税含义 162

二、税率 162

三、应纳税额的计算 163

第九节 征收管理 163

一、关税缴纳方式及纳税期限 163

二、关税的强制执行 163

三、关税退还 164

四、关税补征和追征 164

五、关税纳税争议 165

第六章 企业所得税 167

第一节 企业所得税概述 167

一、企业所得税的概念 167

二、企业所得税的特点 168

第二节 纳税义务人、征税对象和税率 168

一、纳税义务人 168

二、征税对象 169

三、税率 170

第三节 应纳税所得额的计算 171

一、收入总额 171

二、不征税收入和免税收入 176

三、扣除原则和范围 178

四、不得扣除的项目 184

五、亏损弥补 185

第四节 资产的税务处理 185

一、固定资产的税务处理 185

二、生产性生物资产的税务处理 187

三、无形资产的税务处理 187

四、长期待摊费用的税务处理 188

五、存货的税务处理 189

六、投资资产的税务处理 189

七、税法规定与会计规定差异的处理 190

第五节 应纳税额的计算 190

一、居民企业应纳税额的计算 190

二、境外所得已纳税额的扣除 193

三、居民企业核定征收企业所得税 194

四、非居民企业应纳税额的计算 197

第六节 税收优惠 198

一、免征与减征优惠 198

二、高新技术企业优惠 199

三、小型微利企业优惠 200

四、加计扣除优惠 201

五、创业投资企业优惠 202

六、加速折旧优惠 202

七、减计收入优惠 202

八、税额抵免优惠 203

九、民族自治地方的优惠 203

十、非居民企业优惠 203

十一、特定行业的税收优惠 204

十二、其他优惠 205

第七节 特别纳税调整 206

一、调整范围 206

二、调整方法 208

三、核定征收 208

四、加收利息 208

第八节 征收管理 209

一、纳税地点 209

二、纳税期限 210

三、纳税申报 210

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 211

第九节 纳税申报 214

一、企业所得税纳税申报操作规范 214

二、填制企业所得税纳税申报表 214

三、代理企业所得税纳税申报实例 263

第七章 个人所得税 270

第一节 个人所得税概述 270

一、个人所得税的概念 270

二、我国个人所得税法的历史沿革 270

三、我国个人所得税的特点 271

第二节 个人所得税的纳税人 272

一、纳税人 272

二、所得来源的确定 274

第三节 个人所得税的征税对象和税率 275

一、个人所得税的征税对象 275

二、税率 280

第四节 应纳税额的计算 282

一、个人所得税应纳税额计算的基本规定 282

二、个人所得税的特殊计税规定 292

第五节 税收优惠 298

一、下列各项个人所得，免纳个人所得税 298

二、下列所得，暂免征个人所得税 299

三、下列项目经批准可以减征个人所得税，减征幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定 300

第六节 征收管理 300

一、代扣代缴 300

二、自行申报纳税 302

第七节 纳税申报 304

一、个人所得税纳税申报操作规范 304

二、填制个人所得税纳税申报表 305

三、个人所得税纳税申报实例 316

第八章 资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税 320

第一节 资源税 320

一、资源税概述 320

二、纳税义务人及征收范围 322

三、税目、单位税额 323

四、应纳税额的计算 324

五、税收优惠 325

六、征收管理与纳税申报 326

第二节 城镇土地使用税 328

一、城镇土地使用税概述 328

二、纳税义务人、征税范围及税率 329

三、应纳税额的计算 330

四、税收优惠 331

五、征收管理与纳税申报 333

第三节 土地增值税 335

一、土地增值税概述 335

二、纳税义务人、征税范围及税率 336

三、计税依据的确定 340

四、应纳税额的计算 343

五、税收优惠 345

六、征收管理与纳税申报 345

第四节 耕地占用税 351

一、耕地占用税的纳税人、征税范围及税率 352

二、应纳税额的计算、减免税及申报缴纳 353

第九章 其他税种 357

第一节 印花税 357

一、印花税概述 357

二、纳税义务人及征税范围 358

三、应纳税额的计算 360

四、税收优惠及申报缴纳 364

第二节 城市维护建设税 369

一、城市维护建设税概述 369

二、纳税人、税率及应纳税额的计算 370

三、税收优惠与申报缴纳 370

第三节 房产税 371

一、房产税概述 371

二、纳税义务人、征税范围及税率 372

三、计税依据和应纳税额的计算 373

四、税收优惠 374

五、征收管理与纳税申报 375

第四节 契税 378

一、纳税人、征税范围及税率 378

二、应纳税额的计算 380

三、税收优惠及征收管理 380

第五节 车船税 381

一、纳税人、征税范围及税率 382

二、计税依据及应纳税额的计算 384

三、税收优惠 385

四、征收管理与纳税申报 386

第六节 车辆购置税 387

一、车辆购置税概述 387

二、纳税人、征税范围及税率 387

三、应纳税额的计算 388

四、车辆购置税的减免税与申报缴纳 390

参考文献 394