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第一章 财务管理概述 1

第一节 认识财务管理 3

一、财务活动与财务关系 3

二、财务管理的概念及内容 5

三、财务管理的环节和特点 6

第二节 财务管理的目标 7

一、企业财务管理的目标理论 8

二、利益冲突与协调 11

第三节 财务管理的环境 13

一、技术环境 13

二、经济环境 14

三、金融环境 15

四、法律环境 17

思考与练习 19

第二章 财务管理的价值分析 23

第一节 资金的时间价值分析 24

一、资金的时间价值概述 24

二、资金时间价值的计算 25

第二节 资金的风险价值分析 37

一、风险的概念 37

二、风险的种类 37

三、风险的衡量 38

四、风险价值的计算 41

五、风险对策 42

思考与练习 43

第三章 筹资管理 49

第一节 认识筹资活动 50

一、筹资概念 50

二、筹资的目的 51

三、筹资管理的内容与原则 51

四、筹资渠道与筹资方式 53

五、筹资类型 54

第二节 资金需要量预测 56

一、因素分析法 57

二、销售百分比法 57

三、资金习性预测法 59

第三节 认识负债筹资 61

一、银行借款 61

二、公司债券 63

三、融资租赁 65

四、商业信用 67

五、债务筹资的优缺点 69

第四节 认识权益筹资 71

一、吸收直接投资 71

二、发行股票筹资 72

三、留存收益 74

四、股权筹资的优缺点 75

第五节 资金成本分析 77

一、资金成本的概念及作用 77

二、个别资金成本 78

三、综合资金成本 82

四、边际资金成本 83

第六节 杠杆原理分析 84

一、经营杠杆简述 84

二、财务杠杆简述 86

三、总杠杆简述 89

第七节 资本结构决策 91

一、资本结构的含义 91

二、资本结构中债务资本的影响作用 91

三、资本结构决策 92

思考与练习 97

第四章 项目投资管理 105

第一节 认识投资管理 106

一、企业投资的概念 106

二、企业投资的分类 107

三、投资管理的原则 108

第二节 投资项目现金流量的计算 110

一、现金流量的含义 110

二、现金流量的内容 111

三、投资项目现金净流量的计算 112

第三节 投资项目财务评价指标 115

一、静态评价指标 115

二、动态评价指标 117

第四节 项目投资管理 125

一、独立项目投资决策 125

二、互斥项目投资决策 127

三、固定资产更新决策 129

思考与练习 136

第五章 证券投资管理 141

第一节 认识证券投资 142

一、证券投资的含义、目的及特征 142

二、证券投资的种类 144

三、证券投资风险与收益 145

第二节 债券投资 147

一、债券投资概述 147

二、债券的估价模型 147

三、债券的投资收益率 149

四、债券投资的优缺点 151

第三节 股票投资 152

一、股票投资概述 152

二、股票的估价模型 152

三、股票投资收益率 155

四、股票投资的优缺点 157

第四节 基金投资 158

一、基金投资概述 158

二、投资基金的估价 161

三、基金投资的收益率 162

四、投资基金的优缺点 164

第五节 证券投资组合 165

一、证券投资组合概述 165

二、证券投资组合的收益与风险 165

三、证券投资组合策略 168

四、证券投资组合的方法 169

思考与练习 171

第六章 营运资金管理 175

第一节 认识营运资金 176

一、营运资金的概念和特点 176

二、营运资金的管理原则 178

三、营运资金融资战略 179

第二节 现金管理 181

一、持有现金的动机 182

二、现金管理的目标 182

三、最佳现金持有量的确定 183

四、现金收支日常管理 188

第三节 应收账款管理 192

一、应收账款的功能 192

二、应收账款的成本 192

三、应收账款管理的目标 193

四、应收账款信用政策 193

五、应收账款日常管理 198

第四节 存货管理 201

一、存货的功能 201

二、存货的持有成本 202

三、存货管理的目标 203

四、最优存货量的确定 203

五、存货的控制系统 208

思考与练习 209

第七章 利润分配管理 215

第一节 认识利润分配 216

一、利润分配的原则 216

二、利润分配的程序 217

第二节 股利政策 219

一、股利政策的制约因素 219

二、股利理论 222

三、股利政策 223

第三节 股利分配 227

一、股利政策的选择 227

二、股利支付水平的确定 228

三、股利支付形式与程序 228

思考与练习 231

第八章 财务预算 237

第一节 认识财务预算 239

一、财务预算的概念 239

二、预算的作用 239

三、财务预算与全面预算 240

第二节 预算编制的方法 242

一、固定预算与弹性预算 242

二、增量预算与零基预算 244

三、定期预算与滚动预算 246

四、预算的编制程序 248

第三节 财务预算的编制 249

一、日常业务预算的编制 249

二、专门决策预算的编制 254

三、财务预算的编制 255

思考与练习 258

第九章 财务控制 265

第一节 认识财务控制 267

一、财务控制的内涵 267

二、财务控制的主体和对象 269

三、财务控制的分类 269

四、财务控制的程序 270

五、财务控制的作用 270

第二节 责任中心的业绩考核 271

一、责任中心的含义及特征 271

二、责任中心的划分与考核 272

第三节 内部转移价格 277

一、内部转移价格的含义 277

二、制定内部转移价格的意义 277

三、内部转移价格的类型 278

思考与练习 280

第十章 财务分析 285

第一节 认识财务分析 286

一、财务分析的概念及目的 286

二、财务分析的内容 287

三、财务分析的方法 288

四、财务分析的局限性 292

第二节 偿债能力分析 294

一、短期偿债能力分析 295

二、长期偿债能力分析 298

三、影响偿债能力的其他因素 300

第三节 营运能力分析 300

一、营运能力内涵 300

二、流动资产营运能力比率分析 301

三、固定资产营运能力分析 303

四、总资产营运能力分析 304

第四节 盈利能力分析 305

一、销售毛利率 305

二、销售净利率 305

三、总资产净利率 306

四、净资产收益率 306

第五节 发展能力分析 307

一、销售收入增长率 307

二、资本保值增值率 308

三、总资产增长率 308

四、营业利润增长率 309

五、资本积累率 309

第六节 上市公司财务分析 310

一、每股收益 310

二、每股股利 312

三、市盈率 313

四、每股净资产 314

五、市净率 314

六、管理层讨论与分析 314

第七节 财务状况的综合分析 317

一、综合分析的意义 317

二、企业综合绩效分析的方法 317

思考与练习 324

附表一 复利终值系数表 328

附表二 复利现值系数表 331

附表三 年金终值系数表 334

附表四 年金现值系数表 337

参考文献 340