全球化下企业所得税国际税收问题思考PDF电子书下载

第一章 全球化下企业所得税国际发展走向思考 1

1.1引言 1

1.2企业所得税税率税基：一般理论分析 3

1.2.1企业所得税税率理论分析 3

1.2.2企业所得税税基理论分析 5

1.2.3企业所得税税率税基设计理论探讨 6

1.3发达国家企业所得税税率税基的历史演变 9

1.3.1发达国家企业所得税税率的历史演变 9

1.3.2发达国家企业所得税税基的历史演变 14

1.3.3发达国家企业所得税有效税率的变化 19

1.3.4影响发达国家企业所得税税率税基发展的因素探讨 22

1.3.5发达国家企业所得税税率税基的未来发展走向预测 23

1.4发展中国家企业所得税税率税基的发展走向 26

1.4.1发展中国家的企业所得税税率税基发展状况 26

1.4.2影响发展中国家企业所得税税率税基发展的因素探讨 28

1.4.3发展中国家企业所得税的未来发展走向 29

1.5我国企业所得税税率税基的发展演变与战略选择 31

1.5.1我国企业所得税的发展历程 31

1.5.2我国企业所得税税率税基发展的战略选择 33

第二章 全球化下居民企业境外所得重复征税消除机制思考 38

2.1引言 38

2.2居民企业境外所得重复征税消除机制的一般理论 39

2.3我国居民企业境外所得重复征税消除机制及问题分析 41

2.3.1我国居民企业境外所得重复征税消除机制 41

2.3.2问题分析 44

2.4完善我国居民企业境外所得重复征税消除机制的理论依据与路径选择 46

2.4.1完善的理论依据 46

2.4.2完善的路经 47

第三章 全球化下居民企业境外所得税收抵免制度思考 50

3.1引言 50

3.2完善境外所得税税款抵免制度的理论依据思考 59

3.2.1税收效率原则 59

3.2.2税收公平原则 60

3.2.3企业国际竞争力理论 61

3.3我国企业所得税境外税款抵免制度现状分析 63

3.3.1我国所得税境外税款抵免制度概述 63

3.3.2我国境外所得税税款抵免制度的正面作用分析 68

3.3.3我国境外所得税税款抵免制度的问题分析 70

3.3.4基于面板模型的税收饶让与我国对外直接投资实证分析 75

3.4境外所得税税款抵免制度国际比较分析及启示 80

3.4.1境外所得税税款抵免制度：国际比较分析 80

3.4.2对我国的启示 88

3.5完善我国居民企业境外所得税税款抵免制度 90

3.5.1明确境外所得界定及纳税调整方法 90

3.5.2明确间接抵免的具体条件 92

3.5.3引入境外参股免税法 93

3.5.4完善我国的税收饶让抵免制度 95

3.5.5其他配套措施 96

第四章 全球化下居民企业海外直接投资所得税制度思考 99

4.1引言 99

4.2企业所得税制度与居民企业国外直接投资：理论分析 100

4.2.1居民企业境外直接投资理论的发展 101

4.2.2企业所得税制度对居民企业境外直接投资的影响 104

4.3我国所得税制度与居民企业境外直接投资的实证分析 108

4.3.1单边所得税制度或政策与我国居民企业境外直接投资 108

4.3.2所得税国际税收协定与我国居民企业境外直接投资 116

4.3.3税收抵免与居民企业境外直接投资——案例分析 120

4.4我国居民企业境外直接投资与所得税制度现状 125

4.4.1我国居民企业境外直接投资的现状与问题 125

4.4.2我国居民企业境外直投的所得税制度 132

4.4.3我国居民企业境外直投所得税制度存在的问题分析 136

4.5我国居民企业境外直接投资所得税制度的完善 138

4.5.1我国居民企业境外直接投资税收支持政策的完善 138

4.5.2我国居民企业境外直接投资税收引导政策的完善 142

第五章 所得税国际竞争下受控外国企业反避税规则思考 145

5.1引言 145

5.2所得税国际竞争的有效性分析 146

5.2.1所得税国际竞争的概念 146

5.2.2所得税国际竞争的有效性分析 147

5.3我国参与所得税国际竞争的效应分析 151

5.3.1所得税国际竞争对我国吸引外资的效应分析—以我国税收优惠为例 152

5.3.2所得税国际竞争对我国对外投资的效应分析 156

5.3.3所得税国际竞争对我国经济增长的影响 159

5.4有效所得税国际竞争对受控外国企业反避税规则提出的要求 161

5.4.1受控外国企业反避税规则设计应适度从宽 161

5.4.2借鉴国际惯例，按“实质优于形式”原则来设计受控外国企业反避税规则 163

5.4.3有效消除对我国境外投资企业的所得税国际重复征税 164

5.4.4按照公平、简化、透明和严密性的原则构建受控外国企业反避税规则 164

5.5我国受控外国企业反避税规则的现状及存在的问题 165

5.5.1我国受控外国企业反避税规则的现状分析 165

5.5.2我国受控外国企业反避税规则存在的问题 170

5.6依据所得税国际竞争有效性设计我国受控外国企业反避税规则 174

5.6.1 “受控”标准的设计 174

5.6.2受控外国企业反避税规则的纳税人设计 176

5.6.3受控外国企业反避税规则的征税对象设计 177

5.6.4受控外国企业反避税规则适用的地域范围设计 178

5.6.5免于适用受控外国企业反避税规则的制度设计 179

5.6.6受控外国企业反避税规则的其他内容设计 180

第六章 全球化下资本弱化反避税规则思考 182

6.1引言 182

6.2资本弱化及其规则的一般理论分析 183

6.2.1资本弱化的基础理论 183

6.2.2资本弱化反避税规则对经济的可能不利影响分析 185

6.3我国资本弱化反避税规则对企业资本结构的影响 186

6.3.1我国资本弱化反避税规则的立法现状 186

6.3.2我国企业资本弱化的现状分析 187

6.4资本弱化影响因素的实证分析——以上市公司为例 191

6.4.1指标筛选及确定 191

6.4.2实证分析 192

6.5实例说明我国资本弱化反避税法规对企业资本结构的影响 194

6.5.1公司基本情况简介 194

6.5.2天津集箱2009年资本弱化情况分析 195

6.6我国资本弱化反避税规则存在的问题分析 200

6.7资本弱化反避税规则的国际借鉴比较 201

6.7.1 OECD资本弱化反避税规则的规定 201

6.7.2关联方的界定比较 202

6.7.3债权性投资概念的界定比较 202

6.7.4固定比率值的规定比较 203

6.7.5例外规则的比较 204

6.8完善我国资本弱化反避税规则的对策思考 205

6.8.1完善关联方的认定标准 205

6.8.2债权性投资认定标准完善建议 205

6.8.3关联债资比例的完善建议 206

6.8.4完善与各国缔结的国际税收协定 207

6.8.5提高资本弱化税收征管水平 207

第七章 吸引高质量国际直接投资的税收激励制度思考 208

7.1引言 208

7.2高质量国际直接投资的界定 209

7.2.1高质量国际直接投资的界定 209

7.2.2我国高质量国际直接投资的界定 211

7.3吸引高质量国际直接投资税收激励制度分析框架 213

7.3.1税收激励理论 213

7.3.2所得税国际竞争有效性理论 215

7.4 “企业所得税法两税合一”前我国吸引高质量国际直接投资的税收激励制度实证分析 218

7.4.1吸引高质量国际直接投资的自主高技术产品出口税收激励制度实证分析 218

7.4.2吸引高质量国际直接投资的高新技术产业税收激励制度实证分析 224

7.4.3吸引高质量国际直接投资的农林牧渔税收激励制度实证分析 228

7.4.4吸引高质量国际直接投资的基础设施税收激励制度实证分析 230

7.4.5吸引高质量国际直接投资的西部税收激励制度分析 231

7.5 “企业所得税法两税合一”后我国吸引高质量国际直接投资的税收激励制度分析 234

7.5.1吸引高质量国际直接投资投资于高新技术的税收激励制度分析 234

7.5.2吸引高质量国际直接投资投资于自主高新技术产品出口的税收激励制度分析 238

7.5.3吸引高质量国际直接投资投资于环保节能产业的税收激励制度分析 238

7.5.4吸引高质量国际直接投资投资于农林牧渔业的税收激励制度分析 239

7.5.5吸引高质量国际直接投资投资于基础设施的税收激励制度分析 240

7.5.6吸引高质量国际直接投资投资于总部经济的税收激励制度分析 240

7.6完善吸引高质量国际直接投资税收激励制度的路径选择 242

7.6.1吸引高质量国际直接投资的一般税收激励制度路径选择 242

7.6.2吸引高质量国际直接投资的差别性税收激励制度路径选择 248

第八章 跨国电子商务下常设机构税收问题思考 251

8.1引言 251

8.2国际税收中常设机构确认的传统规则 253

8.2.1关于固定经营场所常设机构的确定规则 253

8.2.2关于经营代理人常设机构的确认规则 254

8.2.3判断是否构成常设机构的具体案例分析 255

8.2.4关于承包工程和提供劳务是否构成常设机构的规定 256

8.2.5关于母子公司是否构成常设机构的规则 256

8.2.6关于特许权转让过程中相关行为的常设机构判定规则 257

8.3常设机构利润征税问题的一般理论 257

8.3.1常设机构的利润征税原则介绍 257

8.3.2联合国范本协定规定的征税原则 258

8.4跨国电子商务下常设机构确定规则的思考 258

8.4.1跨国电子商务快速发展对传统国际税收原则的冲击 259

8.4.2跨国电子商务下常设机构的确定规则 259

8.4.3三种具体电子商务活动中的常设机构的判定探讨 260

8.4.4解决跨国电子商务下常设机构问题的四大对策方案分析 261

8.5关于跨国电子商务下常设机构问题的对策思考 263

主要参考文献 267