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第一篇 总论 3

第1章 微观、中观与宏观 3

1.1 微观数据 3

1.1.1 财务报告导读 4

1.1.2 资产负债表 5

1.1.3 利润表 8

1.1.4 现金流量表 10

1.1.5 所有者权益变动表 12

1.1.6 如何将合并抵销思想应用到经济分析与投资分析 15

1.1.7 合并报表的编制案例 17

1.1.8 合并报表范围 25

1.1.9 关联方关系的应用 27

1.1.10 权责发生制与收付实现制 27

1.1.11 会计管理思想 28

1.1.12 财务管理思想 29

1.1.13 重要财务比率 30

1.2 中观数据 32

1.3 宏观数据 33

1.3.1 需求与供给分析的全新视角 34

1.3.2 经济周期理论与应用 34

第二篇 财务分析 41

第2章 现金流量表的编制案例 41

2.1 编制思想 42

2.2 资产负债表项目的现金流量性质 43

2.3 利润表项目的现金流量性质 47

2.4 所有者权益变动表项目的现金流量性质 49

2.5 现金流量表主表 51

2.5.1 经营活动产生的现金流量 51

2.5.2 投资活动产生的现金流量 58

2.5.3 筹资活动产生的现金流量 61

2.6 现金流量表补充资料 62

2.7 现金流量表编制方法及程序 65

2.8 会计师事务所常用的工作底稿法编制现金流量表案例 66

2.8.1 编制现金流量调整分录 67

2.8.2 现金流量试算平衡 70

2.8.3 现金流量表的填列 75

第3章 杜邦分析案例 79

3.1 杜邦分析思想 79

3.2 杜邦分析案例 82

3.2.1 净资产收益率影响因素分析 82

3.2.2 总资产净利率影响因素分析 84

3.2.3 营业净利率影响因素分析 85

3.2.4 总资产周转率影响因素分析 87

3.2.5 资产负债率影响因素分析 88

3.3 杜邦分析思想的运用 90

3.3.1 赊销行业竞争状况 92

3.3.2 赊销行业资金链状况 94

3.3.3 赊销方融资地位状况 97

第4章 可持续发展分析案例 100

4.1 财务管理与可持续发展 101

4.1.1 企业增长的实现方式 102

4.1.2 可持续增长率的概念 103

4.1.3 可持续增长率的计算 104

4.2 可持续发展分析案例 106

4.2.1 食品饮料行业 108

4.2.2 黑色金属行业 112

4.3 宏观经济与可持续发展 116

4.4 投资分析与可持续发展 118

第三篇 行业分析 123

第5章 财务数据与行业数据的相互印证 123

5.1 采掘行业 123

5.1.1 领先指标 123

5.1.2 数据对应关系 124

5.1.3 简要分析 125

5.2 餐饮旅游行业 128

5.3 电子行业 129

5.4 房地产行业 131

5.4.1 领先指标 131

5.4.2 数据对应关系 131

5.4.3 简要分析 133

5.5 纺织服装行业 135

5.6 公用事业行业 136

5.6.1 领先指标 136

5.6.2 数据对应关系 136

5.6.3 简要分析 137

5.7 黑色金属行业 139

5.7.1 领先指标 139

5.7.2 数据对应关系 139

5.7.3 简要分析 139

5.8 化工行业 140

5.8.1 领先指标 145

5.8.2 数据对应关系 145

5.8.3 简要分析 146

5.9 机械设备行业 147

5.9.1 领先指标 148

5.9.2 数据对应关系 148

5.9.3 简要分析 149

5.10 家用电器行业 150

5.10.1 领先指标 152

5.10.2 数据对应关系 152

5.10.3 简要分析 153

5.11 建筑建材行业 153

5.11.1 领先指标 154

5.11.2 数据对应关系 154

5.11.3 简要分析 155

5.12 交通运输行业 156

5.12.1 领先指标 158

5.12.2 数据对应关系 158

5.12.3 简要分析 159

5.13 交运设备行业 159

5.13.1 领先指标 161

5.13.2 数据对应关系 161

5.13.3 简要分析 162

5.14 农林牧渔行业 162

5.14.1 领先指标 162

5.14.2 数据对应关系 163

5.14.3 简要分析 164

5.15 轻工制造行业 165

5.16 商业贸易行业 166

5.17 食品饮料行业 167

5.17.1 领先指标 167

5.17.2 数据对应关系 168

5.17.3 简要分析 169

5.18 信息服务行业 170

5.19 信息设备行业 172

5.19.1 领先指标 172

5.19.2 数据对应关系 172

5.19.3 简要分析 172

5.20 医药生物行业 173

5.20.1 领先指标 173

5.20.2 数据对应关系 174

5.20.3 简要分析 174

5.21 有色金属行业 176

5.21.1 领先指标 176

5.21.2 数据对应关系 176

5.21.3 简要分析 177

第四篇 宏观分析 181

第6章 财务数据与宏观数据的相互印证 181

6.1 经济增长的财务与宏观印证 181

6.2 固定资产投资的财务与宏观印证 183

6.3 证券投资的财务与宏观印证 184

6.4 财政政策的财务与宏观印证 184

6.5 货币供应量的财务与宏观印证 186

6.6 利率的财务与宏观印证 188

6.7 经济周期的财务与宏观印证 189

第7章 经济领先指标分析 192

7.1 从需求与供给看领先性 193

7.1.1 产品市场 194

7.1.2 货币市场 196

7.1.3 人力市场 196

7.1.4 国际市场 197

7.1.5 资本市场 197

7.2 从产业链看领先性 198

7.3 从货币市场与产品市场看领先性 200

7.4 从筹资与投资看领先性 201

7.5 从经营与筹资看领先性 202

7.5.1 经营现金流的领先性分析 202

7.5.2 从经营与筹资看领先性 204

7.6 从产量与价格看领先性 205

7.6.1 产品市场 205

7.6.2 货币市场 208

7.6.3 人力市场 209

7.6.4 国际市场 209

7.6.5 股票市场 210

7.7 从货币供给与价格看领先性 211

第五篇 投资分析 215

第8章 股票市场投资分析案例 215

8.1 杜邦分析思想 215

8.2 可持续发展思想 216

8.3 数据准备 217

8.4 杜邦分析 217

8.4.1 高盈利与低负债 217

8.4.2 低负债的形成原因 218

8.4.3 高盈利的影响因素 220

8.4.4 营业净利率较高的影响因素 221

8.4.5 总资产周转速度较高的影响因素 222

8.4.6 比较优势行业的发展 223

8.5 可持续发展分析 225

8.5.1 超可持续增长率的增速形成原因 225

8.5.2 成长空间分析 226

8.6 经济周期分析 227

8.6.1 微观经济变化的领先反映 228

8.6.2 出口型经济对国际经济形势的变化敏感 229

8.6.3 民营企业、中小企业灵活应对经济变化 230

8.7 如何从股票市场取得超额收益 230

第9章 债券市场投资分析案例 232

9.1 利率走势周期分析 232

9.1.1 周期阶段的确定 233

9.1.2 第一阶段走势分析 235

9.1.3 第二阶段走势分析 237

9.1.4 第三阶段走势分析 238

9.1.5 第四阶段走势分析 239

9.1.6 利率分析与金融改革、盘活货币存量 241

9.2 信用风险分析概述 241

9.3 信用风险分析：信用债评级调整分析 242

9.3.1 评级调高债券分析：12锡新区MTN1、MTN2，从AA调至AA＋ 244

9.3.2 评级调低债券分析：11天威债，从AA＋调至AA 247

9.4 信用风险分析：信用债事件分析 249

9.4.1 11超日债 250

9.4.2 11海龙CP01 252

9.4.3 11江西赛维CP001 258

9.4.4 11新农开CP01 260

9.4.5 11新中基CP001 261

9.4.6 信用风险分析小结 264

9.4.7 自下而上看信用利差 265

9.5 信用风险分析：常用的信用对比分析方法 266

9.5.1 沃尔评分法简介 266

9.5.2 企业信用体检表 267

9.6 信用风险分析：部分评级机构评级方法简介 268

参考文献 269