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第1章 职业年金概论 1

第一节 什么是职业年金 1

一、概念 1

二、基本类型 3

三、计划管理 6

四、基金管理 9

第二节 职业年金的主要理论基础 13

一、养老保障制度的多支柱理论 14

二、多支柱理论的实践应用 16

第三节 职业年金发展概况 19

一、境外职业年金发展概况及趋势 19

二、我国职业年金发展概况 23

第四节 建立和发展职业年金的重要意义 25

一、有利于建立和发展多层次社会养老保障体系 26

二、有利于实现养老保障制度的可持续发展 26

三、有利于促进社会公平性和稳定性 27

四、有利于促进经济稳健增长 28

五、有利于促进企业和机关事业单位的发展 28

六、有利于保障和提高职工养老金待遇 29

第2章 我国机关事业单位养老保险制度发展历程 31

第一节 机关事业单位概况及其养老保险制度改革历程 31

一、机关事业单位概况 31

二、机关事业单位养老保险制度改革历程 33

第二节 机关事业单位退休待遇现状分析 37

一、现行退休待遇政策 38

二、退休人员收入现状 39

三、退休待遇经费来源 43

四、退休待遇计发办法 44

第三节 机关事业单位养老保险改革的重点和难点 47

一、政策基础和改革环境 47

二、改革前后的待遇落差 49

三、新旧制度的平稳衔接 50

四、改革所需的资金来源 51

五、制度模式的选择和设计 52

小结 53

第3章 境外公职人员的职业年金 55

第一节 美国的职业年金 55

一、养老保障体系概况 55

二、私营养老金概述 57

三、公共部门职业年金发展概述 63

四、公共部门职业年金计划的典型案例介绍 66

第二节 英国的职业年金 79

一、养老保障体系概述 79

二、职业年金总体发展情况 84

三、职业年金计划介绍 86

第三节 日本的职业年金 91

一、日本养老保障制度概述 91

二、公共养老金制度 93

三、共济年金制度 96

第四节 香港的强积金 99

一、养老保障制度概述 99

二、香港强积金制度概述 100

第五节 境外职业年金制度的借鉴与启示 105

一、基本养老保险制度须合理定位 105

二、税收政策和基金来源需政策保障 106

三、确保多种制度的适度统一 106

四、选择合理有效的基金管理模式 107

五、适当赋予个人基金投资选择权 108

六、为个人养老基金投资提供风险转移机制 108

第4章 我国企业年金制度分析及启示 110

第一节 我国企业年金发展概况 110

一、发展历程 110

二、市场现状 116

第二节 我国企业年金制度特点 117

一、制度体系 118

二、运作模式 119

三、计划类型 120

第三节 企业年金计划管理 125

一、实施范围 125

二、资金筹集 126

三、缴费分配 126

四、领取方式 128

五、方案示例 129

六、管理机构选择 130

第四节 企业年金基金管理 132

一、运营流程要点 133

二、运营监督管理 134

三、信息披露管理 135

四、投资管理 138

五、市场监督体系 145

六、风险控制体系 146

第五节 税收优惠政策 150

一、政策发展历程 150

二、现行政策分析 151

第六节 对构建职业年金制度的启示 153

一、企业年金制度取得的主要经验 153

二、对构建职业年金制度的参考和借鉴 156

小结 161

第5章 机关事业单位职业年金制度设计 163

第一节 制度设计原则与制度模式 164

一、设计基本原则 164

二、制度模式选择 166

第二节 职业年金计划管理 171

一、类型选择 171

二、实施范围 175

三、缴费办法 176

四、资金筹集 179

五、归属和待遇领取 180

第三节 职业年金基金管理 183

一、基金管理模式 183

二、基金投资管理 188

三、监管体系建设 192

四、风险控制制度 195

第四节 职业年金税收优惠政策 198

一、国外经验借鉴 198

二、我国税收优惠政策有待进一步完善 200

小结 202

第6章 机关事业单位职业年金制度实施路径 204

第一节 职业年金实施基础 204

一、政策宣导 204

二、组织保障 206

第二节 职业年金计划建立 213

一、方案设计 213

二、数据测算 218

三、模式选择 228

四、机构选择 230

第三节 计划管理 235

一、管理原则 235

二、管理要求 239

三、管理流程 241

第7章 职业年金精算案例解析 254

第一节 模型概述 254

一、现金流精算模型 254

二、福利现值精算模型 255

三、实现工具 256

第二节 基础数据 256

一、各类人员统计人数 257

二、在职人员年龄结构 257

三、收入结构 258

第三节 模型假设 260

第四节 测算模型及结果 261

一、测算模型 261

二、测算结果输出表 265

三、测算结果分析 269

四、敏感性分析 275

第五节 结论与思考 279

一、平稳衔接 279

二、可持续性 279

三、对补偿缴费的思考 279

四、设置过渡期和统筹账户 280

后记 282