《中华人民共和国个人所得税法》贯彻实施与个人所得税计算、征收及申报管理实用手册PDF电子书下载

中华人民共和国个人所得税法 1

第一章 概论 5

第一节 课征个人所得税的原由 5

第二节 个人所得税的类型 8

第三节 个人所得税的效应 9

第四节 中国个人所得税的沿革 13

第五节 税制要素 17

第二章 个人所得税的纳税人 23

第一节 居民纳税人和非居民纳税人 23

第二节 所得来源地的判定 24

第三节 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税义务 25

第四节 纳税义务的特别规定 33

第五节 个人所得税的扣缴义务人 38

第六节 不纳入征税范围的个人所得 39

第三章 个人所得税的征税对象 42

第一节 工资、薪金所得 42

第二节 个体工商户的生产、经营所得 56

第三节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 58

第四节 劳务报酬所得 61

第五节 稿酬所得 62

第六节 特许权使用费所得 63

第七节 利息、股息、红利所得 64

第八节 财产租赁所得 68

第九节 财产转让所得 69

第十节 偶然所得 73

第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得 74

第四章 个人所得税的税率 77

第一节 工资、薪金所得的适用税率 77

第二节 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率 79

第三节 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率 83

第五章 个人所得税的税收优惠 85

第一节 个人所得税的免税 85

第二节 个人所得税的减税 102

第三节 个人所得税的捐赠扣除 103

第四节 提高增值税和营业税起征点后的个人所得税征收管理 107

第五节 税收减免管理办法 108

第六节 个人所得税税收优惠的审批 112

第六章 个人所得税应纳所得税税额和应纳税额的计算 113

第一节 工资薪金所得的计税方法 113

第二节 个体工商户的生产、经营所得的计税方法 118

第三节 对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 125

第四节 劳务报酬所得的计税方法 126

第五节 稿酬所得的计税方法 128

第六节 特许权使用费所得的计税方法 129

第七节 利息、股息、红利所得的计税方法 130

第八节 财产租赁所得的计税方法 131

第九节 财产转让所得的计税方法 133

第十节 偶然所得的计税方法 134

第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得的计税方法 135

第十二节 境外缴纳税额抵免的计税方法 135

第十三节 个人所得税的特别计税方法 139

第七章 储蓄存款利息所得个人所得税 144

第一节 储蓄存款利息所得税的纳税人和扣缴义务人 144

第二节 储蓄存款利息所得税的征税范围 145

第三节 储蓄存款利息所得税的计税依据及税率 146

第四节 储蓄存款利息所得税应纳税额的计算 149

第五节 储蓄存款利息所得税的税收优惠 150

第六节 储蓄存款利息所得税的纳税程序 155

第八章 个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税 160

第一节 个人独资企业和合伙企业的纳税人 160

第二节 个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额 160

第三节 个人独资企业和合伙企业的汇算清缴 163

第四节 个人独资企业和合伙企业的纳税程序 164

第五节 律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的规定 165

第六节 司法公证机构改制后的所得税政策 167

第九章 个人所得税的纳税程序 168

第一节 个人所得税管理办法 168

第二节 个人所得税的税款缴纳 176

第三节 个人所得税自行申报纳税办法 179

第四节 个人所得税的代扣代缴方式 181

第五节 个人所得税的法律责任 188

第十章 个人所得税的征收管理办法 190

第一节 境外所得个人所得税征收管理办法 190

第二节 机动出租车驾驶员个人所得税征收管理办法 192

第三节 广告市场个人所得税征收管理办法 193

第四节 建筑安装业个人所得税征收管理办法 195

第五节 演出市场个人所得税征收管理办法 196

第六节 个体工商户定期定额管理办法 198

第七节 个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 201

第八节 所得税收入分享体制改革后的税收征管范围 202

第十一章 国际税收协定 204

第一节 国际税收协定概述 204

第二节 税收协定的谈签程序和基本结构 206

第三节 与中国签订税收协定的国家 207

第四节 个人所得 209

第五节 消除双重征税 213

第六节 适用税收协定的程序 215

第七节 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法 217

第十二章 个人所得税的财务管理和会计核算 220

第一节 代扣代缴个人所得税的会计核算 220

第二节 个体工商户建账管理暂行办法 221

第三节 税务师事务所财务管理办法 223

第四节 税务师事务所会计核算办法 226

第十三章 个人所得税申报表式样 251

一、个人所得税月份申报表 252

二、个人所得税年度申报表 254

三、个体工商户所得税月份申报表 256

四、个体工商户所得税年度申报表 258

五、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 260

六、个人承包承租经营所得税年度申报表 262

七、特定行业个人所得税月份申报表 264

八、特定行业个人所得税年度申报表 266

九、扣缴所得税报告表 268

十、支付个人收入明细表 270

第十四章 机关法律法规 271