查账与调账 从入门到精通PDF电子书下载

第1篇 查账综述 2

第1章 查账综合知识 2

1.1 查账概述 2

1.2 财会监督 21

第2章 制度基础查账 83

2.1 内部控制综合知识 83

2.2 内部控制基本规范 98

2.3 企业内部控制评价 109

2.4 企业内部控制审计 128

第3章 风险导向查账 159

3.1 风险导向查账基础知识 159

3.2 重大错报风险评估 165

3.3 针对评估的重大错报风险采取的应对措施 185

第4章 舞弊行为检查 196

4.1 舞弊行为检查（内部） 196

4.2 舞弊行为检查（外部） 197

第5章 内外部审计基本准则 221

5.1 内部审计基本准则 221

5.2 社会审计基本准则 222

第2篇 查账作业 244

第6章 查账方法 244

6.1 基本方法 244

6.2 检查方法 245

6.3 调查方法 261

6.4 分析方法 278

6.5 抽审专题 295

第7章 对他人工作的利用、考虑及沟通 337

7.1 利用专家的工作 337

7.2 利用其他查账人员的工作 345

7.3 社会审计工作中考虑内部审计工作 357

7.4 查账工作中获取书面声明 362

7.5 查账工作中的沟通 368

第8章 查账证据 385

8.1 内部审计证据 385

8.2 社会审计证据 394

第9章 查账底稿 403

9.1 内部审计工作底稿 403

9.2 社会审计工作底稿 406

第10章 查账报告 414

10.1 内部审计报告 414

10.2 社会审计报告 422

第3篇 查账实务 454

第11章 资产方面查账实务 454

11.1 资产管理方面内部控制 454

11.2 货币资金方面审查方法 462

11.3 应收和预付账款的审查 470

11.4 存货方面审查方法 478

11.5 固定资产方面审查方法 505

11.6 无形资产与长期待摊费用方面审查方法 518

第12章 负债方面查账实务 523

12.1 流动负债的审查 523

12.2 非流动负债的审查 531

第13章 所有者权益方面查账实务 534

13.1 基础知识 534

13.2 实收资本的审查 535

13.3 股本的审查 536

13.4 资本公积的审查 537

13.5 盈余公积的审查 538

第14章 收入方面查账实务 540

14.1 主营业务收入的审查 540

14.2 其他业务收入的审查 543

14.3 营业外收入的审查 545

第15章 成本费用方面查账实务 546

15.1 生产成本的审查 546

15.2 管理费用的审查 547

15.3 销售费用的审查 548

15.4 财务费用的审查 549

15.5 营业税金及附加的审查 549

15.6 其他业务成本的审查 550

15.7 营业外支出的审查 550

第16章 利润方面查账实务 552

16.1 未分配利润的审查 552

16.2 其他业务利润的审查 553

16.3 所得税费用的审查 553

16.4 利润分配的审查 554

第17章 筹资与投资方面查账实务 555

17.1 筹资活动的内部控制 555

17.2 投资活动的内部控制 559

17.3 资金营运活动的内部控制 562

17.4 资金活动内部控制的总体要求 563

17.5 内部控制测试与交易的实质性测试 564

第18章 采购方面查账实务 571

18.1 购货与付款循环的特性 571

18.2 采购业务方面的内部控制 574

18.3 内部控制测试和交易的实质性测试 582

第19章 研发方面查账实务 587

19.1 综合知识 587

19.2 关键方面 587

第20章 生产方面查账实务 591

20.1 生产循环的特性 591

20.2 内部控制测试和交易的实质性测试 592

20.3 分析性复核 596

第21章 销售方面查账实务 598

21.1 销售与收款循环的特性 598

21.2 销售业务方面的内部控制 601

21.3 内部控制测试和交易的实质性测试 608

第22章 业务外包方面查账实务 616

22.1 业务外包方面的内部控制 616

22.2 对被查单位使用服务机构的考虑 623

第23章 基建项目方面查账实务 634

23.1 工程项目的内部控制 634

23.2 基本建设项目的审查特点 648

23.3 开工前期的审查方法 648

23.4 在建项目的审查方法 654

23.5 竣工决算的审查方法 662

23.6 投资效益的审查方法 664

第24章 财务报表方面查账实务 679

24.1 综合知识 679

24.2 关键方面 681

第4篇 查账业务 690

第25章 合同审查 690

25.1 综合知识 690

25.2 关键方面 691

第26章 预算审查 700

26.1 综合知识 700

26.2 关键控制 703

第27章 电子商务审查 710

27.1 概述 710

27.2 电子商务审查对知识和技能的要求 712

27.3 对被查单位电子商务的了解 712

27.4 识别风险 716

27.5 对内部控制的考虑 720

27.6 电子记录对查账证据的影响 724

第28章 计算机信息系统查账 726

28.1 计算机查账概述 726

28.2 计算机辅助查账 737

28.3 内部信息的传递 739

28.4 信息系统的审查 746

第29章 绩效审查 772

29.1 经济效益查账概述 772

29.2 经济效益查账方法 773

29.3 经济效益查账程序 775

第30章 涉税检查 790

30.1 税务稽查 790

30.2 纳税自查 807

30.3 纳税调整 812

第5篇 查账管理 818

第31章 查账组织架构 818

31.1 组织架构内部控制 818

31.2 内部审计机构管理 824

31.3 社会审计机构管理 827

第32章 计划和执行查账工作时的重要性 841

32.1 概述 841

32.2 重要性的相关要求 842

第33章 查账计划与通知 845

33.1 查账计划 845

33.2 查账通知 854

第34章 关系处理 856

34.1 与董事会或最高管理层的关系 856

34.2 人际关系 857

第35章 内外部审计的互相利用与协调 859

35.1 内部审计与外部审计的协调 859

35.2 内部审计机构评价外部审计工作质量 859

35.3 注册会计师利用内部审计人员的工作 860

第36章 查账质量控制 864

36.1 内部审计质量控制 864

36.2 社会审计质量控制 867

第37章 查账人员职业道德 884

37.1 内部审计人员的职业道德 884

37.2 社会审计人员的职业道德 885

37.3 中国注册会计师职业道德规范指导意见 886

第38章 查账人员职业后续教育 891

38.1 查账人员培训管理 891

38.2 查账人员后续教育 894

第39章 查账信息管理 898

39.1 查账信息综合知识 898

39.2 查账信息处理程序 899

第6篇 查账专项 904

第40章 对账户期初余额的审查 904

40.1 概述 904

40.2 要求 904

第41章 非货币性交换的审查 909

41.1 非货币性交换的综合知识 909

41.2 非货币性交换的审查方法 910

第42章 关联方及其交易的审查 913

42.1 概述 913

42.2 要求 914

第43章 公允价值计量和披露的审查 924

43.1 概述 924

43.2 内控了解与风险评估 926

43.3 评价公允价值计量的适当性和披露的充分性 927

43.4 利用专家的工作 931

43.5 针对公允价值计量和披露的重大错报风险实施的审查程序 932

43.6 评价查账程序实施的结果 937

43.7 管理层声明 938

43.8 与治理层的沟通 938

第44章 会计政策、会计估计变更和前期差错更正的审查 939

44.1 概述 939

44.2 要求 941

第45章 债务重组的审查 957

45.1 债务重组的综合知识 957

45.2 债务重组的审查方法 958

第46章 或有事项的审查 960

46.1 或有事项的综合知识 960

46.2 或有事项的审查方法 961

第47章 现金流量表的审查 964

47.1 现金流量表的综合知识 964

47.2 现金流量表的审查方法 966

第48章 合并财务报表的审查 968

48.1 合并财务报表的综合知识 968

48.2 合并财务报表的审查方法 969

第49章 资产负债表期后事项的审查 972

49.1 概述 972

49.2 要求 973

第50章 持续经营的审查 977

50.1 概述 977

50.2 要求 978

第7篇 查账专题 986

第51章 对小型单位查账时的特殊考虑 986

51.1 概述 986

51.2 程序 989

第52章 对企业集团查账时的特殊考虑 1006

52.1 概述 1006

52.2 要求 1008

第53章 对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 1029

53.1 概述 1029

53.2 要求 1030

第54章 对单一财务报表和财务报表特定要素查账的特殊考虑 1032

54.1 概述 1032

54.2 要求 1033

第55章 查账时对环境事项的考虑 1040

55.1 概述 1040

55.2 实施风险评估程序时对环境事项的考虑 1042

55.3 针对评估的重大错报风险实施审计程序时对环境事项的考虑 1048

55.4 出具审计报告时对环境事项的考虑 1054

第56章 衍生金融工具的审查 1059

56.1 衍生金融工具及活动 1059

56.2 管理层和治理层的责任 1064

56.3 注册会计师的责任 1065

56.4 了解可能影响衍生活动及其审计的因素 1066

56.5 了解内部控制 1073

56.6 控制测试 1077

56.7 实质性程序 1079

56.8 对套期活动的额外考虑 1084

56.9 管理层声明 1085

56.10 与管理层和治理层的沟通 1085

第57章 金融企业查账专题 1087

57.1 商业银行财务报表审计 1087

57.2 银行间函证程序 1110

57.3 与银行监管机构的关系 1118

第58章 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表查账的特殊考虑 1126

58.1 概述 1126

58.2 要求 1127

第8篇 调账实务 1134

第59章 会计政策、会计估计变更和差错更正 1134

59.1 会计政策变更 1134

59.2 会计估计变更 1137

59.3 前期差错更正 1138

59.4 在附注的披露 1140

59.5 主要账务处理 1144

第60章 资产负债表日后调整事项 1148

60.1 资产负债表日后事项综述 1148

60.2 资产负债表日后调整事项 1150

60.3 资产负债表日后非调整事项 1153

60.4 日后事项在会计报表附注中的披露 1155