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第1章 税务会计总论 1

第一节 税务会计概述 1

一、税务会计 1

二、税务会计基本前提 4

三、税务会计原则 6

四、税务会计要素 9

第二节 税务会计纳税基础 10

一、税法概述 10

二、税法构成要素 11

三、我国现行税收法律体系 13

四、税务管理 15

第2章 增值税 18

第一节 增值税法规知识要点 18

一、增值税的纳税人 18

二、增值税的纳税范围 21

三、增值税的税率与征收率 25

四、增值税专用发票的管理 27

五、增值税的税收优惠 30

第二节 增值税应纳税额的计算与申报 34

一、一般纳税人增值税的计算 34

二、小规模纳税人应纳税额计算 40

三、进口货物应纳税额计算 41

四、增值税的纳税申报与缴纳 42

第三节 增值税的会计核算 50

一、增值税会计账户的设置 50

二、进项税额及转出的会计处理 53

三、增值税销项税额的会计处理 61

四、出口货物退（免）税的会计处理 71

五、增值税上缴及月末的会计处理 75

第四节 营业税改增值税实施 76

一、纳入营业税改增值税试点的纳税义务人 76

二、纳入营业税改增值税试点的纳税人按什么标准纳税 78

三、营业税改增值税的税率和征收率 78

四、营业税改增值税的销售额确定 79

五、营业税改增值税一般纳税人应纳税额的计算 81

六、营业税改增值税小规模纳税人应纳税额的计算 84

七、营业税纳税人和试点一般纳税人税负比较 86

第3章 消费税 88

第一节 消费税法规知识要点 88

一、消费税的纳税人与征税范围 88

二、消费税的税目与税率 90

第二节 消费税的计算与申报 94

一、从价定率 94

二、从量定额 96

三、复合计税 96

四、纳税申报 97

第三节 消费税的会计核算 100

一、销售应税消费品的会计处理 100

二、委托加工应税消费品的会计处理 104

第4章 出口货物退（免）税 108

第一节 出口货物退（免）税法规知识要点 108

一、出口货物退（免）税的原则和范围 108

二、出口货物退（免）税的方法 111

三、出口退税率 113

第二节 出口货物退（免）税的计算与申报 114

一、外贸出口货物应退增值税的计算 114

二、生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算 115

三、消费税出口退税的计算 118

四、出口货物退（免）税的申报 119

第三节 出口货物退（免）税的会计核算 121

一、外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 121

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 124

三、出口货物退消费税的会计处理 125

第5章 营业税 126

第一节 营业税法规知识要点 126

一、纳税人与征税范围 126

二、税目、税率与计税依据 129

三、税收优惠 135

第二节 营业税的计算与申报 138

一、应纳税额的计算 138

二、营业税的纳税申报 145

第三节 营业税的会计核算 148

一、会计账户的设置 148

二、营业税的会计处理 148

第6章 关税 157

第一节 关税法规知识要点 157

一、纳税人与征税范围 157

二、税则、税目和税率 158

三、关税的优惠政策 159

第二节 关税的计算与缴纳 161

一、关税完税价格 161

二、关税的计算 165

三、关税的缴纳 165

第三节 关税的会计核算 168

一、账户的设置 168

二、进出口业务关税的会计处理 168

第7章 企业所得税 171

第一节 企业所得税法规知识要点 171

一、纳税人、征税对象和税率 171

二、企业所得税的税收优惠 172

第二节 企业应纳所得税额的计算 176

一、企业所得税的应纳税所得额 176

二、企业应纳所得税额的计算 178

三、应纳税额的计算 186

第三节 企业所得税的会计处理 190

一、企业所得税会计账户的设置 191

二、企业所得税的会计处理 192

第四节 企业所得税的税收征管 200

一、企业所得税的征收管理 200

二、企业所得税申报表的填制 201

第8章 个人所得税 209

第一节 个人所得税法规知识要点 209

一、纳税人和扣缴义务人 209

二、纳税对象 211

三、税率及税收优惠 214

第二节 个人所得税的计算与会计处理 218

一、工资、薪金所得个人所得税的计算与会计处理 218

二、个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算 222

三、对企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税的计算 226

四、劳务报酬所得个人所得税的计算 228

五、稿酬所得个人所得税的计算 230

六、特许权使用费所得个人所得税的计算 232

七、财产租赁所得个人所得税的计算 233

八、财产转让所得个人所得税的计算 234

九、利息、股息、红利、偶然所得个人所得税的计算 236

十、个人捐赠支出的处理 236

第三节 个人所得税的纳税申报 237

一、个人所得税的纳税地点与期限 237

二、个人所得税的纳税申报 239

第9章 其他税 244

第一节 房产税 244

一、房产税知识要点 244

二、房产税的计算和会计处理 246

三、房产税的纳税申报 248

第二节 契税 250

一、契税知识要点 250

二、契税的计算和会计处理 251

三、契税的纳税申报 251

第三节 车船税 252

一、车船使用税概述 252

二、车船使用税的计算和会计处理 253

三、车船税的纳税申报 254

第四节 印花税 254

一、印花税知识要点 255

二、印花税的计算和会计处理 256

三、印花税的申报和缴纳方法 258

第五节 城镇土地使用税 259

一、城镇土地使用税知识要点 260

二、城镇土地使用税的计算和会计处理 260

三、城镇土地使用税的纳税申报 261

第六节 资源税 262

一、资源税知识要点 262

二、资源税的计算和会计处理 264

三、资源税的纳税申报 265

第七节 城市维护建设税与教育费附加 266

一、城市维护建设税与教育费附加知识要点 266

二、城市维护建设税的计算、会计处理和申报 268

三、教育费附加的计算与申报 269

第八节 土地增值税 270

一、土地增值税知识要点 270

二、土地增值税的计算 272

三、土地增值税的会计处理 275

四、土地增值税的纳税申报 277

附录 278