国际税收行政合作的新发展及其法律问题研究PDF电子书下载

第一章 国际税收行政合作的新基础：新的负责任的税收主权观 1

第一节 传统税收主权观的局限性 2

一、传统主权观 2

二、传统税收主权的绝对性 7

三、传统税收主权的非合作性 10

四、经合组织规制有害税收竞争计划以及由此引发的主权之争 16

第二节 新税收主权观的形成与内涵 20

一、新税收主权观形成的背景 20

二、新税收主权观的法理基础 23

三、新税收主权观的内涵 27

第二章 国际税收行政合作新原则：税收信息交换透明度原则 37

第一节 原则的产生背景 37

第二节 原则的法律渊源 39

一、主要法律渊源 39

二、辅助性法律渊源 41

第三节 原则的内涵解析 43

一、信息交换的范围 43

二、信息交换的义务 44

三、信息交换义务的例外 46

四、信息交换义务下对纳税人权利的保护 46

第四节 原则的适用与影响 47

一、税收主权与税收环境透明化 48

二、金融隐私权与税收信息交换 51

第五节 原则的体现 52

第三章 国际税收行政合作的新平台：全球税收论坛 57

第一节 全球税收论坛的设立与改组 57

一、全球税收论坛的设立 57

二、全球税收论坛的改组 58

第二节 全球税收论坛的概况 61

第三节 全球税收论坛的进展情况 62

一、第一阶段指令：2009—2012 62

二、后续步骤 63

第四节 全球税收论坛工作领域 64

一、同行评议程序 64

二、技术协助 65

三、评议员培训 65

四、区域研讨会 65

五、技术支持协调平台 66

六、为发展中国家提供的支持 67

七、首次主管机构会议 67

八、与相关国际组织合作 68

第五节 全球税收论坛秘书处 68

第六节 全球税收论坛的挑战 70

第四章 国际税收行政合作的新措施：同行评议 72

第一节 同行评议机制的产生背景 72

第二节 同行评议的发展 74

第三节 同行评议的现状 76

一、概述 76

二、审议结果 76

三、结果分析 80

第四节 同行评议机制的作用机理 83

第五节 同行评议机制的主要内容 84

一、实体内容 84

二、程序内容 90

第六节 同行评议的下一阶段工作重点 94

第五章 国际税收行政合作的新框架：《多边税收征管互助公约》 96

第一节 《公约》出台与修订的现实背景 97

第二节 《公约》修订后的新改变 99

第六章 国际税收行政合作的自主新实践：不同模式分析 105

第一节 由单边立法向双边合作模式转变：美国海外账户税收合规制度 106

一、美国海外账户监管的困境 107

二、美国海外账户监管的新发展：海外账户税收合规制度的确立 118

三、美国海外账户税务合规制度提出的挑战 132

四、《合规法案》的替代模式：政府间协议 135

五、我国的对策：双边一多边信息合作机制的建立 144

第二节 选择性的匿名预提模式：《瑞英税收合作协议》 150

一、《瑞英税收合作协议》的主要内容 151

二、《瑞英税收合作协议》与《合规法案》的比较研究 154

第三节 欧盟区域性合作模式：《利息税指令》 157

一、《利息税指令》出台的过程 158

二、《利息税指令》的主要内容 160

三、对《利息税指令》的评价 164

四、欧盟《利息税指令》对我国的借鉴 167

第四节 全球多边合作模式：税收信息交换协定 169

第七章 国际税收行政合作发展对中国的新考验：挑战及应对 175

第一节 全球税收论坛对中国的同行评议法律问题研究 175

一、无记名股票 176

二、名义股东 183

三、涉外信托 189

四、离岸公司 196

第二节 我国加入《多边税收征管互助公约》的具体应对方案 198

一、国际税收信息交换义务中要解决的问题 200

二、税收追缴协助问题 202

三、文书送达问题 205

第三节 我国谈签《合规法案》政府间协议的应对方案研究 206

一、政府间协议的实际影响效果分析 206

二、政府间协议的应对方案分析 212

第四节 充分利用20国集团框架下的全球税收治理机制 220

一、20国集团与经合组织在税收决策权上的比较 221

二、发展中国家在国际税收决策中的话语权问题 222

三、中国参与税收决策中的作用 224

参考文献 227