金融系统工会会计应用手册PDF电子书下载

第一章 会计基础知识 3

第一节 会计概述 3

一、会计职能 3

二、会计对象 4

三、会计特征 5

四、会计准则 5

五、会计制度 9

六、会计处理基础 9

第二节 会计科目和会计账户 10

一、会计要素 10

二、会计要素之间的平衡关系 15

三、会计科目 16

四、会计账户 17

第三节 复式记账法 21

一、记账方法概述 21

二、记账方法 21

三、借贷记账法 22

四、会计等式 23

五、试算平衡 24

第四节 会计凭证 26

一、会计凭证概念 26

二、原始凭证 27

三、记账凭证 30

四、会计凭证的传递和保管 34

第五节 会计账簿 36

一、会计账簿的概念 36

二、会计账簿的作用 37

三、会计账簿的种类 37

四、账簿的基本内容 39

五、记账的基本规则 40

六、对账和结账 41

七、账簿的更换和保管 43

第六节 会计核算程序 43

一、会计核算程序的概念 43

二、记账凭证账务处理程序 44

三、汇总记账凭证账务处理程序 44

四、科目汇总表账务处理程序 46

第七节 会计档案管理 47

一、会计档案的概念和内容 47

二、工会会计档案具体包括的内容 47

三、会计档案定期整理 48

四、会计档案造册归档 49

五、会计档案使用及借阅手续 49

六、会计档案保管期限 49

七、会计档案销毁手续 50

第二章 工会财务会计工作 53

第一节 工会财务会计工作概述 53

一、工会财务工作的地位 53

二、工会财务工作任务 54

三、工会会计的概念及其性质 55

四、工会会计目标 55

五、工会会计一般原则 56

六、工会财务管理体制 60

七、工会经费的来源与收缴 62

八、工会经费使用管理 66

九、工会经费预决算管理 67

十、工会资产的管理 68

十一、金融系统工会财务管理体制 70

第二节 工会会计工作组织 72

一、设置工会会计工作机构的必要性 72

二、工会财务会计工作机构的设置 73

三、工会财务会计机构的工作 73

四、工会会计岗位设置 75

五、工会会计人员工作交接 78

六、工会会计职业道德 80

第三节 工会会计监督 82

第三章 资产 89

第一节 资产的概述 89

一、资产的概念和特征 89

二、资产的分类 89

三、资产类会计科目的设置 90

第二节 流动资产 91

一、库存现金 91

二、银行存款 97

三、借出款 104

四、应收上级经费 106

五、应收下级经费 108

六、其他应收款 109

七、库存物品 111

第三节 投资 114

一、投资的概念 114

二、投资的内部控制基本要求 114

三、会计科目设置 115

四、投资的主要账务处理 116

第四节 固定资产 117

一、固定资产概念 117

二、固定资产内部控制基本要求 118

三、会计科目设置 118

四、固定资产主要账务处理 119

第四章 负债 125

第一节 负债概述 125

一、负债的概念 125

二、负债内部控制的基本要求 125

三、负债类会计科目设置 126

第二节 应付个人收入 127

一、应付工资（离退休费） 127

二、应付地方（部门）津贴补贴 128

三、应付其他个人收入 128

第三节 借入款 129

一、借入款的概念 129

二、会计科目设置 129

三、借入款主要账务处理 130

第四节 应付上级经费和应付下级经费 131

一、应付上级经费 131

二、应付下级经费 133

第五节 其他应付款 135

一、其他应付款的概念 135

二、会计科目设置 135

三、其他应付款主要账务处理 136

第六节 代管经费 138

一、代管经费的概念 138

二、会计科目设置 138

三、代管经费主要账务处理 139

第五章 净资产 143

第一节 净资产概述 143

一、净资产的概念 143

二、净资产内部控制的基本要求 143

三、净资产的内容 144

四、净资产类会计科目的设置 145

第二节 固定基金 145

一、会计科目设置 145

二、固定基金主要账务处理 146

第三节 投资基金 149

一、会计科目设置 149

二、投资基金主要账务处理 149

第四节 专用基金 150

一、增收留成基金 150

二、财务专用基金 151

三、权益保障金 152

四、会计科目设置 154

五、专用基金主要账务处理 154

第五节 后备金 157

第六节 结余 157

一、会计科目设置 157

二、结余主要账务处理 158

第六章 收入 163

第一节 收入概述 163

一、收入的概念 163

二、收入核算内部控制基本要求 163

三、收入类会计科目的设置 164

第二节 会费收入 165

一、会费收入的概念 165

二、会计科目设置 165

三、会费收入主要账务处理 166

第三节 拨缴经费收入 166

一、拨缴经费收入的概念 166

二、会计科目设置 167

三、拨缴经费收入主要账务处理 167

第四节 上级补助收入 170

一、上级补助收入的概念 170

二、会计科目设置 170

三、上级补助收入主要账务处理 171

第五节 政府补助收入 172

一、政府补助收入的概念 172

二、会计科目设置 172

三、政府补助收入主要账务处理 172

第六节 行政补助收入 173

一、行政补助收入的概念 173

二、会计科目设置 173

三、行政补助收入主要账务处理 173

第七节 事业收入 174

一、事业收入的概念 174

二、会计科目设置 174

第八节 投资收益 174

一、投资收益的概念 174

二、会计科目设置 175

三、投资收益主要账务处理 175

第九节 其他收入 176

一、其他收入的概念 176

二、会计科目设置 177

三、其他收入主要账务处理 177

第七章 支出 181

第一节 支出概述 181

一、支出的概念 181

二、支出核算内部控制基本要求 181

三、支出类会计科目的设置 182

第二节 职工活动支出 184

一、职工活动支出的概念 184

二、会计科目设置 184

三、职工活动支出主要账务处理 184

第三节 维权支出 186

一、维权支出的概念 186

二、会计科目设置 186

三、维权支出主要账务处理 187

第四节 业务支出 188

一、业务支出的概念 188

二、会计科目设置 188

三、业务支出的主要账务处理 189

第五节 行政支出 190

一、行政支出的概念 190

二、会计科目设置 190

三、行政支出主要账务处理 191

第六节 资本性支出 191

一、资本性支出的概念 191

二、会计科目设置 192

三、资本性支出的主要账务处理 192

第七节 补助下级支出 193

一、补助下级支出的概念 193

二、会计科目设置 193

三、补助下级支出的主要账务处理 194

第八节 事业支出 195

一、事业支出的概念 195

二、会计科目设置 195

第九节 其他支出 196

一、其他支出的概念 196

二、会计科目设置 196

三、其他支出的主要账务处理 196

第八章 工会会计报表 201

第一节 工会会计报表概述 201

一、工会会计报表概念 201

二、工会会计报表种类 201

三、工会会计报表编制要求 202

第二节 资产负债表 202

一、资产负债表基本内容 202

二、资产负债表表样 203

三、资产负债表编制方法 203

四、资产负债表编制举例 205

第三节 收入支出表 210

一、收入支出表基本内容 210

二、收入支出表表样 211

三、收入支出表编制方法 212

四、收入支出表编制举例 213

第四节 往来款项明细表 218

一、往来款项明细表基本内容 218

二、往来款项明细表表样 219

三、往来款项明细表编制方法 219

四、往来款项明细表编制举例 220

第五节 工会经费收缴情况表 221

一、工会经费收缴情况表基本内容 221

二、工会经费收缴情况表表样 221

三、工会经费收缴情况表编制方法 221

第六节 工会经费收支预算表 225

一、工会经费收支预算表基本内容 225

二、工会经费收支预算表编制原则及方法 226

三、工会经费收支预算表编制举例 227

第七节 工会经费收支决算表 232

一、工会经费收支决算表基本内容 232

二、工会经费收支决算表编制方法 233

三、工会经费收支决算表编制举例 233

第八节 工会经费收支决算汇总表 237

一、工会经费收支决算汇总表编制要求 237

二、金融系统工会经费收支决算汇总表编制方法 238

三、工会经费收支决算汇总表编制举例 239

第九章 工会经费预决算管理 249

第一节 工会经费预算管理 249

一、工会经费预算管理的概念 249

二、工会预算管理体制 249

三、工会预算管理级次 249

四、工会经费预算管理原则及要求 250

五、工会预算管理职权 251

六、工会经费预算的审批 252

七、工会经费预算的执行和调整 252

八、基层工会预算管理 253

九、预算收支的范围 254

第二节 工会经费决算管理 255

一、工会经费决算管理的概念 255

二、工会经费收支决算管理的原则和要求 255

三、年度决算准备 256

四、年终结账 257

第三节 工会经费预决算的监督检查 258

第十章 金融系统工会会计电算化 261

第一节 工会财务电算化管理的目标及要求 261

一、工会财务电算化管理的目标 261

二、工会财务电算化管理的要求 261

第二节 工会财务管理软件的优势 262

一、实现《工会会计制度》的要求 262

二、配备了预算的监督管理功能 263

三、远程非现场稽核功能 263

四、网络报送和汇总报表 263

五、下属工会科目余额汇总 263

六、数据集中管理、储存保管方便 263

七、方便工会财会人员进行财务交接 264

八、为金融系统工会账务代管问题量身打造了解决方案 264

第三节 工会财务电算化岗位职责 265

一、会计电算化管理岗位设置 265

二、岗位职责 266

第四节 财务核算信息系统维护规范 267

一、维护任务 267

二、系统维护人员的权限 267

三、硬件系统的维护 268

四、软件的维护规范 268

五、电算化档案管理规范 270

第五节 工会财务管理软件操作流程 271

一、操作流程图解 271

二、软件安装 271

三、流程分解说明 271

第六节 工会财务管理软件常见操作问题解析 277

后记 288