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第一篇 企业生存篇 2

第1章 摸清公司家底 2

1.1 利润表分析与评述 3

1.1.1 看懂利润表 3

1.1.2 学会比较盈利水平 3

1.2 资产负债表分析与诊断 5

1.2.1 看懂资产负债表 5

1.2.2 两大要素分析 6

1.3 提高资产总额 7

1.3.1 资产总额的项目 7

1.3.2 算一算净资产 8

1.4 最要紧的事是开源节流 9

1.4.1 经营热销商品 9

1.4.2 加强电商营销 11

1.4.3 三降成本 11

1.5 提高营业总收入 12

1.5.1 算一算营业收入 13

1.5.2 提高主营业务收入 13

1.6 提高利润总额 14

1.6.1 营业利润的计算 15

1.6.2 最常见的利润分析指标 15

1.7 警惕客户流失率 16

1.7.1 客户流失找原因 17

1.7.2 防止客户流失有窍门 17

1.8 人工成本的计算 18

1.8.1 工资≠人工成本 18

1.8.2 人工成本利润率的计算 19

第2章 成本控制有技巧 20

2.1 外贸企业的成本控制 21

2.1.1 有效控制成本的方法 21

2.1.2 工资与奖金比例中的秘密 22

2.2 进行全面预算管理 22

2.2.1 全面预算管理的具体内容 23

2.2.2 关键要设定预算目标 24

2.2.3 预算需要细分执行 24

2.3 投资回报率分析 25

2.3.1 算一算投资回报率 25

2.3.2 最理想的投资回报率 25

2.4 贷款利息的计算 26

2.4.1 认清高利贷的真面目 26

2.4.2 利滚利的神秘公式 27

2.4.3 最适合的还款方式 28

2.5 成本分析的几种方法 28

2.5.1 成本升降自有原因 28

2.5.2 成本比较 29

2.6 成本核算 30

2.6.1 四种成本核算方法 30

2.6.2 采购成本与库存成本 31

2.7 成本会计的主要工作 31

2.7.1 称职的成本会计 31

2.7.2 成本决策 32

2.7.3 给决策者的忠告 33

第3章 合理盘点存货 35

3.1 令人头痛的存货计量 36

3.1.1 存货计量的两个阶段 36

3.1.2 初始计量包括的费用 36

3.1.3 期末计量的操作方法 36

3.2 存货周转率 38

3.2.1 存货周转率的两种算法 38

3.2.2 算一算存货周转率 39

3.3 存货跌价 39

3.3.1 存货价值降低的原因 39

3.3.2 存货跌价的会计分录 40

3.4 存货管理制度的制定 41

3.4.1 存货管理的作用 41

3.4.2 存货管理暴露出的问题 41

3.4.3 问题的解决办法 41

3.5 存货盘点暴露惊天秘密 43

3.5.1 对多出来的退货进行处理 43

3.5.2 七种存货盘点方法 43

3.5.3 完善库存管理制度 44

3.5.4 制作盘点表 45

3.6 存货的财税处理 46

3.6.1 存货盘盈的账面处理方法 46

3.6.2 存货抵债要交税 47

第4章 管理应收账款 48

4.1 应收账款的周转率 49

4.1.1 两种计算公式 49

4.1.2 算一算周转次数和天数 50

4.1.3 周转率越来越低要尽快改变方式 50

4.2 应收账款的管理 51

4.2.1 应收账款的产生 51

4.2.2 应收账款管理中的问题 52

4.2.3 管控应收账款 52

4.3 应收账款质押 54

4.3.1 应收账款可以质押 54

4.3.2 应收账款质押的用途 54

4.3.3 应收账款的质押条件 55

4.3.4 应收账款的质押流程 55

4.4 应收账款坏账准备 56

4.4.1 四种坏账计提方法 56

4.4.2 坏账计提的案例剖析 57

4.5 应收账款的账龄分析法 58

4.5.1 账龄分析的作用 58

4.5.2 编制账龄分析表 59

4.5.3 计提坏账准备计算 59

4.5.4 账龄与坏账控制 60

第二篇 企业发展篇 62

第5章 增加企业现金流 62

5.1 掌握现金流量各项目内容 63

5.1.1 现金流量的三大分类 63

5.1.2 简易现金流量表 64

5.1.3 现金流量分析的必要性 65

5.2 编制现金流量表 65

5.2.1 现金流量表的六项内容 65

5.2.2 现金流量表的统计 67

5.3 现金流游戏 68

5.3.1 现金流游戏中的投资模式 68

5.3.2 把资产打造为赚钱机器 69

5.4 现金流动负债比率 69

5.4.1 现金流动负债比率反映企业的经营状况 70

5.4.2 算一算现金流动负债比率 70

5.5 现金流量表的勾稽关系 71

5.5.1 现金流量表中相等的科目 71

5.5.2 流量表与负债表相等的科目 71

5.5.3 流量表与利润表相等的科目 72

5.5.4 负债表、利润表和流量表相等的科目 72

5.6 现金流量管理 73

5.6.1 现金流量管理五要素 73

5.6.2 三大分析方法 74

5.6.3 现金流量管理图 75

5.6.4 现金营运指数 76

5.7 增强融资现金流 76

5.7.1 融资并非越多越好 76

5.7.2 融资现金流的六项内容 77

5.7.3 提高融资现金流的两个途径 77

第6章 辨识真假账本 79

6.1 账本越“靓”问题越多 80

6.1.1 假账产生的八大原因 80

6.1.2 假账的六种形式 81

6.2 查账的方法 82

6.2.1 查账要有所准备 82

6.2.2 查账的基本过程 82

6.2.3 查账的两大方法 83

6.3 通过银行对账单查账 85

6.3.1 看懂银行对账单 85

6.3.2 银行对账单的作用 85

6.3.3 银行对账单的问题 86

6.3.4 对银行存款余额进行调节 87

6.4 通过网上记账、手机记账方式来监督 88

6.4.1 网上账本安全最重要 88

6.4.2 企业账务进入触网时代 88

6.5 账务清理 89

6.5.1 账务清理十大步骤 90

6.5.2 库存商品清查要点 90

6.5.3 账款清查要点 91

6.6 税务稽查账务调整 92

6.6.1 税务稽查账务调整不仅仅是要补税 92

6.6.2 税务稽查账务调整的操作方法 93

6.7 财务管理制度的健全和创新 93

6.7.1 人管人不如制度管人 94

6.7.2 财务管理制度的创新办法 94

6.7.3 推动财务管理创新的因素 95

第7章 化解财务风险 96

7.1 做好财务风险预警系统 97

7.1.1 财务风险预警三大功能 97

7.1.2 建立预警系统的两种思路 98

7.1.3 建立预警系统的五个原则 99

7.2 时刻做好财务风险管理工作 101

7.2.1 财务风险管理的三个阶段 101

7.2.2 财务风险管理的主要内容 101

7.2.3 财务风险管理的必要性 102

7.3 管理筹资风险 102

7.3.1 评估筹资风险 102

7.3.2 防范与控制筹资风险 104

7.3.3 企业短期借款流程 104

7.3.4 对短期借款的财务处理 105

7.4 投资风险管理 105

7.4.1 评估投资风险 106

7.4.2 防范与控制投资风险 106

7.4.3 投资组合理论的基本思路 107

7.5 控制资金回收风险 108

7.5.1 管理投资风险三步骤 108

7.5.2 对外贸易控制回款风险的办法 109

7.5.3 客户不同，付款方式也不同 110

7.6 收益分配风险管理 110

7.6.1 收益分配的风险管理 110

7.6.2 财务人员违规的四种形式 112

7.6.3 防范财务人员违规的办法 113

第8章 企业纳税筹划 114

8.1 国际贸易关税 115

8.1.1 反倾销与反倾销税 115

8.1.2 反倾销税的计算 115

8.1.3 关税的作用 117

8.1.4 关税壁垒的五种形式 117

8.2 外贸公司要交的税 118

8.2.1 关税的五种算法 118

8.2.2 滑准关税的计算案例 119

8.3 纳税人识别号 121

8.3.1 税号代码的编造 121

8.3.2 税号有什么用 122

8.3.3 企业要缴纳的税收种类 123

8.3.4 电子纳税的优势 123

8.4 出口退税 124

8.4.1 出口退税的四个条件 125

8.4.2 外贸企业出口退税的算法 125

8.4.3 生产企业出口退税的算法 126

8.4.4 出口退税的流程图 127

8.5 合理避税带来的影响 128

8.5.1 合理避税的三条建议 128

8.5.2 更省钱的避税方式 128

8.5.3 离岸公司避税法 129

8.6 “免税”的优惠政策 130

8.6.1 营业额不满2万元“免税” 130

8.6.2 营改增后的税率变化 131

8.6.3 营改增能减少纳税负担 133

8.7 纳税规划 134

8.7.1 纳税筹划的五大内容 134

8.7.2 纳税筹划的具体操作 134

8.7.3 纳税的好处 135

第三篇 企业上市篇 138

第9章 完善管理制度 138

9.1 紧盯上市公司的财务报表 139

9.1.1 财务报表的4种分析方法 139

9.1.2 对企业的报表分析要点 140

9.2 固定资产管理 142

9.2.1 固定资产折旧的计量方法 143

9.2.2 固定资产的折旧年限 144

9.2.3 固定资产管理制度 144

9.3 流动资产管理 145

9.3.1 流动资产的特点 146

9.3.2 流动资产的管理 146

9.3.3 流动资产周转率的计算 146

9.4 流动资金管理 147

9.4.1 流动资金管理要求 147

9.4.2 流动资金管理的主要内容 148

9.4.3 货币资金管理 149

9.5 股票分红与基金分红 151

9.5.1 股票分红的形式 151

9.5.2 股票分红的条件 151

9.5.3 股票分红的计算 152

9.5.4 基金分红的条件及方式 153

9.6 上市公司的激励模式 154

9.6.1 十大激励模式 155

9.6.2 期权激励的实施步骤 156

第10章 提高企业市值 159

10.1 上市公司市值怎么计算的 160

10.1.1 股票的交易价格 160

10.1.2 投资组合的市值计算 161

10.2 市盈率计算 162

10.2.1 市盈率的计算及倍数 162

10.2.2 市盈率指标中的风险 163

10.3 市值排名 164

10.3.1 企业市值排名的由来 165

10.3.2 市净率的计算 165

10.3.3 市净率的投资分析 166

10.4 提升股票价格的方法 167

10.4.1 股票价格上升的原因 167

10.4.2 股票价格产生的阶段 168

10.4.3 影响股票价格的因素 168

10.5 增持和稀释股权的秘密 169

10.5.1 增持的双重含义 169

10.5.2 防范股权稀释的方法 170

第11章 分析企业财务指标 171

11.1 主要财务指标 172

11.1.1 每股收益的计算 172

11.1.2 净资产收益率的计算 173

11.1.3 自由现金流的计算 173

11.2 财务指标分析不是万能的 174

11.2.1 财务指标分析的局限性 174

11.2.2 财务指标的选择 175

11.3 发展能力指标 176

11.3.1 主营业务收入增长率的计算 177

11.3.2 营业利润增长率的计算 177

11.3.3 净利润增长率的计算 177

11.3.4 净资产增长率的计算 178

11.3.5 总资产增长率的计算 178

11.3.6 偿债能力分析的计算 179

11.4 资本结构指标 179

11.4.1 资本结构的分析指标 180

11.4.2 最佳的资本结构 181

11.5 经营能力分析 182

11.5.1 经营能力分析的主要指标 182

11.5.2 主要分析指标的计算 183

11.6 项目财务分析 183

11.6.1 投资回收期法 184

11.6.2 净现值（NPV）法 184

11.6.3 内部收益率（IRR）法 184

11.6.4 盈亏平衡分析法 185

第12章 公司私有化 187

12.1 上市公司私有化 188

12.1.1 上市公司私有化的原因 188

12.1.2 吸收合并私有化 189

12.2 退市新规 190

12.2.1 国内退市新规 190

12.2.2 重新申请上市的条件 192

12.3 退市风险警示 192

12.3.1 上市公司戴帽（ST）的原因 193

12.3.2 上市公司摘帽的办法 194

12.4 退市流程 194

12.4.1 国内退市流程 194

12.4.2 港交所退市步骤 195

12.4.3 国外退市流程 195

12.5 退市后对所持股票的处理 197

12.5.1 券商的主办业务范围 197

12.5.2 券商的代办业务范围 198

12.5.3 三板市场 198

第四篇 企业兼并篇 202

第13章 建立控股公司 202

13.1 控股公司和控股子公司 203

13.1.1 建立控股公司的优点 203

13.1.2 成立控股公司的条件 203

13.1.3 控股公司的优缺点 204

13.2 控股股东 206

13.2.1 成为控股股东的条件 206

13.2.2 控股股东的行为规范 207

13.2.3 拥有上市公司控制权应具备的条件 207

13.3 绝对控股和相对控股 208

13.3.1 绝对控股和相对控股的联系与区别 208

13.3.2 股东的权利和义务 209

13.3.3 股东的连带责任 210

13.4 通过股权投资分享其他公司的成长收益 211

13.4.1 核算股权投资的收益 211

13.4.2 私募股权投资基金 212

13.4.3 股权投资收益的税务处理 213

13.5 及时有效防范关联交易风险 214

13.5.1 关联交易的常见类型 214

13.5.2 关联交易的利弊 215

13.5.3 关联交易的风险防范 215

第14章 进行兼并重组 217

14.1 兼并重组的主要形式 218

14.1.1 兼并重组的方式 218

14.1.2 企业兼并重组后的财务管理内容 218

14.1.3 企业兼并重组后的财务管理形式 219

14.2 兼并重组的一般原则 220

14.2.1 国企类企业兼并重组的原则 220

14.2.2 私企类企业兼并重组的原则 221

14.2.3 兼并重组的支持政策 221

14.3 兼并重组的一般程序 222

14.3.1 兼并重组的程序 222

14.3.2 兼并重组的账务处理 223

14.3.3 兼并重组的纳税筹划 224

14.4 兼并重组的可行性报告 225

14.4.1 兼并企业的资产考察 226

14.4.2 兼并企业的负债考察 226

14.4.3 兼并企业的效益考察 226

14.5 选择合适的并购支付方式 227

14.5.1 并购支付的方式 227

14.5.2 并购支付的特点及风险 227

14.5.3 并购支付的选择 228

第15章 升级管理系统 229

15.1 企业的财务战略 230

15.1.1 三种财务战略 230

15.1.2 财务战略的管理内容 230

15.1.3 财务战略的实施原则 232

15.2 集团财务管理 232

15.2.1 集团财务管理的特点 233

15.2.2 集团财务管理的模式 233

15.2.3 集团财务管理的架构 234

15.2.4 集团财务管理的改善 235

15.3 集团企业的信贷风险 236

15.3.1 经营风险 236

15.3.2 偿债风险 237

15.3.3 担保风险 237

15.3.4 授信风险 237

15.4 对子公司进行财务控制 238

15.4.1 经营层面的控制 238

15.4.2 直接的财务控制 239

15.5 编制合并报表 240

15.5.1 合并报表的主要数据 240

15.5.2 合并报表的编制特点 241

15.5.3 合并报表的七个步骤 241

第16章 全球化的布局 244

16.1 全球化对财务管理的影响 245

16.1.1 经济全球化的特征 245

16.1.2 经济全球化对财务管理的影响 245

16.2 人民币升值与有效汇率 246

16.2.1 人民币升值的影响 246

16.2.2 有效汇率的计算 247

16.2.3 人民币实际汇率的计算 247

16.3 跨国公司的财务策略 249

16.3.1 跨国公司的类型 249

16.3.2 跨国公司的财务管理内容 249

16.3.3 跨国公司的财务管理特点 250

16.4 针对新兴市场的投资策略 251

16.4.1 新兴市场的特点 252

16.4.2 新兴市场的投资策略 252

16.5 制订成熟市场的投资策略 253

16.5.1 成熟市场的特点 253

16.5.2 成熟市场投资策略 254

16.5.3 国际投资的方式 254

16.6 战略投资者与财务投资者 255

16.6.1 战略投资者的特点 256

16.6.2 财务投资者的特点 256

16.6.3 投资者的分析比较 257

参考文献 259