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第一章 出纳员概述 1

第一节 出纳员简述 1

一、出纳员的工作职能 1

二、出纳员在企业扮演的角色 2

三、出纳员工作的特点 3

四、出纳工作胜任的条件 3

第二节 出纳员的职业道德 5

一、出纳员的职业道德 5

二、加强出纳员职业道德建设 7

第三节 出纳工作与会计工作的关系 8

一、工作任务不同 8

二、工作依据相同 8

三、明细账登记要求不同 9

四、账物管理方式不同 9

五、出纳直接参与企业的经济活动 9

第二章 出纳工作概述 11

第一节 出纳的工作内容 11

一、从企业整体角度看出纳的工作内容 11

二、出纳日常明细工作 14

第二节 出纳工作核算方法与数字书写要求 15

一、出纳工作的核算方法 15

二、出纳工作中的数字书写要求 16

第三节 出纳工作的交接 17

一、交接准备工作 17

二、清点交接事项 19

三、办理交接手续 20

第三章 了解会计基础知识 21

第一节 会计核算需知事项 21

一、会计机构与会计人员 21

二、会计的基本职能 22

三、会计年度、记账本位币及记录文字 25

四、会计核算前提 25

五、会计信息质量的要求 26

六、会计核算遵循的方法 27

七、会计档案的保管 29

八、法律责任 32

第二节 会计要素与核算事项 33

一、会计要素的内容 33

二、会计要素的计量方法 37

第三节 会计记账方法 38

一、会计记账方法 38

二、借贷记账法 38

第四节 会计凭证与会计账簿 40

一、会计凭证 40

二、会计账簿 46

第四章 会计报表的内容 51

第一节 资产负债表 51

一、资产负债表的格式 51

二、资产负债表项目的含义 53

三、资产负债表分析 56

第二节 利润表 57

一、利润表的格式 57

二、利润表项目的含义 59

三、利润表分析 60

第三节 现金流量表 61

一、现金的含义 61

二、现金流量表的格式 61

三、现金流量表分析 65

第五章 库存现金的管理 67

第一节 现金管理规定 67

一、我国法定货币简述 67

二、现金管理要求 71

三、现金使用范围 72

第二节 现金收付业务 73

一、现金收付业务的办理规定 73

二、现金收付业务办理程序 74

三、出纳对收付业务监督 80

四、现金收付业务违规的后果 81

第三节 库存现金日记账 82

一、库存现金日记账的设置 82

二、库存现金日记账的书写要求 83

三、库存现金日记账样本 85

四、现金日记账的对账 88

第四节 库存现金的清查 88

一、库存现金清查方法 89

二、库存现金清查结果 90

第六章 银行存款的管理 93

第一节 银行账户的开设与管理 93

一、银行账户的开设 93

二、银行账户的管理 99

三、单位账户转个人账户的相关规定 102

四、银行账户的变更 104

五、银行账户的撤销 104

六、银行存款日记账 105

第二节 银行支付结算业务 106

一、支付结算概述 106

二、票据和结算凭证的正确填写方法 108

三、银行结算方式 110

第三节 银行借款业务 141

一、银行借款的类型 141

二、单位定期存款与活期存款 144

三、银行借款利息的计算 145

第四节 企业外汇业务 148

一、外币业务概述 148

二、外汇账户的开立 149

三、外汇账户的种类 150

四、外汇账户的管理 153

五、汇率 154

六、违反规定受到的处罚 156

第五节 银行存款的核算 158

一、银行存款会计分录的编制 158

二、银行存款的核对 164

三、银行账的未达账项 166

第七章 有价证券的管理 169

第一节 有价证券概述 169

一、有价证券的含义 169

二、有价证券的特征 170

三、有价证券的类别 171

第二节 有价证券的管理 173

一、有价证券的实物管理 173

二、设置账户 174

三、完备手续 174

四、保守秘密 174

五、及时核对到期日 174

第八章 收入与支出业务的办理 175

第一节 收入业务 175

一、企业收入的来源 175

二、企业主要收入业务 177

三、企业收入记账凭证的填制 179

第二节 费用支出业务 183

一、生产成本 183

二、期间费用 187

三、职工薪酬 190

第九章 发票的管理与使用 197

第一节 发票的管理 197

一、发票的内容 197

二、发票的领购 198

三、发票的开具 200

四、发票的保管 201

五、发票的种类 202

第二节 增值税专用发票的使用 203

一、增值税防伪税控系统 203

二、增值税专用发票的领购 204

三、不具备增值税专用发票领购条件的情形 204

四、增值税专用发票开票限额 205

五、增值税专用发票的开票 206

六、不得开具专用发票的情形 207

七、发票认证 207

第十章 工商业务的办理 209

第一节 营业执照的办理 209

一、预先核准企业名称 209

二、设立登记 214

三、领取营业执照 219

四、营业执照年检 219

第二节 组织机构代码证 224

一、办理组织机构代码证的程序 225

二、组织机构代码证的变更 227

三、组织机构代码证的补证 227

四、组织机构代码证的年检 228

五、组织机构代码证的换证 228

六、组织机构代码证的注销 229

七、单位组织机构代码证的管理 229

第十一章 税务业务的办理 231

第一节 税务登记证事项 231

一、税务登记 231

二、验证与换证 233

三、税务变更登记 233

四、税务登记的注销 234

第二节 小规模纳税人与一般纳税人 234

一、增值税一般纳税人 235

二、小规模纳税人 239

三、一般纳税人与小规模纳税人的区别 239

第三节 报税与纳税 240

一、纳税概述 240

二、增值税 242

三、营业税 250

四、消费税 254

五、企业所得税 258

六、城市维护建设税与教育费附加 263