最新企业所得税纳税申报表操作示范PDF电子书下载

第一章 概述 1

第二章 基础信息表的填报 9

第三章 收入费用明细表的填报 19

第一节 一般企业收入明细表的填报 19

第二节 金融企业收入明细表的填报 25

第三节 一般企业成本支出明细表的填报 28

第四节 金融企业支出明细表的填报 33

第五节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报 36

第六节 期间费用明细表的填报 40

第七节 主表第13行“利润总额”的填报 45

第四章 收入类纳税调整表填报 51

第一节 纳税调整项目概述 51

第二节 视同销售收入的填报 53

第三节 未按权责发生制原则确认收入的填报 54

第四节 投资收益的填报 62

第五节 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的填报 70

第六节 交易性金融资产初始投资调整的填报 73

第七节 公允价值变动净损益的填报 75

第八节 专项用途财政性资金等不征税收入的填报 79

第九节 销售折扣、折让和退回的填报 80

第十节 其他收入类调整的填报 84

第五章 扣除类纳税调整表填报 87

第一节 视同销售成本的填报 88

第二节 职工薪酬的填报 89

第三节 业务招待费的填报 99

第四节 广告费和业务宣传费支出的填报 102

第五节 捐赠支出的填报 108

第六节 利息支出的填报 113

第七节 罚金、罚款和被没收财物损失的填报 116

第八节 税收滞纳金、加收利息的填报 118

第九节 赞助支出的填报 120

第十节 与未实现融资收益相关在当期确认财务费用的填报 122

第十一节 佣金和手续费支出的填报 124

第十二节 不征税收入用于支出所形成费用的填报 127

第十三节 跨期扣除项目的填报 134

第十四节 与取得收入无关的支出的填报 136

第十五节 境外所得分摊的共同支出的填报 139

第十六节 其他扣除类调整的填报 143

第六章 资产类纳税调整表的填报 147

第一节 固定资产加速折旧、扣除的填报 148

第二节 资产折旧、摊销情况及纳税调整的填报 157

第三节 资产减值准备金的填报 177

第四节 资产损失（专项申报）的填报 180

第五节 资产损失的填报 190

第七章 特殊事项调整项目填报 197

第一节 企业重组纳税调整的填报 197

第二节 政策性搬迁的填报 223

第三节 特殊行业准备金的填报 242

第四节 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额填报 249

第八章 特别纳税调整应税所得和其他项目的填报 267

第一节 特别纳税调整应税所得的填报 267

第二节 其他项目的填报 274

第九章 税基减免优惠的填报 276

第一节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的填报 276

第二节 综合利用资源生产产品取得收入优惠的填报 287

第三节 金融保险机构取得的涉农利息、保费收入优惠的填报 291

第四节 研发费用加计扣除优惠的填报 294

第五节 免税、减计收入及加计扣除优惠的填报 300

第十章 境外所得纳税调整的填报 306

第一节 境外所得的填报 306

第二节 “境外应税所得抵减境内亏损”的填报 313

第三节 主表第19行“纳税调整后所得”的填报 317

第十一章 应纳税所得额减免优惠的填报 320

第一节 所得减免优惠的填报 320

第二节 抵扣应纳税所得额的填报 331

第十二章 弥补亏损的填报 335

第一节 弥补以前年度亏损的填报 335

第二节 主表第23行“应纳税所得额”的填报 349

第十三章 税额扣除优惠的填报 355

第一节 高新技术企业优惠的填报 355

第二节 软件、集成电路企业优惠的填报 360

第三节 减免所得税优惠的填报 366

第四节 税额抵免优惠的填报 376

第五节 主表第28行“应纳税额”的填报 382

第十四章 境外所得税收抵免的填报 387

第一节 境外分支机构弥补亏损的填报 387

第二节 境外所得税收抵免的填报 393

第三节 跨年度结转抵免境外所得税的填报 397

第四节 主表第31行“实际应纳所得税额”的填报 400

第五节 主表、境外所得抵免类明细表的相互关系 402

第十五章 汇总纳税企业的填报 404

第一节 主表第33行“本年应补（退）所得税额”的填报 404

第二节 汇总纳税分支机构所得税分配表的填报 406

第三节 汇总纳税企业年度分摊企业所得税的填报 411

第四节 主表A100000第34～36行的填报 416

第十六章 禾睦公司《企业所得税年度纳税申报表》填报示范 418

第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类）主表的填报 418

第二节 禾睦公司案例分析和填报示范 425

附录 460

1．国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告 460

2．中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版） 461